Тубаяков Ринат Мозаффярович

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

город Каменка Пензенской области 14 сентября 2022 года

Каменский городской суд Пензенской области в составе:

председательствующего судьи Курдюкова В.А.,

при секретаре Евлашиной Е.В., с участием:

государственного обвинителя – помощника Каменского межрайонного прокурора Пензенской области Третьякова С.В.,

подсудимого Тубаякова Р.М.,

защитника – адвоката Царева И.В., представившего удостоверение № 352 и ордер № 3788 от 14 сентября 2022 года ПОКА,

рассмотрев, в открытом судебном заседании, в помещении зала суда, уголовное дело в отношении

Тубаякова Рината Мозаффяровича, ..., не судимого, под стражей по данному делу не содержавшегося, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, -

У С Т А Н О В И Л:

Тубаяков Р.М. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Тубаяков Р.М., занимая на основании приказа генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Каменский Пивзавод» (далее ООО «Каменский Пивзавод») ФИО5 № 3/К от 24 июля 2019 года должность исполнительного директора ООО «Каменский Пивзавод» с 24 июля 2019 года, являющегося согласно Уставу ООО «Каменский Пивзавод», утвержденному протоколом № 1 общего собрания учредителей ООО «Каменский Пивзавод» от 14 июня 2019 года, коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли, зарегистрированной в качестве юридического лица в ИФНС России по Октябрьскому району города Пензы за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1195835010898, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области, имеющей идентификационный номер налогопл...

...ательщика (ИНН) 5802005531, имеющей адрес государственной регистрации и фактический адрес местонахождения – Пензенская область, город Каменка, улица Белинская, 156, литер А1, исполняя с 07 апреля 2021 года, в соответствии с приказом генерального директора ООО «Каменский Пивзавод» ФИО5 № 2/П-1 от 06 апреля 2021 года, обязанности главного бухгалтера в указанной коммерческой организации, будучи уполномочен, на основании доверенности, выданной 24 июля 2019 года ООО «Каменский Пивзавод» в лице генерального директора ФИО5 (сроком на три года), на совершение от имени ООО «Каменский Пивзавод» следующих действий:

- представление интересов ООО «Каменский Пивзавод» в любых взаимоотношениях с органами государственной власти и местного самоуправления, а также во взаимоотношениях с любыми иными организациями, юридическими и физическими лицами, в том числе: в налоговых органах, органах, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в Пенсионном фонде Российской Федерации и его территориальных органах, в фондах обязательного медицинского страхования, в Фонде социального страхования Российской Федерации, в органах государственной статистики, в органах, осуществляющих лицензирование отдельных видов деятельности, в органах и организациях, осуществляющих техническую инвентаризацию и технический (кадастровый) учет объектов недвижимости, финансовых, антимонопольных, таможенных органах, органах по государственному регулированию на рынке ценных бумаг, органах (включая должностных лиц), осуществляющих производство по делам об административных правонарушениях;

- заключение, изменение, дополнение, расторжение от имени ООО «Каменский Пивзавод» договоров, совершаемых в рамках обычной хозяйственной деятельности ООО «Каменский Пивзавод», а именно: договоров купли-продажи, поставки, поручения, комиссии, агентирования, подряда, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, хранения, страхования имущества (или) гражданско-правовой ответственности, договоров аренды и/или субаренды движимого и недвижимого имущества в качестве арендатора (субарендатора), арендодателя (субарендодателя), а также ведение переговоров, согласование всех условий сделок, подписание любых документов в связи с заключением, исполнением, изменением и прекращением указанных договоров, подписание претензий, ответов на претензии, исковых заявлений, уточнений требований к исковым заявлениям, апелляционных и кассационных жалоб, актов сверки взаимных расчетов. Заключать от имени ООО «Каменский Пивзавод» любые соглашения с ФСРАР;

- распоряжение банковскими счетами, получение денежных средств, распоряжение ими, подписание чеков, а также любых платежных и расчетных документов, с правом первой подписи;

- заключение, изменение, дополнение, расторжение трудовых договоров, реализация иных полномочий работодателя в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, в том числе, но, не ограничиваясь: издание и подписание приказов по личному составу, в том числе: приказов о приеме, переводе, увольнении работников ООО «Каменский Пивзавод»; утверждение штатного расписания, графика отпусков, внесение в указанные документы изменений и дополнений, утверждение любых локальных актов ООО «Каменский Пивзавод»; изменение существенных условий трудовых договоров; заключение, дополнение, расторжение договоров о материальной ответственности с работниками, а также приложений к ним; применение к работникам поощрения и дисциплинарных взысканий с правом издания соответствующих приказов;

