Сунцов Анатолий Сергеевич

Дело №2а-211/2016

В окончательной форме решение изготовлено 26 мая 2016 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с.Байкалово 25 мая 2016 года

Байкаловский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Борисовой О.Д.,

с участием административного ответчика Сунцова А.С.,

при секретаре Папуловой Ю.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области к Сунцову Анатолию Сергеевичу о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу и земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Сунцову А.С. о взыскании недоимки и пени в размере 9 666 руб. 01коп., в том числе: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 677руб. 50коп. и пени в размере 431руб. 13коп.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 531руб. 00коп. и пени в размере 26руб. 38коп.

В обоснование требований административный истец указал, что в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Таким образом, уплата налога является публичной обязанностью налогоплательщика. Налоги являются составной частью доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии со статьей 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Поэтому неуплата налогов в бюджет нарушает права государства или муниципального образования на формирование соответствующего бюджета, за счет которого исполняются публичные обязанности государства или муниципального образования, возложенные на них Конституцией Росс...

...ийской Федерации, федеральными законами и другими нормативными актами. В соответствии с подпунктами 9, 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, предъявлять в суды иски о взыскании недоимки, пеней, штрафов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа и наличных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 пункта 2 настоящей статьи. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате земельного и транспортного налога за 2014 год, в связи с чем Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области обратилась в суд с требованием о взыскании с должника суммы налога в судебном порядке.

В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются граждане, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст.358 НК РФ признание граждан налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации, о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также обо всех связанных с ними изменениях, поступивших в порядке, предусмотренном статьей 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п.1, 2 ст.3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» уплата транспортного налога производится налогоплательщиками разовой уплатой все суммы налога по итогам налогового периода, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Ставки транспортного налога утверждены в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в соответствии со ст.2 Закона Свердловской области от 29.11.2002 №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области». Налоговая база по транспортному налогу определяется на основании ст.359 НК РФ. Налоговым периодом в соответствии со ст.360 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с вышеназванными нормами должнику начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 677руб. 50коп. Должнику произведен перерасчет налога в сумме 3 607руб. 50коп. Обязанность по уплате оставшейся суммы налога в сумме 8 677руб. 50коп. до настоящего времени налогоплательщиком не исполнена. За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст.75 НК РФ начислена сумма пени в размере 431руб. 13коп.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В соответствии со ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является налогоплательщиком земельного налога, так как обладает земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налоги подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год, в связи с чем должнику начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 531руб. За несвоевременную уплату налога в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислены пени в сумме 26руб. 38коп.

Налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога по сроку исполнения ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени сумма налога и пени в бюджет не поступила, в связи с этим налогоплательщиком нарушена обязанность, предусмотренная п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации и п.5 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Представитель административного истца- Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области в судебное заседание не явился, своевременно и надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик- Сунцов А.С. в судебном заседании возражал против требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области о взыскании с него суммы налога и пени в размере 9 666,01 рублей. Пояснил, что сумма налога и пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9 666,01 рублей им уплачена полностью, что подтверждается квитанциями.

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, оценив доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Согласно ч.1, 2 ст.38 Налогового кодекса Российской Федерации объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.

В статье 356 Налогового кодекса РФ закреплено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положений статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки транспортного налога утверждены в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в соответствии со ст.2 Закона Свердловской области от 29.11.2002 №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

В силу п.п.1, 2 ст.3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» уплата транспортного налога производится налогоплательщиками разовой уплатой всей суммы налога по итогам налогового периода, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии со ст.130 Гражданского кодекса Российской Федерации к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

В статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п.4 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46-48 данного Кодекса.

Согласно ч.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как видно из материалов дела, налогоплательщику Сунцову А.С. в ДД.ММ.ГГГГ году принадлежали на праве собственности следующие транспортные средства: <данные изъяты>, мощность двигателя 240 л.с., <данные изъяты>, мощность двигателя 85 л.с., ВАЗ<данные изъяты>, мощность двигателя 62 л.с., а также <данные изъяты>, мощность двигателя 210 л.с. (л.д.10-11).

Как видно из материалов дела, налогоплательщику Сунцову А.С. в ДД.ММ.ГГГГ году принадлежал на праве собственности следующий объект недвижимости – земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д.12).

Согласно выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков от ДД.ММ.ГГГГ Сунцов А.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком, ИНН № (л.д.6).

На основании п.4 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №13 по Свердловской области в адрес административного ответчика Сунцова А.С. были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и земельного налога (л.д.7, 8).

Согласно сообщения о выявлении недоимки у налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ № Межрайонной ИФНС России №13 по Свердловской области в результате контрольных мероприятий у Сунцова А.С. выявлена недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 8 677,50 рублей, по земельному налогу с физических лиц сельских поселений в размере 531,00 рублей, итого 9 208руб. 50коп. (л.д.5).

Материалами дела подтверждено, что истцом выполнено досудебное требование урегулирования спора, путем выставления требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, содержащего требование о размере недоимки- 9 208руб. 50коп., на которую начислены пени в отношении транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 393руб. 54коп., а также срок для уплаты недоимки и пени в добровольном порядке до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.4).

Факт направления налогового уведомления и требования об уплате транспортного налога и земельного налога подтверждается списком заказных почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9).

Расчет пеней произведен административным истцом на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 431 рубля 13 копеек, по земельному налогу в размере 26 рублей 38 копеек, и административным ответчиком не опровергнут.

С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах 6 месяцев со дня истечения срока для исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 1 статьи 61 Налогового кодекса Российской Федерации изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

В судебном заседании установлено, что срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в отношении административного ответчика в порядке статьи 61 Налогового кодекса Российской Федерации не был изменен, административному ответчику не предоставлялась рассрочка по уплате налога в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

Однако, в материалы дела административным ответчиком Сунцовым А.С. представлены чеки по операции Сбербанк онлайн, согласного которых Сунцовым А.С. ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата транспортного налога в размере 5 000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата транспортного налога в размере 3 680 рублей 56 копеек и пени по транспортному налогу в размере 431 рубля 13 копеек, ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата земельного налога в размере 531 рубля 00 копеек и пени по земельному налогу в размере 34 рублей 00 копеек, всего 9 676 рублей 69 копеек в счет оплаты налога и пени по налогу.

Таким образом, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области административным ответчиком Сунцовым А.С. выполнены в добровольном порядке, в связи с чем они удовлетворению не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, ст.298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №13 по Свердловской области о взыскании с Сунцова А.С. недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу в сумме 9 666 рублей 01 копейка, в том числе:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 677 рублей 50 копеек и пени в размере 431 рубль 13 копеек;

по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 531 рубль 00 копеек и пени в размере 26 рублей 38 копеек отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Байкаловский районный суд Свердловской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья- О.Д. Борисова