Чернышева Анастасия Ильинична

дело № 2а-2074/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

18 апреля 2022 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего Поняевой А.Ю., при секретаре Валитовой Е.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к Чернышевой АИ о взыскании обязательных платежей,

установил:

Административный истец ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обратился в суд с иском к административному ответчику Чернышевой А.И. о взыскании недоимки по земельному налогу за 2019 г. в размере 19329 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 172,51 руб.

В обоснование требований указано, что у Чернышевой А.И. в спорный период образовалась задолженность. Обязанность по уплате налогов административным ответчиком не была исполнена, в связи с чем в ее адрес было направлено требование об уплате налогов, предоставлен срок для добровольного исполнения до 30.03.2021 года. Требование по уплате налогов, пени в добровольном порядке не было исполнено, что послужило основанием для обращения ИФНС России по Советскому району г. Челябинска в суд с указанным административным иском.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г. Челябинска в судебном заседании участия не принимал, извещен.

Административный ответчик Чернышева А.И. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав и проанализировав имеющиеся материалы дела, приходит к выводу об удовлет...

...ворении требований административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

На основании ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что Чернышева А.И. имеет в собственности земельный участок, кадастровый номер № расположенный по адресу: <адрес>, задолженность по земельному налогу за 2019 год составила 19329 руб. Требования инспекции о добровольной оплате пени не исполнены.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Таким образом, размер пени за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. составила 172,51 руб.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

По состоянию на 03.02.2021 г. ответчику выставлено требование № 2680 с предложением уплатить пени по налогу на имущество физических лиц, недоимку и пени по земельному налогу, в добровольном порядке.

Указанные требования налогового органа ответчиком в добровольном порядке не исполнено.

Обязанность по уплате налогов и пени по налогам налогоплательщиком на дату подачи административного искового заявления в суд, не исполнена.

Судебный приказ от 22.07.2021 г. № 2а-2525/2021, вынесенный мировым судьей судебного участка № 2 Советского района г.Челябинска о взыскании с Чернышевой А.И. в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска задолженности по налогу, пени, отменен 03.09.2021 года определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г.Челябинска.

Срок обращения с заявленными требованиями в суд, предусмотренный п.2, 3 ст.48 НК РФ и ч.2 ст.286 КАС РФ, административным истцом соблюден.

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.

При указанных обстоятельствах, с Чернышевой А.И. в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска подлежат взысканию недоимка по земельному налогу за 2019 год в сумме 119329 руб., пени по земельному налогу в размере 172,51 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 780,06 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.

Взыскать с Чернышевой АИ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 19329 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г. в сумме 172,51 руб.

Взыскать с Чернышевой АИ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г<данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 780,06 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г. Челябинска в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий А.Ю. Поняева

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ г.

Дело № 2а-5396/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 декабря 2022 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе:председательствующего судьи Хабаровой Л.В.,

при секретаре судебного заседания Лихачевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска к Чернышевой ФИО5 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Чернышевой А.И. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 30 руб. 29 коп. – пени; по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 52 руб.- налог, 1 руб. 54 коп. – пени; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 57 986 руб. – налог, 188 руб. 45 коп. – пени.

В обоснование исковых требований указано, что Инспекция 18.02.2022 обратилась к Мировому судье судебного участка № № Советского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа № № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с Самусевой М.В. в сумме 60 169 руб. 28 коп. Определением мирового судьи судебного участка № № Советского района г. Челябинска от 02.03.2022 ...

...отменен судебный приказ по делу № №, в связи с поступлением возражений от должника. Судом разъяснено право ИФНС на предъявление требования в порядке искового производства.

В судебном заседании представитель административного истца участия не принимал, извещен о времени и месте слушания дела надлежащим образом.

Административный ответчик в суд не явился, извещен по последнему известному месту жительства.

Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 указанной статьи.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится с учетом положений п.8 ст.408 НК РФ по следующей формуле: Н=(Н1-Н2) х К +Н2, где Н-сумма налога, подлежащая уплате; Н1 - сумма налога, исходя из налоговой базы; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта; К – коэффициент.

Как следует из материалов административного дела Чернышева А.И. в спорный период 2019-2020 обладала правом собственности недвижимого имущества:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН №

За 2019: 827.00х1,1=910 руб.

За 2020: 910.00х1,1=1001руб.

Всего 1911 руб.(910руб. +1001руб.) задолженность погашена 28.07.2022.

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН №.

За 2019: 72.00х1,1х8/12=52руб.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.

Сумма пени рассчитывается по формуле:

недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

В срок, установленный законодательством до 01.12.2020, до 01.12.2021 сумма по налогу на имущество за 2019, за 2020 в размере 1001 руб. не уплачена. Задолженность погашена 28.07.2022.

В срок, установленный законодательством до 01.12.2020 сумма по налогу на имущество за 2019 в размере 52 руб. не уплачена.

Поскольку сумма налога на имущество за 2020, 2019 не была уплачена во время, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислялись пени с 02.12.2020 по 17.06.2021, с 02.12.2021 по 14.12.2021: 31 руб. 83 коп.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ИФНС в адрес ответчика направлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество в добровольном порядке.

До настоящего времени требование ИФНС не исполнено, задолженность по требованию составляет: по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 30 руб. 29 коп. – пени; по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 52 руб.- налог, 1 руб. 54 коп. – пени

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пункт 1 статьи 393 НК РФ для физических лиц признает налоговым периодом календарный год. Подпунктом 3 пункта 5 Решения определен срок уплаты земельного налога физическими лицами.

Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифферен налоговая ставка) х К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев вл (количество месяцев в году).

Судом установлено, что за административным ответчиком Чернышевой А.И. за период 2020 было зарегистрировано право собственности на земельный участок:

- КН №, расположен по адресу <адрес>

За 2020 год (количество месяцев владения 12/12; доля в праве 1; кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база) 3 865 700 руб.; дифференцированная налоговая ставка 1,5%) размер земельного налога составляет: 3 865 700 x 1,5/100 x 1 x 12/12= 57 986 руб. 00 коп.

В срок, установленный законодательством, сумма по земельному налогу за 2020 год не уплачена.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.

Сумма пени рассчитывается по формуле:

недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

Поскольку сумма земельного налога за 2020 не была уплачена во время, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислялись пени с 02.12.2021 по 14.12.2021: 188 руб. 45 коп.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ИФНС в адрес ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в добровольном порядке.

До настоящего времени требование инспекции не исполнено, задолженность по требованию составляет: земельный налог в размере 57 986 руб., пени в размере 188 руб. 45 коп.

Как установлено судом, вышеуказанные требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от 02.03.2022 г. - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 1 947 руб. 75 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.

Взыскать с Чернышевой ФИО5 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска задолженность: по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 30 руб. 29 коп. – пени; по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 52 руб.- налог, 1 руб. 54 коп. – пени; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 57 986 руб. – налог, 188 руб. 45 коп. – пени, всего 58 258(пятьдесят восемь тысяч двести пятьдесят восемь) рублей 28 копеек.

Взыскать с Чернышевой ФИО5 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1 947 (одна тысяча девятьсот сорок семь) рублей 75 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Хабарова Л.В.

Мотивированное решение изготовлено 20 декабря 2022 года

Судья: Хабарова Л.В.