- передача и получение документов и иной корреспонденции, заверение своей подписью копий документов и выписок из них;

- подписание первичных документов бухгалтерского учета, бухгалтерской, налоговой, финансовой, статистической отчетности, внутренних финансовых документов (в том числе, но, не ограничиваясь – кассовых документов, накладных; актов приема-передачи имущества, работ, услуг по заключенным ООО «Каменский Пивзавод» договорам; пропуска на вывоз продукции, счет - фактуры; книги покупок и книги продаж);

- подписание доверенностей на отпуск и получение ТМЦ (на условиях заключенных ООО «Каменский Пивзавод» договоров);

- подписание приказов по ООО «Каменский Пивзавод»;

- вправе заключать, изменять, дополнять, прекращать следующие сделки: любые сделки, заключаемые ООО «Каменский Пивзавод» в течении срока действия доверенности; с недвижимым имуществом ООО «Каменский Пивзавод», иным имуществом, относящимся к основным средствам, а также с объектами интеллектуальной собственности (нематериальными активами);по получению кредитов и займов; по предоставлению займов юридическим и физическим лицам; по предоставлению залога и (или) поручительства, и (или) независимой гарантии, и (или) обеспечительного платежа, и (или) задатка; связанные с участием ООО «Каменский Пивзавод» в уставном (складочном) капитале любых организаций, в том числе сделки с акциями хозяйственных товариществ и обществ; связанные с участием в объединениях юридических лиц, в договорах простого товарищества, в некоммерческих организациях; реализовывать от имени ООО «Каменский Пивзавод» любые корпоративные и иные права акционера (участника) хозяйственных товариществ и обществ; с ценными бумагами, в том числе векселями (приобретение и (или) отчуждение посредством индоссамента или цессии), опционами эмитента, а также договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, договоры репо; по перемене лиц в обязательстве; по прекращению обязательств зачетом, новацией, прощением долга, в форме отступного; дарения и безвозмездного пользования, а также иные сделки и действия ООО «Каменский Пивзавод»,

являясь в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года, № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета, заведомо зная, что ООО «Каменский Пивзавод» в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) является налогоплательщиком и плательщиком сборов, осознавая, что в силу занимаемой должности именно он является лицом, на которое возложена обязанность государством уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, заведомо зная о том, что у ООО «Каменский Пивзавод» образовалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации в сумме – 2 827 182 рубля 65 копеек, уклонялся от ее погашения в добровольном порядке в установленные законом сроки, допустил сокрытие денежных средств, за счет которых в предусмотренном законодательством налогах и сборах должно быть произведено взыскание по налогам и страховым взносам в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, задолженность по которым по состоянию на 21 марта 2022 года составила 2 827 182 рубля 65 копеек, а также неисполнением выставленных требований по уплате указанных налогов, срок которых наступил, Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области на расчетный счет ООО «Каменский Пивзавод» № 40702810548000008465, открытый 28 июня 2019 года в Пензенском отделении № 8624 филиала Акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (Открытого акционерного общества) (далее по тексту Пензенское отделение № 8624 ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: город Пенза, улица Суворова, 81, 14 июня 2021 года было выставлено инкассовое поручение № 2526 от 14 июня 2021 года (сумма документа 114 962 рубля 16 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование). Впоследствии, в связи с неисполнением Тубаяковым Р.М. обязанностей по уплате обязательных платежей ФНС были выставлены инкассо: № 2701 от 18 июня 2021 года (сумма документа 13 966 рублей 32 копейки, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 2700 от 18 июня 2021 года (сумма документа 14 421 рубль 60 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 2982 от 28 июня 2021 года (сумма документа 160 678 рублей, акцизы на пиво), № 3112 от 09 июля 2021 года (сумма документа 161 483 рубля, акцизы на пиво), № 3396 от 11 августа 2021 года (сумма документа 134 688 рублей, акцизы на пиво), № 3393 от 11 августа 2021 года (сумма документа 41 172 рубля, налог на добавленную стоимость), № 4052 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 316 848 рублей., акцизы на пиво), № 4025 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 14 512 рублей 09 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 4026 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 29 044 рубля 60 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 4027 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 2 908 рублей 10 копеек, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 4035 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 2 590 рублей 43 копейки, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 4036 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 30 785 рублей 98 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 4037 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 3 451 рубль 18 копеек, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 4042 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 119 910 рублей 03 копейки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 4043 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 14 238 рублей 43 копейки, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 4044 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 30 987 рублей 19 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 4049 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 117 138 рублей 37 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 4050 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 121 587 рублей 08 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 4051 от 10 сентября 2021 года (сумма документа 14 749 рублей 47 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 4413 от 06 октября 2021 года (сумма документа 369 564 рубля, акцизы на пиво), № 4621 от 08 ноября 2021 года (сумма документа 315 054 рубля, акцизы на пиво), № 4620 от 08 ноября 2021 года (сумма документа 78 279 рублей, налог на добавленную стоимость), № 4872 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 113 306 рублей 81 копейка, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 4873 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 14 151 рубль 92 копейки, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 4874 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 27 861 рубль 58 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 4875 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 2 080 рублей, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 4876 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 105 696 рублей 80 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 4877 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 13 304 рубля 07 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 4878 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 25 781 рубль 43 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 4879 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 2 697 рублей 14 копеек, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 4880 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 110 228 рублей 28 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 4881 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 13 715 рублей 44 копейки, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 4882 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 27 210 рублей 34 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 4883 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 2 783 рубля 49 копеек, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 4884 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 677 рублей 92 копейки, водный налог), № 4885 от 06 декабря 2021 года (сумма документа 146 970 рублей, акцизы на пиво), № 5193 от 13 декабря 2021 года (сумма документа 47 196 рублей, налог на доходы физических лиц), № 5194 от 13 декабря 2021 года (сумма документа 559 рублей, налог на доходы физических лиц), № 5195 от 13 декабря 2021 года (сумма документа 11 277 рублей, налог на доходы физических лиц), № 5196 от 13 декабря 2021 года (сумма документа 1 393 рубля, налог на доходы физических лиц), № 3 от 12 января 2022 года (сумма документа 101 216 рублей, налог на добавленную стоимость), № 4 от 12 января 2022 года (сумма документа 229 218 рублей, акцизы на пиво), № 221 от 09 февраля 2022 года (сумма документа 144 348 рублей, акцизы на пиво), № 220 от 09 февраля 2022 года (сумма документа 101 216 рублей, налог на добавленную стоимость), № 1173 от 09 марта 2022 года (сумма документа 80 164 рубля., налог на добавленную стоимость), № 1174 от 09 марта 2022 года (сумма документа 316 434 рубля, акцизы на пиво), № 1172 от 09 марта 2022 года (сумма документа 624 рубля, водный налог), № 1301 от 16 марта 2022 года (сумма документа 26 575 рублей 76 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 1300 от 16 марта 2022 года (сумма документа 13 694 рубля 87 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 1299 от 16 марта 2022 года (сумма документа 108 875 рублей 41 копейка, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 1298 от 16 марта 2022 года (сумма документа 1 592 рубля 91 копейка, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 1297 от 16 марта 2022 года (сумма документа 17 108 рублей 54 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 1302 от 16 марта 2022 года (сумма документа 2 149 рублей 95 копеек, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 1295 от 16 марта 2022 года (сумма документа 68 796 рублей 48 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 1294 от 16 марта 2022 года (сумма документа 1 659 рублей 05 копеек, страховые взносы по дополнительному тарифу), № 1293 от 16 марта 2022 года (сумма документа 24 905 рублей 64 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), № 1292 от 16 марта 2022 года (сумма документа 12 471 рубль 39 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование), № 1291 от 16 марта 2022 года (сумма документа 100 557 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), № 1296 от 16 марта 2022 года (сумма документа 8 498 рублей 35 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование).

В связи с неисполнением выставленных решений, в соответствии с п. 5, п. 1 ст. 31 и ст. 76 Налогового Кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области в адрес Пензенского отделения № 8624 ПАО «Сбербанк», в котором у ООО «Каменский Пивзавод» открыт расчетный счет, направлены решения о приостановлении операций по расчетному счету данного налогоплательщика.

При этом, в период времени с 07 декабря 2021 года по 21 марта 2022 года Тубаяков Р.М., зная о том, что налоговым органом были приняты все меры по принудительному взысканию недоимки с ООО «Каменский Пивзавод», осознавал и предвидел, что в случае поступления денежных средств на указанный счет организации они будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам и сборам в доход государства.

