Шевхужев Дунель Мухадинович

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Черкесск. 10 мая 2011 года

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе

председательствующего судьи Гречкина О.А.,

с участием государственного обвинителя- помощника прокурора г. Черкесска Алиева У.Т.,

подсудимого Шевхужева ФИО2,

защитника- в лице адвоката Боташева М.И., представившего удостоверение № и ордер №,

при секретаре Узденовой З.М.,

а также представителя потерпевшего- ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении Шевхужева ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 201 УК РФ, ч. 3 ст. 327 УК РФ и ч. 3 ст. 327 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шевхужев Д.М., являясь лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, использовал свои полномочия вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгоды для себя, других лиц, причинил существенный вред охраняемым законом интересам государства при следующих обстоятельствах.

Так, Шевхужев Д.М., являясь генеральным директором ООО «Вектор», №, юридический адрес: <адрес>, адрес производства: <адрес> имевший лицензии серии № на производство, хранение и поставку произведённой спиртосодержащей пищевой продукции (виноматериалов плодовых), серии № на производство, хранение и поставку производственных вин (виноградных, плодовых), серии № на производство, хранение и поставку производственных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков), выданные Федеральной налоговой службой России ДД.ММ.ГГГГ, предоставив ДД.ММ.ГГГГ к заявке № от ДД.ММ.ГГГГ для получения федеральных специальных марок в количестве <данные изъяты> штук и с обязательством предоставления отчета об использовании полученных федеральных специальных марок до ДД.ММ.ГГГГ, а также обязательством при не предоставлении отчёта в указанный срок, уплатой в бюджет Российской Федерации денежной суммы в размере <данные изъяты> рублей в Управление Федеральной налоговой службы России по КЧР, по адресу: <адрес>, заведомо поддельную банковскую гарантию от имени Банка «Нальчик» ООО за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ с заявкой № от ДД.ММ.ГГГГ для получения федеральных специальных марок в количестве <данные изъяты> штук и предоставлении отчёта об использовании федеральных специальных марок до ДД.ММ.ГГГГ банковскую гарантию № от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, а также обязательством при непредставлении отчёта в указанный срок, уплатой в бюджет Российской Федерации денежной суммы в размере <данные изъяты> рублей, вследствие чего, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Шевхужев Д.М. в Управление Федеральной налоговой службы России по КЧР незаконно получил <данные изъяты> федеральных специальных марок. В дальнейшем, Шевхужев Д.М. ДД.ММ.ГГГГ предоставил отчёт об использовании полученных по заявке № федеральных специальных марок с указанием о штрихкодировании и нанесении на изготовленную алкогольную продукцию <данные изъяты> федеральных специальных марок, и исчислил в...

Показать ещё

... уточнённой налоговой декларации по налогу на акциз алкогольной продукции свыше 25 %, поданной ДД.ММ.ГГГГ необходимость уплаты в бюджет <данные изъяты> рублей, из которых уплатил <данные изъяты> рублей. По заявлению № отчёта в указанный срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ и до настоящего времени не предоставил, чем причинил разным уровням бюджетов Российской Федерации ущерб в сумме <данные изъяты> рублей. Впоследствии, Шевхужев Д.М. действуя вопреки законным интересам ООО «Вектор», выражающиеся в занятии коммерческой деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также в целях личной выгоды и в выгоде иным лицам, незаконно реализовал неустановленным лицам не штрихкодированные федеральные специальные марки, которые уклонились от уплаты налогов, что выразилось в обнаружении федеральных специальных марок, выданных ООО «Вектор» в ООО «Арсенал» <адрес> на алкогольной продукции ООО «Балтика» <адрес>, в ООО «Легенда КМВ» <адрес>, на алкогольной продукции ООО ЛВЗ «Дистр» <адрес> и ООО «Алко-Росс» <адрес>-<адрес>, в ООО «Гермес» <адрес> на алкогольной продукции ООО «Чегемский Винпищепром» <адрес>, в ООО «Скутер» <адрес> на алкогольной продукции ООО «Абсолют» <адрес> РСО-Алания, в ООО «Сервикоплюс» <адрес> на алкогольной продукции ООО «Вега» <адрес> РСО-Алания. Таким образом, Шевхужев Д.М. грубо нарушил действующее законодательство Российской Федерации в части оборота федеральных специальных марок, оборот которых ограничен, в соответствии с Федеральным законом № 171-ФЗ от 22 ноября 1995 года «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», что является причинением существенного вреда, охраняемым законам интересам государства, в сфере оборота федеральных специальных марок, а также причинил ущерб различным уровням бюджета Российской Федерации в сумме <данные изъяты> рубля, что также является существенным вредом.

Данные действия подсудимого Шевхужева Д.М. органом предварительного расследования квалифицированы ч. 1 ст. 201 УК РФ- использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод для себя, других лиц, повлекшее причинение существенного вреда охраняемым законом интересам государства.

Он же, ДД.ММ.ГГГГ, использовал заведомо подложные документы при следующих обстоятельствах.

Так, Шевхужев Д.М., являясь генеральным директором ООО «Вектор», №, юридический адрес: <адрес> имевший лицензии серии № на производство, хранение и поставку произведённой спиртосодержащей пищевой продукции (виноматериалов плодовых), серии № на производство, хранение и поставку производственных вин (виноградных, плодовых), серии № на производство, хранение и поставку производственных спиртных напитков (водки, ликёроводочных изделий, коньяков), выданные Федеральной налоговой службой России ДД.ММ.ГГГГ, с целью незаконного получения федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, в Банк «Нальчик» ООО получил банковскую гарантию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ и, зная о том, что по полученной банковской гарантии специальные федеральные марки ему не выдадут, так как срок её действия менее срока предоставления отчёта об использовании истребуемых федеральных специальных марок, указанного Шевхужевым Д.М. в заявке на получение федеральных специальных марок, использовал заведомо подложный документ, переданный ему неустановленным следствием лицом, которое при неустановленных следствием обстоятельствах, месте и времени, согласно заключениям эксперта № и № от ДД.ММ.ГГГГ с помощью лазерного принтера подделало указанную банковскую гарантию, внеся изменение в срок действия гарантии до ДД.ММ.ГГГГ, который уже соответствовал предъявляемым требованиям. Шевхужев Д.М., заведомо зная о поддельности указанной банковской гарантии, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её к необходимому пакету документов для получения указанных федеральных специальных марок в Управление федеральной налоговой службы России по КЧР, расположенное по адресу: <адрес>. Сотрудники Управления федеральной налоговой службы России по КЧР, оценив пакет представленных документов, в том числе и указанную поддельную банковскую гарантию, приняли решение о выдаче федеральных специальных марок, в результате чего, ДД.ММ.ГГГГ Шевхужев Д.М. незаконно получил <данные изъяты> федеральных специальных марок.

Данные действия подсудимого Шевхужева Д.М. органом предварительного расследования квалифицированы ч. 3 ст. 327 УК РФ- использование заведомо подложного документа.

Он же, ДД.ММ.ГГГГ, использовал заведомо подложные документы при следующих обстоятельствах.

Так, Шевхужев Д.М., являясь генеральным директором ООО «Вектор», №, юридический адрес: <адрес> имевший лицензии серии № на производство, хранение и поставку произведённой спиртосодержащей пищевой продукции (виноматериалов плодовых), серии № на производство, хранение и поставку производственных вин (виноградных, плодовых), серии № на производство, хранение и поставку производственных спиртных напитков (водки, ликёроводочных изделий, коньяков), выданные федеральной налоговой службой России ДД.ММ.ГГГГ, с целью незаконного получения федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, зная о том, что без банковской гарантии федеральные специальные марки ему не выдадут, использовал заведомо подложную банковскую гарантию № от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ от имени Банка «Нальчик» ООО на сумму <данные изъяты> рублей, которая была изготовлена неустановленным следствием лицом, при неустановленных обстоятельствах, месте и времени, согласно заключениям экспертов № и № от ДД.ММ.ГГГГ, с использованием лазерного принтера и передана Шевхужеву Д.М. Заведомо зная о поддельности указанной банковской гарантии, Шевхужев Д.М., ДД.ММ.ГГГГ предоставил данный документ вместе с заявкой № на получение федеральных специальных марок и с необходимым пакетом документов в Управление федеральной налоговой службы России по КЧР, расположенное по адресу: <адрес>. Сотрудники Управления федеральной налоговой службы России по КЧР, оценив пакет представленных документов, в том числе и указанную поддельную банковскую гарантию, приняли решение о выдаче федеральных специальных марок, в результате чего, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Шевхужев Д.М. незаконно получил <данные изъяты> федеральных специальных марок.

Данные действия подсудимого Шевхужева Д.М. органом предварительного расследования квалифицированы ч. 3 ст. 327 УК РФ- использование заведомо подложного документа.

Подсудимый Шевхужев Д.М. полностью согласился с предъявленным ему обвинением, признал себя виновным в инкриминируемых деяниях и ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в особом порядке. При этом подсудимый Шевхужев Д.М. пояснил, что он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, заявленного им добровольно и после проведения консультаций с защитником.

Государственный обвинитель Алиев У.Т. и представитель потерпевшего ФИО1 не возражали против особого порядка судебного разбирательства.

Выслушав мнение государственного обвинителя, представителя потерпевшего, подсудимого и его защитника суд находит, что указанное ходатайство подсудимого Шевхужева Д.М. подлежит удовлетворению, поскольку он обвиняется в совершении преступлений, максимальное наказание за которые не превышают 10 лет лишения свободы. Других оснований для отказа в удовлетворении ходатайства Шевхужева Д.М. о рассмотрении дела в особом порядке по делу не установлено.

Изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу, что обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 201 УК РФ, ч. 3 ст. 327 УК РФ и ч. 3 ст. 327 УК РФ с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия подсудимого Шевхужева Д.М., по эпизоду незаконного получения федеральных специальных марок и предоставления отчёта, суд квалифицирует по ч. 1 ст. 201 УК РФ- использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод для себя, других лиц, повлекшее причинение существенного вреда охраняемым законом интересам государства.

Действия подсудимого Шевхужева Д.М., по эпизоду предоставления подделанной банковской гарантии ДД.ММ.ГГГГ, суд квалифицирует по ч. 3 ст. 327 УК РФ- использование заведомо подложного документа.

Действия подсудимого Шевхужева Д.М., по эпизоду предоставления подделанной банковской гарантии ДД.ММ.ГГГГ, суд квалифицирует по ч. 3 ст. 327 УК РФ- использование заведомо подложного документа.

При назначении наказания суд учитывает данные о личности подсудимого Шевхужева Д.М., степень и характер общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, и на условия жизни его семьи.

Подсудимый Шевхужев Д.М., ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, он полностью признал свою вину и раскаялся в содеянном, проживает вместе со своей матерью.

Каких-либо обстоятельств в силу закона, смягчающих или отягчающих наказание подсудимому Шевхужеву Д.М. судом не установлено.

В соответствии с п. п. 2 и 3 ст. 15 УК РФ, совершенные Шевхужевым Д.М. преступления относятся к категории преступлений небольшой и средней тяжести.

При назначении наказания подсудимому Шевхужеву Д.М., суд учитывает положения ч. 1 ст. 17 УК РФ и ч. 1 ст. 69 УК РФ о том, что при совокупности преступлений наказание назначается отдельно за каждое совершенное преступление, положения ч. 2 ст. 69 УК РФ о том, что если все преступления, совершенные по совокупности, являются преступлениями небольшой и средней тяжести, то окончательное наказание назначается путем поглощения менее строгого наказания более строгим либо путем частичного или полного сложения назначенных наказаний. При этом окончательное наказание не может превышать более чем наполовину максимальный срок или размер наказания, предусмотренного за наиболее тяжкое из совершенных преступлений.

В соответствии со ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При назначении наказания суд учитывает характеризующие данные подсудимого Шевхужева Д.М., а также состояние его здоровья, у которого имеется хроническое заболевание. Однако данных о состоянии здоровья, не позволяющих его пребывание в условиях содержания под стражей нет. При определении конкретного размера наказания суд учитывает, что каких-либо обстоятельств, смягчающих или отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

Суд также учитывает, что подсудимый Шевхужев Д.М. совершил три умышленных преступления, повышенной степени общественной опасности, в том числе преступление, в результате которого был причинен существенный вред охраняемым законом интересам государства в сфере оборота федеральных специальных марок, а также причинен ущерб различным уровням бюджета Российской Федерации в сумме <данные изъяты> рубля, в связи, с чем извлек выгоду имущественного характера для себя и других лиц, материальный ущерб не возмещен. В связи с этим, суд не находит возможным назначить подсудимому Шевхужеву Д.М., предусмотренные санкциями ч. 1 ст. 201 УК РФ наказание в виде штрафа, обязательных работ, исправительных работ либо ареста и санкциями ч. 3 ст. 327 УК РФ наказание в виде штрафа, обязательных работ либо ареста.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства, личность подсудимого и условия жизни его семьи, с учетом степени общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание подсудимого, а также с учетом мнения представителя потерпевшего, в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, соразмерным и справедливым суд считает наказание по ч. 3 ст. 327 УК РФ в виде исправительных работ и по ч. 1 ст. 201 УК РФ в виде лишения свободы, и исправление Шевхужева Д.М. возможным лишь при условии его изоляции от общества. По указанным же причинам суд не находит оснований для условного осуждения Шевхужева Д.М.

При назначении конкретной меры наказания в пределах санкции ч. 1 ст. 201 УК РФ и ч. 3 ст. 327 УК РФ суд также принимает во внимание, что Шевхужев Д.М. полностью признал свою вину.

Суд также принимает во внимание требование ч. 7 ст. 316 УПК РФ.

В соответствии с п. «в» ч. 1 ст. 71 УК РФ при частичном или полном сложении наказаний по совокупности преступлений и совокупности приговоров одному дню лишения свободы соответствуют три дня исправительных работ.

В соответствии с положениями п. «а» ч. 1 ст. 58 УК РФ, наказание в виде лишения свободы Шевхужеву Д.М., надлежит отбывать в колонии- поселении, поскольку он осуждается за совершение умышленных преступлений небольшой и средней тяжести, и ранее не отбывал лишения свободы.

В соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопрос, как поступить с вещественными доказательствами по делу.

Защитником Боташевым М.И., до удаления суда в совещательную комнату, подано заявление об оплате его труда по данному уголовному делу, которое подлежит удовлетворению.

По смыслу ч. 1 ст. 132 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ, взыскиваются с осужденных или возмещаются за счет средств федерального бюджета. В силу ч. 10 ст. 316 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ, взысканию с подсудимого не подлежат, а, следовательно, подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Шевхужева ФИО2 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 201 УК РФ, ч. 3 ст. 327 УК РФ и ч. 3 ст. 327 УК РФ и с применением ч. 7 ст. 316 УПК РФ назначить ему наказание:

- по ч. 1 ст. 201 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев;

- по ч. 3 ст. 327 УК РФ (по эпизоду предоставления подделанной банковской гарантии ДД.ММ.ГГГГ) в виде исправительных работ сроком на 1 (один) год 3 (три) месяца с удержанием 20 % из заработной платы осужденного в доход государства;

- по ч. 3 ст. 327 УК РФ (по эпизоду предоставления подделанной банковской гарантии ДД.ММ.ГГГГ) в виде исправительных работ сроком на 1 (один) год 3 (три) месяца с удержанием 20 % из заработной платы осужденного в доход государства.

В соответствии с п. «в» ч. 1 ст. 71 УК РФ одному дню лишения свободы соответствуют три дня исправительных работ, что соответствует 5 (пяти) месяцам лишения свободы.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний окончательное наказание Шевхужеву ФИО2 назначить в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 8 (восемь) месяцев с отбыванием наказания в колонии- поселении.

Меру пресечения- подписку о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении Шевхужева ФИО2 оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Исчислять срок отбытия Шевхужевым ФИО2 наказания- со дня его прибытия в колонию- поселение. Зачесть в срок отбытия наказания Шевхужеву ФИО2 время его следования к месту отбытия наказания. Определить порядок следования Шевхужева ФИО2 к месту отбытия наказания- самостоятельно, в порядке, предусмотренном ст. 75.1 УИК РФ (после получения предписания с территориального органа ФСИН России по месту жительства). Разъяснить осужденному Шевхужеву ФИО2, что в случае его уклонения от получения предписания или неприбытия к месту отбывания наказания в установленный в предписании срок, он может быть объявлен в розыск, заключен под стражу и направлен в колонию-поселение под конвоем.

На основании ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу- Алкогольную продукцию изъятую в ООО «Легенда КМВ», водку «Хрустальная» ёмкостью 0,5 л. производство ООО ЛВЗ «Дистар» <адрес> в количестве 1042 бутылок с ФСМ со следующими номерами №. Водку «Берёзовая» производство ООО ЛВЗ «Дистар» в количестве 1042 бутылок с ФСМ со следующими номерами №. Водку «Золотая серия» классическая производство ООО ЛВЗ «Дистар» в количестве 51 бутылки с ФСМ со следующими номерами №. Водку «Золотая серия» кедровая производство ООО ЛВЗ «Дистар» в количестве 81 бутылки с ФСМ со следующими номерами №. Водку «Русская берёза» производство «Алко-росс» с ФСМ со следующими номерами №, хранящиеся в ангаре во дворе МВД по КЧР по адресу: <адрес>, уничтожить по вступлению приговора в законную силу.

Продукцию, изъятую в ООО «Арсенал» производителем на которой значится ООО «Балтика» адрес: <адрес> водка «Хлеб да Соль» крышка гоала квадратная, ёмкостью 0,5 л., в количестве 1755 бутылок с ФСМ №; водка «Хлеб да Соль» крышка гоала круглая, ёмкостью 0,5 л., в количестве 2 194 бутылок с ФСМ №; водка «Зелёная Змея» с серебром, емкостью 0,5 л., с ФСМ №; водка «Пристань квадратная гоала, емкостью 0,5 л., с ФСМ №;

водка «Сибирская берёза» квадратная гоала, емкостью 0,5 л., с ФСМ №; водка «Пристань круглая» гоала, емкостью 0,5 л., с ФСМ №; водка «Пристань» простая, емкостью 0,5 л., с ФСМ №; водка «Хлеб да соль» простая, емкостью 0,5 л., с ФСМ № водка «Сибирская берёза» простая, емкостью 0,5 л., с ФСМ №; водка «Зелёная змея» простая, емкостью 0,5 л., с ФСМ №. На всех осмотренных бутылках штрих код нанесён от ООО «Балтика». Хранящиеся в ангаре во дворе МВД по КЧР по адресу: <адрес>, уничтожить по вступлению приговора в законную силу.

Документы изъятые в МИ ФНС России по КЧР:

Документы, изъятые в РАР ЮФО:

Банк «Нальчик» ООО:

Хранить при уголовном деле

Документы в МИ ФНС России № по КЧР, регистрационного дела № ООО «Вектор»:

по вступлению приговора в законную силу вернуть по принадлежности в УФНС России № по КЧР.

Документы изъятые ФГУП «Гознак»:

данные ООО «Вектор» обнаружены на

«Хрустальная» изъятой в ООО «Легенда

же водке «Берёзовая» в количестве 344

данные ООО «Вектор» обнаружены на

«Хлеб да Соль» в количестве 3 964 бут.

бром в количестве 855 бутылок, водке

водке «Пристань» в количестве 1 953 бут.

количестве 1 869 бут., на водке

которые изъяты в ООО «Арсенал».

данные ООО «Вектор» обнаружены на

«Золотая серия» классическая изъятой в бутылки и водки «Золотая серия» в

данные ООО «Вектор» обнаружены на

«Русская берёза» изъятой в ООО

бутылок.

Счет-фактура №

Счет-фактура №

Счет-фактура №

Счет-фактура №

Счет-фактура №

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ФСМ вы-

продукции ЛВЗ «Дистар» на водке

КМВ» в количестве 1042 бутылок. А так

бутылки.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ согласно которого ФСМ вы-

продукции ООО «Балтика» на водке

водке «Зелёная Змея» в количестве с сере-

«Зелёная Змея» в количестве 1017 бут.

на водке «Сибирская берёза» в

«Пшеничная» в количестве 200 бут.,

ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ФСМ вы-

продукции ЛВЗ «Дистар» на водке

«Легенда КМВ» в количестве 51

количестве 81 бутылки.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ФСМ вы-

продукции ООО «Алко-Росс» на водке

«Легенда КМВ» в количестве 765

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

- Водка «Хлеб да Соль» крышка гоала квадратная ёмкостью 0,5 в количестве 1755 бутылок с ФСМ №

2. № накладная № от

- Водка «Хлеб да Соль» крышка гоала круглая ёмкостью 0,5 в количестве 2 194 бутылок с ФСМ №

- Водка «Зелёная Змея» с серебром 0,5 л. с ФСМ №.

- Водка «Пристань квадратная гоала 0,5 л. с ФСМ №

- Водка «Сибирская берёза» квадратная гоала 0,5 л. с ФСМ №

- Водка «Пристань круглая» гоала 0,5 л. с ФСМ №

- Водка «Пристань» простая 0,5 л. с ФСМ №

- Водка «Хлеб да соль» простая 0,5 л. с ФСМ №

- Водка «Сибирская берёза» простая 0,5 л. с ФСМ №

- Водка «Зелёная змея» простая 0,5 л. с ФСМ №

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Документы изъятые в ООО «Легенда КМВ»:

Документы изъятые в ООО «Мишель-алко» по взаимоотношению с ТД «Дистар-Трейд»:

11. Товарно-транспортная накладная № № от ДД.ММ.ГГГГ

12. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ

13. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ

14. Сертификат соответствия № №

15. Удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ

16. Приложение

17. Сертификат соответствия № №

18. Удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ

19. Приложение

20. Сертификат соответствия № №

21. Удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ

22. Приложение

Документы изъятые в ООО «Корпус» по взаимоотношению с ООО «Флагман по получению алкогольной продукции производителя ООО «Вектор»:

14. Справка раздел Б

15. Справка к товарно-транспортной накладной №

16.. Сертификат соответствия №

17. Удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ

18. Справка раздел А

19. Справка раздел Б

20. Справка к товарно-транспортной накладной №

21. Сертификат соответствия №

22. Удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ

23. Справка раздел А

24. Справка раздел Б

25. Справка к товарно-транспортной накладной №

26. Сертификат соответствия №

27. Удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ

28. Справка раздел А

29. Справка раздел Б

30. Справка к товарно-транспортной накладной №

31. Сертификат соответствия №

32. Удостоверение о качестве № бот ДД.ММ.ГГГГ

33. Справка раздел А

34. Справка раздел Б

35. Справка к товарно-транспортной накладной №

36. Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ

37. Лицензия А №

38. Лицензия А №

39. Договор поставки № от 01. 09. 08 г.

Хранить при уголовном деле.

Алкогольную продукцию изъятая в ООО Флагман» :

<данные изъяты>. Бутылка с наклейкой «Снежная метелица водка» оклеена ФСМ номером 011079739429, хранящиеся в ангаре во дворе МВД по КЧР по адресу: КЧР, <адрес>, уничтожить по вступлению приговора в законную силу.

Документы изъятые в ООО «Флагман» по приобретению у ООО «Универсал-оптторг»:

Согласно данных документов продукция ООО «Вектор» поступила в ООО «Универсал-оптторг» от ООО «Бриз», а в ООО «Бриз» от ООО «Вектора».

Документы изъятые в ООО «Золотой Век» по взаимоотношениям с ООО «Универсал-оптторг»:

1. Товарная накладная от ООО «Универсал-опторг» № У-950 от ДД.ММ.ГГГГ на1-м листе

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 5000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 5000 бут.

2. Товарно-транспортная накладная от ООО «Универсал-опторг» № № отДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 5000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 5000 бут.

3. Счет-фактура от ООО «Универсал-опторг» № № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-млисте

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 5000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 5000 бут. С приложениями разделов А и Б, удостоверений о качестве на 6-ти листах.

4. Товарная накладная от ООО «Универсал-опторг» № № от ДД.ММ.ГГГГ на

1-м листе Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 15000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 10000 бут.

5. Товарно-транспортная накладная от ООО «Универсал-опторг» № № отДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 15000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 10000 бут.

6. Счет-фактура от ООО «Универсал-опторг» № № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-млисте

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 15000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 10000 бут. С приложениями разделов А и Б, удостоверений о качестве на 6-ти листах.

7. Товарная накладная от ООО «Золотой Век»№ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-млисте

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 5000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 5000 бут.

8. Товарно-транспортная накладная от ООО «Золотой Век» № № отДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах

Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 5000 бут.

Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 5000 бут. 3. Счет-фактура от ООО «Золотой Век» № № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м листе Водка «Снежная Березка» 0,5 л. - 5000 бут. Водка «Русская Березка» 0,5 л. - 5000 бут. С приложениями разделов А и Б, удостоверений о качестве на 8-ми листах.

Документы изъятые в РАР для получения лицензий:

Документы изъятые в ООО «Бриз» по приобретению алкогольной продукции у ООО «Вектор»:

Документы по которым поступила в ООО «Бриз» продукция от ООО «Вектор»:

Документы изъятые в ООО «Арсенал»:

Документы изъятые в ООО «Гермес» по факту получения алкогольной продукции от ООО «Алк-опт»:

Документы изъятые в ООО «Скутер»:

Документы изъятые в ООО «Сервико плюс»:

Товарные накладные и доверенности, по которым получены ФСМ:

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» получено № федеральных специальных марок.

- Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

2. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

3. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

4. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

5. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

6. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

7. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

8. Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на получение ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

- Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Вектор» ДД.ММ.ГГГГ получено № ФСМ.

Хранить при уголовном деле.

Алкогольную продукцию, изъятую в ООО «Гермес»:

- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- № которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- № которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор».

- № которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор»,

хранящиеся в ООО «Гермес» согласно ранее полученной расписки об ответственном хранении по адресу: <адрес>, уничтожить по вступлению приговора в законную силу.

Алкогольную продукцию, изъятую в ООО «Скутер»:

Водка «Штрафная линия» в бутылках ёмкостью 0,5 л. крепостью по 40%, ГОСТР 51355-99 в количестве 383 бутылок, с датой розлива ДД.ММ.ГГГГ с указанием производителя ООО «Абсолют» <адрес> со следующими номерами федеральных специальных марок :

- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор», хранящиеся в ООО «Скутер» согласно ранее полученной расписки об ответственном хранении по адресу: <адрес>, уничтожить по вступлению приговора в законную силу.

Алкогольную продукцию, изъятую в ООО «Сервико плюс»:

Водка «Старорусская» в бутылках ёмкостью 0,5 л. крепостью по 40%, ГОСТР 51355-99 в количестве 361 бутылок, с указанием производителя ООО «Вега» <адрес> со следующими номерами федеральных специальных марок :- №, которые согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выданы ООО «Вектор», хранящиеся в ООО «Сервико плюс» согласно ранее полученной расписки об ответственном хранении по адресу: <адрес>, уничтожить по вступлению приговора в законную силу.

Процессуальные издержки, связанные с производством по уголовному делу, возместить за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда КЧР через Черкесский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора (о чем осужденный указывает в своей кассационной жалобе), а также имеет право отказаться от защитника, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. Настоящий приговор не может быть обжалован по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 379 УПК РФ, то есть в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре фактическим обстоятельствам дела.

Председательствующий- судья О.А. Гречкин

Свернуть

П Р И Г О В О Р

24 марта 2014 года г.Черкесск,КЧР

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего - судьи Атаева Р.М.,

при секретарях судебного заседания – Чекуновой Ю.К., Кочкаровой Д.А., Эгизовой З.Д.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г. Черкесска Койчуева Д.Б.,

подсудимого - Шевхужева ФИО1,

защитника - в лице адвоката Рябых С.Н., представившего удостоверение №25 от 12.11.2004 года и ордер № 090300 от 02.07.2013 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении Шевхужева ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты> судимого ДД.ММ.ГГГГ Черкесским городским судом по ч.1 ст.201, ч.3 ст.327, ч.3 ст.327 УК РФ к лишению свободы сроком в 1 год 8 месяцев, с отбыванием наказания в колонии-поселении, освободившегося ДД.ММ.ГГГГ по постановлению Пригородного районного суда Республики Северная Осетия-Алания от ДД.ММ.ГГГГ условно-досрочно на не отбытый срок наказания 1 год и 3 дня, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шевхужев Д.М. являясь генеральным директором ООО «Вектор» ИНН № юридический адрес: <адрес> адрес обособленного подразделения<адрес> состоявшего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в МИФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике по адресу: <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем, который в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязан осуществлять организацию бухгалтерского учета и от...

Показать ещё

...ветственный за ведение дел организации, своевременного и законного оформления документов бухгалтерского учета и налоговых деклараций, имевший лицензии:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, выданную Федеральной налоговой службой России (далее ФНС России) на осуществление производства, хранения и поставки произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков) сроком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- № от ДД.ММ.ГГГГ, выданную ФНС России на осуществление производства, хранения и поставки произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков) сроком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, выданную ФНС России на осуществление производства, хранения и поставки произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков) сроком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно уклонился от уплаты налогов (акциза) в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), ООО «Вектор» присвоен основной государственный регистрационный номер № и основным видом экономической деятельностью является производство дистиллированных алкогольных напитков. Дополнительные виды деятельности ООО «Вектор» - производство виноградного вина, производство сидра и прочих плодово-ягодных вин.

В соответствии со ст.179 НК РФ ООО «Вектор» является налогоплательщиком акциза.

В ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. совершил следующие гражданско-правовые сделки (договора), являющие объектами налогообложения, подлежащими указанию в декларациях по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий.

Так, в октябре ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Прокос» ИНН № по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ приобрел у ООО «Вектор» алкогольную продукцию в количестве 15.1826 тыс. дал.

Согласно декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции № за ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО «Вектор» в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу, Шевхужев Д.М. не полно отразил сведения о поставке в адрес ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко» коньяка обработанного в количестве 19.68 тыс. дал., в то время, как по сведениям Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее по тесту ЕГАИС) генеральный директор ООО «Вектор» поставил в адрес ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко» коньяка обработанного в количестве 24,48000 тыс. дал.

В ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. согласно декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ и данным ЕГАИС произвел и реализовал в адрес ООО «Кама-Трейд» ИНН № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 3406000 литров и водочную продукцию в количестве 110000 литров, в том числе в ноябре месяце ДД.ММ.ГГГГ - ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 937000 литров.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. В соответствии с Главой 22 НК РФ передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе, а так же использование их при натуральной оплате, признаются реализацией подакцизных товаров.

По сведениям из ЕГАИС, генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. отгрузил в адрес ООО «Гросс» ИНН № водочную продукцию в количестве 22.6 тыс. дал. в том числе: в ДД.ММ.ГГГГ - 10.1 тыс. дал, в декабре ДД.ММ.ГГГГ 12.5 тыс. дал., а всего 22,60000 тыс. дал.

Кроме того, генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. в счет исполнения обязательств по договору № от ДД.ММ.ГГГГ реализовал ООО «Гросс» водочную продукцию в количестве 28.25 тыс. дал.

В декабре 2009 года согласно декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 2009 и данным ЕГАИС, генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. произвел и реализовал в адрес ООО «Кама-Трейд» ИНН № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 2579000 литров, водочную продукцию в количестве 110000 литров, а всего за ноябрь и декабрь ДД.ММ.ГГГГ – 351,60000 тыс. дал.

Согласно сведениям из декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ и данным ЕГАИС, генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. произвел и реализовал в декабре ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Торговая компания «Продтовары» № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 135, 00000 тыс. дал.

В ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. произвел и реализовал по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Бриз» № водочную продукцию в количестве 174 тыс. дал., а по неполным данным ЕГАИС только 10, 00000 тыс. дал., сведения о которой в свою очередь умышленно с целью уклонения от уплаты налога (акциза) не отразил в декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 2009, предусмотренной Федеральным законом от 22.11.1995 N171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" и утвержденным Постановлением Правительством Российской Федерации от 31.12.2005 N858 "О представлении деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" Положением о представлении деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, тем самым умышленно не включил в расчет налоговой базы по подакцизным товарам в представленной налогоплательщиком (в лице генерального директора ООО «Вектор» Шевхужева Д.М.) декларации по акцизам за ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п.п.3 п.1 ст.181 НК РФ алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции, признаются подакцизными товарами.

Генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. представил ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий по месту нахождения организации (<адрес> в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике за следующие налоговые периоды: за ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и в нарушение п.5 ст.204 НК РФ не представил умышленно в законом установленном порядке налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий в указанные периоды в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике по месту нахождения своего обособленного подразделения <адрес>

Так, в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 204 Налогового кодека РФ генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. ДД.ММ.ГГГГ по средствам телекоммуникационных каналов связи (далее по тесту ТКС) была представлена в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике, расположенную по адресу: <адрес> декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. по средствам ТКС была представлена в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. по средствам ТКС была представлена в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0,00 руб.

В соответствии со ст.81 НК РФ генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике были представлены ДД.ММ.ГГГГ уточненные налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий ДД.ММ.ГГГГ

Так, генеральный директор ООО «Вектор» ИНН № Шевхужев Д.М., имея умысел на уклонение от уплаты налога (акциза), внес заведомо для него ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет в размере 181 357 руб. вместо 18458753 руб. в налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за октябрь 2009 года, которую реализуя свой преступный умысел, представил ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике по средствам ТКС.

В этот же день ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Вектор» ИНН № Шевхужев Д.М., имея умысел на уклонение от уплаты налога (акциза), внес заведомо для него ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет в размере 498 275 руб. вместо 57453608 руб. в налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, которую реализуя свой преступный умысел, представил в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике по средствам ТКС.

В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «Вектор» № Шевхужев Д.М., имея умысел на уклонение от уплаты налога (акциза), внес заведомо для него ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет, в размере 2 445 845 руб. вместо 204410975 руб. в налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за декабрь 2009 года, которую реализуя свой преступный умысел, представил в Межрайонную инспекцию ФНС России № по Карачаево-Черкесской Республике по средствам ТКС.

Согласно фактически предоставленных в Межрайонную инспекцию ФНС России № по Карачаево-Черкесской Республике налоговых деклараций ООО «Вектор» по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» реализовано алкогольной и спиртосодержащей продукции всего 5 214 626 л., в том числе налоговая база в пересчете на безводный этиловый спирт составила 1 484 025 л. Сумма акциза по реализованным подакцизным товарам ООО «Вектор» в ДД.ММ.ГГГГ составила всего 283 448 813 руб., в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ - 18 640 110 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ - 57 951 883 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ - 206 856 820 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 200 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 200 НК РФ вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под её юрисдикцией, дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров.

Согласно фактически предоставленных в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике налоговых деклараций ООО «Вектор» за ДД.ММ.ГГГГ) по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий, вычеты ООО «Вектор» по акцизам в ДД.ММ.ГГГГ составляют всего 280323336 руб., в том числе по налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ – 18458 753 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 57 453608 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 204410975 руб.

Согласно уточненной декларации ООО «Вектор» за ДД.ММ.ГГГГприложение №) об объемах использования этилового спирта, расход этилового спирта на производство алкогольной продукции за ДД.ММ.ГГГГ всего составил 135,628 тыс. дал. Также согласно данной декларации остаток этилового спирта на начало отчетного периода составил 134,845 тыс. дал., поступило этилового спирта в ДД.ММ.ГГГГ 4,6292 тыс.дал. Согласно уточненной декларации (приложение № ООО «Вектор» за ДД.ММ.ГГГГ об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в 2009 году ООО «Вектор» закуплено данной продукции всего 39,5292 тыс. дал. В том числе у ООО «Алина-К» закуплены коньяки обработанные, предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях в количестве 34,9 тыс. дал и у ООО «Камад» спирта этилового ректификованного из пищевого сырья 4,6292 тыс. дал.

Таким образом, согласно уточненным декларациям ООО «Вектор», в ДД.ММ.ГГГГ при производстве алкогольной продукции израсходовано этилового спирта всего в количестве 135,628 тыс. дал. и сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Вектор» акциза на алкогольную и спиртосодержащую продукцию за ДД.ММ.ГГГГ составляет всего 278 823 336 руб. (сумма неисчисленного акциза к уплате в бюджет 280 323 336,00 - 1 500 000,00 переплата по акцизу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Данная сумма превышает тридцать миллионов рублей и согласно примечанию к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Таким образом, Шевхужев Д.М., путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ и в декларацию об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершил уклонение от уплаты налогов (акциза) с организации в сумме 278 823 336 руб., что является особо крупным размером.

Эти действия Шевхужева Д.М. органами предварительного следствия квалифицированы по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Подсудимый Шевхужев Д.М. в судебном заседании свою вину в предъявленном обвинении не признал и отказался от дачи показаний, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ в судебном заседании оглашены показания подсудимого Шевхужева Д.М., данные им в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого от ДД.ММ.ГГГГ (т.19 л.д. 156-165), из содержания которых следует, что объем спирта, указанный в объемной декларации в количестве 134.845 тыс. дал. и указанный в ней же спирт в количестве 135.628 тыс. дал. это большой объем и на территориях ООО « Вектор» нет таких цистерн и емкостей, способных для хранения указанного объема. Никто в адрес ООО «Вектор» таких объемов не поставлял. Ему неизвестно, каким образом в объемной декларации указан этот объем этилового спирта. Это большой объем спирта и на территориях ООО «Вектор» в <адрес>, а также на территории обособленного подразделения в <адрес> нет таких цистерн и емкостей для хранения таких больших объемов. Ему не известно ООО «Алина-К» и он не помнит, чтобы он подписывал договоров с ООО «Алина-К». Он не получал от ООО «Алина-К» этилового спирта. С ООО «Алина-К» никаких договоров на поставку этилового спирта он не заключал, денежные средства в сумме 17308240 руб., перечисленные ДД.ММ.ГГГГ на р/с ООО «Алина-К» назначением платежа «оплата за коньяк необработанный согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ» были перечислены ошибочно и по письму ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Алина-К» перечислила указанные денежные средства в адрес ООО «Элита» с назначением платежа «за строительные материалы», о чем есть соответствующее документальное подтверждение. Также дополнил, что никакое другое юридическое лицо (контрагент) не поставлял для нужд ООО «Вектор» этилового спирта, коньяка обработанные или другое сырье для алкогольной и спиртосодержащей продукции в объемах, указанных в декларациях № и № за ДД.ММ.ГГГГ. На территорию обособленного подразделения в конце ноября, начале ДД.ММ.ГГГГ приехал один грузовой спиртовоз с одной цистерной. Емкость данного спиртовоза около 10 тонн спирта. Он находился на территории общества по <адрес> в г. Черкесске. Он не помнит, кто привозил этот спирт и от кого он поступил, но он его не заказывал и не заключал никаких договоров с юридическими лицами по его доставке. Данный спиртовоз со спиртом на территорию ООО «Вектор» направил ООО «Ферзь» (соучредитель ООО «Вектор»), фамилию генерального директора не помнит. На производстве ООО «Вектор» работали представители ООО «Ферзь» фамилии их не помнит, это были технолог, наладчик, бухгалтер и еще двое специалистов. Они жили в гостинице «Черкесск», это были жители КБР. Они, то есть представители ООО «Ферзь», встретили данный спиртовоз. Этиловый спирт, который привезли, кажется из КБР работниками ООО «Ферзь», был использован как сырье при производстве ООО «Вектор» алкогольной и спиртосодержащей продукции. Таким образом, ООО «Вектор» работал по производству алкогольной и спиртосодержащей продукции с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ всего неделю. Таким образом, за неделю ООО «Вектор» произвело 30000 бутылок водки, которые и увезли представители ООО «Ферзь», куда именно ему не известно. Никаких отчетов он якобы самостоятельно не составлял, он только подписывал уже готовые отчеты (декларации). Все бухгалтерские документа ООО «Вектор» были переданы представителю ООО «Ферзь», фамилию не помнит, который увез их в г.Нальчик. Не признает сведения указанные в объемных декларациях.

