Ильиных Виталий Федорович

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Нижний Тагил 16 июня 2014 года.

Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Семерикова А.Ф., с участием:

государственного обвинителя - помощника прокурора Ленинского района города Нижнего Тагила Свердловской области Степанова Д.В.,

подсудимого Ильиных В.Ф.,

защитника - адвоката Уткиной Е.В., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.

при секретаре Бибиковой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Ильиных В. Ф., <...>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Ильиных В.Ф. виновен в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере.

Преступление им совершено на территории Ленинского района г. Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах:

Ильиных В.Ф., являясь на основании приказа о назначении на должность № от ДД.ММ.ГГГГ директором Закрытого акционерное общество «Тагилспецстрой» (далее ЗАО «Тагилспецстрой») ИНН №, зарегистрированного в качестве юридического лица в Администрации Тагилстроевского района г. Нижний Тагил (свидетельство серии № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ г.), поставленного ДД.ММ.ГГГГ на налоговый учет в МИФНС России №16 по Свердловской области, юридический и фактический адрес: <адрес>, и, являясь, таким образом, лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции, являясь распорядителем финансовых средс...

Показать ещё

...тв ЗАО «Тагилспецстрой», умышленно уклонился в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в особо крупном размере на сумму <...> рублей, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) за налоговые периоды <...>. организации заведомо ложных сведений в части необоснованно заявленного налогового вычета при следующих обстоятельствах:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. ст. 23 и 143 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ЗАО «Тагилспецстрой», как организация являлась за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) в части реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.2 ст. 44 НК РФ «обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ «налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах».

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость определяется главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ:

В силу п. 1 ст. 146 НК РФ «Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав» (вред. Федерального закона от 29.05.2002 №57-ФЗ).

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ «при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить».

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ «налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227- ФЗ).

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта (п. 1 в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 255-ФЗ).

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ «налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 НК РФ, увеличивается на суммы: полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)» (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 №57- ФЗ).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137- ФЗ).

Согласно п. 3 ст. 164 и п.1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке - 18% - доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 167 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ):

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. (п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ, вступает в силу с 01.01.2006).

В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке. (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 № 306-Ф3)

- товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ (вред. Федеральных законов от 22.07.2005 №119-ФЗ);

- товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

Налоговая база исчисляется по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Счета-фактуры, составленные налогоплательщиком, регистрируются в книге покупок, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установлено абзацем 2 п. 5 ст. 172 НК РФ.

В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.07.1996 № 914:

п. 11 Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по реализованным товарам (работам, услуг);

п. 16 Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, предоставляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном федеральным законом.

Согласно п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. За каждый налоговый период в книге покупок и продаж подводится итог по налогу на добавленную стоимость, который учитывается при составлении налоговой декларации.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В соответствии с п. 2 ст. 163, п. 6 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость представляются ежеквартально.

В соответствии с п.1 ст. 6 ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. При этом руководители организаций могут вести бухгалтерский учет лично.

Согласно приказа об учетной политике ЗАО «Тагилспецстрой» на 2008, пролонгированной на 2009 г., 2010 г. датой реализации для исчисления налога на добавленную стоимость является дата отгрузки товаров (выполнения работ, услуг), имущественных прав.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ одним из видов деятельности организации ЗАО «Тагилспецстрой» являлось производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводных линий.

В период <...> г. и <...> г. ЗАО «Тагилспецстрой» (Субподрядчик) выполнялись работы по договорам подряда с ОАО «Строитель» (ООО «ГСИ-Строитель») (Заказчик) на основных объектах:

Участок № 1 РЧ 15799-36 НВК на объекте по адресу ОАО «НПК Уралвагонзавод» г.Нижний Тагил (выполнение комплекса строительно-монтажных работ по прокладке промышленного водовода) по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №;

Участок № 3, 4 РЧ 15799-36 НВК на объекте по адресу ОАО «НПК Уралвагонзавод» г.Нижний Тагил (выполнение комплекса строительно-монтажных работ ; по прокладке промышленного водовода) по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №;

Участок № 2 РЧ 15799-36 НВК на объекте по адресу ОАО «НПК Уралвагонзавод» г. Нижний Тагил (выполнение комплекса строительно-монтажных работ по прокладке промышленного водовода) по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №;

Испытательный участок № 9 «Салита» на объекте по адресу ОАО «НПК Уралвагонзавод» г.Нижний Тагил (выполнение комплекса строительно-монтажных работ по устройству дороги № 2) по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №;

Внеплощадочные сети и сооружения. Промышленный водопровод. Насосная станция 1 подъёма (земляные работы) по адресу ОАО «НПК Уралвагонзавод» г. Нижний Тагил по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №;

Участок № 5 РЧ 15799-36 НВК на объекте по адресу ОАО «НПК Уралвагонзавод» г. Нижний Тагил (выполнение комплекса строительно-монтажных работ по прокладке промышленного водовода) по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №.

Ильиных В.Ф., с целью завышения затрат по выполнению работ на вышеуказанных объектах и уклонения от уплаты налогов с организации ЗАО «Тагилспецстрой» путем неправомерного получения налоговых вычетов, разработал преступную схему, согласно которой им планировалось через «фирмы-однодневки» проводить часть коммерческих сделок ЗАО «Тагилспецстрой» с искажением бухгалтерского и налогового учета и отчетности в результате чего получалась неконтролируемая государством чистая прибыль, перераспределявшаяся Ильиных В.Ф. в интересах ЗАО «Тагилспецстрой» и своих личных целях.

В осуществление задуманного, с целью искажения бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «Тагилспецстрой» для необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, порядок применения которых определен ст.ст. 171-173 НК РФ, Ильиных В.Ф. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у неустановленных следствием лиц получил в свое распоряжение регистрационные документы и печати организаций: ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН №, ООО «УралПромСтрой» ИНН №, с тем, чтобы с использованием реквизитов данных предприятий изготавливать заведомо подложные бухгалтерские документы для создания видимости финансово-хозяйственных отношений. При этом Ильиных В.Ф. достоверно знал, что указанные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными статьями 48-50 Гражданского кодекса Российской Федерации и не могли осуществлять деятельность, так как они не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, в штате организаций отсутствовали работники. Фактически ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН № является «фирмой-однодневкой», состоящей до ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга, снято с учета на основании п.2 ст.21.1 ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» по решению регистрирующего органа. Учредителем и руководителем организации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась П.А.Ю., которая является учредителем и руководителем более чем в 70 организациях. П.А.Ю. никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности в ООО «ТК «БРАВА» не осуществляла, финансово-хозяйственные документы указанной организации не подписывала. Адрес места жительства П.А.Ю. совпадает с адресом регистрации ООО ТК «БРАВА». Бухгалтерская и налоговая отчетность представлялась с «нулевыми» показателями, расчетный счет организацией не открывался, движимое и недвижимое имущество у ООО «ТК «БРАВА» не зарегистрировано, сведения о доходах физических лиц в налоговый орган не представлялись.

Фактически ООО «УралПромСтрой» ИНН № является «фирмой- однодневкой», состоящей на учете в ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области. Налоговая отчетность по налогу на прибыль представлялась за <...> год с «минимальными» показателями, расчетный счет организацией не открывался, движимое и недвижимое имущество за ООО «УралПромСтрой» не зарегистрировано, сведения о доходах физических лиц в налоговый орган не представлялись. Учредителем и руководителем организации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась Б.Т.С., которая никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности в ООО «УралПромСтрой» не осуществляла, финансово - хозяйственные документы указанной организации не подписывала. У ООО «УралПромСтрой» отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ЗАО «Тагилспецстрой» Ильиных В.Ф., составил фиктивные договоры:

- договор поставки № КП <...> от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «БРАВА», согласно которого ООО «ТК «БРАВА» («Поставщик») обязан поставить, а ЗАО «Тагилспецстрой» («Покупатель») - принять и оплатить поставку товарно-материальных ценностей согласно спецификации, которая является неотъемлемой частью договора;

- договор возмездного оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «УралПромСтрой», согласно которому ООО «УралПромСтрой» («Исполнитель») обязуется по заданию ЗАО «Тагилспецстрой» («Заказчика») оказать услуги, а «Заказчик» обязуется оплатить эти услуги. При этом в договоре не был указан ни вид оказываемых услуг, ни конкретное наименование услуги, срок, в течение которого услуга должна быть оказана, ни место оказания услуг. Общая стоимость услуг по Договору от ДД.ММ.ГГГГ № составляет <...> руб., без НДС.

Далее Ильиных В.Ф., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ЗАО «Тагилспецстрой», имея в своем распоряжении печати организаций ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН №, ООО «УралПромСтрой» ИНН №, составил фиктивные первичные бухгалтерские документы в адрес ЗАО «Тагилспецстрой», а именно счета-фактуры, товарные накладные от имени ООО «ТК «БРАВА»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку песка природного для строительства работ 2010 куб.м на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку щебня шлакового для дорожного строительства 2500 куб.м на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку песка природного для строительных работ 2008 М куб. м. на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку щебня из природного камня для строительных работ 185 куб.м. на сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку песка природного для строительных работ 2070 куб. м. на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку щебня шлакового для дорожного строительства фракции 40-70 3100 куб. м. на общую сумме <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку трубы ПЭ диаметром 1000*59 на сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ. отвод ПЭ 1000*30 14 шт., 1000*45 8 шт., 1000*60 6 шт., 1000*90 10 шт. на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку трубы ПЭ диаметром 1 000*59 2000 м.п. на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ дизельная электростанция мощностью 25 кВт., агрегат ЭД-20,1- степени автоматизации, двигатель Д-65, генератор ДГС-82/4 на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ аппарат стыковой сварки с комплектом вкладышей на 4 диаметры 40, 50, 63, 75, 90, 110, 125, 140 с инструментом для сварки фланцев и скошенным полузажимом на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ аппарат стыковой сварки с комплектом вкладышей на диаметры 63, 75, 90, 110, 125, 140, 160, 180, 200, 225, 280 с инструментом для сварки фланцев и скошенным полузажимом на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ аппарат стыковой сварки с комплектом вкладышей на диаметры 225, 250, 280, 315, 355, 400, 450 на общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ аппарат стыковой сварки с комплектом вкладышей на ; диаметры 710, 800, 900 с инструментом для сварки фланцев и скошенным полузажимом на

общую сумму <...> рублей, в том числе НДС <...> рублей.

От имени ООО «УралПромСтрой»:

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение строительно-монтажных работ за ДД.ММ.ГГГГ. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> рублей <...> копеек на объекте промышленный водопровод ОАО «НПК «Уралвагонзавод» насосная станция 1 подъема; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ. от ДД.ММ.ГГГГ и справку № о стоимости работ на сумму <...> рублей <...> копеек;

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение строительно-монтажных работ за ДД.ММ.ГГГГ. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> рублей <...> копейки на объекте цех № промводовод площадки «А» от ПВК-15 до ПВК-44; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ. от ДД.ММ.ГГГГ и справку от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости работ на сумму <...> рублей <...> копейки;

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение строительно-монтажных работ за ДД.ММ.ГГГГ. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> рублей <...> копеек на объекте внеплощадочное хозяйственно-питьевое водоснабжение г. Нижнего Тагила напорный коллектор 2Д-300 мм канализация; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и справку о стоимости работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> рублей ; <...> копеек;

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение строительно-монтажных работ за ДД.ММ.ГГГГ. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> рублей <...> копейка на объекте промышленный водопровод ОАО «НПК «Уралвагонзавод» насосная станция 1 подъема; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ и справку о стоимости работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> рублей <...> копейка.

Фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «Тагилспецстрой» организацией ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН № товары не поставлялись, а работы указанные в актах приемки выполненных работ от имени организации ООО «УралПромСтрой» ИНН № данной организацией не выполнялись и оплата указанных работ не производилась.

После этого Ильиных В.Ф., действуя умышленно, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ЗАО «Тагилспецстрой», передал вышеуказанные фиктивные первичные бухгалтерские документы организаций - ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН №, ООО «УралПромСтрой» ИНН № в бухгалтерию ЗАО «Тагилспецстрой» для включения их в регистры бухгалтерского учета.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ЗАО «Тагилспецстрой» Подкатилова A.M. (добрачная фамилия Цыпушкина), не догадываясь об истинных намерениях Ильиных В.Ф., на основании фиктивных документов, представленных последним, приняла к учету и отразила в бухгалтерском учете в программе «1С Бухгалтерия» операции по приобретению товаров (выполнению работ, услуг):

у ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН №: трубы ПЭ диаметром Т 1000*59 - всего 2200 п. м.; песка природного для строительных работ - 6088 куб м.; щебень шлаковый для дорожного строительства, фракции 40-70 - 3100 кбм; щебеня шлакового из 4 природного камня для строительных работ - 2685 кбм; аппаратов - 4 шт.; дизельной ] станции -1 шт.; отводов Г1Э: 1000*30 - 14 шт.; 1000*45 - 8 шт.; 1000*60 - 6 шт.; 1000*90 - 10 шт.;

у ООО «УралПромСтрой» ИНН № выполнение строительно-монтажных работ за октябрь 2010 г. на объекте промышленный водопровод ОАО «НПК Уралвагонзавод» насосная станция, за ДД.ММ.ГГГГ на объекте цех № промводовод площадки «А от ПВК- 15 до ПВК-44, за ДД.ММ.ГГГГ на объекте внеплощадное хозяйственное питьевое водоснабжение г. Нижний Тагил напорный коллектор 2Д-300 мм. канализации, за ДД.ММ.ГГГГ. на объекте промышленный водопровод ОАО «НПК Уралвагонзавод» насосная станция 1, отразив их в бухгалтерском учете проводками:

в отношении «Торговая компания «БРАВА» ИНН №

Д 10.1 «Сырье и материалы», 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств», 19.3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам К 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

Д 68.2 «НДС» к 19.3;

Д 60.1 К 50.1 «Касса организации»;

Д 01.1 «Основные средства в организации К 08.4;

Д 20 «Основное производство» К 10 «Материалы»;

Д 26 «Общехозяйственные расходы» К 02.1 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01.1;

в отношении ООО «УралПромСтрой» ИНН №

Д-т 20 «Основное производство», К-т 60.1 «Расчёты с поставщиками и I подрядчиками»;

Д-т 19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым материально- производственным запасам», К-т 60.1 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;

Д-т 90.2 «Себестоимость продаж» К-т 20.

Кроме того, фиктивные счета-фактуры, акты приемки выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3), изготовленные Ильиных В.Ф. от имени ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН № на сумму <...> рублей, включая НДС в сумме <...> рублей; от имени ООО «УралПромСтрой» ИНН № на сумму <...> рублей, включая НДС в сумме <...> рублей, главный бухгалтер ЗАО «Тагилспецстрой» П.А.М.., также не догадываясь об истинных намерениях Ильиных В.Ф., внесла в книги покупок ЗАО «Тагилспецстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., и суммы НДС, отраженные в книгах покупок, включила в состав налоговых вычетов в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: <...> на общую сумму <...> рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Тагилспецстрой» в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, по продавцам товаров (услуг): ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН №, ООО «УралПромСтрой» ИНН №, не исчислен налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, в общей сумме в общей сумме <...> рублей, в том числе:

ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <...> рублей;

ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <...> рублей.

Итого, ЗАО «Тагилспецстрой» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включило в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в состав налоговых вычетов - налог на добавленную стоимость по продавцам услуг (работ) и товаров ООО «Торговая компания «БРАВА» ИНН №, ООО «УралПромСтрой» ИНН № в сумме <...> рублей.

Ложные данные регистров бухгалтерского учета были включены в раздел «налоговые вычеты» налоговых деклараций ЗАО «Тагилспецстрой» по НДС за налоговые периоды: ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., что привело к неуплате налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно в размере <...> рублей.

Налоговые декларации ЗАО «Тагилспецстрой» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., содержащие заведомо ложные сведения о неправомерно заявленных налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, были представлены Ильиных В.Ф. на подпись. Ильиных В.Ф., достоверно зная, что указанные декларации содержат ложные сведения, действуя умышленно, стремясь довести до конца свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ЗАО «Тагилспецстрой», подписал их и представил в МИФНС РФ №16 по Свердловской области, расположенную в Ленинском районе города Нижний Тагил по улице Ломоносова, 4.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., Ильиных В.Ф., являясь директором ЗАО «Тагилспецстрой» ИНН №, умышлено в нарушение положений ст.ст. 23, 44, 45, 153, 154, 163, 171, 172 НК РФ уклонился от уплаты налогов с организации, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды - ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., заведомо ложных сведений в части налоговых вычетов, не исчислив, при этом налог на добавленную стоимость в сумме <...> рублей <...>, что является особо крупным размером, так как доля неуплаченных налогов составляет 45% <...> от суммы налогов подлежащих уплате за указанный период. Указанные декларации, содержащие заведомо ложные сведения, были представлены Ильиных В.Ф. в МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенной по адресу: Свердловская область, г. Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 4.

Подсудимый Ильиных В.Ф. заявил о своем согласии с предъявленным обвинением в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, и ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник подсудимого - адвокат Уткина Е.В. поддержала ходатайство, заявленное подсудимым.

Государственный обвинитель Степанов Д.В. заявил об отсутствии возражений по ходатайству подсудимого Ильиных В.Ф. о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Принимая во внимание, что за преступление, совершенное Ильиных В.Ф. срок наказания не превышает 10 лет лишения свободы, подсудимый полностью согласен с предъявленным обвинением, ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения было заявлено им добровольно, в присутствии адвоката, после консультации с адвокатом, подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, понимает, что приговор будет основан исключительно на тех доказательствах, которые имеются в материалах уголовного дела, не может быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в нем выводов фактическим обстоятельствам уголовного дела, государственный обвинитель, с заявленным ходатайством согласен, суд в соответствии со ст. 314 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации считает возможным ходатайство подсудимого Ильиных В.Ф. о применении особого порядка принятия судебного решения удовлетворить и постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый Ильиных В.Ф., обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Ильиных В.Ф. подлежат квалификации по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации - как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Суд, исключая из обвинения Ильиных В.Ф., по ходатайству государственного обвинителя способ совершения преступления - «или такие документы», полагает, что такое изменение обвинения не ухудшит положение подсудимого, не нарушит его право на защиту и не препятствует рассмотрению уголовного дела в порядке особого уголовного судопроизводства, поскольку не влечет за собой изменения фактических обстоятельств дела.

При определении подсудимому Ильиных В.Ф. вида и размера наказания суд в соответствии с положениями ст.ст. 6, 43 и 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимого, его состояние здоровья, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние наказания на исправление подсудимого, и на условия жизни его семьи.

При этом суд учитывает, что подсудимый Ильиных В.Ф. совершил оконченное умышленное, преступление в сфере экономической деятельности, относящееся в соответствии со ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации к категории тяжких преступлений. Также суд принимает во внимание данные личности подсудимого Ильиных В.Ф, который ранее не судим, не состоит на учете у врачей нарколога и психиатра (т. 15 л.д. 70); не привлекался к административной ответственности (т. 15 л.д. 71-76), удовлетворительно характеризуется участковым уполномоченным полиции с места жительства (т. 15 л.д. 79).

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому Ильиных В.Ф. суд признает: наличие одного малолетнего и одного несовершеннолетнего ребенка (т. 15 л.д. 82, 83, 84), признание им своей вины и раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого, в том числе наличие инвалидности 2-ой группы (т. 15 л.д.18-26).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Ильиных В.Ф. суд не усматривает.

С учетом фактических обстоятельств преступления, совершенного Ильиных В.Ф., суд не усматривает оснований для изменения категории преступлений в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При таких обстоятельствах суд делает вывод о возможности исправления Ильиных В.Ф. без его изоляции от общества и считает, что цели наказания будут достигнуты наказанием в виде штрафа. При определении размера штрафа суд исходит из материального положения Ильиных В.Ф. и его семьи и считает возможным рассрочить назначенный подсудимому штраф.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет с учетом положений ч. 2 ст. 82 УПК РФ.

Процессуальные издержки с подсудимого Ильиных В.Ф. взысканию не подлежат в силу ч. 10 ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Ильиных В. Ф. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации (в ред. от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ) и назначить наказание в виде штрафа в размере двести тысяч рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации применить рассрочку выплаты назначенного Ильиных В.Ф. штрафа на <...> месяцев равными частями по <...> рублей ежемесячно.

Меру пресечения Ильиных В.Ф. - подписку о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

От уплаты процессуальных издержек по уголовному делу Ильиных В.Ф. освободить и возмещать их за счет средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства:

- документы, находящиеся в регистрационном деле ЗАО «Тагилспецстрой», изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 16 по Свердловской области; налоговые декларации ЗАО «Тагилспецстрой» по налогу на добавленную стоимость за <...> г., <...> г., изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 16 по Свердловской области; документы, находящиеся в материалах выездной налоговой проверки ЗАО «Тагилспецстрой», изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 16 по Свердловской области; документы, изъятые в ходе обыска в помещении ЗАО «Тагилспецстрой»; образцы почерка свидетеля К.А.А. - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление совей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника.

Судья А.Ф. Семериков

Свернуть