Бурцев Вадим Алексеевич

Дело № 2а-5513/2024

64RS0045-01-2024-009352-02

Решение

Именем Российской Федерации

12 ноября 2024 года г. Саратов

Кировский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Сорокиной Е.Б.,

при секретаре Агаеве Ш.Ш.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к Бурцеву ВА о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – МРИ ФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, мотивированное тем, что что Бурцев В.А. состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области определена сумма страховых взносов, подлежащая уплате Бурцевым В.А. за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) (далее – СВ на ОПС) за 2019 год в сумме 29 354 руб.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (далее – СВ на ОМС) за 2019 год в сумме 6 884 руб.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налоговым органом Бурцеву В.А. исчислены пени в общем размере 4891,62 руб.: 3669,51 руб. – по сроку уплаты 31.12.2019 на сумму 29354,00 руб. (судебный приказ п...

...о ст. 48 НК РФ от 07.12.2020 №2а-4812/2020) за период с 16.01.2020 по 19.12.2021 (за 704 дн. по ставке ЦБ 7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50//4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), 1222,11 руб. – по сроку уплаты 31.12.2019 на сумму 29354,00 руб. (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от 07.12.2020 №2а-4812/2020) за период с 20.12.2021 по 31.03.2022 (за 102 дн. по ставке ЦБ 6,25/6,0/5,5/4,5/4,25/4,5/5,0/5,5/6,5/6,75/7,5/8,5/9,5/20,0 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование налоговым органом исчислены пени в общем размере 1147,18 руб.: 860,57 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6884,00 (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №а-4812/2020)на сумму 29354,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 704 дн. по ставке ЦБ 7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50//4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), 286,61 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6884,00 руб. (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №а-4812/2020) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 102 дн. по ставке ЦБ 6,25/6,0/5,5/4,5/4,25/4,5/5,0/5,5/6,5/6,75/7,5/8,5/9,5/20,0 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

Бурцеву В.А. по почте направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 81812 по состоянию на 20.12.2021, № 31082 по состоянию на 18.08.2022 которыми предложено добровольно оплатить недоимку по налогам, взносам и пени.

По истечении срока исполнения требования, недоимка по пени Бурцевым В.А. не оплачена.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, налоговым органом мировому судье с/у №<адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога (судебный приказ №а-4008/2022).

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с Бурцева В.А. в свою пользу недоимку в общем размере 6 038,80 руб.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 1 января 2017 года: пени – 4 891,62 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени – 1 147,18 руб.

Представитель административного истца МРИ ФНС № 20 по Саратовской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Бурцев В.А. в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Руководствуясь ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ), суд принял решение о рассмотрении дела в отсутствие не явившегося представителя административного истца.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно пп.4 п.1 ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят налогоплательщики физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

В порядке п.6 ст.228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий: сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Согласно ст. 2 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение. Согласно п. 3 ст. 8 Кодекса под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 19 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать страховые взносы.

Как следует из положений ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 они уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

В силу п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами.

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п.3 ч. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.4 ч. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса РФ.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с положениями ч.1 ст. 389 Н.К. РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 НК РФ).

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ставка транспортного налога на территории <адрес> определяется ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» (с последующими изменениями и дополнениями).

Пунктами 2 и 3 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога должны содержаться сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что Бурцев В.А. состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области в качестве налогоплательщика, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Из материалов дела следует, что Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области определена сумма страховых взносов, подлежащая уплате Бурцевым В.А. за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) (далее – СВ на ОПС) за 2019 год в сумме 29 354 руб.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ (далее – СВ на ОМС) за 2019 год в сумме 6 884 руб.

Установлено, что в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налоговым органом Бурцеву В.А. исчислены пени в общем размере 4891,62 руб.: 3669,51 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29354,00 руб. (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №а-4812/2020) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 704 дн. по ставке ЦБ 7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50//4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), 1222,11 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29354,00 руб. (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №а-4812/2020) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 102 дн. по ставке ЦБ 6,25/6,0/5,5/4,5/4,25/4,5/5,0/5,5/6,5/6,75/7,5/8,5/9,5/20,0 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование налоговым органом исчислены пени в общем размере 1147,18 руб.: 860,57 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6884,00 (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №а-4812/2020)на сумму 29354,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 704 дн. по ставке ЦБ 7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50//4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), 286,61 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6884,00 руб. (судебный приказ по ст. 48 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №а-4812/2020) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 102 дн. по ставке ЦБ 6,25/6,0/5,5/4,5/4,25/4,5/5,0/5,5/6,5/6,75/7,5/8,5/9,5/20,0 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

Бурцеву В.А. по почте направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 81812 по состоянию на 20.12.2021, № 31082 по состоянию на 18.08.2022 которыми предложено добровольно оплатить недоимку по налогам, взносам и пени.

По истечении срока исполнения требования, недоимка по пени Бурцевым В.А. не оплачена.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, налоговым органом мировому судье с/у №<адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога (судебный приказ №а-4008/2022).

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями от административного ответчика по поводу исполнения судебного приказа, мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств, подтверждающих необоснованность заявленного административного иска, ни доказательств оплаты вышеуказанной задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Правильность расчета налоговым органом задолженности и пени сомнений у суда не вызывает, расчет является арифметически правильным и обоснованным.

Как усматривается из материалов дела, административным истцом соблюден установленный НК РФ порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки; сроки для обращения в суд в порядке административного искового производства не пропущены.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства, исходя из требований п. 1 ч. 1 ст.333.19 НК РФ, в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Бурцеву ВА о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с Бурцева ВА, ИНН 645391861817 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> недоимку в общем размере 6 038,80 руб.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ: пени – 4 891,62 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени – 1 147,18 руб.

Взыскать с Бурцева ВА, ИНН 645391861817 в доход государства государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд <адрес>.

Судья Е.Б. Сорокина

Дело № 2а-1165/2025

64RS0045-01-2025-000790-96

Решение

Именем Российской Федерации

05 марта 2025 года г. Саратов

Кировский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Сорокиной Е.Б.,

при секретаре Агаеве Ш.Ш.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к Бурцеву ВА о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – МРИ ФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, мотивированное тем, что Бурцев В.А. состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области в качестве налогоплательщика. Бурцев В.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 28.01.2013 по 18.02.2020.

Согласно сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области Бурцев В.А. является собственником объектов недвижимого имущества.

В связи с чем административный ответчик обязан производить уплату налогов, однако свои обязательства надлежащим образом не исполняет. Оплату налогов, пени, в полном объеме не произвел, требования об уплате налога в полном объеме не выполнил, задолженность не погашена.

В связи с неоплатой суммы налогов МИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением на выдачу судебного приказа на вз...

...ыскание налога и пени (судебный приказ №А-1607/2024).

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

Ко времени обращения в суд ответчиком обязанность по оплате задолженности выполнена не была.

В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать в свою пользу с Бурцева В.А. задолженность в общей сумме 22754,32 руб.: пени в размере 14 040,32 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 719 руб., земельный налог за 2022 в сумме 98 руб., за 2021 в сумме 57 руб., штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ в сумме 3136 руб., штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ в сумме 4 704 руб.

Представитель административного истца МРИ ФНС № 20 по Саратовской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Бурцев В.А. в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Руководствуясь ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ), суд принял решение о рассмотрении дела в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В порядке п.6 ст.228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий: сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Согласно ст. 2 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение. Согласно п. 3 ст. 8 Кодекса под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами.

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п.3 ч. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.4 ч. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса РФ.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с положениями ч.1 ст. 389 Н.К. РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Пунктами 2 и 3 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога должны содержаться сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с содержанием пункта 63 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» оспаривание ненормативных правовых актов, направленных на взыскание задолженности возможно только по мотивам нарушения сроков и порядка их принятия, но не по мотиву необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа либо грубого нарушения процедуры при принятии решений о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Требование об уплате задолженности направляется в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В судебном заседании установлено, что Бурцев В.А. состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № 8 по Саратовской области в качестве налогоплательщика.

Бурцев В.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 28.01.2013 по 18.02.2020.

Согласно сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области Бурцев В.А. является собственником объектов недвижимого имущества

Квартиры:

-<адрес>

-<адрес>

-<адрес> А, <адрес>

Земельный участок:

-<адрес>

Установлено, что в связи с получением Бурцевым В.А. в 2021 году в дар объекта недвижимого имущества, проведена камеральная налоговая проверка на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации).

По результатам проведения камеральной налоговой проверки вынесено решение № 1484 от 27.03.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Бурцеву В.А. доначислен НДФЛ в размере 31 360 руб., Бурцев В.А. привлечен к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа в размере 3136 руб. и пункту 1 статьи 119 НК РФ в виде штрафа в размере 4704 руб.

Указанное решение вступило в законную силу.

Из представленных документов следует, что обязанность по уплате налоговых платежей по решению № 1484 от 27.03.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, Бурцевым В.А. исполнена в части уплаты 28.02.2024 доначисленного налога на сумму 31 360 руб.

В адрес Бурцева В.А. направлены налоговые уведомления: №8931393 от 01.08.2023 на уплату налогов за 2021-2022 г. в сумме 874 руб., а именно по налогу на землю за 2021 в сумме 57 руб., за 2022 – 98 руб., по налогу на имущество в сумме 719 руб.,

После получения налогового уведомления налог не оплачен.

Бурцеву В.А. начислены пени по страховым взносам на обязательное

пенсионное страхование начислены пени в сумме 1841,32 руб., а именно: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23400 руб. (задолженность списана решением № от ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 532,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)); по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26545 руб. (задолженность списана решением № от ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 603,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)); по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29354 руб. (взыскание задолженности с/п 2а-4812/2020 с/у №<адрес>) начислены пени в размере 667,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)); по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1638,24 руб. (взыскание задолженности с/п 2а-4008/2022 с/у №<адрес>) начислены пени в размере 37,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД));

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование начислены пени в сумме 393,89 руб., а именно: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4590 руб. (задолженность списана решением № от ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 104,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)); по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5840 руб. (задолженность списана решением № от ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 132,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)); по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6884 руб. (взыскание задолженности с/п 2а-4812/2020 с/у №<адрес>) начислены пени в размере 156,61 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 91 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД));

Установлено, что по состоянию на 01.01.2023 у Бурцева В.А. образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 129611,24 руб.

Бурцеву А.В. на отрицательное сальдо начислены пени в размере 11805,11 руб.:

- на недоимку в размере 129611,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 842,47 руб. (за 26 дней по ставки ЦБ 7,5 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 124851,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 436,98 руб. (за 14 дней по ставки ЦБ 7,5 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 124851,22 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1872,77 руб. (за 60 дней по ставки ЦБ 7,5 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 69236,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1800,14 руб. (за 104 дней по ставки ЦБ 7,5 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 69236,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 431,57 руб. (за 22 дней по ставки ЦБ 8,5 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 69236,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 941,61 руб. (за 34 дней по ставки ЦБ 12 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 69236,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1260,10 руб. (за 42 дней по ставки ЦБ 13 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 69236,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 900,07 руб. (за 26 дней по ставки ЦБ 15 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 69236,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,33 руб. (за 7 дней по ставки ЦБ 15 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 70110,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 560,88 руб. (за 16 дней по ставки ЦБ 15 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 70110,24 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1346,12 руб. (за 36 дней по ставки ЦБ 16 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 70097,34 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 112,16 руб. (за 3 дней по ставки ЦБ 16 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 53236,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 567,86 руб. (за 20 дней по ставки ЦБ 16 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 52902,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 366,79 руб. (за 13 дней по ставки ЦБ 16 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

- на недоимку в размере 38517,90 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 123,26 руб. (за 6 дней по ставки ЦБ 16 ( по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в законный срок в связи с наличием у Бурцева В.А. отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес Бурцева В.А. направлено решение №6795 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 18.12.2023

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье с/у №<адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ №А-1607/2024).

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями от административного ответчика по поводу исполнения судебного приказа, мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств, подтверждающих необоснованность заявленного административного иска, ни доказательств оплаты вышеуказанной задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Правильность расчета налоговым органом задолженности и пени сомнений у суда не вызывает, расчет является арифметически правильным и обоснованным, рассчитан в соответствии с НК РФ.

Как усматривается из материалов дела, административным истцом соблюден установленный НК РФ порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки; сроки для обращения в суд в порядке административного искового производства не пропущены.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства, исходя из требований п. 1 ч. 1 ст.333.19 НК РФ, в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к Бурцеву ВА о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с Бурцева ВА, ИНН 645391861817 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области задолженность в общей сумме 22754,32 руб.: пени в размере 14 040,32 руб., налог на имущество за 2022 в сумме 719 руб., земельный налог за 2022 в сумме 98 руб., за 2021 в сумме 57 руб., штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ в сумме 3136 руб., штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ в сумме 4 704 руб.

Взыскать с Бурцева ВА, ИНН 645391861817 в доход государства государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд города Саратова.

Судья Е.Б. Сорокина

Дело № 2-683/2024

64RS0043-01-2023-006806-67

РЕШЕНИЕ

(заочное)

Именем Российской Федерации

03.04.2024 г. г. Саратов

Волжский районный суд г. Саратова в составе председательствующего судьи Кондрашкиной Ю.А., при секретаре Федотве А.П., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению судебного пристава-исполнителя Ленинского РОСП № г.Саратов Кружилина О.В. к Бурцеву В.А. об обращении взыскания на земельный участок,

установил:

истец обратился в суд с иском к ответчику, в обоснование своих требований ссылается на то, что на основании судебного приказа 2а-4812/2020 от 07.12.2020 выданного органом: Судебный участок № 9 Ленинского района города Саратова, по делу № 2а-4812/2020, вступившему в законную силу 26.01.2021, предмет исполнения: взыскание налогов и сборов, включая пени в сумме36 348 рублей 88 копеек, в отношении должника: Бурцев В.А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., <адрес>, в пользу взыскателя: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по I натовской области, адрес взыскателя: <адрес>, I судебным приставом-исполнителем Ленинского РОСП №1 г. Саратова Кислицыной Н.С. возбуждено исполнительное производство №

По состоянию на 16.10.2023 года остаток задолженности перед взыскателем по исполнительному производству с учетом исполнительского сбора составляет 34 157 рублей 76 копеек.

От добровольного исполнения решения суда должник уклоняется.

В рамках исполнительного производства судебным приставом исполнителем направлены запросы в учетно кредитные организации, регистрирую...

...щие органы.

Согласно полученного ответа с кредитных организаций у должника веются открытые расчетные счета. На данных расчетных счетах недостаточно денежных средств для погашения задолженности. В результате обращения взыскания на денежные средства на депозитный счет Ленинского РОСП № 1 г. Саратова за весь период поступили денежные средства в сумме 4 760 рублей 02 копекйи.

Согласно полученного ответа с Пенсионного фонда должник официально не трудоустроен.

Согласно полученного ответа из Россреестра за должником на праве собственности зарегистрировано недвижимое имущество: земельный участок, категории земель: для ведения садоводства, по адресу: №, площадью 330.00 кв. м., кадастровый номер №.

Постановлением судебного пристава-исполнителя от 09.08.2021 года на земельный участок указанный выше, наложен запрет на совершение регистрационных действий по исключению из реестра.

Право собственности на указанный земельный участок подтверждается выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (номер государственной регистрации 64:48:010103:666-64/073/2021-2). Правовые основания для обращения взыскания на земельный участок должника во внесудебном порядке отсутствуют.

Просит суд обратить взыскание на имущество должника Бурцева В.А., а именно: земельный участок, категории земель: для ведения садоводства, по адресу: <адрес>, площадью 330.00 кв. м., кадастровый номер №.

Лица, участвующие в деле о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 12 Федерального закона РФ № 328-ФЗ от 01.10.2019 «О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» судебный пристав-исполнитель обязан принять все меры по своевременному, полному и правильному исполнению исполнительных документов.

Согласно ч. 1 ст. 69 Федерального закона РФ № 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве» (далее—Закон) обращение взыскания на имущество должника включает изъятие имущества и (или) его реализацию, осуществляемую должником самостоятельно, или принудительную реализацию либо передачу взыскателю.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 Закона взыскание на имущество должника обращается в размере задолженности, то есть в размере, необходимом для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий, исполнительского сбора и штрафов, наложенных судебным приставом - исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа. Таким образом, обращение взыскания на имущество возможно только в целях взыскания долга.

Частью 4 статьи 69 Закона предусмотрено, что при отсутствии или недостаточности у должника денежных средств взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, за исключением имущества, изъятого из оборота, и имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание, независимо от того, где и в чьем фактическом владении и (или) пользовании оно находится.

В соответствии со статьей 278 ГК РФ, а также согласно пункту 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 24.03.2005 № 11 «О некоторых вопросах, связанных с применением земельного законодательства» обращение взыскания на земельный участок по обязательствам его собственника допускается только на основании решения суда.

В силу пункта 58 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 № 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства» правом заявить в суд требования об обращении взыскания на земельный участок обладают лица, заинтересованные в применении данной меры принудительного исполнения, то есть взыскатель и судебный пристав-исполнитель.

В соответствии со статьей 45 СК РФ по обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество этого супруга. При недостаточности этого имущества кредитор вправе требовать выдела доли супруга-должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания.

Взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все, полученное по обязательствам одним из супругов, было использовано на нужды семьи. При недостаточности этого имущества супруги несут по указанным обязательствам солидарную ответственность имуществом каждого из них.

Согласно статье 46 СК РФ супруг обязан уведомлять своего кредитора (кредиторов) о заключении, об изменении или о расторжении брачного договора. При невыполнении этой обязанности супруг отвечает по своим обязательствам независимо от содержания брачного договора.

Кредитор (кредиторы) супруга-должника вправе требовать изменения условий или расторжения заключенного между ними договора в связи с существенно изменившимися обстоятельствами в порядке, установленном статьями 451 - 453 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что в производстве ведущего судебного пристава-исполнителя Лениского РОСП № 1 г.Саратова находится исполнительное производства возбужденное на основании судебного приказа 2а-4812/2020 от 07.12.2020 выданного органом: Судебный участок № 9 Ленинского района города Саратова, по делу №а-4812/2020, вступившему в законную силу 26.01.2021, предмет исполнения: взыскание налогов и сборов, включая пени в сумме36 348 рублей 88 копеек, в отношении должника: Бурцев В.А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., <адрес>, в пользу взыскателя: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по I натовской области, адрес взыскателя: <адрес>, I судебным приставом-исполнителем Ленинского РОСП №1 г. Саратова Кислицыной Н.С. возбуждено исполнительное производство №

По состоянию на 16.10.2023 года остаток задолженности перед взыскателем по исполнительному производству с учетом исполнительского сбора составляет 34 157 рублей 76 копеек.

В ходе совершения исполнительных действий судебным приставом-исполнителем установлено, что должнику Буржеву В.А. на праве общей совместной собственности принадлежит земельный участок, категории земель: для ведения садоводства, по адресу: <адрес> площадью 330.00 кв. м., кадастровый №, что подтверждается выпиской из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

Учитывая, что земельный участок находится в общей совместной собственности, следовательно, является совместно нажитым имуществом.

Изучив материалы исполнительного производства находящихся в материалах гражданского дела № 2-683/2024 г. суд приходит к выводу о том, что у должника Бурцева В.А. иного имущества, на которое может быть обращено взыскание по исполнительному листу, не имеется.

Истец обратился с требованиями об обращении взыскания на земельный участок, в связи с тем, что земельный участок является совместно нажитым имуществом, то требования истца подлежат частичному удовлетворению, взыскание может быть обращено только на ? долю земельного участка.

Учитывая, что сумма задолженности по исполнительному производству, стоимость совместно нажитого имущества, то суд считает возможным удовлетворить требования истца и обратить взыскание на ? долю земельного участка.

Руководствуясь статьями 194-199, 233-237 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

обратить взыскание на ? долю земельного участка расположенного по адресу <адрес>, площадью 330.00 кв. м., кадастровый №.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, – в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья