Кольжанов Денис Николаевич

Дело № 2а-1107/2022

УИД 61RS0036-01-2022-002803-90

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 июня 2022 г. г. Каменск-Шахтинский

Ростовской области

Каменский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Гришиной Е.А.,

при секретаре Сибилевой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области к Кольжанову Денису Николаевичу о взыскании задолженности и пени по страховым взносам и земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

В Каменский районный суд Ростовской области с административным исковым заявлением обратилась Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области к Кольжанову Д.Н. о взыскании задолженности и пени по страховым взносам. Согласно просительной части административный истец просил суд взыскать с административного ответчика задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 186, 61 руб., пени по земельному налогу за 2019 г. период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 4,75 руб., пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 год, период с 27.07.2021 по 22.08.2021 в размере 197,42 руб.

Всего взыскать с административного ответчика 388,78 руб.

В обоснование административного иска указано, что Кольжанов Д.Н. состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать закон...

...но установленные налоги.

Кольжанов Д.Н. является собственником земельных участков: <данные изъяты>

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Расчет земельного налога за 2019 год произведен на основании решения, принятого собранием депутатов Глубокинского городского поселения от 31.07.2015 № 99 «О земельном налоге» и составляет 5 587,00 руб. Кольжановым Д.Н. данный земельный налог был уплачен несвоевременно 20.01.2021 г.

Также в иске указано, что должник Кольжанов Д.Н. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и, согласно выписке из ЕГРИП, утратил статус индивидуального предпринимателя 01.07.2021 г. в связи с принятием соответствующего решения о прекращении деятельности.

Тариф страхового взноса (ст. 425 НК РФ) представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах: на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; (пп. 1 в ред. Федерального Закона от 03.08.2018 г. №303-ФЗ).

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в ред. ФЗ от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ). Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000,00 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В результате осуществления контрольных мероприятий, у административного ответчика была выявлена недоимка за 2021 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 186,61 руб. (требование № 42494).

Согласно п. 1 ст. 346.12 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения (346.14 НК РФ) признаются: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). В случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НКРФ).

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ).

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (ст. 346.21 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 346.23 Налогового Кодекса Российской Федерации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса. Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Кольжановым Д.Н. налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 202,17, в том числе: пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. вразмере 4,75 руб. (требование№ 1626); пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 год за период с 27.07.2021 по 22.08.2021 г. в размере 197,42 руб. (требование № 42494).

Налоговым органом в отношении Кольжанова Д.Н. выставлены требования от 14.01.2021 № 1626, от 23.08.2021 № 42494 об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 Кодекса об Административном судопроизводстве РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данные требования были направлены административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу, страховым взносам, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 388,78 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом /л.д.62/, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик Кольжанов Д.Н. в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом /л.д.63/, ходатайств об отложении слушания дела не заявлял.

Суд, руководствуясь положениями ч. 3 ст. 150 КАС РФ, определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон, поскольку ими не предоставлены подтверждения уважительных причин для неявки в суд.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Из п. 1 ст. 3 НК РФ усматривается обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить законодательство о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший

требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты, и иные вознаграждения физическим лицам.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (пункт 1 ст. 431 НК РФ).

Согласно ч. 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетным периодом признается календарный год.

Как усматривается из ст. 425 НК РФ, тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22 процента, свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10 процентов (п.п.1 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 г. №303-ФЗ). На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9 процента. На обязательное медицинское страхование -5,1 процента.

В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам), признаются плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что Кольжанов Д.Н. состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области в качестве налоплательщика и согласно сведениям Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с 28 июня 2016 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, прекратил деятельность 01.07.2021 г. /л.д.13/.

Кольжанов Д.Н. является плательщиком страховых взносов, земельного налога и налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 г. В связи с неисполнением обязанностей по уплате налога, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 202, 17 руб., в том числе пени по земельному налогу в размере 4,75 руб. и пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 г. в размере 197,42 руб., о чем указано в требованиях № 1626 от 14.01.2021 г. и № 42494 от 23.08.2021 г. /л.д.18, л.д.21/ и подтверждается расчетами сумм пени, указанных в данных требованиях. /л.д.19, 23-24/.

Установив, что Кольжанов Д.Н. не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности по налогам и страховым взносам, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа /л.д.39-44/, который был выдан налоговому органу 17 ноября 2021 г. /л.д.45-46/. В связи с поступлением в адрес суда заявления об отмене судебного приказа /л.д.47/, названный судебный приказ от 17 ноября 2021 г. отменен. /л.д.11-12/.

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 13 мая 2022 г., то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока обращения в суд.

Исходя из смысла положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа. Срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

Как разъяснено в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 г. № 62 (в редакции от 05.04.2022 г.), истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового

кодекса Российской Федерации, является препятствием для выдачи судебного приказа.

О наличии задолженности по уплате налогов, пени и необходимости ее погашения административный ответчик в соответствии со ст. ст. 69 и 70 НК РФ извещался соответствующим требованием, направленным заказным письмом.

Расчеты задолженности по уплате налогов, страховых взносов и пени, включенных в требования по уплате № 1626 от 14 января 2021 г. и № 42494 от 23.08.2021 г. произведен в соответствии с требованиями закона.

Размер указанной задолженности за 2021 г. и пени за 2019 г. подтвержден имеющимися в деле и исследованными судом доказательствами /л.д.14-15/, которым судом в соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дана надлежащая оценка.

Административным ответчиком иного расчета задолженности по уплате задолженности и пени, суду не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу, что заявленные Межрайонной ИФНС № 21 по Ростовской области требования являются законными, обоснованными, и подлежат удовлетворению в полном объёме.

Согласно пункту 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Руководствуясь ст. 45,48 НК РФ, ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области к Кольжанову Денису Николаевичу о взыскании задолженности и пени по страховым взносам и земельному налогу, – удовлетворить.

Взыскать с Кольжанова Дениса Николаевича, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 186,61 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2019 г., период с 02.12.2020 г. по 13.01.2021 г. в размере 4,75 руб.; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021 г., период с 27.07.2021 г. по 22.08.2021 г. в размере 197,42 руб. Всего взыскать – 388 (триста восемьдесят восемь) рублей 78 копеек.

Взыскать с Кольжанова Дениса Николаевича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Каменский районный суд в течение одного месяца с даты составления решения в окончательной форме.

Судья Е.А. Гришина

Решение в окончательной форме составлено 24.06.2022 г.

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

о прекращении производства по делу

в связи с утверждением мирового соглашения

29 марта 2016г г.Каменск-Шахтинский

Каменский районный суд Ростовской области в лице судьи Дьяковой И.Г.,

с участием истца Кольжанова Д.Н. и представителя истца – адвоката Гончарова Т.Б.,

ответчика Кривошлыкова В.А. и представителя ответчика – адвоката Фролова О.Г.,

при секретаре Устиновой Л.И.,

рассмотрев в судебном заседании гражданское дело по иску Кольжанова Д.Н. к ИП Кривошлыкову В.А. о расторжении договора, взыскании денежных средств, компенсации морального вреда и взыскании штрафа,

У с т а н о в и л :

Кольжанов Д.Н. обратился в суд с иском к ИП Кривошлыкову В.А., указав в заявлении, что 10.12.2012г между ними был заключен договор, по которому ИП Кривошлыков В.А. обязался передать комплектующие материалы на сумму 50 856 руб. и осуществить монтаж системы видеонаблюдения стоимостью 16 000 руб. Он свои обязательства выполнил – оплатил материалы и работу, а ответчик свои обязательства до настоящего времени не выполнил. В связи с изложенным Кольжанов Д.Н. просил расторгнуть договор, взыскать с ИП Кривошлыкова В.А. уплаченную сумму 66 856 руб., компенсацию морального вреда и штраф.

В судебном заседании стороны заявили о заключении ими мирового соглашения, по условиям которого ИП Кривошлыков В.А. обязуется в течение 10 дней со дня вступления определения суда об утверждении мирового соглашения в силу осуществить монтаж системы видеонаблюдения по адресу: <адрес>; в случае неисполнения данного обязательства в установленны...

...й срок – выплатить Кольжанову Д.Н. 40 000 руб.

Кольжанов Д.Н. по условиям мирового соглашения от иска отказывается. На возмещение судебных расходов стороны не претендуют.

Условия мирового соглашения изложены в протоколе судебного заседания и подписаны сторонами.

Последствия утверждения мирового соглашения, предусмотренные ст. 221 ГПК РФ, сторонам разъяснены.

Определением суда от 29.02.2016г в порядке обеспечения иска был наложен арест на принадлежащее ответчику Кривошлыкову В.А. имущество в пределах суммы иска – 175 284 руб. В связи с прекращением производства по делу, в силу ст.144 ГПК РФ меры, принятые в порядке обеспечения иска, подлежат отмене.

Поскольку условия мирового соглашения закону не противоречат, прав и охраняемых законом интересов других лиц не нарушают, руководствуясь ст.ст. 39, 173, 220 ч.5, 144 ГПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л :

Утвердить мировое соглашение, заключенное между Кольжановым Д.Н. и Кривошлыковым В.А., по которому:

Кривошлыков В.А. обязуется в течение 10 дней со дня вступления в законную силу определения об утверждении мирового соглашения осуществить монтаж системы видеонаблюдения по адресу: <адрес>. В случае неисполнения данного обязательств в установленный срок, Кривошлыков В.А. выплачивает Кольжанову Д.Н. 40 000 руб. (сорок тысяч рублей);

Кольжанов Денис Николаевич от иска отказывается.

На возмещение судебных расходов стороны не претендуют.

Производство по делу прекратить, разъяснив сторонам, что повторное обращение в суд по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям не допускается.

Отменить меры по обеспечению иска, снять арест, наложенный на имущество Кривошлыкова В.А. определением Каменского районного суда от 29.02.2016г.

Копию определения направить в Каменский районный отдел УФССП России по Ростовской области.

Определение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Каменский районный суд в течение 15 дней со дня его вынесения.

С У Д Ь Я :_____________________