Назин Олег Адибович

Дело № 2а-1677/2020

(59RS0028-01-2020-003214-75)

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Лысьва 23 декабря 2020 года

Лысьвенский городской суд Пермского края в составе судьи Ведерниковой Е.Н., при секретаре судебного заседания Наугольных Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Лысьве административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 6 по Пермскому краю к Назину Олегу Адибовичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 6 по Пермскому краю обратилась в суд с административным иском к Назину О.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц в сумме 3 574,00 руб. (за 2017г. в сумме 1787,00 руб., за 2018г. в сумме 1787,00 руб.), пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 119,99 руб.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 33,00 руб. (за 2015г. в сумме 10,00 руб., за 2016г. в сумме 11,00 руб., за 2017г. в сумме 12,00 руб.), пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1,87 руб.; по земельному налогу с физических лиц в сумме 84,00 руб. (за 2015г. в сумме 28,00 руб., за 2016г. в сумме 28,00 руб., за 2017г. в сумме 28,00 руб.), пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 4,88 руб., всего - 3 817,74 руб.

В обоснование иска указано, что административный ответчик в 2017-2018 г.г. являлся собственником транспортного средства: ВАЗ-21043, автомобили легковые, 71 л.с., рег. № Е553НУ82, которое является объектом налогообложения. В связи с чем, ответчику в соответствии со ст. 2 Закона Пермского края от 26.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края» Межрайонной ИФНС № 6 России по Пермскому краю был исчислен транспортный налог за 2017г. в сумме 1 787,00 руб., за 2018г. в сумме 1 787,00 руб. В адрес ответчика своевременно были направлены налоговые уведомления с расчетом транспортного налога № 73752177 от 26.06.2018 за 2017г. в сумме 1787,00 руб. с указанием срока уплаты 03.12.2018, № 8059440 от 15.08.2019 за 2018г. в сумме 1787,00 руб. с указанием срока уплаты 02.12.2019. Однако, административный ответчик свою обязанность в установленные сроки не выполнил. Более того, от...

...ветчик в 2015-2017г.г. являлся собственником жилого дома по адресу: <данные изъяты> который также является объектом налогообложения. В адрес ответчика также своевременно было направлено налоговое уведомление с расчетами налога на имущество физических лиц: № 73752177 от 26.06.2018 с расчетом налога за 2015г., 2016г., 2017г. в сумме 33,00 руб. с указанием срока уплаты 03.12.2018. Однако, свою обязанность в установленные сроки не выполнил. Кроме этого, ответчик в 2015-2017г.г. имел в собственности земельный участок по адресу: <данные изъяты>., который также является объектом налогообложения. В адрес ответчика также своевременно было направлено налоговое уведомление с расчетами земельного налога с физических лиц: № 73752177 от 26.06.2018 с расчетом налога за 2015г., 2016г., 2017г. в сумме 84,00 руб. с указанием срока уплаты 03.12.2018. Однако, свою обязанность в установленные сроки не выполнил.

За несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц 04.12.2018 – 11.02.2020 была начислена пеня в размере 119,99 руб., налога на имущество физических лиц за период 04.12.2018 – 24.06.2019 в размере 1,87 руб., земельного налога с физических лиц за период 04.12.2018 – 24.06.2019 в размере 4,88 руб.

В соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ, ответчику были выставлены требования об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога с физических лиц и пени: № 4019 от 05.02.2019 с указанием срока уплаты 22.03.2019, № 42403 от 25.06.2019 с указанием срока уплаты 03.09.2019, № 5815 от 12.02.2020 с указанием срока уплаты 27.03.2020.

Требования ответчиком также не были исполнены.

В связи с чем, 05.06.2020 истец оформил заявление о вынесении судебного приказа в отношении ответчика. На основании заявления истца 10.06.2020 мировым судьей судебного участка № 1 Лысьвенского судебного района Пермского края был выдан судебный приказ о взыскании с административного ответчика суммы налога и пени. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Лысьвенского судебного района Пермского края от 06.07.2020 данный судебный приказ отменен.

Просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц в сумме 3 574,00 руб. (за 2017г. в сумме 1787,00 руб., за 2018г. в сумме 1787,00 руб.), пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 119,99 руб.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 33,00 руб. (за 2015г. в сумме 10,00 руб., за 2016г. в сумме 11,00 руб., за 2017г. в сумме 12,00 руб.), пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1,87 руб.; по земельному налогу с физических лиц в сумме 84,00 руб. (за 2015г. в сумме 28,00 руб., за 2016г. в сумме 28,00 руб., за 2017г. в сумме 28,00 руб.), пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 4,88 руб., всего - 3 817,74 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 6 по Пермскому краю не явился, просил о рассмотрении дела в их отсутствие, на заявленных требованиях настаивает.

Административный ответчик Назин О.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении (л.д. 45), возражений по иску не представил.

Исследовав материалы дела, материалы дела о выдаче судебного приказа № 2а-1424/2020, суд находит иск обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Так, обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ).

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако, при уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц налогоплательщиками - физическими лицами обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статьи 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в соответствии со статьей 75 НК РФ подлежит уплате пени.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения согласно ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии со статьей 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406 НК РФ).

Решением Лысьвенской городской Думы от 14.11.2014 № 911 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Лысьвенского городского округа» (с изм. и доп.) установлена ставка налога в Лысьвенском городском округе.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ст.396НК РФ).

Согласно ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Ставка налога установлена в соответствии с Решением Думы Лысьвенского городского округа Пермского края от 26.10.2012г №167 «Об установлении земельного налога на территории Лысьвенского городского округа».