В связи с этим, Тубаяков Р.М., действуя умышлено, с целью вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в нарушение требований ст. ст. 45, 46, 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Каменский Пивзавод», в период с 07 декабря 2021 года по 21 марта 2022 года, более точное время следствием не установлено, в помещении ООО «Каменский Пивзавод», расположенном по адресу: Пензенская область, город Каменка, улица Белинская, 156, литера А1, изготовил, подписал и направил в адрес генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Омега» ФИО6 (далее по тексту ООО «Омега») письма (заявки) о необходимости исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Каменский Пивзавод» за счет денежных средств, принадлежащих ООО «Каменский Пивзавод», в том числе следующих писем (заявок):

- № 1412/1 от 14 декабря 2021 года (сумма операции: 4 000 рублей; назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод за EDI-1 по счету 16851 от 07 декабря 2021 года в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 666.67 рублей);

- № 1412 от 14 декабря 2021 года (сумма операции: 28 000 рублей; назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» ИНН5802005531 по счету 1028 от 02 сентября 2021 года за перечень услуг по пров. измер. и ан. в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в т.ч. НДС 3 000 рублей);

- № 2412 от 24 декабря 2021 года (сумма операции: 697 рублей 90 копеек; назначение платежа: оплата пени за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 465 от 09 сентября 2019 года в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2412 от 24 декабря 2021 года (сумма операции: 75 210 рублей 09 копеек; назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 465 от 09 сентября 2019 года в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 12 535 рублей 02 копейки);

- № 2812/4 от 28 декабря 2021 года (сумма операции: 3 349 рублей 80 копеек, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» за товар по Б62-000474 от 09 декабря 2021 года в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС – 558 рублей 16 копеек);

- № 2812/3 от 28 декабря 2021 года (сумма операции: 790 рублей 22 копейки, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету 20924 от 29 ноября 2021 года за ТБО в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2812 от 28 декабря 2021 года (сумма операции: 32 356 рублей, назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод бутылок ПЭТ по счету 4274 от 19 ноября 2021 года в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 5 392 рубля 67 копеек);

- № 2812/2 от 28 декабря 2021 года (сумма операции: 7 690 рублей 65 копеек, назначение платежа: оплата за Каменский ПЗ ИНН 5802005531 за канцтовары по счету ПР002869599 от 10 ноября 2021 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 1 281 рубль 78 копеек);

- № 2812/1 от 28 декабря 2021 года (сумма операции: 3 897 рублей 60 копеек, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» за абонирование а/я № 2 в ОПС 442246 по заявлению 1125034 в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 649 рублей 60 копеек);

- № 2812/5 от 28 декабря 2021 года (сумма операции: 18 000 рублей, назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод ИНН 5802005531 за обучение по счету 799, 715 от 07 сентября 2021 года, 27 июля 2021 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2912/1 от 29 декабря 2021 года (сумма операции: 15 719 рублей 13 копеек, назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод по договору 302 от 01 октября 2019 года за водоотведение в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается),

- № 2912 от 29 декабря 2021 года (сумма операции: 3 000 рублей, назначение платежа: оплата счета № 739-11 от 26 ноября 2021 года за профилактические мероприятия за ООО «Каменский Пивзавод» в счет расчета по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 3012/1 от 30 декабря 2021 года (сумма операции: 400 000 рублей, назначение платежа: оплата за солод за ООО «Каменский Пивзавод» ИНН 5802005531 в счет расчету по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 66 666 рублей 67 копеек);

- № 3012 от 30 декабря 2021 года (сумма операции: 33 022 рубля 96 копеек, назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод по договору 302 от 01 октября 2019 года за водоотведение в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 1001/1 от 10 января 2022 года (сумма операции: 790 рублей 22 копейки, назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод по счету 20924 от 29 ноября 2021 года за ТБО в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 1001/2 от 10 января 2022 года (сумма операции: 14 828 рублей, назначение платежа: оплата судебных расходов уплаченная госпошлина по мировому соглашению Арбитражного суда от 30 декабря 2021 года за ООО КПЗ ИНН 5802005531 в счет расчету по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 2 471 рубль 33 копейки);

- № 1001 от 10 января 2022 года (сумма операции: 5 571 рубль, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 1712/19 от 29 октября 2019 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 10 % - 506 рублей 45 копеек);