Несмотря на не признание подсудимым Шевхужевым Д.М. своей вины, его вина в инкриминируемом ему преступлении подтверждается следующими, исследованными в судебном заседании, доказательствами.

Показаниями свидетеля Темирдашева С.А. допрошенного в судебном заседании, из содержания которых следует, что он работал охранником ООО «Трансснаб» около 5 лет. В его обязанности входит охрана трех зданий, расположенных на территории бывшего производственного (вино-водочного) комбината. Территория комбината поделена на четыре части и принадлежит четырем разным владельцам. Участок ООО «Трансснаб» находится слева от въезда отдельно от остальных, к которым они никакого отношения не имеют. В ДД.ММ.ГГГГ, как ему известно, в одно из помещений бывшего производственного комбината, принадлежавшего другому лицу, данные которого он не знает, было завезено оборудования для производства водки. В том же году была произведена одна партия водки. Никого из работников цеха по производству водки, их владельцев, покупателей и продавцов он не знает. Охранник помещения, где находился цех по выпуску алкогольной продукции <данные изъяты>, он был из <адрес>. Он только слышал, от охранинника по <данные изъяты>, что на соседней территории которую последний охранял производили водку, и хозяин был из <адрес>. Большими партиями продукция при нём не вывозилась, работники на автобусах не приезжали. Он видел только как заезжали и выезжали легковые автомобили.

Показаниями свидетеля Кушховой Ф.Р., допрошенной в судебном заседании, из содержания которых следует, что четыре года назад в конце ДД.ММ.ГГГГ, ранее незнакомый мужчина пригласил ее на работу на бывший винзавод ООО «Вектор», расположенный по ул.<адрес> в г.Черкесске, описать мужчину не может, который сказал ей, что у них на заводе один работник заболел и надо заменить его, на что она согласилась, так как срочно были нужны деньги на <данные изъяты>. На заводе, где производили алкогольную продукцию она работала несколько дней. Трудовой договор при устройстве на данную работу не заключался, так как она работала там буквально 3-4 дня. В ее обязанности входило вручную закрывать крышки на бутылки в которые были разлито водка. Работа начиналась с 10 часов утра и продолжалась до 16 часов вечера, в ночное время не работали. Сколько в день вручную ею закручиволось крышек на бутылки она уже не помнит. В тот период времени на предприятии работалии около 10-11 человек. Сколько за смену, было выпускало алкогольной продукции сказать не может, поскольку не помнит, и точно не может сказать. Название ликероводочной продукции, на которую она закручивала крышки, так же назвать не может, так как не помнит. Помнит, что продукция шла по конвейеру. После того, как ею закрывались крышки на бутылки с водкой, их затем складывали в картонные в ящики. Куда потом девали ящики сказать не может, так как она не видела. В помещении завода находилось специальное оборудование для розлива спирта и бочка, размеры которой описать не может. Каким образом, и куда вывозили готовую продукцию сказать не может, так как не видела.

За три, что она отработала на заводе ей заплатить зарплатув сумме две тысячи рублей. Виделали она на заводе подсудимого Шевхужева сказать не может, так как с тех пор уже прошло четыре года, и она не помнит.

Показаниями свидетеля Кунижевой Л.А. допрошенной в судебном заседании, из содержания которых следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» были подготовлены документы на получения лицензии на производство и оборот алкогольной продукции. Лицензии на осуществление деятельности, связанной с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции выдаются ФНС России. Порядок выдачи лицензий определен ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ. Заявления с приложением необходимых документов для получения лицензий предоставляются соответственно в ФНС России. После поступления указанных документов, в ФНС России проводится экспертиза на соответствие представленных документов ст. 19 ФЗ № 171. После этого согласно п. 4 Приказа ФНС России № 273 от ДД.ММ.ГГГГ и п. 9 ст. 19 вышеуказанного закона проводится обследование организации с составлением акта. По ООО «Вектор» было проведено обследование и составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ, после получения которого, ею вынесено заключение от ДД.ММ.ГГГГ о возможности выдачи лицензии ООО «Вектор», которое в последующем направлено в контрольное управление ФНС России. Причину, по которой в составленном акте обследования указано, что у ООО «Вектор» отсутствует задолженность, а в справке МИФНС России № 4 по КЧР указано о наличии задолженности, пояснить не может, так как данные документы она не оформляла. Контроль за поступлением денежных средств по оплате сборов за выдачу лицензий, осуществляет контрольное управление ФНС России.

Показаниями свидетеля Волковой Н.М. допрошенной в судебном заседании, из содержания которых следует, что в должности <данные изъяты> она работает с ДД.ММ.ГГГГ, до этого работала <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и курировала отделы регистрации, ввода, и работы с налогоплательщиками. По справке № от ДД.ММ.ГГГГ об отсутствии задолженности у ООО «Вектор» по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций поясняет, что ДД.ММ.ГГГГ обособленное подразделение указанной организации, расположенное по адресу: <адрес>а поставлено на налоговый учет в МИФНС России № 3 по КЧР с КПП № как подразделение, не уплачивающее налоги. Само ООО «Вектор» состояло на налоговом учете в МИФНС России № 4 по КЧР. Вышеуказанная справка свидетельствует о том, что обособленное подразделение ООО «Вектор» в МИФНС России №3 по КЧР не имел задолженности по указанным в справке платежам. Данную справку приготовила специалист налоговой инспекции, работающий в отделе работы с налогоплательщиками. Она справку подписала как заместитель руководителя. Однако справка не содержит данных о том, что у ООО «Вектор» не имеется задолженность по уплате налогов и сборов по месту нахождения самой организации. Для полной ясности об отсутствии неисполненных обязательств у организации по платежам, необходимо было приобщить аналогичную справку и с места регистрации организации, то есть с МИФНС России № 4 по КЧР.

Показаниями свидетеля Гочияева М.С., допрошенного в судебном заседании, из содержания которых следует, что в занимаемой должности <данные изъяты> № МИФНС России № 3 по КЧР он работает с ДД.ММ.ГГГГ. В его основные должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок. В соответствии с решением начальника МИФНС № 3 по КЧР Дураева И.А. от ДД.ММ.ГГГГ № им совместно с сотрудниками МИФНС России № 3 по КЧР Гаджаевым А.И., Турклиевым А.А. и Текеевым Р.Т., а так же сотрудниками ОРБ № 6 МВД России Акимовым Е.А. и Карян А.В. была проведена выездная налоговая проверка ООО «Вектор» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.г. Проверка начата ДД.ММ.ГГГГ., окончена 12.05.2011г. Проверка была проведена по заданию УФНС России по КЧР с указанием проверяемого периода. Выездная проверка проводилась по месту нахождения налогового органа по адресу: <адрес> по письменному заявлению налогоплательщика в связи с отсутствием у него офисного помещения на период проведения проверки. По результатам выездной проверки составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ № В последующем принято решение руководителем МИФНС России № 3 по КЧР Дураевым И.А. о привлечении ООО «Вектор» к налоговой ответственности за неуплату налогов и сборов в размере 202374845 рублей, в том числе НДС 35776773 рублей, акциз в сумме 162993029 рублей, прибыли в сумме 3563174 рублей и ЕСН 7800 рублей. За проверяемый период налогоплательщиком были представлены в налоговый орган все налоговые декларации, где указаны заниженные суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет. Как и кем именно представлены налоговые декларации пояснить не может. В ходе выездной проверки были направлены на имя руководителя и учредителей требования о предоставлении финансово-хозяйственной документации, необходимой для проведения проверки. Документация руководителем организации не была представлена, генеральный директор Шевхужев Д.М. в ходе его допроса показал, что с ДД.ММ.ГГГГ. не является генеральным директором ООО «Вектор» и документы им были переданы учредителю ООО «Ферзь», представитель учредителя Жамурзов А.С. В подтверждение своих слов подсудимый Шевхужев Д.М. представил копию протокола собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ и акт передачи бухгалтерских документов от ДД.ММ.ГГГГ. На основании его показаний были сформированы повторные требования о предоставлении документов для проведения выездной проверки и были направлены заказной корреспонденцией по юридическом адресу ООО «Ферзь», по адресу регистрации генерального директора ООО «Ферзь» Жамурзова и новому юридическому адресу ООО «Вектор»: <адрес>. Ни с одного из указанных адресов документы не поступили. Фактически на тот момент руководителем ООО «Ферзь» являлся Хусинов С.Н., который сообщил, что ООО «Ферзь» никаких документов, касающегося финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вектор» не получал и акт приема-передачи документов не подписывал. Учредителями ООО «Вектор» являлись ООО «Ферзь» и Шевхужев Д.М. Так как налогоплательщиком не были представлены необходимые документы проверка была проведена расчетным методом по имеющимся в налоговом органе документам. По аналогии проверка не была проведена, так не было информации об аналогичных налогоплательщиках. По результатам проверки от налогоплательщика возражения не поступили, апелляционная жалоба на решение налогового органа не подавалась. В ходе проверки был проведен осмотр территории, где находилось обособленное подразделение ООО «Вектор» по адресу: <адрес> Осмотр действующего оборудования для розлива алкогольной продукции не установлено, из показаний Шевхужева Д.М. следовало, что линия была демонтирована в конце ДД.ММ.ГГГГ и вывезена из города учредителем, куда именно не известно. В ходе выездной проверки было установлено, что в организации числилось около шести работников ООО «Вектор», которые кроме главного бухгалтера опрошены не были. Главный бухгалтер пояснила, что все бухгалтерские документы она составляла у себя дома на основании документов, которые ей приносил Шевхужев Д.М. На количество потребленной для производства всего объема продукции электроэнергии, воды и т.д. были направлены запросы, но техническая экспертиза не проводилась. Из железнодорожной станции «Черкесск» были получены данные о том, что продукция по ООО «Вектор» через станцию не проходила, и из МВД по КЧР сведения о направленной продукции ООО «Вектор» получить не удалось. Шевхужев Д.М. давал показания, что спирт и оборудование в обособленное подразделение ООО «Вектор» в г.Черкесске поставлял учредитель ООО «Агрохолдинг». Генеральный директор ООО «Агрохолдинг» Жиляев М.А. сообщил, что за запрашиваемый период организация деятельность не осуществляла, в том числе поставку спирта и оборудования. Основная сумма недоимки ООО «Вектор» за проверяемый период составляет акциз на алкогольную продукцию. Согласно ст.204 НК РФ, налогоплательщик обязан представлять декларации по акцизам по месту своего нахождения, а также по месту нахождения своего обособленного подразделения не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. ООО «Вектор» были представлены налоговые декларации по акцизам в МИФНС России № 4 по КЧР по месту нахождения на тот момент самой организации. За непредставление деклараций по акцизам месту нахождения обособленного подразделения организация была привлечена к налоговой ответственности. Ставка акциза за 1 литр алкогольной продукции в пересчете на безводный этиловый спирт составляла 191 рубль. Объектом налогообложения акцизами на алкогольную продукцию согласно ст.182 НК РФ признается реализация на территории РФ фактически произведенной алкогольной продукции. Последним налоговым периодом, в котором организация по имеющимся документам, осуществляла деятельность по производству алкогольной продукции, является 4 квартал 2009 года, то есть акциз должен был быть исчислен и уплачен до ДД.ММ.ГГГГ с предоставлением налоговой декларации в МИФНС России №3 по КЧР. При исчислении акцизов был учтен налоговый вычет по одной поставке этилового спирта от ООО «Камад» в количестве 4,629 тыс. дал. Другие вычеты не применялись, так как не было подтверждающих документов о поставках этилового спирта. При исчислении налоговой базы по НДС учитывались все денежные средства, поступившие на имеющиеся расчетные счета и все хозяйственные операции, по которым имелись подтверждающие документы. Последним налоговым периодом для исчисления и уплаты НДС ООО «Вектор» являлся 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, за который организация обязана была до ДД.ММ.ГГГГ представить налоговую декларацию по месту регистрации и в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить всю исчисленную сумму налога. По налогу на прибыль сроком предоставления декларации и уплаты налога является ДД.ММ.ГГГГ, а по ЕСН ДД.ММ.ГГГГ, так как в ДД.ММ.ГГГГ сведений об осуществлении деятельности организации не имеется.

Показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей Турклиева А.А., Гаджаева А.И. и Текеева Р.Т., аналогичных по своему содержанию показаниям свидетеля Гочияева М.С.

Показаниями свидетеля Дзыба А.А. допрошенного в судебном заседании о том, что ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. Черкесским городским судом был осужден за совершение преступлений, предусмотренных ч.1 ст.201 и ч.3 ст.327 УК РФ. Преступления, за совершение которых Шевхужев Д.М. был привлечен к уголовной ответственности были выявлены сотрудниками УЭБ и ПК МВД по КЧР. В ходе проведенных оперативно розыскных мероприятий и в ходе дальнейшего расследования было установлено, что Шевхужев в августе предоставил в УФНС России по КЧР заявку для получения федеральных акцизных марок в количестве 4500000 штук с обязательством предоставить до ДД.ММ.ГГГГ отчет или в случае не предоставлении отчета уплатить в бюджет 58 102 200 рублей. К указанной заявке Шевхужевым приложена поддельная банковская гарантия от ООО Банк «Нальчик» на 58 102 200 рублей. В ДД.ММ.ГГГГ Шевхужев обратился с аналогичной заявкой для получения федеральных акцизных марок в количестве 34 850 000 штук с банковской гарантией и обязательством на сумму 553 594 400 рублей. После этого, Шевхужевым в УФНС России по КЧР в период с ДД.ММ.ГГГГ незаконно получено 39 350 000 акцизных марок. Шевхужевым в ДД.ММ.ГГГГ был представлен отчет об использовании полученных 4500000 акцизных марок. В последующем Шевхужевым представлены налоговые декларации на 2445845 рублей, но фактически уплачено только 1500000 рублей. В результате неуплаты по своим обязательствам при получении федеральных специальных акцизных марок налогов, Шевхужевым неуплачено в федеральный бюджет 554549245 рублей. Согласно результатам проведенных мероприятий Шевхужев фактически реализовал полученные федеральные акцизные марки иным лицам в другие субъекты РФ. Полученные Шевхужевым Д.М. акцизные марки были обнаружены на продукции ООО «Балтика», ООО «Абсолют», ООО «Вега» из Республики Северная Осетия, ООО ЛВЗ «Дистр», ООО «Алко-Росс», ООО «Чегемский Винпищепром» из КБР. Сотрудниками МИФНС № 3 по КЧР совместно с сотрудниками ОРБ № 6 МВД России с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена выездная налоговая проверка ООО «Вектор» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам выездной проверки принято решение руководителем МИФНС России № 3 по КЧР о привлечении ООО «Вектор» к налоговой ответственности за неуплату налогов и сборов в размере 202374845 рублей, в том числе НДС 35776773 рублей, акциз в сумме 162993029 рублей, прибыли в сумме 3563174 рублей и ЕСН 7800 рублей. За проверяемый период налогоплательщиком были представлены в налоговый орган все налоговые декларации, где указаны заниженные суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет.

Показаниями свидетеля Цековой Л.А. допрошенной в судебном заседании о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала <данные изъяты> ООО «Вектор», руководителем которого являлся Шевхужев Д.М. До этого времени с подсудимым Шевхужевым она знакома не была, и в то время искала работу, а Шевхужев предложил работу <данные изъяты>. Рабочее место Шевхужев Д.М. ей не предоставил, в связи с чем работу она выполняла у себя на дому. Шевхужев Д.М. привозил к ней на дом документы, на основании которых она вела учет по алкогольной продукции. По алкогольной продукции периодически представлялись различные отчеты в налоговый орган. Согласно представленным Шевхужевым документам, она составляла отчеты и передавала всю документацию обратно Шевхужеву Д.М. Кроме того, она сдавала в УФНС России по КЧР отчеты с нулевым показателями. Несколько раз она ездила с Шевхужевым на <адрес>, где находилась линия по розливу алкогольной продукции, принадлежащая ООО «Вектор». Там у Шевхужева имелась комната – офис, где он ей также передавал документы для составления отчетов по алкоголю. Формы отчетов и их содержание она не помнит. За период её работы Шевхужев платил заработную плату в размере 18000 рублей в месяц. После увольнения у неё не осталось никакой документации, так как все документы она передала Шевхужеву Д.М. Бухгалтерскую отчетность она не составляла, в налоговый орган отчеты не сдавала, в том числе декларации по налогам и сборам также не составляла и не предоставляла. В МИФНС России № 4 по КЧР в ауле Адыге-Хабль она никогда не ездила и какую-либо документы туда не предоставляла. В банки по вопросам деятельности ООО «Вектор» она не обращалась. В ДД.ММ.ГГГГ, точную дату не помнит, когда она с Шевхужевым приехали в цех на <адрес>, там производилась алкогольная продукция – водка разных наименований. В каком объеме была произведена продукция она не помнит, но после указанной поездки в цех она сдала отчеты с указанием объема произведенной продукции, но сколько именно было произведено, не помнит. Из других работников и учредителей ООО «Вектор» и она никого кроме Шевхужева не знает. О контрагентах организации она ничего показать не может, так как при взаимоотношениях с ними никакого участия не принимала. Она подавала налоговые декларации об объемах использованного этилового спирта с нулевыми показателями за ДД.ММ.ГГГГ За ДД.ММ.ГГГГ она не сдавала, так как уволилась до срока сдачи декларации. Кто был главным бухгалтером ООО «Вектор» после ее увольнения ей не известно. Она также не предоставляла никаких сведений для осуществления налоговых вычетов. При увольнении, в ДД.ММ.ГГГГ она передала Шевхужеву Д.М. всю бухгалтерскую документацию ООО «Вектор» о чем был составлен акт передачи.

Показаниями свидетеля Болатовой Г.Я. допрошенной в судебном заседании о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности <данные изъяты> Об обстоятельствах лицензирования ООО «Вектор» в ДД.ММ.ГГГГ пояснила, что лицензии на производство этилового спирта и алкогольной продукции выдает ФНС России на основании представленных организацией документов. Организацией направляются вместе с заявлением иные документы, предусмотренные ФЗ № 171 от 22.11.1995. От ООО «Вектор» заявление поступило в ФНС России ДД.ММ.ГГГГ. После этого ФНС России направило задание на проведение обследования организации с формированием членов комиссии. В случае с ООО «Вектор» в состав комиссии вошли вместе с ней двое сотрудников налоговых управлений по Владимирской области и Ставропольского края. Указанная комиссия на основании поручения ФНС России провела обследование объекта с составлением акта. Комиссии были представлены копии платежных поручений ООО «Вектор» на оплату сборов лицензированию и справки об отсутствии задолженностей по уплате налогов и сборов от ИФНС России №3 и № 4 по КЧР. Фактическую оплату сборов комиссия не проверяла. Составленный комиссией акт был передан в УФНС России по КЧР на подпись руководству. На основании акта УФНС России по КЧР было составлено заключение и направлено в ФНС России. В УФНС России по КЧР акт и заключение подписаны заместителем руководителя УФНС России по КЧР Кунижевой Л.А.

