Шако Елена Лаврентьевна

Дело №1-130/2013

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Брянск 23 мая 2013 года

Фокинский районный суд г.Брянска в составе:

председательствующего судьи- Бочарова В.И.,

с участие государственного обвинителя прокуратуры Фокинского района г.Брянска Меньшикова К.А., подсудимой Шако Е.Л., защитника Нужного В.Н., представившего удостоверение № и ордер №, при секретареГубиной О.Л., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Шако Е.Л., <...>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шако Е.Л. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Шако Е. Л., являясь в соответствии с приказом № от <дата> и приказом № от <дата> исполняющей обязанности генерального директора общества с ограниченной ответственностью <...>, расположенного <адрес>, состоящего на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> (ИНН № <адрес>, осуществляя в соответствии с уставом <...> от <дата> дополнительным соглашением от <дата> к трудовому договору № от <дата> полномочия единоличного исполнительного органа общества, к компетенции которого относятся все вопросы руководства его текущей деятельностью и распоряжающийся имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности, уполномоченный согласно дополнительного соглашения от <дата> к трудовому договору № от <дата> «... распоряжаться имуществом и средствами предприятия.. .», и являясь лицом, на которое в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст. 19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44 Налогового Кодекса РФ, п.1 ст.6 Федерального закона №-129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете», возложена государством обязанность по уплате законно установленных налогов, по ведению в установленном порядке учёта своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, ответст...

Показать ещё

...венность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, в период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года совершила умышленное сокрытие денежных средств возглавляемого ей предприятия в крупном размере на общую сумму <...> рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов и сборов при следующих обстоятельствах.

По учётам межрегиональной ИФНС РФ № по Брянской области за <...> по состоянию на <дата> числилась задолженность по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней в размере <...> рублей. По состоянию на <дата> задолженность <...> по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней возросла и составила <...> рублей.

Межрегиональной ИФНС РФ № по Брянской области в соответствии с ч. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ, согласно которой требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога и об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, а также в соответствии с ч. 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ, согласно которой требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, в адрес <...> направлялись требования об уплате налога, пени, штрафа.

За период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года межрайонной инспекцией ФНС № по Брянской области в адрес <...> направлены требования об уплате налога: № от <дата> на сумму недоимки по транспортному налогу с организаций за 4 квартал 2010 года в размере <...> руб. по сроку уплаты налога <дата>; № от <дата> на сумму недоимки поналогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 4 квартал 2010 года в размере <...> руб. по сроку уплаты налога <дата>; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 4 квартал 2010 года в размере <...> руб. по сроку уплаты налога <дата>; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере <...> руб. по сроку уплаты налога <дата>, на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ в размере <...> руб. по сроку уплаты налога <дата>, на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в размере 150 212,00 руб. по сроку уплаты налога <дата>, на сумму недоимки по единому социальному налогу в размере <...> руб. по сроку уплаты налога <дата>; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 1 квартал 2011 года по сроку уплаты <дата> в размере <...> руб.; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 1 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб.; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 1 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб.; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 2 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб., на сумму недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 1 квартал 2011 г. по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб.; № от <дата> на сумму недоимки уплаты налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2 квартал 2011 года по сроку уплаты <дата> в размере <...> руб.; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 2 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб.; № от <дата> на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 2 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб., на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 2 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб., на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 2 квартал 2011 года по сроку уплаты налога <дата> в размере <...> руб.

Исполняющая обязанности генерального директора <...> Шако Е.Л., получая указанные требования, в нарушение ст.ст. 6, 7 Федерального закона РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года, ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, обязывающих её самостоятельно по собственной инициативе исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, умышленно их игнорировала, оставляя без исполнения в установленные законом сроки.

В соответствии со статьями 31, 46 и 76 Налогового кодекса РФ, согласно которым: налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках; в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банке; взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика; приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора и означает прекращение банком всех расходных операций по счету; решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В период времени с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года межрайонной ИФНС России № по Брянской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика <...> находящихся на счетах в банках на общую сумму <...> руб.:

1.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

2.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

3.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

4.№ от <дата> на сумму <...>00руб.;

5.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

6.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

7.№ от <дата>И г. на сумму <...> руб.;

8.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

9.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

10.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

11.№ от <дата> на сумму <...> 00руб.;

В соответствии с указанными решениями межрайонной ИФНС России № по Брянской области на расчетные счета <...> была выставлена картотека инкассовых поручений на перечисление задолженности в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов на общую сумму <...> а именно:

1.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

2.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

3.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

4.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

5.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

6.№ от И.05.2011 г. на сумму <...> руб.;

7.№ от И.05.2011г. на сумму <...>.;

8.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

9.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

10. № от <дата> на сумму <...> руб.;

12.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

13.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

14.№ от <дата> на сумму <...>.;

15.№ от <дата> на сумму <...>, руб.;

16.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

17.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

18.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

Руководствуясь ст.31 и 76 Налогового кодекса РФ межрайонной ИФНС Рос сии № по Брянской области вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам <...> № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от 07:09.2011 г.; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>

В соответствии со ст. 31 и ст. 47 Налогового кодекса РФ межрайонной ИФНС России № по Брянской области вынесены следующие решения о взыскании налогов за счет имущества <...> на общую сумму <...> руб.:

1.№ от <дата>И г. на сумму <...>.;

2.№ от <дата> на сумму <...>.;

3.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

4.№ от <дата> на сумму <...> руб.;

5.№ от <дата> на сумму <...>.

В соответствии со ст. 47 и ст. 77 Налогового кодекса РФ межрайонной ИФНС России № по Брянской области вынесены следующие постановления о взыскании налогов за счет имущества <...> на общую сумму <...>.:

1.№ от <дата>;

2.№ от <дата>;

3.№ от <дата>;

4.№ от <дата>;

5.№ от <дата>

Однако Шако Е.Л., будучи достоверно осведомленной о сложившейся у <...> задолженности, направленных в адрес предприятия требованиях об уплате налога, а также мерах по принудительному взысканию, в период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года, желая воспрепятствовать принудительному взысканию сложившейся недоимки за счет средств, которыми предприятие могло рассчитаться с кредиторами, умышленно предпринимала действия, исключающие возможность принудительного взыскания денежных средств для погашения недоимки по налогам.

Так, в период времени с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года Шако Е.Л. находясь в помещении служебного кабинета <адрес> имея умысел на сокрытие денежных средств <...> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, будучи достоверно осведомленной о сложившейся у <...> задолженности, направленных в адрес предприятия требованиях об уплате налога, а также мерах по принудительному взысканию указанной задолженности, зная, что налоговой инспекцией в связи с задолженностью <...> по уплате налогов, приостановлены все операции по счетам предприятия в банках, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей, умышленно, с целью сокрытия денежных средств <...>, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, принимала решения о перечислении денежных средств на расчетные счета <...> минуя расчетные счета <...> посредством направления распорядительных писем в адрес <...>, <...>», <...>», <...> <...> содержащих указание о перечислении денежных средств на расчетные счета <...>, в счет расчетов с <...> за поставленную продукцию.

За указанный период времени <...> были подготовлены, подписаны лично Шако Е.Л. либо по её указанию бухгалтером предприятия и направлены следующие распорядительные письма и платежные поручения к ним:

- № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> го да, № от <дата>, № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> в адрес <...>

- № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> года, № от <дата> в адрес <...>

- № от <дата>, № от 30.09,2011 года, № от <дата> в адрес <...>

- № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> года, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> в адрес <...>

- № от <дата> в адрес <...>. Итого общую сумму <...>.

Во исполнение данных распорядительных писем <...>, <...>», <...>, <...>», <...>», являющиеся дебиторами <...>, производили оплату товаров, услуг, поставленных <...>, по безналичному расчету, перечисляя соответствующие суммы денежных средств в адрес указанной в письмах в качестве организации получателя-денежных средств <...> Указанное позволило <...> произвести расчеты с <...> минуя собственные расчетные счета.

Кроме того, в период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года, Шако Е.Л. продолжая свой преступный умысел, на сокрытие денежных средств <...> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, будучи достоверно осведомленной о сложившейся у <...> задолженности, направленных в адрес предприятия требованиях об уплате налога, а также мерах по принудительному взысканию указанной задолженности, зная, что налоговой инспекцией в связи с задолженностью <...> по уплате налогов, приостановлены все операции по счетам предприятия в банках, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей, находясь в помещении служебного кабинета расположенного по <адрес> умышленно, с целью сокрытия денежных средств <...> за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, которые поступили в кассу предприятия за период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года в общей сумме <...> рублей, приняла решение о расходовании кассовой выручки на цели не связанные с уплатой налогов и сборов, а также иных выплат, предусмотренных 1-3 очередями ст. 855 ГК РФ, а именно на хозяйственные нужды и иные цели предприятия.

С этой целью Шако Е.Л., в период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года, с целью недопущения превышения лимита кассы предприятия и передачи денежных средств в банк для зачисления на расчетный счет <...>, на которые была выставлена картотека инкассовых поручений на перечисление задолженности, распорядилась о выдаче денежных средств из кассы предприятия в общей сумме <...> рублей, которые были израсходованы на следующие цели: расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет бух. учета №) - <...> руб.; расчеты с покупателями и заказчиками (счет бух. учета №) - <...> руб.; расчеты по долгосрочным кредитам и займам (счет бух. учета №) - <...> руб.; расчеты по социальному страхованию и обеспечению (счет бух. учета №) <...> руб.; расчеты с персоналом по оплате труда (счет бух. учета №) -<...> руб.; расчеты с подотчетными лицами (счет бух. учета №) -<...> руб.; расчеты с разными дебиторами и кредиторами (счет бух. учета №) - <...> руб.; прочие расходы (счет бух. учета №) - <...> руб.

Таким образом, <...> рублей ( <...>(расчеты с поставщиками и подрядчиками) <...> (расчеты с покупателями и заказчиками) + <...> (расчеты по долгосрочным кредитам и займам) + <...> (расчеты с разными дебиторами и кредиторами) + <...> (прочие расходы) были израсходованы на цели, которые согласно ст. 855 ГК РФ не имеют приоритета перед платежами в бюджеты различных уровней, за счет которых должно производиться взыскание налогов.

В результате предпринятых вышеуказанных умышленных действий Шако Е.Л. сокрыла денежные средства <...>, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму <...> рублей, что является крупным размером.

Подсудимая Шако Е.В. виновной себя признала полностью и показала, что в период времени с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года она занимала должность исполняющего обязанности генерального директора <...> лично осуществляя финансовое и хозяйственное руководство <...>, распоряжалась имуществом и денежными средствами предприятия. Ей было известно о том, что у <...> имеется задолженность по налогам и сборам перед бюджетом РФ, в связи с чем налоговыми органами были предприняты меры направленные на принудительное взыскание недоимки, в адрес <...> многократно направлялись требования об уплате налогов. Налоговыми органами на счета предприятия была выставлена картотека по платежам в бюджет, операции по счетам были ограничены, в связи с чем, в период времени с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года, ей принимались решения о перечислении денежных средств в счет расчетов с <...> через счета третьих лиц, а именно со стороны <...> в адрес покупателей продукции <...>, <...>», <...>», <...> направлялись письма с просьбой перечислить денежные средства в счет оплаты задолженности за поставленную продукцию в адрес <...> Также, в период времени с 04 августа по <дата>, продукцию <...> покупатели оплачивали в том числе наличными денежными средствами, которые поступали в кассу предприятия. Денежные средства из кассы, в течении этого же дня обычно тратились на нужды предприятия, на выплату заработной платы сотрудникам предприятия, на иные нужды деятельности <...>. Ей принимались такие решения, поскольку было известно, что если бы эти денежные средства были направлены на расчетный счет, то они бы были списаны в счет погашения задолженности, в том числе по налогам и сборам перед бюджетом, что препятствовало бы осуществлению деятельности <...> Она понимала, что осуществляемые организацией перечисления нежных средств, в период времени с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года, исключением заработной платы, не были приоритетными перед оплатой задолженности перед бюджетом по налогам и сборам. В указанный период времени предприятие находилось в ситуации близкой к банкротству, задолженность на предприми перед бюджетом сложилась в период финансово-экономического кризиса в РФ, тех пор на предприятии сложилась тяжелая финансовая ситуация. Когда она заняла <дата> руководящую должность - должность исполняющего обязанности генерального директора <...>, ей пришлось использовать все возможные способы по спасению предприятия из сложившейся ситуации, по сохранению рабочих мест. Вышеуказанными действиями она хотела изыскать денежные средства для обеспечения деятельности предприятия.