- № 2401 от 24 января 2022 года (сумма операции: 412 626 рублей 83 копейки, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету № 50 от 21 января 2022 года за товар счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 68 771 рубль 14 копеек);

- № 2501 от 25 января 2022 года (сумма операции: 6 300 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету 9 от 14 января 2022 года за товар в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2801/1 от 28 января 2022 года (сумма операции: 19 941 рубль, назначение платежа: оплата 30% по счету УТ-247 от 20 января 2022 года за ООО «Каменский Пивзавод» в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 3 323 рубля 50 копеек);

- № 2801/2 от 28 января 2022 года (сумма операции: 288 рублей 97 копеек, назначение платежа: оплата пени за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 465 от 09 сентября 2019 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2801/2 от 28 января 2022 года (сумма операции: 58 034 рубля 41 копейка, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 465 от 09 сентября 2019 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 9 672 рубля 40 копеек);

- № 2801 от 28 января 2022 года (сумма операции: 8 359 рублей 60 копеек, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» за товар по Б65-000015 от 14 января 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС – 11 620 рублей 70 копеек);

- № 3101 от 31 января 2022 года (сумма операции: 13 790 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» ИНН 5802005531 за абонентское обслуживание по счету № 047/00000000387 от 18 января 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 0102 от 01 февраля 2022 года (сумма операции: 46 529 рублей, назначение платежа: оплата по счету УТ-247 от 20 января 2022 года за ООО «Каменский Пивзавод» в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 7 754 рубля 83 копейки);

- № 0202 от 02 февраля 2022 года (сумма операции: 5 400 рублей, назначение платежа: оплата страховой премии за ООО «Каменский Пивзавод» по счету SC6091-03935586-2 к Договорам страхования согласно Приложению к счету SC6091-03402350-1 в счет расчетов по договору беспроцентного займа от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 0202/1 от 02 февраля 2022 года (сумма операции 1 000 рублей, назначение платежа: оплата страховой премии за ООО «Каменский Пивзавод» по счету SC6091-03935586-2 к Договорам страхования согласно Приложению к счету SC6091-03935586-2 в счет расчетов по договору беспроцентного займа от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 0402/2 от 04 февраля 2022 года (сумма операции 15 500 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» ИНН5802005531 по счету 1489 от 23 декабря 2021 года, 107 от 24 января 2022 года за перечень услуг по проведению измер. и ан. в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в т.ч. НДС 3 000 рублей);

- № 0402/4 от 04 февраля 2022 года (сумма операции 20 000 рублей, назначение платежа: оплата за ООО Каменский Пивзавод по договору 302 от 01 октября 2019 года, счету № 2154 от 27 декабря 2021 года за водоотведение в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 0402 от 04 февраля 2022 года (сумма операции: 4 000 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» за услугу Вечный картридж по счету 22 от 13 января 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 666 рублей 67 копеек);

- № 0702 от 07 февраля 2022 года (сумма операции: 17 000 рублей, назначение платежа: оплата по счету № 100-22 от 02 февраля 2022 года за ООО «Каменский Пивзавод» в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 1802/1 от 18 февраля 2022 года (сумма операции: 790 рублей 22 копейки, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету 20924 от 29 ноября 2021 года за ТБО в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 1802 от 18 февраля 2022 года (сумма операции: 7 660 рублей 63 копейки, назначение платежа: оплата за Каменский ПЗ ИНН 5802005531 за канцтовары по счету ПР0029483659 от 17 января 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 1 276 рублей 77 копеек);

- № 2202 от 22 февраля 2022 года (сумма операции: 554 000 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету № 36 от 07 февраля 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 92 333 рубля 33 копейки);

- № 2402 от 24 февраля 2022 года (сумма операции: 550 000 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету № 36 от 07 февраля 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 91 666 рубль 67 копеек);

- № 2502/2 от 25 февраля 2022 года (сумма операции: 2 148 рублей 57 копеек, назначение платежа: плата за размещение отходов производства за 2021 год за ООО «Каменский Пивзавод» ИНН 5802005531 в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2502/3 от 25 февраля 2022 года (сумма операции: 3 038 рублей 70 копеек, назначение платежа: плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами за 2021 год за ООО «Каменский Пивзавод» ИНН 5802005531в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2502 от 25 февраля 2022 года (сумма операции: 7 633 рубля 52 копейки, назначение платежа: (Код 00000000000000000130) плата за ООО «Каменский Пивзавод» сан.эпид.услуг на осн. договору № 3.18 от 20 января 2021 года счету № 00000038 от 28 января 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 1 272 рубля 25 копеек);

