Боташев Мурат Хасанович

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Белореченск 3 июля 2024 года

Судья Белореченского районного суда Краснодарского края Кириенко А.С., рассмотрев административное дело в отношении Боташева Мурата Хасановича, <данные изъяты> в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 20.1 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ДД.ММ.ГГГГ в 17 часов 10 минут в <адрес>, Боташев М.Х. беспричинно устроил скандал, в ходе которого громко кричал, выражался грубой нецензурной бранью, размахивал руками. На неоднократные просьбы прекратить свои хулиганские действия не реагировал, чем демонстративно нарушил общественный порядок и спокойствие граждан.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении Боташева М.Х. был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 20.1 КоАП РФ.

В судебном заседании Боташев М.Х. вину свою в совершении вышеуказанного административного правонарушения признал полностью, в содеянном раскаялся, подтвердив обстоятельства, изложенные в протоколе.

При рассмотрении административного дела в судебном заседании вина Боташева М.Х. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 20.1 КоАП РФ, полностью нашла свое подтверждение материалами дела, исследованными в судебном заседании, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, объяснениями, а также другими письменными доказательствами.

С учетом вышеизложенного, прихожу к выводу о доказанности вины Боташева М.Х. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.20.1 КоАП РФ, и считаю возможным, с учетом личности нарушителя, ранее привлекавшегося к административной ответственности, обстоятельств совершенного им правонарушения, а также наличие смягчающ...

...их вину обстоятельств – признание вины, раскаяние в содеянном, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, назначить Боташеву М.Х. наказание, предусмотренное санкцией статьи применяемого закона, в виде административного ареста.

На основании ч. 1 ст. 20.1 КоАП РФ, руководствуясь п.п. 2 и 3 ст. 23.1, ст. 29.10 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Боташева Мурата Хасановича признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 20.1 КоАП РФ и назначить наказание в виде административного ареста сроком на трое суток.

Срок наказания исчислять с момента доставления – 2 июля 2024 года с 18 часов 20 минут.

Постановление подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Белореченский районный суд в течение 10 суток со дня получения его копии.

Судья А.С. Кириенко

дело №2а-1196/2022

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

02 августа 2022 года г.Усть-Джегута

Усть-Джегутинский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе: председательствующего судьи – Катчиевой З.И.,

рассмотрев в помещении Усть-Джегутинского районного суда в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к Боташеву М.Х. о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений и пени,

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным исковым заявлением к Боташеву М.Х. о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 2 170 руб. и пени в размере 32,29 руб., на общую сумму 2 202,29 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее - Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика Боташев М.Х. (далее - Налогоплательщик), ИНН (номер обезличен), (дата обезличена) года рождения, и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги. Налоговый орган исчислил налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств. В соответствии с приказом ФНС России от 15 ноября 2013 года N ММВ-7-1/507@ (ред. от 27 октября 2014 года) «О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России» массовую печать и рассылку налоговых уведомлений и требований об уплате налогов в адрес налогоплательщиков выполняют филиалы ФКУ. В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления об уплате земельного налога №42462626 от 14 августа 2018 года заказным письмом № 59263323 от 01 августа 2019 года. По правилам п.4 ст.52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В соответствии со с...

...т.389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Налоговые ставки согласно п. 1 ст. 394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Перечень земельных участков согласно, учетных данных зарегистрированных за налогоплательщиком в 2018 году: земельный участок, кадастровый номер (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен ), дата регистрации права собственности 01 января 1999 года, кадастровая стоимость в 2017,2018 годах – 1 805 109 руб. Ставка земельного налога на 2017 год в размере 0,3% в отношении земельных участков предназначенных для размещения жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 30 ноября 2016 года №299-IV «О внесении изменений в решение Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05 сентября 2016 года №288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения». Ставка земельного налога на 2018 год в размере 0,1% в отношении земельных участков предназначенных для размещения жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05 сентября 2016 года №288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения». Расчет земельного налога за 2017, 2018 годы:

Итого сумма земельного налога равна 2 978 руб. в том числе: 3 255 руб. за налоговый период 2017 год (налоговое уведомление №42462626 от 14 августа 2018 года); 1 085 руб. за налоговый период 2018 год (налоговое уведомление № 59263323 от 01 августа 2019 года). Однако в связи с перерасчетом земельного налога за налоговый период 2017 год недоимка была уменьшена и составила в сумме 1 085 руб. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 год пеня по земельному налогу составила 16,14 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 1 085 руб. (требование № 11326 от 31 января 2019 года об уплате налога). За период с 13 декабря 2019 года по 11 февраля 2020 года пеня по земельному налогу составила 16,15 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 1 085 руб. (требование № 10010 об уплате налога от 12 февраля 2020 года). Таким образом, задолженность налогоплательщика по земельному налогу за налоговые периоды 2017, 2018 годы составила в сумме 2 202,29 руб. в том числе недоимка по земельному налогу в размере 2 170 руб. (1 085+1 085), пеня по земельному налогу в размере 32,29 руб. (16,14+16,15). Налоговым органом в отношении Боташева М.Х. выставлены требования №11326 от 31 января 2019 года и № 10010 от 12 февраля 2020 года об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок до 15 марта 2019 года, 07 апреля 2020 года, соответственно указанные в требованиях соответствующие суммы налогов и пеней. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Направление налогоплательщику требования №11326 от 31 января 2019 года об уплате налога заказным письмом подтверждается почтовым реестром от 27 февраля 2019 года список №894824. Направление налогоплательщику требования №10010 от 12 февраля 2020 года об уплате налога заказным письмом подтверждается почтовым реестром от 20 февраля 2020 года список №1163186. Мировым судьей судебного участка №3 Усть-Джегутинского судебного района КЧР вынесено определение от 24 декабря 2021 года об отмене судебного приказа № 2а-2797/2020 от 29 июля 2020 года.

В судебное заседание представитель административного истца – Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике не явился, будучи надлежащим образом, извещенным о времени и месте рассмотрения данного дела. Административное исковое заявление содержит ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик Боташев М.Х. в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом, извещенным о времени и месте рассмотрения данного дела.

Согласно п.4 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случаях, предусмотренных КАС РФ.

В соответствии с ч.1 ст.292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства.

В соответствии с ч.7 ст.150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания, в связи с чем, суд не признал явку представителя истца и административного ответчика обязательной.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства и дав им юридическую оценку, суд находит требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года №20-П, необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подп.1 п.1 ст.23 НК РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Пунктом 1 ст.45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст.69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В силу абз.3 п.1 ст.363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.6 ст.69 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьёй, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3). Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2). Требование о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу абз.3 п.2 ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено и не оспорено административным ответчиком, что Боташев М.Х. в 2017, 2018 годах являлся собственником объекта собственности: земельный участок, кадастровый номер (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен ), дата регистрации права собственности 01 января 1999 года, кадастровая стоимость в 2017, 2018 годах – 1 805 109 руб.

Ставка земельного налога на 2017 год в размере 0,3% в отношении земельных участков предназначенных для размещения жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 30 ноября 2016 года №299-IV «О внесении изменений в решение Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05 сентября 2016 года №288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».

Ставка земельного налога на 2018 год в размере 0,1% в отношении земельных участков предназначенных для размещения жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05 сентября 2016 года №288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».

Согласно налоговому уведомлению №42462626 от 14 августа 2018 года, направленному заказной почтовой корреспонденцией от 17 августа 2018 года (список №758063) Боташев М.Х., уведомлен о необходимости в срок до 03 декабря 2018 года оплатить земельный налог за 2017 год.

Согласно налоговому уведомлению №59263323 от 01 августа 2019 года, направленному заказной почтовой корреспонденцией от 13 августа 2019 года (список №807407) Боташев М.Х., уведомлен о необходимости в срок до 02 декабря 2019 года оплатить земельный налог за 2018 год.

В силу п.2 ст.11 НК РФ недоимка - это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 данного Кодекса.

Согласно налоговому требованию №11326 от 31 января 2019 года, направленному заказной почтовой корреспонденцией от 27 февраля 2019 года, Боташеву М.Х. инспекция, надлежащим образом уведомила налогоплательщика об обязанности оплатить задолженность по налогу и начисленной на сумму недоимки пени в срок до 15 марта 2019 года.