Показаниями свидетеля Ляшова М.А. допрошенного в судебном заседании о том, что ДД.ММ.ГГГГ. в г. Черкесске был заключен договор № о централизованной охране объектов подразделением вневедомственной охраны. Сторонами договора выступили: «исполнитель» отдел вневедомственной охраны при УВД по г. Черкесску в его лице и «Заказчик» ООО «Вектор» в лицее ее <данные изъяты> Шевхужева Д.М. К данному договору имелись приложения: № – общие условия предоставления услуг, оказываемых подразделением вневедомственной охраны посредством пультов централизованного наблюдения, № перечень платных услуг, на объекте, передаваемых под охрану ОВО при УВД по г.Черкесску ООО «Вектор», № Инструкция о правилах содержания и использования охранно-пожарной сигнализации (ОПС) на объекте, сдаче и приемке объекта под охрану. В этот же день также был заключен Договор № экстренного реагирования на сигналы «тревога» поступающие на ПЦО из объектов юридических лиц индивидуальных предпринимателей, к которому имелись два приложения. Согласно вышеуказанных договоров охрана объекта осуществлялась на протяжении ДД.ММ.ГГГГ. Согласно счетам - фактур от ДД.ММ.ГГГГ отделом был выставлен счет на различные суммы. Платежным поручением ООО «Вектор» оплатил выставленный счет. По договорам охрана объекта осуществлялась по адресу: <адрес> и по средствам технических средств. С ДД.ММ.ГГГГ объект под охрану не сдавался и охрана объекта не осуществлялась. Отдел вневедомственной охраны осуществлял техническую охрану склада ООО «Вектор» по <адрес> а что именно находилось в складе ему не известно. Отдел не ведет учет и инвентаризацию материально-технических средств, хранящихся на складе.

Кроме вышеуказанных показаний свидетелей, вина подсудимого Шевхужева Д.М. в инкриминируемом преступлении, подтверждается так же исследованными в судебном заседании письменными материалами дела.

Протоколом получения образцов для сравнительного исследования от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому на основании соответствующего постановления от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля Цековой Л.А. в служебном кабинете следователя получены экспериментальные образцы ее подписей.

(т. 18 л.д. 64-66)

Протоколом получения образцов для сравнительного исследования от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на основании соответствующего постановления от ДД.ММ.ГГГГ у подозреваемого Шевхужева Д.М. в служебном кабинете следователя получены экспериментальные образцы его почерка и подписей.

(т. 18 л.д. 67-70)

Заключением судебно-почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому:

1. Рукописные буквенно-цифровые записи, расположенные:

- в отчете формы № федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «номер контактного телефона»;

- в отчете формы №, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах: «должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона» (за исключением цифровой рукописной записи «№» «дата составления документа»;

- в отчете формы №, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах: «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»;

- в отчете формы №, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах: «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа», выполнены Шевхужевым ФИО1.

Рукописные буквенно-цифровые записи, расположенные:

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «дата составления документа»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»;

- в отчете формы № алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», (только цифровая запись «№»);

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графах «Должность», «Ф.И.О.», «номер контактного телефона», «дата составления документа»,

выполнены не Шевхужевым ФИО1, образцы почерка которого представлены для сравнительного исследования, а другим лицом.

2. Подписи от имени Шевхужева Д.М., расположенные:

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»; выполнены Шевхужевым ФИО1, образцы которого представлены для сравнительного исследования.

Подписи от имени Шевхужева Д.М., расположенные на оборотной стороне документов, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись» в отчетах формы № - алкоголь ООО «Вектор»:

- федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ;

- федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ;

- федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ;

- федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Шевхужевым ФИО1, а каким-то другим лицом.

3. Подписи от имени Цековой Л.А., расположенные:

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись»;

- в отчете формы № - алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, на оборотной стороне документа, в строке «Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)», в графе «подпись», выполнены Цековой Л.А., образцы которой представлены для сравнительного исследования.

4. Подпись от имени Шевхужева Д.М. в акте передачи бухгалтерских документов по ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ года, в графе «принял Шевхужев Д.М.» выполнена Шевхужевым ФИО1, образцы которого представлены для сравнительного исследования.

5. Подпись от имени Цековой Л.А. в акте передачи бухгалтерских документов по ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ года, в графе «сдала Цекова Л.А.», выполнена Цековой Л.А., образцы которой представлены для сравнительного исследования.

6. Подписи от имени Шевхужева Д.М., расположенные:

- на 1-ом листе декларации об объемах использования этилового спирта (Приложение №) за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», в графе «Достоверность и полноту сведений,.. . в настоящей декларации, подтверждаю», в строках «Подпись»;

- на 2-ом листе декларации об объемах использования этилового спирта (Приложение №) за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», в строке «Руководитель организации» в графах «подпись», выполнены Шевхужевым ФИО1

7. Подписи от имени Шевхужева Д.М., расположенные:

- на 1-ом листе декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», в графе «Достоверность и полноту сведений,.. . в настоящей декларации, подтверждаю», в строках «Подпись»;

на 3-ем листе декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», в строке «Руководитель организации», в графах «подпись», выполнены Шевхужевым ФИО1

(т. 18 л.д. 113-154)

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому отклонение суммы вычета по акцизам, исчисленной ООО «Вектор» в налоговых декларациях по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ от суммы вычета по акцизам, подлежащей исчислению согласно данных, содержащихся в уточненной декларации ООО «Вектор» об объемах использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и декларации ООО «Вектор» об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции составляет всего 280 323 336 руб., в т. ч. по налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ - 18 458 753 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 57 453 608 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 204 410 975 руб. Данное отклонение привело к занижению суммы акциза к уплате в бюджет, исчисленной в налоговых декларациях ООО «Вектор» за ДД.ММ.ГГГГ на 280 323 336 руб., в т. ч. по налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ - 18 458 753 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 57 453 608 руб., декабрь 2009 год - 204 410 975 руб.

Сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Вектор» акциза на алкогольную и спиртосодержащую продукцию за ДД.ММ.ГГГГ составляет 278 823 336 руб.

(т. 19 л.д. 101-107)

Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена территория обособленного подразделения ООО «Вектор» по адресу: <адрес>

(т. 2 л.д. 216-222)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ в территориальном органе Федеральной службы государственной статистики по Карачаево-Черкесской Республике, расположенному по адресу: КЧР, <адрес> изъяты отчеты формы № 1-алкоголь ООО «Вектор» федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ

(т. 18 л.д. 75-79)

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому округу, расположенному по адресу: <адрес>, изъяты декларации об объемах использования этилового спирта (Приложение № и декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» ИНН №.

(т. 19 л.д. 197-201)

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому округу, расположенному по адресу: <адрес>, изъяты декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (№ ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» ИНН № свидетельствующие о гражданско-правовых отношениях ООО «Вектор» с контрагентами по изготовлению и реализации произведенной алкогольной и спиртосодержащей продукции.

(т. 18 л.д. 185-189)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые в ходе выемки в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому округу:

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе.

- декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе.

(т. 18 л.д. 190-192)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий ООО «Вектор» ИНН № за октябрь, ноябрь, декабрь ДД.ММ.ГГГГ, представленных Межрайонной инспекцией ФНС России № 4 по КЧР ДД.ММ.ГГГГ; отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (Вся продукция, фасованная) на 6 л., отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (вся продукция, нефасованная) на 2 л., отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП7СП, Вся, Нефасованная, По всем ТТН) на 2 л., отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП/СП, Вся, Фасованная, По всем ТТН) на 15 л. представленных межрегиональным управлением федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому Федеральному округу ДД.ММ.ГГГГ и декларации об объёмах использования этилового спирта ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ, декларации об объёмах закупки этилового спирта, алкогольного и спиртосодержащей продукции ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ изъятых в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в межрегиональным управлением федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому Федеральному округу; федеральное статистическое наблюдение за июнь ДД.ММ.ГГГГ федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в территориальном органе Федеральной службы государственной статистики по Карачаево-Черкесской Республике, акта передачи бухгалтерских документов по ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, изъятого ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля Цековой Л.А. в рамках уголовного дела №

Осмотрены налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» ИНН №. Данные декларации находятся в материалах уголовного дела и были представлены по запросу следователя ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № 4 по КЧР. В ходе осмотра деклараций установлено, что генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. ДД.ММ.ГГГГ по средствам телекоммуникационных каналов связи (ТКС) представлены в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике, расположенную по адресу: <адрес> декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. по средствам ТКС представлена в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Вектор» Шевхужевым Д.М. по средствам ТКС представлена в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0,00 руб.

Осмотрены уточненные декларации. ДД.ММ.ГГГГ Шевхужевым Д.М. представлены в МИ № 4 ФНС России по КЧР уточненные налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий за октябрь, ДД.ММ.ГГГГ.

Осмотром установлено, что из декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий ООО «Вектор» следует, что сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет в октябре ДД.ММ.ГГГГ, составляет 181 357 руб., в ноябре - 498 275 руб., в декабре - 2 445 845 руб.

Осмотрены декларация об объёмах использования этилового спирта ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ и декларация об объёмах закупки этилового спирта, алкогольного и спиртосодержащей продукции ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ. Согласно декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ (декларация №) ООО «Вектор» закупил этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию у следующих поставщиков: ООО «Алина-К» № 43.9 тыс. дал. коньяка обработанного, предназначенного для отгрузки с целью розлива на других предприятиях; ООО «Камад» № 4.6292 тыс. дал. спирта этилового ректификованного из пищевого сырья, а всего 39.5292 тыс. дал. В декларации об объемах использования этилового спирта за ДД.ММ.ГГГГ г. (декларация №) налогоплательщиком в графе 4 «Остаток на начало отчетного периода» отражен этиловый спирт в количестве 134.845 тыс. дал. Согласно данных графы 11 декларации № ООО «Вектор» использовало на производство алкогольной продукции этиловый спирт в количестве 135.628 тыс. дал. Данных о поступлении этилового спирта, указанного налогоплательщиком в декларации № на начало отчетного периода в остатках в количестве 134.845 тыс. дал, в представленных декларациях об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (декларация № за предыдущие отчетные периоды, нет (декларации с нулевыми показателями) и, следовательно, информацию о происхождении этилового спирта, использованного на производство алкогольной продукции, представленные налогоплательщиком декларации об объемах, не раскрывают.

Осмотрены федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за март ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ из которых следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» в лице ее генерального директора Шевхужева Д.М. предоставлял отчеты формы № объемах произведенной и отгруженной продукции и составляют по видам продукции следующие показатели: ликероводочных изделий произведено №,6 тыс.дкл., отгружено 468, 6 тыс.дкл.; водки произведено 14.0 тыс.дкл., отгружено 11,0 тыс.дкл., коньяка произведено 15,2 тыс.дкл. и отгружено 15,2 тыс.дкл. данные показатели отчета подтверждаются прилагаемым отчетом формы №алкоголь «Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции» за ДД.ММ.ГГГГ

Осмотрены отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (Вся продукция, фасованная) на 6 л., отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (вся продукция, нефасованная) на 2 л., отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП7СП, Вся, Нефасованная, По всем ТТН) на 2 л., отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП/СП, Вся, Фасованная, По всем ТТН) на 15 л. представленных межрегиональным управлением федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому Федеральному округу ДД.ММ.ГГГГ (Сведения из Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС). Осмотром документа установлено, что согласно ЕГАИС в ДД.ММ.ГГГГ «ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ: Субъект РФ: 11, Наименование: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ "ПРОДТОВАРЫ", <данные изъяты>, вид продукции: 212 - Ликеро-водочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25%, в объеме 135,00000 тыс. дал., в количестве 450000 шт.; в ДД.ММ.ГГГГ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ: Субъект РФ: 59, Наименование: Общество с ограниченной ответственностью "КАМА-ТРЕЙД" (обособленное подразделение), <данные изъяты> вид продукции: 212 - Ликеро-водочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25%, в объеме 351,60000, в количестве 12790000 шт., в ДД.ММ.ГГГГ года ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ: Субъект РФ: 07, Наименование: Общество с Ограниченной Ответственностью "Бриз", <данные изъяты> вид продукции: 200 – водка, в объеме 10,00000 тыс. дал., в количестве 200000 шт., в ноябре-декабре 2009 года ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ: Субъект РФ: № Наименование: Общество с Ограниченной Ответственностью "Гросс", <данные изъяты> вид продукции: 200 - водка в объеме 22,60000 тыс.дал., в количестве 702000 шт., в ДД.ММ.ГГГГ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ: Субъект РФ: 50, Наименование: ООО "Черноголовский завод алкогольной продукции" ОСТ-Алко, <данные изъяты> Вид продукции: 231 - коньяки обработанные, предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях или промпереработки 40 % в объеме 24,48000 тыс.дал., в ДД.ММ.ГГГГ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ: Субъект РФ: 50, Наименование: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ПРОКОС", <данные изъяты> вид продукции: 231 — Коньяки обработанные, предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях или промпереработки 40 % в объеме 15,18260 тыс. дал.

Осмотрен акт передачи бухгалтерских документов по ООО «Вектор» отДД.ММ.ГГГГ, в котором указаны следующие документы: Кассовые документы (журнал регистрации прих. и расх. документов, кассовая книга, отчеты кассира за ДД.ММ.ГГГГ. - 1 папка., Банк за ДД.ММ.ГГГГ.- 1 папка, Документы к журнал-ордеру № за ДД.ММ.ГГГГ 1 папка, Документы реализации за ДД.ММ.ГГГГ.- 3 папки, Документы к журнал-ордеру № за ДД.ММ.ГГГГ.- 1 папка, Журналы-ордера ДД.ММ.ГГГГ - 1 папка, Бухгалтерские отчеты за ДД.ММ.ГГГГ. - 2 папки, Отчеты в МРУ Росалкогольрегулирование - 1 папка, Договора - 1 папка, Учредительные документы- 1 папка 11. Прочие документы - 1 папка. Сдал (подпись) Цекова Л.А., принял (подпись) Шевхужев Д.М., на подписях печать ООО «Вектор».

Осмотром вышеприведенных документов установлены сведения, имеющие значение для расследования уголовного дела № и доказывания виновности Шевхужева д.М., для чего все вышеприведенные документы будут храниться при настоящем уголовном деле.

(т. 22 л.д. 161-174)

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств: декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе.

(т. 18 л.д. 266-268, т. 18 л.д. 193-265)

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств: налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий ООО «Вектор» ИНН № за ДД.ММ.ГГГГ, отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (Вся продукция, фасованная), отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (вся продукция, нефасованная), отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП7СП, Вся, Нефасованная, По всем ТТН), отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП/СП, Вся, Фасованная, По всем ТТН) ООО «Вектор», декларация об объёмах использования этилового спирта ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ, декларация об объёмах закупки этилового спирта, алкогольного и спиртосодержащей продукции ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», акт передачи бухгалтерских документов по ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ

(т. 22 л.д. 175-177, т.18 л.д. 9-63, т. 22 л.д. 132-156, т.19 л.д. 202-206, т. 18 л.д. 80-92, т. 19 л.д. 251)

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого в Черкесском городском суде на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ (предъявлено ДД.ММ.ГГГГ) изъяты материалы из уголовного дела №, имеющие доказательственное значение по делу.

(т. 20 л.д. 10-27)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Черкесском городском суде материалы из уголовного дела №, имеющие доказательственное значение по делу, а именно: постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, реестр изъятых документов ООО «Вектор», лицензия №, №. №, сопроводительное письмо УФНС от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо УФНС по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо УФНС по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ, акт обследования организации №, перечень установленного технологического оборудования, расчет производственных мощностей, расчет готовой производственной годовой мощности, схема оснащений, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ, справка №, уведомление о постановке на учете, свидетельство о постановке на учет, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ, аттестат аккредитации от ДД.ММ.ГГГГ, система аккредитации лаборатории, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору, приложение к сертификату, санитарно эпидемиологическое заключение от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, заключение № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, договор займа от ДД.ММ.ГГГГ, протокол общего собрания участников № акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ, письмо от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, учредительный договор ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, письмо от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Вектор», поручение от ДД.ММ.ГГГГ, дополнение к уставу, векселя, заявление ООО «вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, отчет №, протокол допроса свидетеля Косенко Е.А.от ДД.ММ.ГГГГ, заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ протокол допроса свидетеля Чеченова В.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол дополнительного допроса свидетеля Березгова Р.Х. от ДД.ММ.ГГГГ протокол допроса свидетеля Меремукова А.С. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Карамурзова А.Р. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия №, выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия №, выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бриз», дополнительное соглашение к договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Вектор» в адрес ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Бриз» в адрес ООО «Гросс» от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Луговых А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Курбанова М.А. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор от 14ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, том 12, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ №№ заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Московец А.С. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, справка исследования документов №, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, протокол допроса подозреваемого от ДД.ММ.ГГГГ форма отчёта об использовании ранее выданных специальных марок от ДД.ММ.ГГГГ, расчёт суммы обеспечения использования обязательства, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки-сдачи ДД.ММ.ГГГГ, объяснение Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол дополнительного допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, договор от ДД.ММ.ГГГГ, справка об объёмах и стоимости алкогольной продукции в ДД.ММ.ГГГГ., постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Луговых А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, отчёт ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, перечень основных средств ООО «Вектор», договор залога от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору залога б\н от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, справка МИ № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, реестр изымаемых документов от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Золотой Век», реестр изымаемых документов от ДД.ММ.ГГГГ, допрос свидетеля Березгова Р.Х. от ДД.ММ.ГГГГ, справка территориального органа – Федеральной службы государственной статистики КБР от ДД.ММ.ГГГГ учредительный договор ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия ООО «Бриз», Приказ ООО «Бриз», протокол ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство ООО «Бриз», свидетельство ООО «Бриз», свидетельство ООО «Бриз», устав ООО «Бриз», протокол допроса свидетеля Шевхужева К.М. от ДД.ММ.ГГГГ, решение № о привлечении к ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительные письма из Казначейства КЧР, протокол допроса подозреваемой Чесноковой Е.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса подозреваемого Джуккаева Т.М. от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат соответствия от ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН №, свидетельство о проведении мониторинга качества от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН, сертификат соответствия, удостоверение о качестве №, справка к №, свидетельство о проведении мониторинга качества, справка к ТТН, сертификат соответствия от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН №, свидетельство о проведении мониторинга качества от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН, сертификат соответствия ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение качества №, справка к ТТН, товарная накладная № счет-фактура №, товарно-транспортная накладная, товарная накладная №, счет-фактура № товарно-транспортная накладная, товарная накладная №, счет-фактура на 2 л., ТТН, товарная накладная, счет-фактура на 2 л., ТТН, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, протокол доп. допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, письмо УФНС от ДД.ММ.ГГГГ, запрос от ДД.ММ.ГГГГ №, протокол допроса обвиняемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ

(т. 22 л.д. 178-187)

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств: постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, реестр изъятых документов ООО «Вектор», лицензия №, №. №, сопроводительное письмо УФНС от ДД.ММ.ГГГГ доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо УФНС по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо УФНС по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ, акт обследования организации № перечень установленного технологического оборудования, расчет производственных мощностей, расчет готовой производственной годовой мощности, схема оснащений, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ, справка № уведомление о постановке на учете, свидетельство о постановке на учет, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ, аттестат аккредитации от ДД.ММ.ГГГГ, система аккредитации лаборатории, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору, приложение к сертификату, санитарно эпидемиологическое заключение от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ заключение № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, договор займа от ДД.ММ.ГГГГ, протокол общего собрания участников №, акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ, письмо от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, учредительный договор ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, письмо от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Вектор», поручение от ДД.ММ.ГГГГ дополнение к уставу, векселя, заявление ООО «вектор» от ДД.ММ.ГГГГ отчет №, протокол допроса свидетеля Косенко Е.А.от ДД.ММ.ГГГГ заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ протокол допроса свидетеля Чеченова В.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол дополнительного допроса свидетеля Березгова Р.Х. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Меремукова А.С. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Карамурзова А.Р. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия №, выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия №, выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бриз», дополнительное соглашение к договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Вектор» в адрес ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Бриз» в адрес ООО «Гросс» от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Луговых А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Курбанова М.А. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № ДД.ММ.ГГГГ товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, том 12, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ счет-Фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ №, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ протокол допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ протокол допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ протокол допроса свидетеля Московец А.С. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ справка исследования документов №, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, протокол допроса подозреваемого от ДД.ММ.ГГГГ, форма отчёта об использовании ранее выданных специальных марок от ДД.ММ.ГГГГ, расчёт суммы обеспечения использования обязательства, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки-сдачи от ДД.ММ.ГГГГ, объяснение Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол дополнительного допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, договор от ДД.ММ.ГГГГ, справка об объёмах и стоимости алкогольной продукции в ДД.ММ.ГГГГ постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Луговых А.В. от ДД.ММ.ГГГГ постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, отчёт ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, перечень основных средств ООО «Вектор», договор залога от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору залога б\н от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, справка МИ № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, реестр изымаемых документов от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Золотой Век», реестр изымаемых документов от ДД.ММ.ГГГГ, допрос свидетеля Березгова Р.Х. от ДД.ММ.ГГГГ, справка территориального органа – Федеральной службы государственной статистики КБР от ДД.ММ.ГГГГ, учредительный договор ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия ООО «Бриз», Приказ ООО «Бриз», протокол ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство ООО «Бриз», свидетельство ООО «Бриз», свидетельство ООО «Бриз», устав ООО «Бриз», протокол допроса свидетеля Шевхужева К.М. от ДД.ММ.ГГГГ, решение № о привлечении к ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительные письма из Казначейства КЧР, протокол допроса подозреваемой Чесноковой Е.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса подозреваемого Джуккаева Т.М. от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат соответствия от ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ справка к ТТН №, свидетельство о проведении мониторинга качества от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН, сертификат соответствия, удостоверение о качестве №, справка к ТТН № № свидетельство о проведении мониторинга качества, справка к ТТН, сертификат соответствия от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН № №, свидетельство о проведении мониторинга качества от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН, сертификат соответствия ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение качества № справка к ТТН, товарная накладная №, счет-фактура № товарно-транспортная накладная, товарная накладная №, счет-фактура № товарно-транспортная накладная, товарная накладная №, счет-фактура на 2 л., ТТН, товарная накладная, счет-фактура на 2 л., ТТН, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, протокол доп. допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, письмо УФНС от ДД.ММ.ГГГГ, запрос от ДД.ММ.ГГГГ № протокол допроса обвиняемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ

(т. 22 л.д. 188-196, т. 20 л.д. 28-254, т. 21 л.д. 1-250, т. 22 л.д. 1-129)

Объяснением Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ о том, что в период его работы руководителем ООО «Вектор», указанная организация находилась на налоговом учете в МИФНС России № 4 по КЧР. В г. Черкесске находилось обособленное подразделение по <адрес>, где с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была запущена линия по розливу водки. Максимальная мощность линии составляла 5 тысяч бутылок за смену. Фактически за неделю было выпущено 30 тысяч бутылок водки «Столичная». Куда она была реализована, в настоящее время не помнит. Кроме указанной партии в г. Черкесске никакого производства ООО «Вектор» не осуществляло. От дачи других пояснений в соответствии со ст. 51 Конституции РФ.

(т. 2 л.д. 7-8)

Актом № выездной налоговой проверки ООО «Вектор» ИНН №, согласно которому налогоплательщиками акциза в соответствии со ст.179 НК РФ являются организации и иные лица, осуществляющие операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. В соответствии с п.5 ст.204 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения, а так же по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно изложенным положениям ст. 179 НК РФ, отличительным критерием для определения статуса налогоплательщика акциза является то, что лица до момента совершения ими подлежащих налогообложению акцизом операций, как налогоплательщики акциза не рассматриваются и, следовательно, в этом случае обязанности налогоплательщика, включая обязанность представлять налоговую декларацию по акцизам, у этих лиц не возникает. Как следует из изложенного, нормами гл. 22 НК РФ не предусмотрено распространение на лиц, не совершающих в отчетном налоговом периоде налогооблагаемых акцизом операций, обязанности представлять за указанный период налоговую декларацию по акцизам.

ООО «Вектор» за проверяемый период представил декларации по акцизам по месту нахождения организации в МИ ФНС РФ №4 по КЧР за следующие налоговые периоды: за ДД.ММ.ГГГГ. Декларации по акцизам за ДД.ММ.ГГГГ. представлены налогоплательщиком с нулевыми показателями. В ходе анализа имеющихся в налоговом органе документов установлено, что налогоплательщик осуществлял производство, хранение и поставку произведенных спиртных напитков по месту нахождения обособленного подразделения по адресу <адрес>

В лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ на производство, хранение и поставку произведенных спиртных напитков в строке адрес производства, хранения и поставки указан адрес обособленного подразделения; в материалах полученных от отдела оперативного контроля МИ ФНС РФ №3 по КЧР следует, что установка и снятие голографических пломб в цехе розлива алкогольной продукции на приборе учета спиртных напитков осуществлялась также по адресу нахождения обособленного подразделения. Кроме того, в ходе проведенных допросов в качестве свидетеля <данные изъяты> ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. (протокол допроса № от ДД.ММ.ГГГГ.) и <данные изъяты> ООО «Вектор» Цекова Л.А. (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ.) показали, что производство алкогольной продукции организация осуществляла по адресу <адрес> А. В счетах-фактурах, выписанных ООО «Вектор» на реализованную алкогольную продукцию, в строке «грузоотправитель и его адрес», указано: «ООО «Вектор», Карачаево-Черкесская Республика, <адрес>. Все вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, ООО «Вектор» осуществлял операции, признаваемые в соответствии с главой 22 НК РФ объектом налогообложения, по месту нахождения обособленного подразделения и в соответствии с п.5 ст.204 НК РФ обязан был представить налоговые декларации по его местонахождению - МИ ФНС РФ №3 по КЧР.

Вследствие вышеизложенного проверкой установлено непредставление ООО «Вектор» в нарушение п.5 ст.204 НК РФ деклараций по акцизам по месту нахождения обособленного подразделения за ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ. За совершение указанного налогового правонарушения ООО «Вектор» подлежит привлечению к налоговой ответственности в соответствии с п.2 ст.119 НК РФ.

Проверкой правильности определения объекта налогообложения, налоговой базы и исчисления акциза установлено:

Согласно представленных в налоговую инспекцию деклараций налоговая база для исчисления акциза и сумма исчисленного акциза по налоговым периодам по данным налогоплательщика составила: ДД.ММ.ГГГГ 97592.2 литров по ставке акциза 191 руб. и сумма исчисленного акциза – 18640110 руб., ДД.ММ.ГГГГ года 303413 литров по ставке акциза 191 руб. и сумма акциза – 57951883 руб., ДД.ММ.ГГГГ 1083020 литров по ставке 191 руб. и сумма акциза – 206856820 руб.

Согласно представленных в налоговый орган деклараций по акцизам объем (количество) подакцизной продукции за проверяемый период по данным налогоплательщика составил 5214626 литров (521.4626 тыс. дал), в том числе по налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ. – 243626л., ДД.ММ.ГГГГ.- 1042000л., ДД.ММ.ГГГГ.- 3929000 л.

Согласно данным деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение к акту проверки №) и сведениям из ЕГАИС (приложение к акту проверки № за проверяемый период ООО «Вектор» произвел и поставил алкогольную продукцию следующим организациям по налоговым периодам:

ДД.ММ.ГГГГ:

ЗАО «Прокос» ИНН № коньяки обработанные предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях в размере 15.183 тыс. дал. ( по данным ЕГАИС - 15.1826), объем продукции в переводе на безводный спирт - 60730.4 л.;

ООО «ЧЗАП «Ост-Алко» ИНН № обработанные предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях в размере 9.18 тыс. дал., (по данным ЕГАИС - 9.18), объем продукции в переводе на безводный спирт - 36720.0 л.

ДД.ММ.ГГГГ

ООО «ЧЗАП «Ост-Алко» ИНН № коньяки обработанные предназначенные для отгрузки с целью розлива на других предприятиях в размере 10.5 тыс. дал. (по данным ЕГАИС - 15.3 тыс. дал.) объем продукции в переводе на безводный спирт – 61200 л.;

ООО«Кама-Трейд» ИНН № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в размере - 93.7 тыс. дал. (по данным ЕГАИС - 93.7 тыс. дал.) объем продукции в переводе на безводный спирт – 261260 л.;

ООО «Гросс» ИНН № водка, по данным ЕГАИС - 10.1 тыс. дал., объем продукции в переводе на безводный спирт – 40400 л.

ДД.ММ.ГГГГ:

ООО«Кама-Трейд» ИНН № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в размере 246.9 тыс. дал. по данным ЕГАИС - 246.9 тыс. дал., объем продукции в переводе на безводный спирт – 688020 л.;

ООО «Торговая компания «Продтовары» № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в размере 135 тыс. дал. (по данным ЕГАИС – 135 тыс. дал.) объем продукции в переводе на безводный спирт – 351000 л.;

ООО «Гросс» № водка по данным ЕГАИС - 12.5 л., объем продукции в переводе на безводный спирт – 50000 л.;

ООО «Бриз» № водка по данным ЕГАИС – 10 тыс. дал., объем продукции в переводе на безводный спирт – 40000 л.

Объектом налогообложения акцизами в проверяемом периоде, согласно указанного налогоплательщиком в представленных декларациях по акцизам кода объекта налогообложения №, является реализация на территории Российской Федерации произведенных им подакцизных товаров. Проверкой путем сопоставления данных декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и задекларированных объемов подакцизных товаров в представленных ООО «Вектор» в налоговый орган декларациях по акцизам установлено, что налогоплательщиком в проверяемом периоде исчислен акциз по реализации алкогольной продукции следующим покупателям: в октябре - ЗАО «Прокос» ИНН № ООО «ЧЗАП «Ост-Алко» ИНН №, в ноябре - ООО «ЧЗАП «Ост-Алко» ИНН № ООО «Кама-Трейд» ИНН №, в декабре - ООО «Кама-Трейд» ИНН № ООО «Торговая компания «Продтовары» ИНН №.

Налогоплательщиком для выездной налоговой проверки не представлены журнал учета объемов производства и оборота и использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, первичные бухгалтерские документы по учету произведенной и реализованной алкогольной продукции, счета- фактуры на реализованную алкогольную продукцию с выделенной суммой акциза. Вследствие вышеизложенного объект налогообложения и налоговая база для исчисления акциза за проверяемый период по данным проверки определены на основании имеющейся в налоговом органе информации о налогоплательщике, полученной в ходе проведенных мероприятий налогового контроля.

ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ года по данным проверки операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, не установлено.

ДД.ММ.ГГГГ

В ходе истребования документов у контрагентов ООО «Вектор» в соответствии со ст. 93.1 НК РФ проверкой установлены объекты налогообложения акцизом по взаимоотношениям со следующими организациями:

ЗАО «Прокос» №

В Инспекцию ФНС России по г. Домодедово МО было направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. ЗАО «Прокос» предоставило следующие документы по приобретению у ООО «Вектор» алкогольной продукции в количестве 15.1826 тыс. дал на сумму 17467583.66 руб. с учетом НДС и акциза: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.; выписку из книги покупок, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ.; товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.; заявление на уточнение реквизитов платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ.; лицензию Б №, выданную ООО «Вектор»; свидетельство о государственной регистрации; уведомление о постановке на налоговый учет в МИ ФНС РФ №4 по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ

В декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ, представленной ЗАО «Прокос» в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по Центральному федеральному округу, так же зафиксированы сведения о закупке коньяка обработанного у ООО «Вектор» в количестве 15.1826 тыс. дал. В выставленных в адрес ЗАО «Прокос» счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Вектор» в соответствии со ст.198 НК РФ отдельной строкой выделил и предъявил покупателю акциз в сумме 11599506.4 руб. Согласно сведениям ЕГАИС содержание спирта в реализованной ЗАО «Прокос» подакцизной продукции составляет 40%. Налоговая база в пересчете на безводный спирт по данным проверки составила 60730.4 литров, сумма исчисленного акциза в соответствии со ст.194 НК РФ составила 11599506.4 руб. По данному контрагенту проверкой отклонений сумм исчисленного акциза не установлено.

ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко»

ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко» переименовано в ООО «Вектор» ИНН № который ДД.ММ.ГГГГ. снят с налогового учета в Инспекции ФНС РФ по г. Ногинску МО в связи с изменением местонахождения и поставлен на учет в ИФНС России №9 по г. Москве.

В ИФНС России №9 по г. Москве направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и требование о предоставлении документов. Требование возвращено с отметкой почты «организация не значится». По направленным повесткам № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ. руководитель ООО «Вектор» № в налоговый орган не явился.

В декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции за 2009год, представленной ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко» в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по Центральному федеральному округу, отражены сведения о закупке у ООО «Вектор» коньяка обработанного, в количестве 19.655 тыс. дал. В базе данных ЕГАИС зафиксированы сведения, представленные ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко», о закупке у ООО «Вектор» ИНН № коньяка обработанного в количестве 19.6286 тыс. дал.

В ходе проведенных мероприятий налогового контроля первичные документы, подтверждающие факт реализации ООО «Вектор» ИНН № коньяка обработанного в количестве 19,68 тыс. дал в адрес ООО «Черноголовский завод алкогольной продукции «Ост-Алко» не установлены. Сведения о реализации коньяка обработанного в ЕГАИС и декларациях об объемах закупки этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции не являются достаточным доказательством осуществления операций, являющихся объектом налогообложения акцизом и основанием для исчисления в ходе проверки акциза

По данным проверки на основании имеющихся в налоговом органе документов в соответствии с главой 22 НК РФ налоговая база для исчисления акциза за ДД.ММ.ГГГГ. определена в количестве 60730.4 литров, сумма акциза составила 11599506 руб.

ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «Кама-Трейд» №

По данным декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ и данным ЕГАИС ООО «Вектор» произвело и реализовало в адрес ООО «Кама-Трейд» ИНН № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 3406000 литров и водочную продукцию в количестве 110000 литров, в том числе в ДД.ММ.ГГГГ.- ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 937000 литров по которой исчислен акциз в сумме 49900660руб. Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Кама-Трейд» ИНН № в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО «Кама-Трейд» Кильдибекова А.Г. На требование о предоставлении документов ООО «Кама-Трейд» письмом (вход. от ДД.ММ.ГГГГ №) сообщило об отсутствии взаимоотношений (как договорных, так и фактических) с ООО «Вектор» № в связи с чем нет возможности предоставить запрашиваемые документы. В письме ООО «Кама-Трейд» так же сообщило, что в соответствии с лицензией № от ДД.ММ.ГГГГ. организация имеет право закупать, хранить, поставлять спиртосодержащую продукцию непищевого характера, а именно спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию, к каковым алкогольная продукция не относится. Кроме того, в соответствии с представленными в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по Приволжскому федеральному округу декларациям об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Кама-Трейд» не осуществляло оборотов по закупке, хранению, поставке спиртосодержащей непищевой продукции.

В ходе проведенного допроса в качестве свидетеля генеральный директор ООО «Кама-Трейд» Кильдибеков А.Г. показал, что не знаком с Шевхужевым Д.М. и никаких документов, фиксирующих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Вектор» не подписывал. Так же в ходе проведенного анализа движения денежных средств по выпискам на счетах ООО «Вектор» фактов осуществления расчетов между ООО «Вектор» и ООО «Кама-Трейд» не установлено.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.182 НК РФ объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. В целях главы 22 НК РФ передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе, а так же использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров. В ходе проверки реализации или передачи подакцизной продукции в иной форме в адрес ООО «Кама-Трейд» не установлено и, следовательно, ООО «Вектор» неправомерно исчислил акциз по неосуществленной операции в ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 49900660руб.

ООО «Гросс» ИНН 0701001179

По сведениям, представленным в ЕГАИС, ООО «Вектор» отгрузило в адрес ООО «Гросс» ИНН № водочную продукцию в количестве 22.6 тыс. дал. в том числе: в ДД.ММ.ГГГГ.- 10.1 тыс.дал, в ДД.ММ.ГГГГ – 12.5 тыс.дал. Реализация водочной продукции ООО «Гросс» налогоплательщиком не отражена в декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ. и не включена в расчет налоговой базы по подакцизным товарам в представленной налогоплательщиком декларации по акцизам за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Гросс» имеет лицензию № от ДД.ММ.ГГГГ. на осуществление закупки, хранения и поставки алкогольной продукции и в соответствии с главой 22 НК РФ плательщиком акциза не является. Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Гросс» ИНН № в Межрайонную ИФНС России №4 по КБР направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО «Гросс» Гендугова А.Х. На требование о предоставлении документов ООО «Гросс» предоставило документы по взаимоотношениям с ООО «Вектор» на 29 листах:

-договор № от ДД.ММ.ГГГГ. на поставку вино-водочной продукции,

-договор новации от ДД.ММ.ГГГГ. к договору № от ДД.ММ.ГГГГ.;

-акт сверки расчетов за ДД.ММ.ГГГГ;

-платежные поручения на перечисление денежных средств (ООО «Гросс»-плательщик, ООО «Вектор»-получатель) с основанием платежа «Предоплата за алкогольную продукцию согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ., в т.ч. НДС» на сумму 108630000руб., в том числе по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ.;

-платежные поручения на перечисление денежных средств (ООО «Вектор»- плательщик, ООО «Гросс»- получатель) с основанием платежа «Возврат переплаты по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. за недопоставленный товар, в т.ч. НДС» на сумму 47150000руб. по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ

В ходе проведенного допроса в качестве свидетеля (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ. № генеральный директор ООО «Гросс» Гендугов А.Н. на вопрос о взаимоотношениях с ООО «Вектор» показал, что ООО «Гросс» реализацию товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Вектор» не осуществлял, а приобретал у ООО «Вектор» водочную продукцию в ассортименте. На основании показаний Гендугова А.Н. в Межрайонную ИФНС России №4 по КБР было направлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. об истребовании документов по приобретенной у ООО «Вектор» алкогольной продукции. От Межрайонной ИФНС России №4 по КБР сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ. № поступили представленные ООО «Гросс» по требованию документы. Согласно представленных товарных накладных и счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Вектор» в счет исполнения обязательств по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. реализовал ООО «Гросс» водочную продукцию в количестве 28.25 тыс. дал.

Согласно представленных товарных накладных и счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Гросс» осуществил возврат водочной продукции, поставленной ООО «Вектор» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ., в количестве 24.866 тыс. дал.

Согласно пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, представленной в альбомах унифицированных форм первичной документации, а документы, форма которых не определена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дату составления документа, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц. Поскольку форма ТОРГ-12 включена в Альбом унифицированных форм первичной учетной документации, ее форма является обязательной, а не рекомендованной, и не подлежит корректировке. Согласно Государственному стандарту РФ "Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения. ГОСТ Р 51141-98", утвержденному Постановлением Госстандарта России от 27.02.1998 N 28, унифицированная форма документа - совокупность реквизитов, установленных в соответствии с решаемыми в данной сфере деятельности задачами и расположенных в определенном порядке на носителе информации. Таким образом, все реквизиты, содержащиеся в унифицированной форме, подлежат обязательному заполнению. В представленных ООО «Гросс» товарных накладных (форма ТОРГ-12) № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. на возврат продукции в графах «груз принял» и «груз получил» отсутствуют наименование должности, подпись и расшифровка подписи получателя груза – представителя ООО «Вектор», а так же отсутствует оттиск печати ООО «Вектор». В связи с вышеизложенным в силу требования Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» указанные товарные накладные содержащие неполные сведения не могут служить для использования данных документов в качестве первичных учетных документов, подтверждающих факт возврата ООО «Гросс» водочной продукции и принятие их к учету ООО «Вектор». Согласно представленных ООО «Гросс» по требованию документов, ООО «Вектор» наряду с документами на отгрузку водочной продукции представил покупателю лицензию № № от ДД.ММ.ГГГГг., свидетельствующую о том, что реализованная водочная продукция является продукцией его собственного производства. По данным проверки налоговая база в пересчете на безводный спирт, определенная в соответствии со ст.187 НК РФ, по данной операции составила 113000 литров, сумма исчисленного проверкой акциза в соответствии со ст.194 НК РФ составила 21583000 руб. В счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. на реализованную ООО «Гросс» водочную продукцию ООО «Вектор» в нарушение ст.194 НК РФ не исчислил акциз и в нарушение ст.198 НК РФ не выделил в счетах-фактурах соответствующую налоговой базе сумму акциза отдельной строкой и не предъявил покупателю подакцизного товара. Вследствии вышеизложенного по данному контрагенту сумма неправомерно заниженной налоговой базы в нарушение ст.187 НК РФ составила 113000 литров, сумма заниженного акциза в нарушение ст. 194 НК РФ составила 21583000 руб.