- № 2502/1 от 25 февраля 2022 года (сумма операции: 19 886 рублей 91 копейка, назначение платежа: (Код 00000000000000000130) Плата за ООО «Каменский Пивзавод» за оказ. сан.эпид.услуг на осн. договору № 3.18 от 20 января 2021 года по счету № 00000039 от 28 января 2022 года, в счет расчетов по договору бесп. займа 2707, в том числе НДС 20 % - 3 314 рублей 49 копеек);

- № 2802 от 28 февраля 2022 года (сумма операции: 18 590 рублей, назначение платежа: оплата по счету УТ-561 от 11 февраля 2022 года, УТ-465 от 02 февраля 2022 года за ООО «Каменский Пивзавод» в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 3 098 рублей 33 копейки);

- № 2802/1 от 28 февраля 2022 года (сумма операции: 380 рублей, назначение платежа: оплата пени за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 465 от 09 сентября 2019 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, НДС не облагается);

- № 2802/1 от 28 февраля 2022 года (сумма операции: 115 000 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 465 от 09 сентября 2019 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 2707 от 27 июля 2021 года, в том числе НДС 20 % - 19 166 рублей 67 копеек);

- № 0203 от 02 марта 2022 года (сумма операции: 10 000 рублей; назначение платежа: 5802005531//580201001//Плата за пров. экспертизы проекта: геол. изуч. недр ООО «Каменский Пивзавод» в года Каменка Кам. р-на Пенз. Обл. с цел. оценки подзем. вод д/пить, хоз-быт и тех водоснаб за ООО «Каменский Пивзавод»);

- № 0303 от 03 марта 2022 года (сумма операции: 34 272 рубля, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» бутылок ПЭТ по счету 466 от 10 февраля 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 0103 от 01 февраля 2022 года, в том числе НДС 20 % - 5 712 рублей);

- № 0303/1 от 03 марта 2022 года (сумма операции: 10 619 рублей 80 копеек, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» за товар по БКА-003475 от 14 февраля 2022 года, Б65-000062 от 25 февраля 2022 года, в счет расчетов по договору беспроцентного займа 0103 от 01 марта 2022 года, в том числе НДС – 1 754 рубля 99 копеек);

- № 0303/3 от 03 марта 2022 года (сумма операции: 19 886 рублей 91 копейка, назначение платежа: (Код00000000000000000130) Плата за ООО Каменский Пивзавод за оказ. сан.эпид.услуг по счету № 00000039 от 28 января 22 года, в счет расчетов по дог бесп. займа 0103 от 01 марта 2022 года, в том числе НДС 20 % - 3 314 рублей 49 копеек);

- № 0303/2 от 03 марта 2022 года (сумма операции: 13 467 рублей 21 копейка, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по договору 302 от 01 октября 2019 года сч № 2154 от 27 декабря 2021 года за водоотведение в счет расчетов по договору беспроцентного займа 0103 от 01 марта 2022 года, НДС не облагается);

- № 0903 от 09 марта 2022 года (сумма операции: 81 226 рублей 80 копеек; назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету № 1474 от 09 марта 2022 года, в счет расчету по договору беспроцентного займа 0103 от 01 марта 2022 года, в том числе НДС 20 % - 13 537 рублей 80 копеек;,

- № 1503 от 15 марта 2022 года (сумма операции: 102 888 рублей, назначение платежа: оплата за ООО «Каменский Пивзавод» по счету № 1651 от 15 марта 2022 года, в счет расчету по договору беспроцентного займа 0103 от 01 марта 2022 года, в том числе НДС 20 % - 17 148 рублей);

Таким образом, в период с 07 декабря 2021 года по 21 марта 2022 года, Тубаяковым Р.М. в адрес генерального директора ООО «Омега» ФИО6 были направлены письма (заявки) о необходимости исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Каменский Пивзавод» за счет денежных средств, принадлежащих ООО «Каменский Пивзавод» на общую сумму 2 827 182 рубля 65 копеек.