Согласно налоговому требованию №10010 от 12 февраля 2020 года, направленному заказной почтовой корреспонденцией от 20 февраля 2020 года (список №1163186), Боташеву М.Х. инспекция, надлежащим образом уведомила налогоплательщика об обязанности оплатить задолженность по налогу и начисленной на сумму недоимки пени в срок до 07 апреля 2020 года.

Однако в связи с перерасчетом земельного налога за налоговый период 2017 год недоимка была уменьшена и составила в сумме 1 085 руб.

Таким образом, от уплаты налога, в установленный срок, Боташев М.Х. уклонился, чем нарушил налоговое законодательство об обязанности уплачивать самостоятельно и в установленный срок, налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством, в связи с чем суд находит исковые требования административного истца законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 год пеня по земельному налогу составила 16,14 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 1 085 руб. (требование № 11326 от 31 января 2019 года об уплате налога). За период с 13 декабря 2019 года по 11 февраля 2020 года пеня по земельному налогу составила 16,15 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 1 085 руб. (требование № 10010 об уплате налога от 12 февраля 2020 года).

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности по налогу на имущество и пени, по земельному налогу и пени суд считает обоснованным, соответствующим нормам действующего законодательства.

Доказательств исполнения обязательств, равно как и доказательств о наличии задолженности в ином размере, административным ответчиком не представлено.

Неисполнение Боташевым М.Х. требования об уплате налога послужило основанием обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

29 июля 2020 года выдан судебный приказ №2а-2797/2020 о взыскании с должника Боташева М.Х. в пользу взыскателя МИФНС России №1 по КЧР задолженности по налогам и сборам, который в последующем определением мирового судьи судебного участка №3 Усть-Джегутинского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от 24 декабря 2021 года, отменен в связи с поступившим от должника заявлением.

В результате задолженность налогоплательщика Боташева М.Х. по земельному налогу за налоговые периоды 2017, 2018 годы составила в сумме 2 202,29 руб., в том числе недоимка по земельному налогу в размере 2 170 руб. (1 085+1 085), пеня по земельному налогу в размере 32,29 руб. (16,14+16,15).

В силу ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассматриваемый административный иск поступил в суд, согласно входящей даты, 23 июня 2022 года. Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд в порядке искового производства в данном случае в сроки установленные законом.

На основании изложенного суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Установив перечисленные обстоятельства, суд исходит из того, что административный ответчик, будучи лицом, на которое зарегистрировано недвижимое имущество, является плательщиком земельного налога, потому обязан производить оплату налога в установленные законом сроки.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в соответствии с абз.1 подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к Боташеву М.Х. о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений и пени - удовлетворить.

Взыскать с Боташева М.Х., (дата обезличена) года рождения, место рождения: (данные изъяты), ИНН (номер обезличен), зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен ), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике недоимки на общую сумму 2 202,29 руб.:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 2 170 руб. (КБК 18210606043131000110 ОКТМО 91635101), пеня в размере 32,29 руб. (КБК 18210606043132100110 ОКТМО 91635101).

Взысканные суммы следует перечислять по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства по КЧР (УФНС по КЧР), ИНН 0914000677, КПП 091401001, Банк получателя: Отделение-НБ Карачаево-Черкесская Республика, БИК 019133001, Счет 40102810245370000078.

Взыскать с Боташева М.Х., (дата обезличена) года рождения, место рождения: (данные изъяты), ИНН (номер обезличен), зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен ) в бюджет Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики через Усть-Джегутинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий - судья З.И. Катчиева

№ 2а-1194/2022

УИД: 09RS0002-01-2022-001426-48

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 августа 2022 года город Усть-Джегута

Усть-Джегутинский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: председательствующего судьи - Каракетовой А.Х.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы России по КЧР обратилось в суд с указанным выше административным иском, в котором просила взыскать с ФИО2, ИНН (номер обезличен), недоимки на общую сумму 1 236,78 рублей по:

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 1 234 руб. (КБК 18210606043131000110 ОКТМО 91635101), пеня в размере 2,78 руб. (КБК 18210606043132100110 ОКТМО 91635101).

В обоснование заявленных требований Управление Федеральной налоговой службы России по КЧР указала, что на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы России по КЧР (также по тексту - Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, ИНН (номер обезличен), (дата обезличена) года рождения (также по тексту - Налогоплательщик) и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (также по тексту - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. В силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить ралог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении. Налоговый орган исчислил налоги на основании сведений, полученных в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств. В соответствии с приказом ФНС России от 15.11.2013 № ММВ-7-1/507@ «О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России» массовую печать и рассылку налоговых уведомлений и требований об уплате налогов в адрес налогоплательщиков выполняют филиалы ФКУ. В соответствии ...

...с п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налогоплательщику были направлены заказными письмами налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога от 12.09.2016 (номер обезличен), от 21.09.2017 (номер обезличен). По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В отношении административного ответчика выставлены требования от 22.12.2016 (номер обезличен), от 08.12.2017 (номер обезличен) об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок до 07.02.2017, 31.01.2018 соответственно указанные в требовании соответствующие суммы налогов и пеней. Направление налогоплательщику требований об уплате налога заказными письмами подтверждается почтовыми реестрами от 22.12.2016, от 13.12.2017 соответственно.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Возражения относительно исковых требований от административного ответчика не поступили.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении административного иска в порядке упрощенного (письменного) производства.

Лица, участвующие в деле, не явились, извещены о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, их явка обязательной не является, судом обязательной не признавалась. При указанных обстоятельствах, в соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ, суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Суд, исследовав все предоставленные доказательства, приходит к следующему.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд 29.06.2022.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исходя из положений статей 45, 48 НК РФ, законодателем установлен специальный порядок взыскания налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Первоначально в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговый орган обращается с заявлением о взыскании налога в порядке приказного производства, а в случае отмены судебного приказа о взыскании налога, налоговый орган вправе обратиться в суд в порядке искового производства в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа, при этом, процедура взыскания налога не может быть начата в случае пропуска указанных сроков на обращение в суд, при этом, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о восстановлении таких сроков и суд вправе их восстановить при наличии уважительных причин пропуска срока.

Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка № 3 Усть-Джегутинского судебного района от 24.12.2021 отменен судебный приказ № 2а-1560/2018 от 30.07.2018.

Исходя из изложенного и требований части 3 статьи 48 НК РФ, согласно которым требование о взыскании налога и пени может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, срок обращения административного истца Федеральной налоговой службы России по КЧР в суд с рассматриваемым административным иском по 24.06.2022 года.

В соответствии с ч. 4 ст. 93 КАС РФ процессуальное действие, для совершения которого установлен процессуальный срок (за исключением процессуального срока, исчисляемого часами), может быть совершено до двадцати четырех часов последнего дня процессуального срока.

В силу части 2 статьи 92 КАС РФ в сроки, исчисляемые днями, включаются только рабочие дни.

Административный иск поступил в суд 29.06.2022 года.

Суд, оценивая обстоятельства, приведенные в ходатайстве административного истца о восстановлении срока на подачу административного искового заявления в суд, приходит к выводу о том, что причина пропуска срока уважительная и подлежит восстановлению, так как помимо того, что судебный акт мирового судьи поступил к истцу с нарушением срока, само административное исковое заявление поступило в суд на следующий день, предусмотренного законом для подачи иска.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Налоговые ставки согласно п. 1 ст. 394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Перечень земельных участков (согласно учетным данным), зарегистрированных за налогоплательщиком:

- земельные объекты (участки) в 2018г.: земельный участок (номер обезличен), расположен по адресу: (адрес обезличен ); кадастровая стоимость в 2015г. 149 339 руб., в 2016г. – 1 805 109 руб., дата регистрации права собственности 01.01.1999.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ставка земельного налога на 2015 год в размере 0,1% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки, установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 30.04.2014 г. № 130-IV « «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».

Ставка земельного налога на 2016 год в размере 0,1% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки, установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05.09.2016 № 288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».

Сумма земельного налога к уплате начислена в размере 1 234 руб. в том числе:

- 149 руб. за налоговый период 2015г.,

1 085 руб. за налоговый период 2016г.

В связи с перерасчетом земельного налога за налоговый период 2017г. недоимка был уменьшена и составила в сумме 1 085 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

За период с (дата обезличена) по 21.12.2016. пеня по земельному налогу составила 0,99 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2015 г. в размере 149 руб.

За период с 02.12.2017 по 07.12.2017. пеня по земельному налогу составила 1,79 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 г. в размере 1 085 руб.

В результате задолженность налогоплательщика по земельному налогу за 2015, 2016 год составила в сумме 1 236,78 руб., в том числе в размере 1 234 руб. недоимка, в размере 2,78 руб. пеня.

Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлены требования от 22.12.2016 (номер обезличен), от 08.12.2017 (номер обезличен) об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок до 07.02.2017, 31.01.2018 соответственно указанные в требовании соответствующие суммы налогов и пеней. Направление налогоплательщику требований об уплате налога заказными письмами подтверждается почтовыми реестрами от 22.12.2016, от 13.12.2017 соответственно. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Давая оценку административным исковым требованиям, обстоятельствам и учитывая вышеназванные положения закона, уведомление и требования, направленные административном ответчику, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике является правомерным и подлежащим удовлетворению в части неоплаченного налога за землю и пени.

Расчеты начисления земельного налога проверены судом, составлены верно, не вызывают сомнений в своей арифметической состоятельности.

Разрешая спор по существу и удовлетворяя заявленные административные исковые требования, суд приходит к выводу о соблюдении истцом обязанности по определению налоговой базы и сумм налогов, порядка истребования с ответчика недоимки по налогам, доведения указанной информации до налогоплательщика в установленном законом порядке. При этом размер исчисленного земельного налога ответчиком не оспаривался.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2, п. 4 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказом ФНС России от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@ утвержден Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (пункт 10 Порядка).

Поскольку налоговым органом факт направления указанными способами налогоплательщику налогового уведомление и требования доказан, постольку административные исковые требования подлежат удовлетворению полностью по изложенным выше основаниям.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Помимо указанного, в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в резолютивной части решения суда также должно быть указано место жительства лица, обязанного уплатить денежную сумму, составляющую задолженность.

Пунктом 1 статьи 20 ГК РФ местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает.

При этом, следует отличать место жительства гражданина от места его временного пребывания.

Согласно положениям статьи 2 Закона Российской Федерации от 25.06.1993 года N 5242-1 «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации» местом жительства является жилое помещение, в которых гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору найма специализированного жилого помещения либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и в которых он зарегистрирован по месту жительства; местом пребывания признается гостиница, санаторий, дом отдыха, пансионат, кемпинг, туристская база, медицинская организация или другое подобное учреждение, учреждение уголовно-исполнительной системы, исполняющее наказания в виде лишения свободы или принудительных работ, либо не являющееся местом жительства гражданина Российской Федерации жилое помещение, в которых он проживает временно.

Изложенное свидетельствует о том, что жилое помещение, в котором гражданин имеет временную регистрацию, не является его местом жительства в смысле ч. 3 ст. 22 КАС РФ.

В соответствии с положениями части 1 статьи 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет, в данном случае в бюджет Усть-Джегутинского муниципального района.

Кроме того, в силу части 1 статьи 111 КАС РФ государственная пошлина взыскивается с административного ответчика пропорционально удовлетворенной части требований, что в силу пункта 1 части 1 ст. 333.19 НК РФ соответствует сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 291-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по КЧР к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам - удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО2, ИНН (номер обезличен), проживающего по адресу: (адрес обезличен ), недоимки на общую сумму 1 236 (Одна тысяча двести тридцать шесть) руб. 78 коп. по:

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 1 234 (Одна тысяча двести тридцать четыре) руб. (КБК 18210606043131000110 ОКТМО 91635101), пеня в размере 2 (Два) руб. 78 коп. (КБК 18210606043132100110 ОКТМО 91635101).

Реквизиты для уплаты: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Карачаево-Черкесской Республике, ИНН 0915000158, Банк получателя: Отделение-НБ Карачаево-Черкесская Республика, УФК по Карачаево-Черкесской Республике, БИК 049133001, Счет 40101810803490010006, по указанным выше видам платежей.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета Усть-Джегутинского муниципального района государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей 00 копеек.

Апелляционная жалоба может быть подана в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики через Усть-Джегутинский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья Усть-Джегутинского районного суда

Карачаево-Черкесской Республики подпись Каракетова А.Х.

На 23 августа 2022 года решение в законную силу не вступило Каракетова А.Х.