Как следует из материалов дела, административному ответчику на праве собственности в 2015-2018г.г. принадлежало транспортное средство: <данные изъяты> Назин О.А. Л.Н. являлся собственником недвижимого имущества: жилого дома по адресу: <данные изъяты> и земельного участка: земельный объект (участок) по адресу: <данные изъяты> то есть Назин О.А. являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц за указанные налоговые периоды (л.д. 32-33).

В силу п.2 и п.4 ст. 52 НК РФ, в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с пунктами 4 и 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Налоговым органом Назину О.А. были исчислены налоги и в его своевременно были направлены налоговые уведомления № 73752177 от 26.06.2018 с расчетом транспортного налога с физических лиц за 2017г. в сумме 1787,00 руб. с указанием срока уплаты 03.12.2018, с расчетом налога на имущество физических лиц за 2015г., 2016г., 2017г. в сумме 33,00 руб. с указанием срока уплаты 03.12.2018, с расчетом земельного налога с физических лиц за 2015г., 2016г., 2017г. в сумме 84,00 руб. с указанием срока уплаты 03.12.2018; № 8059440 от 15.08.2019 с расчетом транспортного налога с физических лиц за 2018г. в сумме 1787,00 руб. с указанием срока уплаты 02.12.2019 (л.д. 16-17, 19). Факт направления ответчику налоговых уведомлений подтвержден реестрами на отправку заказной корреспонденции с отметками о получении для пересылки ФГУП «Почта России (л.д.18, 20).

Однако, в установленные в налоговых уведомлениях сроки, административный ответчик налог не уплатил.

За несвоевременную уплату налога налоговым органом на основании ст.75 НК РФ начислена пени за период с 04.12.2018 – 11.02.2020 по транспортному налогу в размере 119,99 руб., налогу на имущество физических лиц за период 04.12.2018 – 24.06.2019 в размере 1,87 руб., земельному налогу с физических лиц за период 04.12.2018 – 24.06.2019 в размере 4,88 руб., что подтверждается представленным расчетом (л.д.21-29).

В адрес Назина О.А. налоговым органом в соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ были направлены требования об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога с физических лиц и пени: № 4019 от 05.02.2019 с указанием срока уплаты 22.03.2019, № 42403 от 25.06.2019 с указанием срока уплаты 03.09.2019, № 5815 от 12.02.2020 с указанием срока уплаты 27.03.2020 (л.д.8-9, 11-12, 14). Факт направления налоговым органом налоговых требований Назину О.А. подтверждается списками почтовых отправлений (л.д. 10, 13, 15).

Требования налогового органа налогоплательщик также не исполнил.

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, пени, штрафов предусмотрены положениями статьи 48 НК РФ, согласно которой заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (абз.3 пункта 1 статьи 48 НК РФ).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. 4 пункта 1 статьи 48 НК РФ).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абз.1 пункта 2 статьи 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абз.2 пункта 2 статьи 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз.2 пункта 3 статьи 48 НК РФ).

Общая сумма налога, подлежащая взысканию превысила 3000 руб. - 27.03.2020 в связи с выставлением требования № 5815 от 12.02.2020.

05.06.2020 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Лысьвенского судебного района Пермского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с налогоплательщика налоговой недоимки (дело № 2а-1424/2020).

Заявление о выдаче судебного приказа подано налоговым органом в предусмотренный законом шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования № 5815 от 12.02.2020 (27.03.2020 + 6 месяцев).

На основании заявления истца 10.06.2020 мировым судьей судебного участка № 1 Лысьвенского судебного района Пермского края был выдан судебный приказ о взыскании с административного ответчика суммы налога и пени.

06.07.2020 определением мирового судьи выданный по заявлению налогового органа судебный приказ 2а-1424/2020 от 10.06.2020 был отменен (л.д. 31).

С настоящим иском налоговый орган обратился в суд 30.11.2020, то есть в установленный законом шестимесячный срок с момента вынесения определения об отмене судебного приказа (06.07.2020 + 6 месяцев).

К моменту рассмотрения настоящего дела налоги и пени в бюджет от Назина О.А. не поступили, доказательств исполнения налоговой обязанности в полном объеме им в дело не представлено.

При таком положении и руководствуясь вышеуказанными нормами права, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных налоговым органом требований. На административном ответчике, как на собственнике транспортного средства и жилого дома и земельного участка, в силу налогового законодательства лежала обязанность по уплате налогов. Факт неисполнения административным ответчиком данной обязанности судом установлен. Расчет налога и пени судом проверен, является правильным. Порядок и сроки принудительного взыскания налога соблюдены.

То есть, административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку налоговый орган в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, то она подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета в размере 400 руб. (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации

РЕШИЛ:

Взыскать с Назина Олега Адибовича, 07.05.1977 года рождения, уроженца с.Басино Октябрьского района Пермской области, место регистрации и жительства: Пермский край, г.Лысьва, д.Липовая-1, ул.Полевая, 2-6:

- транспортный налог с физических лиц в сумме 3 574 руб. (за 2017 год в сумме 1787 руб., за 2018 год в сумме 1787 руб.) и пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 119 руб. 99 коп.;

- налог на имущество физических лиц в сумме 33 руб. (за 2015 год в сумме 10 руб., за 2016 год в сумме 11 руб., за 2017 год в сумме 12 руб.) и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 01 руб.87 коп.;

- земельный налог с физических лиц в сумме 84 руб. (за 2015 год в сумме 28 руб., за 2016 год в сумме 28 руб., за 2017 год в сумме 28 руб.) и пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 04 руб. 88 коп., а всего 3 817 (три тысячи восемьсот семнадцать) рублей 74 копейки.

Взыскать с Назина Олега Адибовича в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Лысьвенский городской суд в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Судья: (подпись).

Верно.Судья: