Гатиатуллин Сергей Гумарович

Дело №2а-35/2016

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Глуховой Ю.Р., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл к Гатиатуллину С.Г. о взыскании задолженности по земельному, транспортному и имущественному налогам,

Установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Марий Эл (далее-Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Гатиатуллина С.Г. задолженности по земельному, транспортному и имущественному налогам, ссылаясь на то, что Гатиатуллин С.Г. является плательщиком транспортного, имущественного и земельного налогов, поскольку ему на праве собственности принадлежат транспортные средства: <данные изъяты> <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №; земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>; гараж по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, квартиру, по адресу: Республика <адрес> с кадастровым номером №. Налоговым органом исчислены недоимка по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени, по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>, недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>, а также недоимка по налогу на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по имущественному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>. Налогоплательщиком в добровольном порядке налоги не уплачены, несмотря на направление Гатиатуллину С.Г. требований об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГ...

...ГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с изложенным, Инспекция просила взыскать с Гатиатуллина С.Г. недоимку по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени, по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>, недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>, а также недоимку по налогу на имущество за период 2013 год в сумме <данные изъяты>, пени по имущественному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

На основании части 3 ст. 291 КАС РФ рассмотрение административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства возможно, в случае если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.

Согласно норме статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с пунктом 4 данной статьи налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства (п.1 ч.1 ст.394 НК РФ).

Из материалов дела следует, что по сведениям ДД.ММ.ГГГГ года Гатиатуллину С.Г. принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость земельного участка <данные изъяты>, налоговая ставка 1,5%, период <данные изъяты> месяцев (л.д.30).

Сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составила <данные изъяты>. Поскольку требование об уплате в срок исполнено Гатиатуллиным С.Г. не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере <данные изъяты>.

Таким образом, с Гатиатуллина С.Г. подлежит взысканию в бюджет недоимка по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени, по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.357 НК РФ).

Из ч.1 ст.358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1, ч.2 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч.1 ст.361 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.5 Закона Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 года «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей.

Из материалов дела следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года Гатиатуллину С.Г. принадлежат на праве собственности транспортные средства: <данные изъяты> <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №, период <данные изъяты> месяцев (за каждый год), <данные изъяты>, <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №, период - <данные изъяты> месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> месяца ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты>, <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №, период – ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> месяцев ДД.ММ.ГГГГ года (л.д.30, 32).

Сумма недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года с учетом льгот составила <данные изъяты>. Поскольку требование об уплате в срок исполнено Гатиатуллиным С.Г. не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере <данные изъяты>.

Таким образом, с Гатиатуллина С.Г. подлежит взысканию в бюджет недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

Из п.1 ч.1 ст.401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в виде жилого дома (квартиры).

В соответствии ч.1, ч.2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст.404 НК РФ).

Из ч.1 ст.406 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе, умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно, ставка налога свыше 0,1 до 0,3 процента включительно (ч.4 ст.406 НК РФ).

Из материалов дела следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год Гатиатуллину С.Г. принадлежат на праве собственности гараж по адресу: <адрес> инвентаризационная стоимость <данные изъяты>, налоговая ставка 0,2%, период <данные изъяты> месяцев, квартира, по адресу: <адрес>, инвентаризационная стоимость <данные изъяты>, налоговая ставка 0,2%, период <данные изъяты> месяца (л.д.30).

Сумма недоимки по налогу на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год, составляет <данные изъяты>. Поскольку требование об уплате в срок исполнено Гатиатуллиным С.Г. не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере <данные изъяты>.

Таким образом, с Гатиатуллина С.Г. подлежит взысканию в бюджет недоимка по налогу на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по имущественному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета в размере <данные изъяты>.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290, 293-294 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл к Гатиатуллину С.Г. о взыскании задолженности по земельному, транспортному и имущественному налогам, удовлетворить.

Взыскать с Гатиатуллина С.Г. в бюджет недоимки:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>,

- по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени, по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

- по налогу на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по имущественному налогу в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

Взысканные недоимки по налогам на имущество, земельному и транспортному подлежат перечислению на счет получателя платежа Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл, с указанием вида взысканных налогов.

Взыскать с Гатиатуллина С.Г. в федеральный бюджет государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения суда.

Судья Ю.Р.Глухова