Так, в период с 07 декабря 2021 года по 21 марта 2022 года на основании писем (заявок), подписанных Тубаяковым Р.М., а также в соответствии с достигнутой договоренностью с генеральным директором ООО «Омега ФИО6, не осведомленным о преступных намерениях Тубаякова Р.М., денежные средства на расчетный счет ООО «Каменский Пивзавод», обремененный инкассовыми поручениями, не поступали, были направлены ООО «Омега», в рамках исполнения договорных обязательств с ООО «Каменский Пивзавод», в адрес третьих лиц – контрагентов ООО «Каменский Пивзавод», в размере 2 827 182 рубля 65 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В результате преступных действий Тубаякова Р.М. недоимка по уплате налогов и страховых взносов, в том числе за счет принудительного её взыскания не была погашена, а задолженность ООО «Каменский Пивзавод» по уплате налогов и страховых взносов составила 2 827 182 рубля 65 копеек.

Таким образом, Тубаяков Р.М., заведомо зная о существовании у ООО «Каменский Пивзавод» просроченной обинкассированной задолженности по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, в период с 07 декабря 2021 года по 21 марта 2022 года, будучи достоверно осведомлен о приостановлении налоговым органом расходных операций по счетам ООО «Каменский Пивзавод», предвидя, что при поступлении денежных средств на счета предприятия, за счет них будет произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно вывел их из-под механизма принудительного взыскания, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, с целью сокрытия данных денежных средств, подлежащих взысканию в бесспорном порядке, минуя расчетный счет ООО «Каменский Пивзавод», израсходовал данные денежные средства по своему усмотрению, тем самым сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере на общую сумму 2 827 182 рубля 65 копеек.

Подсудимый Тубаяков Р.М. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, понимает существо предъявленного обвинения и согласен с предъявленным обвинением в полном объеме, при ознакомлении с материалами дела заявил, и в судебном заседании поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в присутствии своего защитника, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ему разъяснен порядок обжалования приговора, постановленного без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Третьяков С.В. согласен на постановление приговора без проведения судебного разбирательства по данному уголовному делу.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый Тубаяков Р.М., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия Тубаякова Р.М. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, личность подсудимого, в том числе наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Подсудимый по месту жительства характеризуется удовлетворительно (том 7, л.д. 62), на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит (том 7, л.д. 60-61), ранее к уголовной ответственности не привлекался (том 7, л.д. 63-64).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд в соответствии п. «г» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ признает: раскаяние в содеянном; признание вины; совершение преступления впервые; наличие двоих малолетних детей; уплату недоимки по налогам и сборам в сумме 4 940 865 рублей 72 копейки (том 7, л.д. 45-52).

С учетом вышеизложенного, личности подсудимого, характера, общественной опасности и тяжести содеянного, а также принимая во внимание положения ч. 1 ст. 56 УК РФ, суд полагает, что достижение целей наказания, предусмотренных уголовным законом, возможно путем назначения подсудимому наказания в виде штрафа, при определении размера которого суд учитывает имущественное положение подсудимого, а также возможность получения им доходов.

Так как судом не установлены исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время или после совершения преступления, а также другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной содеянного подсудимым, основания для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания подсудимому или освобождения его от наказания отсутствуют.

Принимая во внимание характер содеянного, сведения о личности подсудимого, суд полагает, что прекращение уголовного дела в отношении Тубаякова Р.М. в связи с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, или по иным нереабилитирующим основаниям, будет противоречить достижению целей дифференциации уголовной ответственности и наказания, усиления их исправительного воздействия, предупреждения новых преступлений и тем самым, защиты личности, общества и государства от преступных посягательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 и 316 УПК РФ, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Тубаякова Рината Мозаффяровича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание, - в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей 00 копеек.

Получатель: Управление Федерального казначейства по Пензенской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Пензенской области л/счет 04551А59020), расчетный счет 40101810300000010001 в Отделении Пензы, БИК 045655001, КПП 583701001, ИНН 5837045670, ОКТМО 56701000, код доходов - КБК 41711603123016000140 (штрафы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещений ущерба имуществу), (штраф в качестве основного наказания по уголовному делу № 1-165/2022, следственный номер № 12202560010000021).

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении Тубаякова Р.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Каменский городской суд Пензенской области в течение 10-ти суток со дня провозглашения, а осужденным с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём он должен указать в своей апелляционной жалобе.

В случае подачи апелляционных жалоб или представления осужденный вправе подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференцсвязи.

Судья Курдюков В.А.