Вина подсудимой Шако Е.Л. подтверждается следующими доказательствами.

Свидетель ФИО1 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в ООО «БКТ-Строй» в должности главного бухгалтера. В 2011 году <...> оплачивало продукцию поставляемую <...> по безналичному расчету. <дата> в адрес <...> поступило письмо с указанием о перечислении денежных средств в счет расчетов за поставленную продукцию в указанный в письме адрес с приложением счета за подписью руководителя <...> Шако Е.Л. Ей известно, что по состоянию на <дата> го- да обязанности директора <...> исполняла Шако Е.Л. На основании данного письма они осуществляли перечисления на счет <...> <...>

Свидетель ФИО2 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что с 2007 года и по октябрь 2012 года она работала в <...> заместителем главного бухгалтера. В её должностные обязанности входило оформление материальных отчетов, ведением авансовых отчетов, проверка свода заработной плате. В период времени с августа по октябрь 2011 года исполняющей обязанности генерального директора <...> являлась Шако Е.Л., она осуществляла хозяйственное и финансовое руководство предприятием, отдавала и издавала распоряжения и приказы по хозяйственным вопросам в каждодневной жизни предприятия. По состоянию на август 2011 года в <...> имелась задолженность по налогам и сборам перед бюджетом РФ. С начала 2011 года налоговыми органами многократно направлялись в адрес <...> требования об уплате налогов, была ограничены операции по расчетным счетам организации. С <дата> Шако Е. Л. вступила в должность исполняющей обязанности генерального директора, при этом она была осведомлена об имеющейся на предприятии задолженности по налогам. В 2011 году, в том числе в августе, сентябре, октябре 2011 года <...> осуществляла свою деятельность, получало заказы, занималась производством железобетонных конструкций, реализовывало их. Оплата за приобретенную продукцию происходила через кассу предприятия, то есть денежные средства в кассу поступали в качестве оплаты за товар. Из указанных денежных средств часть шла на выплату заработной платы, а часть выдалась сотрудникам под отчет. Денежные средства выдавались из кассы предприятия, бухгалтером-кассиром под отчет с ведома и по указанию исполняющего обязанности генерального директора <...> Шако Е.Л<...>

Свидетель ФИО3 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности ИФНС России по г. Брянску. В её должностные обязанности входит взыскание Задолженности и недоимки по налогам и сборам с юридических лиц в соответствии статьей 47 Налогового Кодекса РФ. Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. <...> (ИНН № расположено <адрес>, зарегистрировано и находится на налоговом учете в ИФНС России по г. Брянску. До <дата>, <...> состояло на налоговом учете в МИФНС № г. Брянска. По состоянию на 04 августа 2011 года <...> имелась задолженность по платежам налогов по виду платежа налог без учета страховых взносов и НДФЛ на сумму <...> рублей. По состоянию на 24 октября 2011 года задолженность по платежам налогов по виду платежа налог без учета страховых взносов и НДФЛ погашена не была и составляла <...> рублей. В связи с этим в 2011 году после наступления сроков уплаты налогов и не поступления платежей, налоговым органом принимались меры принудительного взыскания, а именно направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафа с установленным сроком уплаты, принимались решения о взыскании задолженности за счет денежных средств находящихся на счетах плательщика, и одновременно направлялись инкассовыепоручения к расчетным счетам, и принимаюсь решение о взыскании задолженности за счет имущества. Налоговым органом за период с 04 августа 2011 года по 24 октября 2011 года были приняты все возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам в отношении должника <...> За период времени с 04 августа 2011 ода по 24 октября 2011 года <...> самостоятельно не осуществляла платежи по погашению задолженности по налогам (<...>

Свидетель ФИО4 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в <...> в должности главного бухгалтера. В её полномочия входит подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, контроль движения денежных средств, достоверности отражения денежных средств в учетах и иные полномочия. С августа 2011 года Шако Е.Л. занимала должность исполняющего обязанности генерального директора <...> на основании чего она осуществляла руководство предприятием, в том числе хозяйственное и финансовоеруководство. С <дата> решением Арбитражного суда Брянской области в отношении <...> была введена процедура наблюдения. За период времени предшествовавший её назначению на должность главного бухгалтера <...> в указанной организации сложилась задолженность по налогам и сборам. До введения процедуры наблюдения налоговыми органами были заблокированы расчетные счета предприятия в кредитных учреждениях<...>

Свидетель ФИО5 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что с <дата> по октябрь 2011 года она работал в должности главного бухгалтера <...> В её обязанности входили подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, контроль за ведением бухгалтерского учета, контроль движения денежных средств, достоверности отражения денежных средств в учетах. В период времени с <дата> и по <дата> Шако Е.Л. занимала должность исполняющего обязанности генерального директора <...>, она осуществляла хозяйственное и финансовое руководство предприятием, отдавала и издавала распоряжения и приказы по хозяйственным вопросам в каждодневной жизни предприятия. По состоянию на август 2011 года в <...> имелась задолженность по налогам в сумме около <...> миллионов. Налоговыми органами были предприняты меры по принудительному взысканию денежных средств в счет оплаты задолженности. С начала 2011 года налоговыми органами многократно направлялись в адрес <...> требования об уплате налогов, была ограничены операции по расчетным счетам организации. Шако Е.Л. была осведомлена об имеющейся на предприятии задолженности по налогам и сборам, с <дата> она доводила до сведения Шако Е.Л. о том, что задолженность по налогам и сборам перед бюджетом растет. В 2011 году <...> осуществляло свою деятельность, получала заказы, занималась производством железобетонных конструкций, реализовывало их. Оплата за приобретенную продукцию происходила как через кассу предприятия, так и безналичным счетом, но в последнем случае денежные средства как правило не зачислялись на счетный счет <...> поскольку на него была выставлена картонаналоговым органом. В случае когда юридическое лицо приобретало продукцию <...>, то от <...> в адрес покупателя продукции направлялось письмо с просьбой о перечислении денежных средств в счет платы за поставленную продукцию на указанный в письме расчетный счет с указанием что эти деньги поступили в счет взаиморасчетов с <...> Таким образом ООО <...> осуществляла свою деятельность, без использования собственных расчетных счетов. Указанные письма подготавливались о указанию Шако Е.Л. и с её ведома, поле чего направлялись в адрес заказчика продукции (дебитора). После того, как денежные средства перечислялись, заказчик мог забрать продукцию.

В период времени с <дата> по <дата> в кассу <...> поступали денежные средства от покупателей продукции предприятия в качестве оплаты за товар. По указанию Шако Е.Л. поступившие денежные средства из кассы на расчетный счет не сдавались. Денежные средства в банк не давались поскольку лимит кассы не был превышен на конец дня, так как получение деньги всегда в течении дня расходовались на хозяйственные нужды <...> - выдавались под отчет для оплаты материалов, электроэнергии, СМ, из указанных денежных средств могла также выдаваться заработная плата, под отчет деньги могли выдаваться на оплату командировочных расходов, оплату мобильной связи, приобретение канцелярских принадлежностей. Выдача денег из кассы под отчет сотрудникам осуществлялась по указанию и.о. генерального директора <...> Шако Е.Л. В указанный период времени <...> по указанию Шако Е.Л. расходовало денежные средства на цели не имеющие приоритета перед платежами налогов в бюджет РФ <...>

Свидетель ФИО6 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в <...> в должности главного бухгалтера. В 2011 году между <...> и <...> возникли правоотношения, поскольку <...> в указанное время закупало строительные материалы производимые <...> В период времени с августа по октябрь 2011 года в адрес <...> поступали письма, с указанием о перечислении денежных средств в счет расчетов за поставленную продукцию в указанный в письме адрес с приложением счета за подписью руководителя <...> Шако Е.Л. На основании данных писем они осуществляли перечисления на счет <...> <...>

Свидетель ФИО7 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в <...> в должности инспектора отдела кадров. В период времени с <дата> по <дата>, приказом генерального директора <...> ФИО 8. №/об от <дата> на Шако Е.Л. были возложены обязанности генерального директора на период времени с <дата> по <дата>, вследствие чего Шако Е.Л. вступила в должность и.о. генерального директора с <дата> и фактически осуществляла полномочия руководителя предприятия, осуществляя финансовое и хозяйственное руководство, в соответствии с положениями действующего на тот момент Устава <...> в части полномочий генерального директора предприятия. На основании решения № от <дата> учредителя <...> Шако Е.Л. была назначена на должность исполняющего обязанности генерального директора <...> с <дата> по <дата> между учредителем <...> в лице ФИО9 и Шако Е.Л. <дата> было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору № от <дата>, в соответствии с условиями которого Шако Е.Л. вступила в должность исполняющего обязанности генерального директора и приняла на себя все полномочия исполняющего обязанности генерального директора <...>, осуществляла руководство предприятием в соответствии с Уставом <...> и законодательством РФ <...>

Свидетель ФИО10 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что с марта 2011 года она работает в должности бухгалтера по заработной плате в <...> а также с мая 2011 года по совместительству занимает должность бухгалтера-кассира <...>. В её полномочия по должности бухгалтера-кассира входит работа с кассой предприятия, банками, подготовка финансовых документов предприятия для подписи главным бухгалтером и руководителем предприятия. В период времени с <дата> по <дата> Шако Е.Л. занимала должность исполняющего обязанности генерального директора <...> В указанный период времени, Шако Е.Л. осуществляла хозяйственное и финансовое руководство предприятием. Отдавала и издавала распоряжения и приказы по хозяйственным вопросам в каждодневной жизни предприятия. По состоянию на август 2011 года в <...> имелась задолженность по налогам и сборам в бюджет РФ, в связи с неуплатой налогов, налоговым органами были предприняты меры по ограничению операций по расчетным счетам организации, на них была выставлена картотека. В период времени с <дата> по <дата> в <...> поступали денежные средства от покупателей продукции предприятия в качестве оплаты за товар, при этом указанные денежные средства на расчетный счет на сдавались. В течение дня в кассу предприятия могли поступать денежные средства в сумме до <...> тысяч рублей. В таких случаях, указанные денежные средства в банк не сдавались поскольку лимит кассы не был превышен на конец дня, так как полученные деньги всегда в течении дня расходовались - выдавались под отчет по указанию Шако Е.Л. на оплату командировочных расходов, расчетов с поставщиками, оплату мобильной связи, приобретение ГСМ, ремонт техники и т.д. <...>

Свидетель ФИО11 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в <...> в должности главного бухгалтера с 2010 года. <...> оплачивало продукцию поставляемую <...> по безналичному расчету. <...> направляло заявку на приобретение железобетонных изделий в <...> после этого <...> предоставляло в адрес <...> счета фактуры отражающие суммы денежных средств которые <...> должно было выплатить. В адрес <...> в период времени с <дата> по <дата> поступали письма с указанием адресата платежей, и суммы денежных средств, которые <...> должно было перечислить за <...> с указанием назначения платежа «в счет взаиморасчетов дляООО <...> и указанием счета получателя. Указанные распорядительные письма поступали в бухгалтерию <...> За время сотрудничества <...> от данной организации не было претензий на то, что денежные средства не были им уплачены. Указанное письма были подписаны Шако E.JL, выполнены на фирменном бланке <...> и заверены круглым оттиском печати <...>. Обязанности директора <...> на тот момент времени исполняла Шако E.JI. На основании данных писем они осуществляли перечисления на счет <...><...>

Свидетель ФИО12 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она работает в <...> в должности главного бухгалтера. В 2011 году <...> закупало строительные материалы производимые <...> при этом оплата продукции производилась по безналичному расчету. В период времени с <дата> по <дата> в адрес <...> от <...> поступали письма с просьбой о перечислении денежных средств в счет расчетов за поставленную продукцию на указанный в письме адрес с приложением счета за подписью руководителя <...> Шако Е.Л. На основании данных писем они осуществляли перечисления на счет <...>