По данным проверки на основании имеющихся в налоговом органе документов в соответствии с главой 22 НК РФ налоговая база для исчисления акциза за ДД.ММ.ГГГГ. определена в количестве 113000 литров, сумма акциза составила 21583000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ООО «Кама-Трейд» ИНН №

Согласно данных декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ и данным ЕГАИС ООО «Вектор» произвело и реализовало в адрес ООО «Кама-Трейд» ИНН № в ДД.ММ.ГГГГ.- ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 2579000 литров, водочную продукцию в количестве 110000 литров. С указанной операции налогоплательщиком в ДД.ММ.ГГГГ. исчислен акциз в сумме 139815820руб. В связи с тем, что в ходе проверки реализации или передачи подакцизной продукции в иной форме в адрес ООО «Кама-Трейд» не установлено ООО «Вектор» неправомерно исчислил акциз по неосуществленной операции в ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 139815820руб.

ООО «Торговая компания «Продтовары» №

Согласно данных декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ и данным ЕГАИС ООО «Вектор» произвело и реализовало в адрес ООО «Торговая компания «Продтовары» № ликероводочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 25% в количестве 1350000 литров. По указанной операции налогоплательщиком в ДД.ММ.ГГГГ. исчислен акциз в сумме 67041000руб. Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО ТК «Продтовары» № в ИФНС России по г. Сыктывкару направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО ТК «Продтовары» Лапшиной Г.А. На требование о предоставлении документов ООО «Продтовары» письмом (вход. от ДД.ММ.ГГГГ. №) сообщило, что за ДД.ММ.ГГГГ и 6 месяцев ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Вектор» № финансово-хозяйственных взаимоотношений в части приобретенных и реализованных товаров (работ, услуг) не было. Так же в ходе проведенного допроса в качестве свидетеля (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ. № директор ООО Торговая компания «Продтовары» Лапшина Г.А. показала, что не знакома с Шевхужевым Д.М. и никаких документов фиксирующих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Вектор» не подписывала. В декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции за 2009год, представленной ООО «Торговая компания «Продтовары» в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Западному федеральному округу, отсутствуют сведения по ООО «Вектор», как поставщика алкогольной продукции. Так же в ходе проведенного анализа движения денежных средств по выпискам по операциям на счетах ООО «Вектор» фактов осуществления расчетов между ООО «Вектор» и ООО «Торговая компания «Продтовары» не установлено. В соответствии с пп.1 п.1 ст.182 НК РФ объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. В целях главы 22 НК РФ передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе, а так же использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров. В ходе проверки реализации или передачи подакцизной продукции в иной форме в адрес ООО «Торговая компания «Продтовары» не установлено и следовательно ООО «Вектор» неправомерно исчислил акциз по неосуществленной операции в ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 67041000руб.

ООО «Бриз» №

По сведениям, представленным в ЕГАИС ООО «Вектор» произвело и реализовало в адрес ООО «Бриз» № в ДД.ММ.ГГГГ. водочную продукцию в количестве 10 тыс. дал. Реализация водочной продукции ООО «Бриз» налогоплательщиком не отражена в декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ. и не включена в расчет налоговой базы по подакцизным товарам в представленной налогоплательщиком декларации по акцизам за декабрь ДД.ММ.ГГГГ. Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Бриз» № в Межрайонную ИФНС России № по КБР направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО «Бриз» Березгова Р.Х. На требование о предоставлении документов ООО «Бриз» сопроводительным письмом (исх. от ДД.ММ.ГГГГ. №) предоставило документы по приобретению у ООО «Вектор» алкогольной продукции на сумму 174000 000 руб. с учетом НДС и акциза: договор на поставку продукции от ДД.ММ.ГГГГ.; счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.; товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ. Так же в ходе проведенного допроса в качестве свидетеля (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ. №) директор ООО «Бриз» Березгов Р.Х. показал, что с Шевхужевым Д.М. лично не знаком, а общался с ним по телефону по вопросу поставки алкогольной продукции, договор для заключения привозил представитель Шевхужева Д.М. Кроме того Березгов Р.Х. в ходе допроса подтвердил факт приобретения алкогольной продукции по вышеперечисленным товарным накладным. В ходе выездной налоговой проверки в Следственное Управление МВД по КЧР было направлено письмо от ДД.ММ.ГГГГ. № с просьбой представить копии имеющихся документов из материалов уголовного дела по взаимоотношениям ООО «Вектор» с контрагентами. СУ МВД по КЧР сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ. № представлены копии документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Бриз» на 83 листах: договор на поставку продукции от ДД.ММ.ГГГГ.; счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.; товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.; справки к товарно-транспортным накладным (ТТН) на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (раздел А, раздел Б): к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 10 справок, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.-1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ. -1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 8 справок, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ.- 1 справка, к ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ. - 3 справки. Согласно представленных СУ МВД по КЧР копий документов ООО «Вектор» реализовало ООО «Бриз» алкогольную продукцию в количестве 174 тыс. дал на сумму 174000 000 руб. с учетом НДС и акциза. В выставленных ООО «Бриз» счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Вектор» в соответствии со ст.198 НК РФ отдельной строкой выделил и предъявил покупателю акциз в сумме 132936000 руб. Реализация ООО «Бриз» водочной продукции в количестве 1740000 литров в соответствии со ст. 182 НК РФ является объектом налогообложения акцизом. По данным проверки налоговая база в пересчете на безводный спирт по данной операции составила 696000 литров, сумма исчисленного акциза в соответствии со ст.194 НК РФ составила 132936000 руб. Отклонений сумм исчисленного по данным проверки акциза и предъявленного налогоплательщиком ООО «Бриз» акциза по выше перечисленным счетам-фактурам не установлено. Проверкой установлено, что реализация ООО «Бриз» водочной продукции в количестве 1740000 литров не участвовал в расчете налоговой базы по подакцизным товарам при составлении налогоплательщиком декларации по акцизам за ДД.ММ.ГГГГ. и следовательно по данному контрагенту сумма неправомерно заниженной налоговой базы в нарушение ст.187 НК РФ составила 696000 литров, сумма заниженного акциза в нарушение ст. 194 НК РФ составила 132936000 руб.

По данным проверки на основании имеющихся в налоговом органе документов в соответствии с главой 22 НК РФ налоговая база для исчисления акциза за ДД.ММ.ГГГГ. определена в количестве 696000 литров, сумма акциза составила 132936000 руб.

Налоговые вычеты

Проверкой правильности и обоснованности отнесения на налоговые вычеты сумм акциза по приобретенным подакцизным товарам в проверяемом периоде установлено:

Согласно представленных в налоговую инспекцию деклараций по акцизам сумма примененных налогоплательщиком налоговых вычетов по налоговым периодам составила ДД.ММ.ГГГГ – 18458753 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 57453608 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 204410975 руб.

В соответствии с п.2 ст.200 НК РФ вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров. Налоговые вычеты, предусмотренные п.2 ст.200 НК РФ, в соответствии с п.1 ст.201 НК РФ производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком подакцизных товаров. Вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров.

Налогоплательщиком для выездной налоговой поверки не представлены расчетные документы и счета-фактуры по приобретенным подакцизным товарам.

Согласно декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ (декларация №) ООО «Вектор» закупил этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию у следующих поставщиков: ООО «Алина-К» № 43.9 тыс. дал. коньяка обработанного, предназначенного для отгрузки с целью розлива на других предприятиях; ООО «Камад»

№ 4.6292 тыс. дал. спирта этилового ректификованного из пищевого сырья, а всего 39.5292 тыс. дал.

В декларации об объемах использования этилового спирта за ДД.ММ.ГГГГ (декларация №) налогоплательщиком в графе 4 «Остаток на начало отчетного периода» отражен этиловый спирт в количестве 134.845 тыс. дал. Согласно данных графы 11 декларации № ООО «Вектор» использовало на производство алкогольной продукции этиловый спирт в количестве 135.628 тыс. дал. Данных о поступлении этилового спирта, указанного налогоплательщиком в декларации № на начало отчетного периода в остатках в количестве 134.845 тыс. дал, в представленных декларациях об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (декларация № за предыдущие отчетные периоды, нет (декларации с нулевыми показателями) и следовательно информацию о происхождении этилового спирта использованного на производство алкогольной продукции представленные налогоплательщиком декларации об объемах не раскрывают.

При проведении анализа движения денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика (приложение к акту проверки №) установлено перечисление денежных средств ООО «Камад» № за этиловый спирт в количестве 4.6292 тыс. дал на сумму 2546061 руб. Других перечислений осуществленных ООО «Вектор» поставщикам этилового спирта не установлено. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля так же были направлены запросы о предоставлении выписок по операциям на счетах контрагентов ООО «Вектор»: ООО «Гросс» №, ООО «Бриз» №, ООО «Алина – К» №, ООО «Агрохолдинг» № ООО «Ферзь» № Перечисления денежных средств поставщикам за ООО «Вектор» вышеуказанными организациями при анализе предоставленных банками выписок по расчетным счетам не установлено.

Для установления поставщиков сырья для производства алкогольной продукции в ходе проверки были направлены запросы о предоставлении сведений структурному подразделению Северо-Кавказской железной дороги-филиала ОАО «РЖД» «Железнодорожная станция «Черкесск» от ДД.ММ.ГГГГ. № и УГИБДД МОБ МВД по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ. №. «Железнодорожная станция «Черкесск» на направленный запрос письмом от ДД.ММ.ГГГГ. № сообщило, что ООО «Вектор» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. грузополучателем и грузоотправителем товароматериальных ценностей не являлся, погрузку и выгрузку на станции Черкесск не производил. УГИБДД МОБ МВД по КЧР письмом от ДД.ММ.ГГГГ. № сообщило, что для идентификации автотранспорта проходящего через административную границу Карачаево-Черкесской Республики необходимы сведения о транспортных средствах (марка, регистрационные знаки), а по имеющимся сведениям о задержании транспортных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. автотранспорт с грузом, получателем которого являлся ООО «Вектор», не задерживался.

В ходе проведенного допроса в качестве свидетеля в соответствии со ст. 90 НК РФ (протокол допроса № от ДД.ММ.ГГГГ.) Шевхужев Д.М. показал, что спирт для производства алкогольной продукции предоставлял соучредитель ООО «Вектор», а оплату полученного сырья производил ООО «Вектор». Для установления факта поставки сырья для производства алкогольной продукции учредителями ООО «Вектор» в ходе проверки были направлены поручения об истребовании документов и поручения о допросе в качестве свидетеля.

Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Агрохолдинг» № (учредитель ООО «Вектор» с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.) в МИ ФНС России №6 по КБР направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО «Агрохолдинг» Жиляева М.А. На требование о предоставлении документов ООО «Агрохолдинг» (объяснительная генерального директора от ДД.ММ.ГГГГ.) сообщило, что за запрашиваемый период деятельность не осуществляла, ни с одной организацией договоров поставки, купли-продажи либо иных юридически значимых документов, не заключало и в связи с этим не имеет возможности предоставить истребуемые документы. Так же в ходе проведенного допроса в качестве свидетеля (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ. №) генеральный директор ООО «Агрохолдинг» Жиляев М.А. показал, что ООО «Агрохолдинг» являлось учредителем ООО «Вектор» и в качестве вклада в уставной капитал внесло собственные векселя на сумму 52500000руб., но затем ввиду невозможности исполнения обязательств по векселям они были аннулированы и ООО «Агрохолдинг» вышло из состава учредителей. На вопрос о поставке в адрес ООО «Вектор» оборудования и сырья для производства алкогольной продукции Жиляев М.А. показал, что оборудование ООО «Вектор» не передавалось, поставка сырья для производства спиртных напитков на давальческих или иных условиях так же не осуществлялась.

Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Ферзь» № (учредитель ООО «Вектор» с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время) в МИ ФНС России №2 по КБР направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО «Ферзь» Жамурзова А.С. На требование о предоставлении документов ООО «Ферзь» письмом за подписью генерального директора Хусинова С.Н.(генеральный директор с ДД.ММ.ГГГГ.) сообщило, что за запрашиваемый период никаких финансово-хозяйственных отношений между предприятиями не было, оборудование и сырье для производства спиртных напитков ООО «Вектор» никогда не передавались. Так же в ходе проведенного допроса в качестве свидетеля (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ № №) генеральный директор ООО «Ферзь» Жамурзов А.С. показал, что ООО «Ферзь» оборудование и сырье для производства алкогольной продукции в адрес ООО «Вектор» не поставлял.

В ходе проведенных мероприятий налогового контроля факт поставки оборудования и сырья для производства алкогольной продукции учредителями ООО «Вектор», как утверждал в ходе допроса Шевхужев Д.М., не подтвержден.

Таким образом, полученные сведения из инспекций ФНС России, анализ бухгалтерской и налоговой отчетности, анализ отчетности представленной Межрегиональному Управлению Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по ЮФО, анализ сведений в ЕГАИС, а также анализ движения денежных средств по расчетным счетам, позволяют сделать следующие выводы в отношение ООО «Вектор»:

Организация относится к числу организаций, мигрирующих в другие налоговые органы. ООО Вектор» изменило местонахождение в ходе выездной налоговой проверки.

Организация предоставляет недостоверную налоговую и бухгалтерскую отчетность ((заявленные налогоплательщиком доходы (расходы) от реализации не соответствуют фактически полученным (осуществленным) доходам (расходам))

Исчисление налогов произведена в малых размерах, несоизмеримых с оборотами организации. Кроме того, организация в течение проверяемого периода – недоимщик, суммы состоятельно исчисленных налогоплательщиком налогов в бюджет не уплачены;

<данные изъяты> общества Шевхужев Д.М. уклоняется от предоставления документов для проведения выездной налоговой проверки путем предоставления ложных показаний и документов, содержащих недостоверные сведения. По акту передачи от ДД.ММ.ГГГГ. бухгалтерские документы ООО «Вектор» Жамурзов А.С. не получал, а так же на дату составления акта передачи Жамурзов А.С. не являлся генеральным директором ООО «Ферзь» в должности которого он якобы по акту получил бухгалтерские документы ООО «Вектор».

<данные изъяты> общества Шевхужев Д.М. путем предоставления протокола собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ. с повесткой дня «Об освобождении от занимаемой должности генерального директора ООО «Вектор» Шевхужева Д.М.» с недостоверными сведениями пытается уйти от ответственности и затруднить проведение выездной проверки, создавая проблемы с вручением документов, сопровождающих проверку (Жамурзов А.С. <данные изъяты> - ООО «Ферзь» в собрании не участвовал, протокол собрания не подписывал и на дату проведения собрания учредителей в должности генерального директора ООО «Ферзь» не состоял).

ООО «Вектор» в нарушение статьи 14 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995г. №171-ФЗ и постановления Правительства РФ от 31.12.2005г. №858 «О предоставлении декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» в представленных декларациях не раскрыл информацию о происхождении этилового спирта использованной на производство алкогольной продукции. Так же в ходе допроса Шевхужев Д.М. сообщил недостоверные сведения о поставщиках сырья для производства алкогольной продукции. Все выше установленные в ходе проверки обстоятельства свидетельствуют об умышленном сокрытии налогоплательщиком информации о производителях и поставщиках этилового спирта использованного для производства, об участии ООО «Вектор» в обороте незаконного (нелегального) этилового спирта с производства и реализации которого акциз не уплачен и недобросовестности налогоплательщика при исчислении сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет. В связи с вышеизложенным сумма налоговых вычетов по приобретенным подакцизным товарам проверкой определена на основании имеющихся в налоговом органе документов о деятельности налогоплательщика. Применение для расчета налоговых вычетов данных об иных организациях аналогичных по осуществляемому виду деятельности с ООО «Вектор» в данном случае не применимы в связи с незаконностью оборота этилового спирта использованного для производства алкогольной продукции (сведений об отгрузке этилового спирта в адрес ООО «Вектор» в ЕГАИС нет, кроме сведений, представленных ООО «Камад»), а так же в связи с отсутствием организаций с аналогичными показателями финансово-хозяйственной деятельности.

Для установления сумм акциза, предъявленных продавцами и уплаченных ООО «Вектор» при приобретении подакцизных товаров, согласно данных декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.93.1 НК РФ были истребованы документы у поставщиков ООО «Вектор».

Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Алина-К» № в Инспекцию ФНС России по г. Каспийску было направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. На требование о предоставлении документов ООО «Алина-К» письмом за подписью <данные изъяты> Мухумаева М.А. сообщило, что деятельность в периоде с ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ. не велась и соответственно акцизы и НДС в указанном периоде организацией не начислялись, а так же предоставило налоговую и бухгалтерскую отчетность за указанный период с нулевыми показателями. В ходе оперативно-розыскных мероприятий, проведенных УБЭП МВД Республики Дагестан, материалы которых предоставлены Департаментом экономической безопасности МВД России (письмо от ДД.ММ.ГГГГ №, № от ДД.ММ.ГГГГ.), при получении объяснений по факту взаимоотношений ООО «Алина-К» и ООО «Вектор» генеральный директор Мухумаев М.А. показал, что ООО «Алина-К» никаких договоров на поставку с ООО «Вектор» не заключал, товары в адрес ООО «Вектор» не поставлял, денежные средства в сумме 17308240руб., перечисленные по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ назначением платежа «оплата за коньяк необработанный согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ. в том числе акциз 11599506руб., НДС 2640240руб.», были перечислены на расчетный счет ООО «Алина-К» ошибочно и по письму ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ. № ООО «Алина-К» перечислила указанные денежные средства ООО «Элита» № с назначением платежа «за строительные материалы». В ходе истребования документов у ООО «Алина-К» № факт поставки в адрес ООО «Вектор» алкогольной продукции в количестве 34.9 тыс. дал не подтвержден. Вследствии вышеизложенного приобретение подакцизных товаров у ООО «Алина-К» и уплата акциза ООО «Вектор» данному контрагенту проверкой не установлено.

Для истребования документов по взаимоотношениям ООО «Вектор» с ООО «Камад» № в Межрайонную ИФНС России №6 по КБР было направлено поручение об истребовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ. и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. о допросе в качестве свидетеля генерального директора ООО «Камад». На требование о предоставлении документов ООО «Камад» предоставило документы на реализацию ООО «Вектор» этилового спирта «Люкс» в количестве 4.629 тыс. дал на сумму 2546061 руб. в том числе НДС-388382руб., акциз - 1282294руб. на 8 листах: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ., счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ., товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ., справка (разделы А и Б) к товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ., акт об отгрузке и приеме спирта № от ДД.ММ.ГГГГ., книга продаж за ДД.ММ.ГГГГ., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, директор ООО «Камад» Вороков А.Ж. в ходе допроса подтвердил факт реализации в адрес ООО «Вектор» этилового спирта «Люкс» собственного производства, а так же показал что все документы, составленные по взаимоотношениям ООО «Камад» и ООО «Вектор», подписаны им лично. Факт поставки спирта этилового ректификованного в количестве 4.629 тыс. дал в адрес ООО «Вектор» так же зафиксированы в базе данных ЕГАИС и представленной ООО «Камад» декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ДД.ММ.ГГГГ. В представленной по требованию счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Камад» в соответствии со ст.198 НК РФ отдельной строкой выделил и предъявил ООО «Вектор» акциз в сумме 1282294руб. Предъявленная сумма акциза уплачена ООО «Вектор» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. с назначением платежа «Оплата за спирт согласно договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ. в том числе акциз 1282294руб. в т.ч НДС 18%- 388382руб.». На основании вышеизложенного и в связи с тем, что проверка проводится на основании имеющихся в налоговом органе документов, предъявленный ООО «Камад» акциз в сумме 1282294 руб. проверкой включены в налоговые вычеты за ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе истребования документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ (пункт 2.1.1 настоящего акта) ООО «Гросс» были представлены счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. на возврат приобретенной у ООО «Вектор» алкогольной продукции. В связи с тем, что представленные ООО «Гросс» товарные накладные на возврат продукции оформлены с нарушением установленных законодательством требований (отсутствуют подписи в получении продукции и оттиск печати получателя), они не могут служить основанием для отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом продукции. Следовательно, по данным проверки оснований для применения налоговых вычетов по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии с п.5 ст.200 и п.5 ст.201 НК РФ в данном случае нет.

