Кечаев Алексей Сергеевич

Дело №а-2755/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

28 июня 2023 года <адрес>

Калининский районный суд <адрес>

в с о с т а в е :

Председательствующего судьи Разуваевой Е.А.,

при секретаре Черикчиевой Ш.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по НСО к Кечаеву Алексею Сергеевичу о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам,

у с т а н о в и л :

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по НСО обратилась в суд с иском к Кечаеву А.С. о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2020 год в размере 17 511,09 рублей, пени за 2020 г. в размере 1 599,57 рублей, штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ в размере 3 487,50 рублей, штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ в размере 4 650,00 рублей.

В обоснование иска административный истец ИФНС РФ по <адрес> указал, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени с Кечаева А.С. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-4905/2022-4-5, который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

В соответствии с ч. 1 ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что з...

...аявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.

Кечаев А.М. является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 207 НК РФ.

На основании сведений, переданными регистрационными органами, сумма полученного дохода за 2020 г. составила 607 684,80 руб. Неуплата НДФЛ составила 46 499,00 руб. (607 684,80 - 250 000,00)* 13% = 46 499,00 руб.

В связи с непредоставлением налоговой декларации, сумма штрафа по ст. 119 НК РФ составила 6 975,00 руб. (46 499*5%*3 мес);

Сумма штрафа по ст. 122 НК РФ составила 9 300,00 руб. (46 499*20%).

Подробный расчет приведен в решении № о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ за каждый календарный дек просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплат: таких сумм в полном объеме.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по НСО не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик Кечаев А.С. в судебное заседание не явилась, о дате судебного заседания извещался надлежащим образом судебной повесткой, конверт вернулся в суд за истечением срока хранения.

Суд, определив рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, пришел к следующему выводу.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

На основании ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Статьей 207 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Кечаев А.М. является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 207 НК РФ. (л.д. 28).

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ, налог уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Как установлено в судебном заседании на основании сведений, переданными регистрационными органами, сумма полученного дохода Кечаева А.С. за 2020 г. составила 607 684,80 руб.. Неуплата НДФЛ составила 46 499,00 руб. (607 684,80 - 250 000,00)* 13% = 46 499,00 руб..

В связи с непредоставлением налоговой декларации Кечаевым А.С., сумма штрафа по ст. 119 НК РФ составила 6 975,00 руб. (46 499*5%*3 мес.);

Сумма штрафа по ст. 122 НК РФ составила 9 300,00 руб. (46 499*20%).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности Кечаеву А.С. за совершение налогового правонарушения предложено уплатить недоимку и штрафы, указанные в акте налоговой проверки, а также внести необходимые изменения в документы бухгалтерского учета (л.д. 9-12). Копия решения направлена Кечаеву А.С., что подтверждается реестром почтовых отправлений (л.д. 13-15).

Инспекцией в отношении налогоплательщика были выставлено и направлено налогоплательщику Кечаеву А.С. было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за 2020 г. в размере 46 499 руб., пени в размере 1 599,57 руб., штрафа в размере 8 137,50 руб. в срок до 17.03.20233 г. (л.д. 8)

Требование об уплате налога и штрафов административным ответчиком к указанному сроку не было исполнено, в связи с чем, МИФНС № по <адрес> обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи 5-го судебного участка Калининского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-4905/2022-4-5 от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МИФНС № по <адрес> о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени– отменен (л.д. 23).

Таким образом, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика Кечаева А.С. обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год, а также штрафов.

В соответствии с п.1,2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением – ДД.ММ.ГГГГ в установленный законом срок.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что с административного ответчика Кечаева А.С. подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 17 511,09 руб. 00 коп., пени за 2020 г. в размере 1 599,57 рублей, штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ в размере 3 487,50 рублей, штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ в размере 4 650,00 рублей.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1 017,44 руб..

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-179 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по НСО к Кечаеву Алексею Сергеевичу о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам - удовлетворить.

Взыскать с Кечаева Алексея Сергеевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 730208051940, задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 17 511,09 руб. 00 коп., пени за 2020 г. в размере 1 599,57 рублей, штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ в размере 3 487,50 рублей, штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ в размере 4 650,00 рублей, а всего 27 248 руб. 16 коп.

Взыскать с Кечаева Алексея Сергеевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 730208051940, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 017 руб. 44 коп.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд <адрес>.

Судья (подпись) Разуваева Е.А.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

Подлинник решения находится в гражданском деле №а-2755/2023 Калининского районного суда <адрес>. УИД 54RS0№-91.

Решение не вступило в законную силу «_____» ______________ 2023 г.

Судья Разуваева Е.А.

Секретарь Черикчиева Ш.Н.