<...>

Свидетель ФИО13 на предварительном следствии показала, показания оглашены в порядке ст.281 УПК РФ, что она является генеральным директором <...> В её должностные обязанности входит общее руководство организацией. В 2011 году <...> осуществляло поставку фракций щебня, песка в <...> За поставленные щебень и песок <...> расплачивалось с <...> В период времени с <дата> года по <дата>, в <...> денежные средства непосредственно от <...> не поступали, в то же время в период времени с <дата> по <дата>, на расчетный счет <...> поступали денежные средства от <...>, <...> <...> <...>», <...>, с указанием о том, что на счет <...> поступили денежные средства в счет взаиморасчетов с <...><...>

Объективно вина подсудимой подтверждается: заключением судебно-бухгалтерской экспертизы от <дата>, в соответствии с которой сумма задолженности <...> по налогам и сборам в бюджеты различных уровней составила по состоянию на <дата> в размере <...> руб., по состоянию на <дата> в размере <...> руб. Межрайонной ИФНС России № по Брянской области в период с <дата> по <дата> направлены в адрес <...> одиннадцать требований об уплате налогов на общую сумму <...> руб. и предприняты иные меры по взысканию задолженности в виде: взыскания налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на основании решений налогового органа, сумма налогов всего <...> руб., выставления на расчетные счета налогоплательщика инкассовых поручений на перечисление задолженности по налогам, на сумму налогов всего <...> руб., приостановления операций по счетам в банках налогоплательщика, взыскания налога за счет имущества <...> на основании решений налогового органа, сумма налогов всего руб., постановления о возбуждении исполнительного производства на сумму <...> руб. В период времени с <дата> по <дата> <...> осуществляло частичную оплату выставленных в период с <дата> по <дата> требований на общую сумму <...> руб. По состоянию на <дата> у <...> сформировалась сумма недоимки по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней, по требованиям выставленным Межрайонной ИФНС РФ № по Брянской области в период времени с <дата> по <дата> в размере <...> руб. В период времени с <дата> по <дата> в кассу <...> поступили денежные средства в общей сумме <...> руб. В период времени с <дата> по <дата> израсходованы денежные средства в сумме <...> руб. Выданные из кассы под отчет работникам <...> денежные средства израсходованы в период с <дата> по <дата> на нужды предприятия в общей сумме <...> рублей. Согласно распорядительным письмам и платежным поручениям в период времени с <дата> по <дата> сумма денежных средств направленная <...>, <...> <...> <...> <...> на счета третьих лиц в качестве оплаты за <...> без зачисления на расчетный счет <...> составила <...> руб. Согласно журналу-ордеру по счету №<...> <...> установлено, что в период с <дата> по <дата> в нарушение п. 2 ст. 855 ГК РФ, денежные средства в сумме <...> руб. израсходованы из кассы <...> на цели не имеющие приоритета перед платежами в бюджет. Сумма денежных средств, которая могла быть израсходована <...> на погашение недоимки по налогам и сборам в период времени с <дата> по <дата> составила <...> руб. <...> протоколом выемки документов в МИФНС № по Брянской области от <дата> в ходе производства которой были изъяты требования об уплате налогов, решения, инкассовые поручения, постановления о привлечении к налоговой ответственности <...> <...> протоколом выемки документов в <...> от <дата> в ходе производства которой были изъяты распорядительные письма направленные в период времени с <дата> по 24.201.2011 года <...> в адрес <...> <...> протоколом выемки документов в <...> от <дата> в ходе производства которой были изъяты распорядительные письма направленные в период времени с <дата> по <дата> <...> в адрес <...> <...> протоколом выемки документов в <...> от <дата> в ходе производства которой были изъяты распорядительные письма направленные в период времени с <дата> по <дата> <...> в адрес <...> <...> протокол выемки документов в <...> от <дата> в ходе производства которой были изъяты распорядительные письма направленные в период времени с <дата> по <дата> <...> в адрес <...> <...>; протоколом выемки документов в <...> от <дата> в ходе производства которой были изъяты распорядительные письма направленные в период времени с <дата> по <дата> <...> в адрес <...> <...>; протоколом выемки документов в <...> от <дата> в оде производства которой были изъяты учредительные и бухгалтерские документы <...> <...> протоколом выемки документов в <адрес> отделе судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов по Брянской области, т <дата> в ходе производства которой были изъяты тома исполнительных производств №, №, №, № <...>; протоколом осмотра документов от <дата> в соответствии с которым были осмотрены кассовые отчеты за августа, сентябрь, октябрь 2011 года, изъятые <дата> в ходе выемки документов в <...> <...> протоколом осмотра документов от <дата> в соответствии с которым были осмотрены авансовые отчеты 2011 года за сентябрь, октябрь, банковские выписки изъятые в ходе выемки документов <дата> в <...>, а также тома исполнительных производств <...>, <...>, <...> <...> изъятые <дата> в <адрес> отделе судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов по Брянской области (<...> вещественные доказательства:кассовые отчеты <...> за август 2011 г., кассовые отчеты <...> за сентябрь 2011 г., кассовые отчеты <...> за октябрь 2011 года, авансовые отчеты <...> за сентябрь, октябрь 2011 года, Банковские выписки <...> согласно которых за период времени с <дата> по <дата> из кассы <...> выдавались денежные средства. Листом исполнительного производства №, том исполнительногопроизводства №, том исполнительного производства №, том исполнительного производства № - согласно которых в отношении <...> возбуждались исполнительные производства направленные на взыскание недоимки по налогам (том 8 л.д. 130-166); иными документами - требования об уплате налога направленные межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> в адрес <...> № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № т <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>(<...> решения вынесенные межрайонной ИФНС России № по <адрес> за период с <дата> по <дата> о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика (ООО «Стройдеталь и К») на счетах в банках: № от <дата>; № от <дата>; № от<дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата><...> картотека инкассовых поручений на перечисление задолженности в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов выставленная межрайонной ИФНС России № по Брянской области на расчетные счета <...> № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>(том 2 л.д. 24, 153, 137, 42, 44, 46, 52, том № л.д. 19, 20, 36, 52, 68, 70, 85, 101, 118), решения о приостановлении операций по счетам <...> принятые межрайонной ИФНС России № по Брянской области: № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>;№ от <дата>; № от <дата>; №от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от<дата>№от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от<дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от<дата>; № от <дата>; № от <дата>(<...>, решения о взыскании налогов за счет имущества <...> вынесенные межрайонной ИФНС России № по Брянской области в соответствии со ст. 31 и ст. 47 Налогового кодекса РФ: № от <дата> на сумму <...> руб.; № от <дата> на сумму <...> руб.; № от <дата> на сумму <...> руб.; № от <дата> на сумму <...> руб.; № от <дата> на сумму <...> руб<...> постановления о взыскании налогов за счет имущества <...> вынесенные межрайонной ИФНС России № по Брянской области в соответствии со ст. 47 и ст. 77 Налогового кодекса РФ: № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата>; № от <дата><...> письма направленные в период времени с <дата> по <дата> <...> в адрес <...> № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от<дата>, № от<дата>, № от <дата>, № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от<дата>, содержащие указание о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов с <...> в адрес <...> подписанные Шако Е.Л. и главным бухгалтером <...><...> письма направленные в период времени с <дата> по <дата> <...> в адрес <...> № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> года, содержащие указание о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов с <...> в адрес <...><...> письма направленные в период времени с <дата> по<дата> <...> в адрес <...>: № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, содержащие указание о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов с <...> в адрес <...><...> письма направленные в период времени с <дата> по<дата> <...> в адрес <...>: № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от<дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от<дата>, содержащие указание о перечислении денежных средств в счетвзаиморасчетов с <...> в адрес <...><...> письмо направленное в период времени с <дата> по<дата> <...> в адрес <...>»: № от<дата>, содержащее указание о перечислении денежных средств в счетвзаиморасчетов с <...> в адрес <...><...> определение арбитражного суда Брянской области от 25 октября 2011 года, согласно которого в отношении <...> введена процедура наблюдения <...>

, документы, подтверждающие статус Шако Е.Л. в качестве руководителя <...>: копия приказа №об от <дата> о возложении обязанностей генерального директора на период с <дата> года по <дата> на Шако Е.Л., копия приказа № от <дата> года о вступлении в должность исполняющего обязанности генерального директора Шако Е.Л. с <дата>, копия решения № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью <...> от <дата> об избрании исполняющего обязанности генерального директора общества Шако Е.Л., копия дополнительного соглашения к трудовому договору № от <дата> составленного <дата> согласно которого Шако Е.Л. назначена на должность «Исполняющего обязанности генерального директора» <...> наделена полномочиями по распоряжению имуществом и средствами предприятия, подписывать все исходящие документы предприятия, а также все платежные документы, в его обязанности входит обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия, своевременное обеспечение уплаты налогов в бюджет в порядке и размерах определенных законодательством РФ; копия трудового договора № от <дата>, согласно которого Шако Е.Л. принята на работу в <...> копия устава <...> от <дата>; копия приказа № от <дата> согласно которого, генеральному директору <...> ФИО8 предоставлен отпуск на период времени с <дата> по <дата>; копия приказа №/к от <дата> согласно которого генеральный директор <...> ФИО8 уволен из <...> с <дата> <...>

На основании исследования всех представленных сторонами указанных выше доказательств суд приходит к выводу, что они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуальных норм.

Допросы свидетелей, осмотры предметов, и другие следственные действия произведены с соблюдением соответствующих норм уголовно-процессуального закона, что подтверждается протоколами данных следственных действий, показаниями свидетелей.

Исследованные судом и приведенные выше доказательства суд признает достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности подсудимой в совершенном преступлении.

При таких обстоятельствах и оценке всех доказательств суд считает вину подсудимой доказанной.

Действия Шако Е.Л. суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Действия Шако, как руководителя предприятия, были умышленными, непосредственно направленными на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Об осведомленности Шако о наличии у предприятия задолженности перед бюджетом, свидетельствуют ее собственные показания в суде, а также показания работников предприятия и письменные доказательства.

Несмотря на это, вопреки действующему законодательству и требованиям налогового органа, денежные средства предприятия были израсходованы Шако не на первоочередные платежи, а в частности на наличные платежи и расчеты с кредиторами предприятия через третьих лиц, минуя расчетный счет организации, на который были выставлены инкассовые поручения.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, относящегося к категории средней тяжести, и личность подсудимой, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Шако Е.Л. виновной себя признала полностью, в содеянном раскаялась, по месту жительства характеризуется положительно, преступление совершила впервые.

Смягчающим вину обстоятельством суд признает наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Отягчающих вину обстоятельств судом не установлено.

На основании изложенного суд считает, что исправление осужденной возможно без изоляции от общества с назначением ей наказания в виде штрафа, поскольку она вину признала в полном объеме, преступление совершила впервые, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Совокупность изложенного, приводит суд к выводу о возможности назначения Шако наказания без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с учетом данных о его личности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Шако Е.Л. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, назначив ей наказание в виде штрафа размере 200 000 рублей без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить до вступления приговора в законную силу.

<...>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий судья В.И. Бочаров

Свернуть

Дело №12-62/2018

Р Е Ш Е Н И Е

г.Брянск 20 апреля 2018 года

Судья Фокинского районного суда г. Брянска Бобков Д.И., с участием защитника лица, привлекаемого к административной ответственности, Шако Е.Л. по доверенности – Суторьма М.И., представителя Государственной жилищной инспекции Брянской области по доверенности Сивухиной Е.М., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу лица, привлекаемого к административной ответственности, Шако Е.Л. на постановление начальника Государственной жилищной инспекции Брянской области Хоменкова С.В. № от 13 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.7.23 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением начальника Государственной жилищной инспекции Брянской области Хоменкова С.В. № от 13 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.7.23 КоАП РФ, генеральный директор ООО <...> Шако Е.Л. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.7.23 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением, генеральный директор ООО <...> Шако Е.Л. подала жалобу, в которой, полагая, что состав административного правонарушения, предусмотренного ст.7.23 КоАП РФ, в ее действиях отсутствует, указанное постановление просила отменить. Указала, что ею приняты исчерпывающие меры по недопущению нарушения требований закона в области предоставления гражданам коммунальной услуги горячего водоснабжения надлежащего качества. Считает, что нарушения температурного режима поставки потребителям горячей воды обус...

Показать ещё

...ловлены действиями собственника теплотрассы – муниципального образования «город Брянск».

Защитник лица, привлекаемого к административной ответственности, Шако Е.Л. по доверенности – Суторьма М.И. в судебном заседании доводы жалобы поддержал в полном объеме. Указал на отсутствие сведений о проведении 24-25 января 2018 года каких-либо аварийных работ на теплотрассе, ведущей к д.№ ул.Севской г.Брянска, делающих невозможным соблюдение ООО <...> нормативного уровня или режима обеспечения населения указанного дома коммунальными услугами.

В судебном заседании представитель Государственной жилищной инспекции Брянской области Сивухина Е.М. против удовлетворения жалобы возражала, полагая обжалуемое постановление вынесенным законно и обоснованно. Указала, что, на основании полученных документов, в действиях генерального директора ООО <...> Шако Е.Л. имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст.7.23 КоАП РФ, исчерпывающих мер по недопущению административного правонарушения ею не принято.

Прокуратура Фокинского района г.Брянска о месте и времени рассмотрения настоящей жалобы уведомлена надлежащим образом, в судебное заседание представитель прокуратуры не явился, о причинах неявки не сообщил, ходатайств не представил, в связи с чем считаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствии указанного лица.

Проверив в судебном заседании материалы дела, выслушав мнения явившихся лиц, изучив доводы жалобы, оценив имеющиеся доказательства, прихожу к следующему.

Согласно ч.1 ст.2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность.

Статьей 7.23 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение нормативного уровня или режима обеспечения населения коммунальными услугами.

Исходя из п.2 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2011 года №354 (далее по тексту - Правила), "коммунальные услуги" - осуществление деятельности исполнителя по подаче потребителям любого коммунального ресурса в отдельности или 2 и более из них в любом сочетании с целью обеспечения благоприятных и безопасных условий использования жилых, нежилых помещений, общего имущества в многоквартирном доме в случаях, установленных настоящими Правилами, а также земельных участков и расположенных на них жилых домов (домовладений). При этом, "исполнителем" является юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы или индивидуальный предприниматель, предоставляющие потребителю коммунальные услуги, "коммунальным ресурсом" - холодная вода, горячая вода, электрическая энергия, газ, тепловая энергия, теплоноситель в виде горячей воды в открытых системах теплоснабжения (горячего водоснабжения), бытовой газ в баллонах, твердое топливо при наличии печного отопления, используемые для предоставления коммунальных услуг и потребляемые при содержании общего имущества в многоквартирном доме, а "потребителем" - собственник помещения в многоквартирном доме, жилого дома, домовладения, а также лицо, пользующееся на ином законном основании помещением в многоквартирном доме, жилым домом, домовладением, потребляющее коммунальные услуги. В свою очередь, "ресурсоснабжающей организацией" является юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, осуществляющие продажу коммунальных ресурсов.

В соответствии с пп.«в» и «г» п.3 указанных Правил, предоставление коммунальных услуг потребителю осуществляется:

- круглосуточно (коммунальной услуги по отоплению - круглосуточно в течение отопительного периода), то есть бесперебойно либо с перерывами, не превышающими продолжительность, соответствующую требованиям к качеству коммунальных услуг, приведенным в приложении №;

- в необходимых потребителю объемах в переделах технической возможности внутридомовых инженерных систем, с использованием которых осуществляется предоставление коммунальных услуг.

Согласно пп.«д» п.3 данных Правил, качество предоставляемых коммунальных услуг должно соответствовать требованиям, приведенным в приложении № к настоящим Правилам.

Согласно пп.«б» и «е» п.4 данных Правил, горячее водоснабжение и отопление относятся к коммунальным услугам. При этом, горячее водоснабжение – это снабжение горячей водой, подаваемой по централизованным сетям горячего водоснабжения и внутридомовым инженерным системам в жилой дом (домовладение), в жилые и нежилые помещения в многоквартирном доме, а также в случаях, установленных настоящими Правилами, - в помещения, входящие в состав общего имущества в многоквартирном доме, а отопление - это подача по централизованным сетям теплоснабжения и внутридомовым инженерным системам отопления тепловой энергии, обеспечивающей поддержание в жилом доме, в жилых и нежилых помещениях в многоквартирном доме, в помещениях, входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме, температуры воздуха, указанной в пункте 15 приложения № к настоящим Правилам.

При этом, согласно Приложению № Правил, исполнителем должно обеспечиваться соответствие температуры горячей воды в точке водоразбора требованиям законодательства РФ о техническом регулировании.

Пунктом 2.4 СанПиН 2.1.4.2496-09 установлено, что температура горячей воды в местах водоразбора независимо от применяемой системы теплоснабжения должна быть не ниже 60 градусов С и не выше 75 градусов С.

Согласно п.5.3.1 Правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда МДК 2-03.2003 (утвержденных постановлением Госстроя РФ от 27 сентября 2003 года №170), качество воды, подаваемой в системы горячего водоснабжения жилого дома, должно отвечать требованиям ГОСТов. Температура воды, подаваемой к водоразборным точкам (кранам, смесителям), должна быть не менее 60 градусов С в открытых системах горячего водоснабжения и не менее 50 градусов С - в закрытых. Температура воды в системе горячего водоснабжения должна поддерживаться при помощи автоматического регулятора, установка которого в системе горячего водоснабжения обязательна. Температура воды на выходе из водоподогревателя системы горячего водоснабжения должна выбираться из условия обеспечения нормируемой температуры в водоразборных точках, но не более 75 градусов С.

Согласно п.4 ст.3 Жилищного кодекса РФ, никто не может быть ограничен в праве получения коммунальных услуг иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, другими федеральными законами.

При рассмотрении дела об административном правонарушении, по результатам которого вынесено обжалуемое постановление, должностным лицом Государственной жилищной инспекции Брянской области установлено, что 24 и 25 января 2018 года в жилом помещении д.№ по ул.Севской г.Брянска температура горячей воды в ванной составила +35 градусов С, при измерении температуры воды в системе отопления на вводе в дом подача горячей воды составила +50 градусов С, обратка +35 градусов С, при проведении замеров температура горячей воды на вводе в дом составила +38 градусов С, температура отопления на вводе в дом составила +64 градуса С, обратка +46 градусов С, при температуре наружного воздуха -10 градусов С.

В этой связи должностным лицом Государственной жилищной инспекции Брянской области сделан вывод о том, что <...> осуществляющее предоставление коммунальных услуг жильцам д№ по ул.Севской г.Брянска, предоставляет указанные коммунальные услуги ненадлежащего качества, при этом, поскольку ответственность за соблюдение данным юридическим лицом законодательства в данной сфере возложена на его генерального директора Шако Е.Л., действия последней квалифицированы по ст.7.23 КоАП РФ – как нарушение нормативного уровня или режима обеспечения населения коммунальными услугами.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, которые получили оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, и должностное лицо Государственной жилищной инспекции Брянской области пришло к правильному выводу о доказанности совершения генеральным директором ООО <...> Шако Е.Л. административного правонарушения, предусмотренного ст.7.23 КоАП РФ.

Оснований сомневаться в выводах должностного лица Государственной жилищной инспекции Брянской области о наличии события административно правонарушения и доказанности вины генерального директора ООО <...> Шако Е.Л. в нем не имеется, поскольку данные факты подтверждены следующими доказательствами: постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 08 февраля 2018 года; заявлением жильцов д№ по ул.Севской г.Брянска; информациями комитета по ЖКХ Брянской городской администрации от 28 декабря 2017 года, от 07 февраля 2018 года; протоколом оперативного совещания при заместителе Главы Фокинской районной администрации г.Брянска от 26 декабря 2017 года; актом рабочей комиссии о приемке в эксплуатацию законченного капитальным ремонтом объекта от 11 декабря 2017 года; актами о проведении испытаний трубопроводов на прочность и герметичность от 06 сентября и 06 декабря 2017 года; актами проведения промывки (продувки) трубопроводов от 06 сентября и 06 декабря 2017 года; актами готовности системы отопления и тепловых сетей потребителя к эксплуатации в отопительном периоде 2017-2018 г.г. от 06 сентября 2017 года; справкой о выполненных работах за период подготовки муниципальных теплотрасс к отопительному сезону 2017-2018 г.г.; письмами ООО <...> в адрес ООО <...> от 29 декабря 2017 года, 10 и 15 января 2018 года; актами №, №, №, №, №, №, приказом ООО <...> №/об о продлении полномочий генерального директора от 06 октября 2017 года; Уставом ООО <...> выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО <...>

Действия генерального директора ООО <...> Шако Е.Л. должностным лицом Государственной жилищной инспекции Брянской области правильно квалифицированы по ст.7.23 КоАП РФ, как нарушение нормативного уровня или режима обеспечения населения коммунальными услугами.

В этой связи довод Шако Е.Л. об отсутствии в ее действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ст.7.23 КоАП РФ, нахожу несостоятельными.

Так, вопреки доводу заявителя о том, что причиной нарушения нормативного уровня обеспечения жильцов д.№ по ул.Севской г.Брянска коммунальными услугами являются недобросовестные действия муниципального образования «город Брянск» по некачественному ремонту и содержанию теплотрассы, ведущей от котельной ООО <...> к указанному дому, и осуществлению указанных работ без уведомления ООО <...> в ходе рассмотрения дела каких-либо объективных сведений о том, что ремонтные работы произведены некачественно и по состоянию на 24-25 января 2018 года оказывали влияние на нарушение нормативного уровня обеспечения жильцов д.№ по ул.Севской г.Брянска коммунальными услугами, не представлено. Напротив, имеются сведения о том, что, в том числе – с участием сотрудников ООО <...>, имело место проведений мероприятий по ремонту указанной теплотрассы с целью недопущения нарушений нормативного уровня обеспечения жильцов д№ по ул.Севской г.Брянска коммунальными услугами.

Более того, само по себе ненадлежащее содержание собственником указанной теплотрассы не освобождает ООО <...> в лице его генерального директора Шако Е.Л. от принятия исчерпывающих мер, направленных на обеспечение жильцов д.№ по ул.Севской г.Брянска коммунальными услугами надлежащего качества. Сведений о принятии подобных мер генеральным директором ООО <...> Шако Е.Л. в материалах не содержится и в судебном заседании не представлено.

Вопреки данному доводу, имеющимися материалами подтверждается, что именно в результате бездействия ООО <...> в лице его генерального директора Шако Е.Л. имело место нарушение нормативного уровня обеспечения населения коммунальными услугами.

Также несостоятельным является довод заявителя о том, что должностные лица ООО <...> не присутствовали при замерах и в актах об их проведении не отражено, каким температурным прибором производились замеры, поскольку законом обязательность указания в актах реквизитов прибора, посредством которого были произведены измерения температуры, не предусмотрена, равно как и обязательность привлечения к замерам представителя ООО <...>

Указанные доводы расцениваются, как способ избежать административной ответственности за допущенное правонарушение.

При назначении наказания должностное лицо Государственной жилищной инспекции Брянской области правильно учло данные о личности Шако Е.Л., факт ее привлечения к административной ответственности впервые, сведения об отнесении ООО <...> к средним предприятиям, характер совершенного административного правонарушения, его выявление в ходе осуществления надзорной деятельности и, с учетом положений ст.3.4 и 4.1.1 КоАП РФ, обоснованно пришло к выводу о необходимости замены наказания в виде штрафа, предусмотренного санкцией ст.7.23 КоАП РФ, на предупреждение.

Нарушений норм материального и процессуального права в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности, не нарушены.

Оснований для признания незаконным и отмены, либо изменения постановления должностного лица Государственной жилищной инспекции Брянской области не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.6.-30.8 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Государственной жилищной инспекции Брянской области Хоменкова С.В. № от 13 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.7.23 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО <...> оставить без изменения, а жалобу Шако Е.Л. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Брянский областной суд непосредственно либо через Фокинский районный суд г. Брянска в течение 10 дней со дня вручения (получения) копии решения.

Судья Д.И. Бобков

Свернуть