Сумма неправомерно неисчисленного (заниженного) налогоплательщиком акциза за проверяемый период составила 162993029 руб. в том числе по следующим налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ г. – 11418149 руб., ДД.ММ.ГГГГ г.- 21084725 руб., ДД.ММ.ГГГГ г.- 130490155 рублей.

(т. 1 л.д. 77-266, т. 12 л.д. 94-167, т.8 л.д.17-101)

Решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Вектор» привлечен к налоговой ответственности.

(т. 12 л.д. 6-42)

Приговором Черкесского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Шевхужев Д.М. признан виновным и осужден по ч. 1 ст. 201, ч. 3 ст. 327, ч. 3 ст. 327 УК РФ.

(т.2 л.д. 11-32)

Справкой о выявлении факта неуплаты налогов с разбивкой сумм доначисленных налогов по периодам платежей и с указанием доли неупалченных налогов в общей сумме налогов, подлежащих уплате за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой по результатам выездной налоговой проверки ООО «Вектор№ не уплатил акциз на алкогольную продукцию с объемным содержанием этилового спирта свыше 25 % за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 162993029 руб.

(т. 2 л.д. 64)

Актом исследования документов и материалов ООО «Вектор» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Вектор» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлены налоговые декларации и исчислены налоги в размере 4192577 руб. Однако, по результатам выездной налоговой проверки установлено, что общая сума налогов (по налогу на прибыль, НДС, ЕСН и акцизам), подлежащая исчислению в бюджет составила 206533353 руб., в том числе акциз на сумму 162993029 руб.

(т. 2 л.д. 73-75)

Письмом Межрайонной инспекции ФНС № 3 России по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому на дату вынесения решения о проведении проверки ООО «Вектор» стояло на учете по адресу: <адрес> то есть на территории подведомственной МИ ФНС РФ № 3. В ходе выездной налоговой проверки данных об осуществлении ООО «Вектор» деятельности по производству алкогольной продукции по иному адресу чем адрес расположения обособленного подразделения в г. Черкесске не установлено.

(т. 2 л.д. 78-79)

Расчетом удельного веса доначисленных ВНП налогов в общей сумме исчисленного налогоплательщиком налогов по налоговым периодам по ООО «Вектор», согласно которому прослеживается объективно умысел на уклонение налога – акциза.

(т. 2 л.д. 80)

Рапортом старшего оперуполномоченного по особо важным делам УЭБ и ПК МВД по КЧР Дзыба А.А. от ДД.ММ.ГГГГ о том, что Шевхужев Д.М. пояснил, что не знает где бухгалтерские документы ООО «Вектор» и отказался давать какие-либо пояснения по данному вопросу.

(т. 2 л.д. 263)

Выпиской из лицевого счета № ООО «Вектор», согласно которому подтверждаются гражданско-правовые отношения с контрагентами:

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гросс» оплатил за алкогольную продукцию согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 млн. руб.;

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гросс» осуществил предоплату за алкогольную продукцию согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 млн. руб.;

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гросс» осуществил предоплату за алкогольную продукцию согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600000 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гросс» осуществил предоплату за алкогольную продукцию согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 млн. руб.;

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гросс» осуществил предоплату за алкогольную продукцию согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 млн. 500 тыс. руб.;

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гросс» осуществил предоплату за алкогольную продукцию согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 млн. руб.

Кроме того их указанной выписки по счету следует, что ООО «Вектор» в ДД.ММ.ГГГГ осуществлял производственную деятельность для чего ДД.ММ.ГГГГ осуществлял оплату за стеклобутылки ООО Торговый Дом «Диста-Трейд» на сумму 1 млн. 500 тыс. руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 млн. 500 тыс. руб.

(т. 7 л.д. 19-27)

Актом № обследования организации от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе проверки проведено обследование ООО «Вектор» на предмет соответствия требованиям, предъявленным к организациям, осуществляющим производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков) и т.д. Место нахождения организации: <адрес> место нахождение обособленного подразделения: <адрес> Согласно акту по расчету производственных мощностей, ведущим технологическим оборудованием следует считать в очистном цехе - угольно-очистительные батареи – 232,3 тыс. дал. в год, ликерном цехе – купажно-фильтрационную аппаратуру – 333,9 тыс. дал. в год. Суммарная мощность предприятия составляет 566,2 тыс. дал. в год.

(т. 7 л.д. 38-65, т. 20 л.д. 44-67)

Уставом ООО «Вектор», утвержденным протоколом учредителей от ДД.ММ.ГГГГ дополнением к Уставу ООО «Вектор», утвержденным протоколом собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому на основании полученных и имеющихся лицензий добавлены следующие виды деятельности: производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков); производство, хранение и поставки произведенных вин (виноградных, плодовых); производство, хранение и поставки спиртосодержащей пищевой продукции (плодовых виноматериалов).

(т. 7 л.д. 127-143, т. 20 л.д. 125-137)

Письмом Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике, согласно которому из выписки лицевого счета по налогу на акцизы на алкогольную продукцию по обособленному подразделению ООО «Вектор» № на ДД.ММ.ГГГГ была переплата в размере 1500000.00 руб.

(т. 19 л.д. 181)

Письмом Управления ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике от ДД.ММ.ГГГГ № о том, что ООО «Вектор» № состоял на налоговом учете в налоговых органах УФНС России по КЧР с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года.

Налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары ООО «Вектор» представлялись за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ и за ДД.ММ.ГГГГ (налоговый период - календарный месяц). За ДД.ММ.ГГГГ ввиду отсутствия объекта налогообложения ООО «Вектор» декларации по акцизам на подакцизные товары не представлял.

Налоговые декларации (расчеты) входят в перечень документов, связанных с деятельностью российской организации (в том числе через ее обособленное подразделение) и подлежащих передаче в иной налоговый орган при изменении место нахождения налогоплательщика на бумажных и электронных носителях. Весь комплект документов на бумажных и электронных носителях передан по новому местонахождению организации в ИФНС России № 1 по г. Нальчику.

Согласно Правилам функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 № 522 организации представляют в единую информационную систему информацию, в числе которой, также указывается объем (в декалитрах) произведенной, закупаемой (в том числе импортируемой), используемой для собственных нужд, поставляемой (в том числе экспортируемой), хранимой алкогольной продукции каждого вида и наименования.

(т. 19 л.д. 120-121)

Письмом Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике от ДД.ММ.ГГГГ которым представлены копии налоговых деклараций по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» №.

(т. 18 л.д. 2)

Договором № и № от ДД.ММ.ГГГГ Централизованной охраны объектов подразделением вневедомственной охраны и экстренного реагирования на сигналы «тревога» поступающие на пульт централизованной охраны (ПЦО) из объектов юридических лиц индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым «Исполнитель» в лице начальника ОВО при УВД по г. Черкесску Ляшова М.А. оказывает охранные услуги на «Объекте» (склад «Заказчика», то есть ООО «Вектор», расположенный в г. Черкесске, по <адрес>) по средствам технических средств.

(т. 9 л.д. 43-52)

Счет-фактурой от ДД.ММ.ГГГГ по договору № на сумму 8456,40 руб., счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ по договору № на сумму 4742,80 руб., счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ по договору № сумму 976, 00 руб.

(т.9 л.д. 37-39)

Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14175,20 руб., подтверждающим оплату услуг по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, за охрану с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. 9 л.д. 42)

Письмом генерального директора ООО «Ферзь» Хусинова С.Н., согласно которому никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Вектор» не было, оборудование и сырье для производства спиртных напитков никогда не передавались ООО «Вектор», а также учредителем ООО «Ферзь» не был освобожден от должности генеральный директор ООО «Вектор» Шевхужев Д.М. Учредитель ООО «Ферзь» никаких документов, касаемых финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вектор» и никакого акта приема-передачи документов, не подписывал.

(т. 9 л.д. 94)

Сведениями об открытых (закрытых) счетах ООО «Вектор» в кредитных организациях:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

(т. 10 л.д.204)

Сведениями из выписки по расчетным счетам ООО «Вектор» №, подтверждающими движение денежных средств по договорам с контрагентами и предпринимательскую деятельность ООО «Вектор» по реализации произведенной алкогольной и спиртосодержащей продукции.

(т. 8 л.д. 184-215)

Сведениями, представленными из территориального органа Федеральной службы государственной статистки по КЧР, согласно которым в ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» в лице ее генерального директора Шевхужева Д.М. предоставлял отчеты формы №, из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ объемы произведенной и отгруженной продукции ООО «Вектор» составляют по видам продукции следующие показатели: ликероводочных изделий произведено 471,6 тыс.дкл., отгружено 468, 6 тыс.дкл.; водки произведено 14.0 тыс.дкл., отгружен в 11,0 тыс.дкл., коньяка произведено 15,2 тыс.дкл. и отгружено 15,2 тыс.дкл. данные показатели отчета подтверждаются прилагаемым отчетом формы №алкоголь «Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции» за 2009 год.

(т. 19 л.д. 130)

Сведениями, представленными ООО «Бриз» по письму, согласно которым подтверждается факт финансовых взаимоотношений с ООО «Вектор» по приобретению у ООО «Вектор» алкогольной продукции на сумму 174000 000 руб. с учетом НДС и акциза.

договор на поставку продукции от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

(т. 10 л.д. 16-40, т. 21 л.д. 170-194)

Дополнительным соглашением к договору от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлена возможность оплаты третьим лицам по письменному согласию Поставщика.

(т. 20 л.д. 241)

Письмом генерального директора ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Бриз», в котором он просит оплатить задолженность за поставленную алкогольную продукцию по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ.

(т. 20 л.д. 242)

Письмом генерального директора ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Гросс» об оплате задолженности ООО «Вектор».

(т. 20 л.д. 243)

Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ свидетельствующие исполнение договора между ООО «Вектор» и ООО «Бриз», третьим лицом – ООО «Гросс».

(т. 20 л.д. 244-254)

Сведениями, представленными Инспекцией ФНС России по г.Домодедово Московской области, согласно которым подтверждается факт финансовых взаимоотношений между ООО «Прокос» и ООО «Вектор» по приобретению ООО «Прокос» у ООО «Вектор» алкогольной продукции в количестве 15.1826 тыс. дал на сумму 17467583.66 руб. с учетом НДС и акциза: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; выписка из книги покупок, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на уточнение реквизитов платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ; лицензия №, выданную ООО «Вектор»; свидетельство о государственной регистрации; уведомление о постановке на налоговый учет в МИ ФНС РФ № по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ.

(т. 15 л.д. 126-143)

Из акта выездной налоговой проверки № следует, что в декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ, представленной ЗАО «Прокос» в Межрегиональное Управление Федеральной Службы по регулированию алкогольного рынка по Центральному федеральному округу, так же зафиксированы сведения о закупке коньяка обработанного у ООО «Вектор» в количестве 15.1826 тыс. дал. В выставленных в адрес ЗАО «Прокос» счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» в соответствии со ст.198 НК РФ отдельной строкой выделил и предъявил покупателю акциз в сумме 11599506.4 руб. Согласно сведениям ЕГАИС содержание спирта в реализованной ЗАО «Прокос» подакцизной продукции составляет 40%. Налоговая база в пересчете на безводный спирт по данным проверки составила 60730.4 литров, сумма исчисленного акциза в соответствии со ст.194 НК РФ составила 11599506.4 руб. По данному контрагенту проверкой отклонений сумм исчисленного акциза не установлено.

(т. 8 л.д. 24-25)

По сведениям, представленным в ЕГАИС, ООО «Вектор» отгрузило в адрес ООО «Гросс» ИНН № водочную продукцию в количестве 22.6 тыс. дал. в том числе: в ДД.ММ.ГГГГ.- 10.1 тыс.дал, в ДД.ММ.ГГГГ. – 12.5 тыс.дал. Реализация водочной продукции ООО «Гросс» налогоплательщиком не отражена в декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ДД.ММ.ГГГГ и не включена в расчет налоговой базы по подакцизным товарам в представленной налогоплательщиком декларации по акцизам за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Гросс» имеет лицензию № от ДД.ММ.ГГГГ. на осуществление закупки, хранения и поставки алкогольной продукции и в соответствии с главой 22 НК РФ плательщиком акциза не является.

Сведения, представленные ООО «Гросс» № подтверждающие факт финансовых взаимоотношений с ООО «Вектор» по приобретению алкогольной продукции на сумму 108630000 руб., а именно договор № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку вино-водочной продукции, договор новации от ДД.ММ.ГГГГ. к договору № от ДД.ММ.ГГГГ.; акт сверки расчетов за ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения на перечисление денежных средств (ООО «Гросс»-плательщик, ООО «Вектор»-получатель) с основанием платежа «Предоплата за алкогольную продукцию согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ., в т.ч. НДС» на сумму 108630000 руб., в том числе по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения на перечисление денежных средств (ООО «Вектор» - плательщик, ООО «Гросс»- получатель) с основанием платежа «Возврат переплаты по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за недопоставленный товар, в т.ч. НДС» на сумму 47150000 руб. по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор» в счет исполнения обязательств по договору № от ДД.ММ.ГГГГ реализовал ООО «Гросс» водочную продукцию в количестве 28.25 тыс. дал.

(т. 11 л.д. 8-108)

Сведениями из протокола собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ о том, что под поручительство ООО «Гросс» одобряется получение банковской гарантии на сумму 28102200 руб.

(т. 21 л.д. 32)

Договором от ДД.ММ.ГГГГ заключенным между ООО «Вектор» и ООО «Кама-Трейд» на поставку алкогольной продукции в ассортименте (водка, ЛВИ, вина).

(т. 21 л.д. 93-94)

Договором от ДД.ММ.ГГГГ заключенным между ООО «Вектор» и ООО «Торговая компания «Продтовары» на поставку алкогольной продукции в ассортименте (водка, ЛВИ, вина).

(т. 21 л.д. 95-96)

Сведениями из справки генерального директора ООО «Вектор» Шевхужева Д.М. об объемах и стоимости алкогольной продукции отгруженной в ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в адрес ООО ТК «Продтовары» отгружена настойка <данные изъяты>» 0,3 л. 4500000 бутылок на сумму 67041000 рублей. В адрес ООО «Кама-Трейд» отгружена настойка полусладкая слобоградусная <данные изъяты>» 28 %, 0,3 л., 10 620 000 бутылок на сумму 170387280 рублей, водка «<данные изъяты>» 1 л. – 50000 бутылок на сумму 3820000 рублей, настойка горькая слобоградусная «Вектор» 26 %, 0,11 л., 2000000 бутылок на сумму 10925200 рублей, водка «Старорусская», 0,5 л., 75000 бутылок, на сумму 2865000 рублей, водка «<данные изъяты>» 0,5 л., 45000 бутылок на сумму 1719000 рублей.

(т. 21 л.д. 97)

Объяснениями Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающими финансовые взаимоотношения с ООО «Кама-Трейд» и ООО ТК «Продтовары».

(т. 21 л.д. 87-89)

Учредительным договором ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, по которому создано ООО «Вектор» и согласно которому Шевхужев Д.М. является участником и учредителем общества.

(т. 20 л.д. 115-118)

Уведомлением Межрайонной ИФНС России № 3 по КЧР о постановке на учет Российской организации в налоговом органе на территории РФ от ДД.ММ.ГГГГ обособленного подразделения, свидетельство о постановление на учет в МИ ФНС России № 4 по КЧР ОГРН № и ООО «Вектор» присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (№

(т. 20 л.д. 73-74)

Свидетельством о внесении ООО «Вектор» в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за государственным регистрационным номером № (основной государственный регистрационный номер – 1060917032659.

(т. 20 л.д. 76-80)

Актом предварительного обследования готовности предприятия к установке ПС ЕГАИС в ООО «Вектор» от 13.07.2009.

(т. 21 л.д. 58)

Заявлением Шевхужева Д.М. в УФНС России по КЧР об установке ПС ЕГАИС.

(т. 21 л.д. 59)

Актом № о готовности к подключению технических средств организации к техническим средствам ЕГАИС от ДД.ММ.ГГГГ

(т. 21 л.д. 60-61)

Уведомлением о необходимости установки программных средств организации в технические средства организации от ДД.ММ.ГГГГ

(т. 21 л.д. 62)

Актом о снятии-установке пломб (печатей) с технических средств фиксации и передачи информации единой информационной системы от ДД.ММ.ГГГГ

(т. 21 л.д. 63)

Актом сдачи-приемки выполненных работ по подключению ТСФПИ в ЕГАИС от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому производство алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Вектор» подключено к ЕГАИС.

(т. 21 л.д. 86)

Сведениями, представленными из ОАО «Черкесские городские сети» о потреблении электроэнергии обособленным подразделением ООО «Вектор» по адресу: <адрес> подтверждающими производственную деятельность со значительной активизацией в ДД.ММ.ГГГГ

(т. 15 л.д. 206-227)

Сведениями, представленными из ОАО «Водоканал» о водоснабжении обособленного подразделения ООО «Вектор» по адресу: <адрес> подтверждающие производственную деятельность со значительной активизацией деятельности в ДД.ММ.ГГГГ

(т. 15 л.д. 245-247)

Оценивая вышеуказанные доказательства, суд считает, что сведения, содержащиеся в исследованных в судебном заседании доказательствах, относятся к исследуемым событиям, объективно освещают их, получены надлежащим субъектом в установленном законом порядке и содержащаяся в них фактическая информация не вызывает у суда сомнений в ее достоверности. С учетом изложенного суд учитывает данные доказательства и кладет их в основу обвинительного приговора.

Исследовав показания вышеуказанных свидетелей стороны обвинения и оценивая их в совокупности с другими доказательствами, суд признает их правдивыми и достоверными доказательствами, поскольку явившиеся предметом показаний свидетелей обстоятельства, имеющие значение для дела были восприняты ими лично, сообщенные ими сведения согласуются между собой, дополняют друг друга, конкретизируя обстоятельства происшедшего, и согласуются с другими доказательствами по делу, исследованными судом, не противоречат им, находя свое подтверждение и обоснование в этих доказательствах, являются последовательными. Обстоятельств, позволяющих усомниться в искренности и объективности показаний свидетелей, а также свидетельствующих о том, что они оговаривают подсудимого, суду не представлено, судом не установлено. Сведениями, сообщенными свидетелями, установлены обстоятельства, характеризующие событие преступления (время, место, способ), а также обстоятельства, свидетельствующие о виновности подсудимого, в совершении инкриминируемого ему преступления.

В соответствии с п.п.3 п.1 ст.181 НК РФ алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции, признаются подакцизными товарами.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. В соответствии с Главой 22 НК РФ передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе, а так же использование их при натуральной оплате, признаются реализацией подакцизных товаров.

В соответствии с п. 1 ст. 200 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 200 НК РФ вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под её юрисдикцией, дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров.

Как разъяснил Пленум ВС РФ в п.3 Постановления от 28.12.2006 года №64, под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена ст.ст.198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст.198 или ст.199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством. Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов. Включение в налоговую декларацию или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход и т.п. (п.9).

Согласно п.7 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 года №64 к субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера). Содеянное надлежит квалифицировать по пункту "а" части второй статьи 199 УК РФ, если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика.

Пункт 10 вышеуказанного Постановления Пленума ВС РФ к организациям, указанным в статье 199 УК РФ, относит все перечисленные в статье 11 НК РФ организации: юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, либо созданные в соответствии с законодательством иностранных государств международные организации, их филиалы и представительства, расположенные на территории Российской Федерации.

Как установлено в судебном заседании, на протяжении ДД.ММ.ГГГГ Шевхужев Д.М. являясь <данные изъяты> ООО «Вектор» осуществлял свою финансово-хозяйственную (предпринимательскую) деятельность согласно имеющимся лицензиям по приобретению этилового спирта, производству алкогольной и спиртосодержащей продукции, что объективно подтверждается вышеприведенными доказательствами и полностью опровергает показания подсудимого Шевхужева Д.М., данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании в той части, что он не вел никакую производственную деятельность.

Суд критически оценивает показания Шевхужева Д.М. допрошенного в ходе предварительного следствия в ккачестве подозреваемого, в связи с тем, что добытые в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства доказательства свидетельствуют об обратном и полностью опровергают его показания, которыми подсудимый преследует цель уклониться от уголовного преследования и наказания. Шевхужев Д.М. не отрицал то, что представленные для отчета декларация об объемах использования этилового спирта и декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за ДД.ММ.ГГГГ подписаны им. Данное обстоятельство также подтверждается выводами судебной почерковедческой экспертизы. Наличие документального подтверждения предпринимательской деятельности генерального директора ООО «Вектор» Шевхужева Д.М. является достоверно установленным фактом.

Защитником подсудимого в опровержение доводов обвинения указано, что ООО «Вектор», генеральным директором которого являлся подсудимый Шевхужев Д.М., в указанный период времени в ДД.ММ.ГГГГ не могло произвести вышеуказанное количество спиртосодержащей продукции и соответственно не могло его реализовать в тех объемах, которые указаны обвинением, и соответственно Шевхужев Д.М. не мог совершить уклонение от уплаты налогов (акциза) с организации в особо крупным размером в сумме 278 823 336 рублей.

Вместе с тем, как установлено в судебном заседании, в том числе из приведенных выше показаний свидетелей, а так же результатов налоговых проверок, проведенных по делу судебных экспертиз, документов, вещественных доказательств следует, что Шевхужев Д.М. вел финансово-хозяйственную (предпринимательскую) согласно лицензий и в соответствии со ст.179 НК РФ ООО «Вектор» являлся налогоплательщиком акциза, в связи с чем, выполняя свои обязательства по уплате налога (акциза), умышленно уклонился от его уплаты, путем предоставления заведомо для него ложных сведений (значительно заниженных сумм акциза, подлежащего уплате в бюджет).

Кроме того, данный вывод подтверждается сведениями из ЕГАИС, где отражены иные сведения об объемах учета производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, нежели в представленных декларациях ООО «Вектор», что привело к искажению сведений в декларациях по акцизам и подакцизным товарам за исключением табачных изделий за ДД.ММ.ГГГГ, а также показаниями самого Шевхужева Д.М. в отношении него в рамках уголовного дела №, по результатам рассмотрения которого Шевхужев Д.М. ДД.ММ.ГГГГ Черкесским городским судом был признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.201, ч.3 ст.327, ч.3 ст.327 УК РФ и осужден к наказанию в виде лишения свободы сроком в 1 год 8 месяцев, с отбыванием наказания в колонии-поселении, который вступил в законную силу и в соответствии со ст.90 УК РФ имеет в данном случае для суда преюдициальное значение.

Вместе с тем, согласно материалов из вышеуказанного уголовного дела № приобщенных к рассматриваемому уголовному делу в качестве вещественных доказательств, в том числе исследованные в настоящем судебном заседании письменные доказательства свидетельствующие о том, что Шевхужев Д.М. в ДД.ММ.ГГГГ подал уточнённую налоговую декларацию по налогу на акциз и указал, что ООО «Вектор» должно уплатить налог за реализованную продукцию в сумме 204000000 рублей. Деньги за реализованную продукцию по их письму было перечислено ООО «Гросс», который ранее им предоставлял кредит на получение марок, в сумме более 60000000 р., более денег не поступило (т. 22 л.д. 126-129). Для обеспечения охраны и безопасности производимой алкогольной продукции Шевхужевым Д.М. ДД.ММ.ГГГГ заключены договора № и № от ДД.ММ.ГГГГ Централизованной охраны объектов подразделением вневедомственной охраны и экстренного реагирования на сигналы «тревога» поступающие на пульт централизованной охраны (ПЦО) из объектов юридических лиц индивидуальных предпринимателей, согласно которым «Исполнитель» в лице начальника ОВО при УВД по г. Черкесску Ляшова М.А. оказывает охранные услуги на «Объекте» (склад «Заказчика», то есть ООО «Вектор», расположенный в г. Черкесске, по <адрес> по средствам технических средств (т. 9 л.д. 43-52). Данные сведения объективно подтверждают факт производства в ДД.ММ.ГГГГ алкогольной и спиртосодержащей продукции, в связи с чем и было принято решение об охране производимой продукции. В то время как Шевхужев Д.М. в своих показаниях данных в ходе предварительного следствия утверждал, что занимался производительной деятельностью только на протяжении одной недели ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем суд критически относится к показаниям подсудимого Шевхужева Д.М. в указанной части.

Кроме того, виновность Шевхужева Д.М. в инкриминируемом преступлении достоверно подтверждается справкой генерального директора ООО «Вектор» Шевхужева Д.М. об объемах и стоимости алкогольной продукции отгруженной в ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д. 97) и пояснениями самого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ подтверждающие финансовые взаимоотношения с ООО «Кама-Трейд» и ООО ТК «Продтовары» (т. 21 л.д. 87-89).

В то же время, сведения доказательства, представленные контрагентами, подтверждающие о финансовых взаимоотношениях с ООО «Вектор», сведения из ЕГАИС, объемных деклараций, допросов свидетелей, экспертиз и других документов достоверно доказывают вину подсудимого, являются последовательными, логичными и не противоречащими друг другу, имеют непосредственное отношение к предмету доказывания и являются достоверными, а в своей совокупности достаточными считать доказанной вину Шевхужеву Д.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Как установлено в судебном заседании, налоговая база в пересчете на безводный спирт по данной операции составила 696000 литров, сумма исчисленного акциза в соответствии со ст.194 НК РФ составила 132936000 рублей. Отклонений сумм исчисленного по данным выездной налоговой проверки акциза и предъявленного налогоплательщиком ООО «Бриз» акциза по вышеперечисленным счетам-фактурам не установлено. Проверкой установлено, что реализация ООО «Бриз» водочной продукции в количестве 1740000 литров не участвовал в расчете налоговой базы по подакцизным товарам при составлении налогоплательщиком декларации по акцизам за ДД.ММ.ГГГГ и, следовательно, по данному контрагенту сумма неправомерно заниженной налоговой базы в нарушение ст.187 НК РФ составила 696000 литров, сумма заниженного акциза в нарушение ст. 194 НК РФ составила 132936000 рублей (т. 8 л.д. 30-31).

Кроме того, в судебном заседании стороной обвинения в качестве иных доказательств вины Шевхужева Д.М. в совершении им инкриминируемого преступления, представлены сведения из протоколов допроса свидетелей Московец А.С. от ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д.74-77), Курбанова М.А. от ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д.155-157), Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д. 13-16, 40-43), Березгова Р.Х. генерального директора ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ (т.20 л.д.209-211), Шевхужева К.М. от ДД.ММ.ГГГГ (т.222 л.д.117-119), а так же из протоколов допроса подозреваемого Чесноковой Е.Ю. от ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д.5-8), дополнительного допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ (т.22 л.д.120-123) и обвиняемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ (т. 22 л.д. 126-129), полученных в ходе предварительного следствия из материалов вышеуказанного уголовного дела №, по результатам рассмотрения которого Шевхужев Д.М. был осужден ДД.ММ.ГГГГ Черкесским городским судом.

Вместе с тем, в соответствии с положениями ч.1 ст.75 УПК РФ доказательства полученные с нарушением требований УПК РФ являются недопустимыми. Недопустимые доказательства не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться для доказывания любого из обстоятельств предусмотренных статьей 73 УПК РФ. В соответствии с п.3 ч.2 ст.75 УПК РФ к недопустимым доказательствам законодателем относятся иные доказательства, полученные с нарушением требований УПК РФ.

В данном случае, стороной обвинения в нарушение требований ст.56 УПК РФ вышеуказанные свидетели в рамках настоящего уголовного дела небыли повторно допрошены об обстоятельствах вновь предъявленного Шевхужеву Д.М. обвинения, им небыли разъяснены их права и обязанности. Кроме того, указанные свидетели так же не были заявлены обвинением и допрошены в настоящем судебном заседании, в том числе стороной обвинения и стороной защиты. При таких обстоятельствах, суд не может положить в основу обвинительного приговора вышеуказанные доказательства, поскольку они в соответствии с требованиями ст.ст. 87-88 УПК РФ не были проверены и оценены, с точки зрения их относимости, допустимости и их достоверности, подлежит исключению, как недопустимые доказательства.

Как указано выше, в данном случае для суда, в соответствии с требованиями ст.90 УК РФ, преюдициальное значение имеет вступивший в законную силу приговор Черкесского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ года, в соответствии с которым Шевхужев Д.М. признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.201, ч.3 ст.327, ч.3 ст.327 УК РФ и осужден к реальному лишению свободы.

В соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, особо крупным размером является сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Как было установлено в судебном заседании, согласно уточненным декларациям ООО «Вектор», в ДД.ММ.ГГГГ при производстве алкогольной продукции израсходовано этилового спирта всего в количестве 135,628 тыс. дал. и сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Вектор» акциза на алкогольную и спиртосодержащую продукцию за ДД.ММ.ГГГГ составляет всего 278 823 336 руб. (сумма неисчисленного акциза к уплате в бюджет 280 323 336,00 - 1 500 000,00 переплата по акцизу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ). Данная сумма превышает тридцать миллионов рублей и согласно примечанию к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

В соответствии с ч.1 ст.9 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

Кроме того, в силу ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Как установлено в судебном заседании, рассматриваемое преступление совершено Шевхужевым Д.М. в ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период действия Уголовного закона в редакции Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ.

В то же время, в настоящее время действует Уголовный закон в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ, в соответствии с которой санкция ч.2 ст.199 УК РФ в отличие от прежней редакции Закона дополнена альтернативным видом наказания, как принудительные работы на срок до пяти лет лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо без такового.

Поскольку в данном случае действующая редакция Уголовного закона ухудшает положение осужденного Шевхужева Д.М., то в силу ст.10 УК РФ она применению не подлежит.

Таким образом, суд признавая Шевхужева Д.М. виновным, квалифицирует его действия по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает данные о личности подсудимого Шевхужева Д.М., степень и характер общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, и на условия жизни его семьи.

В соответствии с п.4 ст.15 УК РФ, совершенное Шевхужевым Д.М. преступление относится к категории тяжких преступлений.

При оценки личности подсудимого Шевхужева Д.М. суд учитывает, что он на момент рассмотрения настоящего дела имеет судимость, которая в установленном законом порядке не снята и не погашена (т.2 л.д.37-58,274-275), имеет постоянное место жительства и регистрации (т.2 л.д.272-273,277), по месту жительства характеризуется с положительной стороны (т.2 л.д.283), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.2 л.д.280).

Обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому Шевхужеву Д.М., в соответствии со ст.61 УК РФ, судом не установлено.

Как установлено в судебном заседании, Шевхужев Д.М. ДД.ММ.ГГГГ осужден Черкесским городским судом по ч.1 ст.201, ч.3 ст.327, ч.3 ст.327 УК РФ к лишению свободы сроком в 1 год 8 месяцев, с отбыванием наказания в колонии-поселении, освободился ДД.ММ.ГГГГ по постановлению Пригородного районного суда Республики Северная Осетия-Алания от ДД.ММ.ГГГГ условно-досрочно на не отбытый срок наказания 1 год и 3 дня.

Вместе с тем, указанная судимость не образует в действиях подсудимого рецидива преступлений, поскольку настоящее преступление совершено Шевхужевым Д.М. в ДД.ММ.ГГГГ, то есть до вынесения вышеуказанного приговора Черкесского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, обстоятельств отягчающих наказание подсудимому Шевхужеву Д.М. в соответствии со ст.63 УК РФ судом не установлено.

В соответствии со ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

<данные изъяты>

Суд также учитывает, что подсудимый Шевхужев Д.М. совершил умышленное тяжкое преступление, повышенной степени общественной опасности, в результате которого был причинен существенный вред в особо крупном размере различным уровням бюджета Российской Федерации в сумме 278 823 336 рублей, в связи, с чем извлек выгоду имущественного характера для себя, материальный ущерб не возмещен. Кроме того, суд учитывает то обстоятельство, что Шевхужев Д.М., как в ходе предварительного следствия, так и судебного заседания свою вину в совершенном преступлении не признал, в связи с чем, суд не находит возможным назначить подсудимому Шевхужеву Д.М., предусмотренное санкцией ч.2 ст.199 УК РФ наказание в виде штрафа.

Кроме того, при назначении наказания судом не рассматривается вопрос о назначении наказания, предусмотренного санкцией статьи в виде принудительных работ, поскольку данный вид наказания на территории РФ подлежит применению с ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства, личность подсудимого и условия жизни его семьи, с учетом степени общественной опасности совершенного преступления, отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание подсудимого, размера ущерба, причиненного государству в результате преступных действий подсудимого, и с учетом совокупности данных обстоятельств, в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, соразмерным и справедливым суд считает наказание в виде реального лишения свободы, поскольку считает, что исправление Шевхужева Д.М. возможно лишь при условии его изоляции от общества. По указанным же причинам суд не находит оснований для условного осуждения Шевхужева Д.М.

Вместе с тем, суд считает возможным не назначать виновному Шевхужеву Д.М., дополнительный вид наказания, предусмотренный санкцией ч.2 ст.199 УК РФ, как лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, поскольку как установлено в судебном заседании Шевхужев Д.М., предпринимательской деятельностью с ДД.ММ.ГГГГ не занимается.

Суд находит данное наказание необходимым и достаточным, для исправления подсудимого Шевхужева Д.М., и предупреждения совершения им новых преступлений.

При определении вида исправительного учреждения, в котором осужденному подлежит отбывание наказания в виде лишения свободы, суд учитывает разъяснения Пленума Верховного Суда РФ в абз.3 п.8 Постановления от 12.11.2001 № 14 «О практике назначения судами видов исправительных учреждений», согласно которым, в случае осуждения к лишению свободы за тяжкое преступление лица мужского пола, ранее отбывавшего лишение свободы, но действия которого не содержали рецидива или опасного рецидива преступлений (например, если лишение свободы отбывалось за преступление, совершенное по неосторожности или в несовершеннолетнем возрасте), вид исправительного учреждения назначается ему в соответствии с пунктом "б" части первой статьи 58 УК РФ, так как обязательным условием назначения исправительной колонии строгого режима является совершение преступления при рецидиве или опасном рецидиве преступлений.

Как установлено в судебном заседании, Шевхужев Д.М. ранее отбывал реальное лишение свободы по приговору Черкесского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, по настоящему делу осуждается за совершение умышленного тяжкого преступления, в то же время, в виду отсутствия в действиях виновного рецидива преступления, в соответствии с положениями п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ, наказание в виде лишения свободы Шевхужеву Д.М., надлежит отбывать в исправительной колонии общего режима.

При назначении подсудимому наказания, суд не усматривает обстоятельств, которые могли бы быть признанными исключительными и дающими основание для назначения наказания в соответствии с положениями ст.64 УК РФ, либо для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ.

Поскольку судом Шевхужеву Д.М. назначается наказание в виде реального лишения свободы, и в целях надлежащего исполнения приговора до его вступления в законную силу, суд в соответствии с п.17 ч.1 ст.299 УПК РФ, считает необходимым изменить ему меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу в зале суда.

В соответствии с п.12 ч.1 ст.299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопрос, как поступить с вещественными доказательствами по делу.

Процессуальных издержек предусмотренных ст.131 УПК РФ, судом не установлено. Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 306-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Шевхужева ФИО1 виновным в совершении преступления предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 №162-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком в 4 (четыре) года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Срок отбытия наказания Шевхужеву ФИО1 исчислять с 24 марта 2014 года.

Меру пресечения Шевхужеву ФИО1 до вступления приговора в законную силу изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении, на заключение под стражу - взяв его под стражу в зале суда.

В соответствии со ст.ст.81-82 УПК РФ вещественные доказательства по делу: декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, декларация об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, декларацию об объёмах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ООО «Вектор» (Приложение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий ООО «Вектор» № за ДД.ММ.ГГГГ отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (Вся продукция, фасованная), отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции (вся продукция, нефасованная), отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП7СП, Вся, Нефасованная, По всем ТТН), отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП/СП, Вся, Фасованная, По всем ТТН) ООО «Вектор», декларацию об объёмах использования этилового спирта ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ, декларацию об объёмах закупки этилового спирта, алкогольного и спиртосодержащей продукции ООО «Вектор» Приложение № за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ, федеральное статистическое наблюдение за ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», акт передачи бухгалтерских документов по ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, реестр изъятых документов ООО «Вектор», лицензия №, Б № №, сопроводительное письмо УФНС от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо УФНС по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо УФНС по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ, акт обследования организации № перечень установленного технологического оборудования, расчет производственных мощностей, расчет готовой производственной годовой мощности, схема оснащений, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ, справка №, уведомление о постановке на учете, свидетельство о постановке на учет, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ, аттестат аккредитации от ДД.ММ.ГГГГ, систему аккредитации лаборатории, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору, приложение к сертификату, санитарно-эпидемиологическое заключение от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, заключение № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, договор займа от ДД.ММ.ГГГГ, протокол общего собрания участников №, акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ, письмо от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, учредительный договор ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, письмо от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Вектор», поручение от ДД.ММ.ГГГГ, дополнение к уставу, векселя, заявление ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, отчет №, протокол допроса свидетеля Косенко Е.А.от ДД.ММ.ГГГГ, заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Чеченова В.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол дополнительного допроса свидетеля Березгова Р.Х. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Меремукова А.С. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Карамурзова А.Р. от ДД.ММ.ГГГГ протокол обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия №, выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, лицензия № выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бриз», дополнительное соглашение к договору б\н от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Вектор» в адрес ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Бриз» в адрес ООО «Гросс» от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Луговых А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Курбанова М.А. от 13.11.2010, постановление о производстве выемки от 19.11.2010, протокол выемки от 03.12.2010, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, договор от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ №, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Московец А.С. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ, справку исследования документов №, протокол выемку от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, протокол допроса подозреваемого от ДД.ММ.ГГГГ, форму отчёта об использовании ранее выданных специальных марок от ДД.ММ.ГГГГ, расчёт сумму обеспечения использования обязательства, заявление о выдаче фед.специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки-сдачи от ДД.ММ.ГГГГ, объяснение Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол дополнительного допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, договор от ДД.ММ.ГГГГ, справку об объёмах и стоимости алкогольной продукции в ДД.ММ.ГГГГ постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Луговых А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, отчёт ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Цековой Л.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, перечень основных средств ООО «Вектор», договор залога от ДД.ММ.ГГГГ, приложение к договору залога б\н от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, протокол собрания учредителей ООО «Вектор» от ДД.ММ.ГГГГ, справка МИ № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче фед. специальных марок № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, реестр изымаемых документов от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Золотой Век», реестр изымаемых документов от ДД.ММ.ГГГГ допрос свидетеля Березгова Р.Х. от ДД.ММ.ГГГГ, справка территориального органа – Федеральной службы государственной статистики КБР от ДД.ММ.ГГГГ, учредительный договор ООО «Бриз» от 02ДД.ММ.ГГГГ, лицензия ООО «Бриз», Приказ ООО «Бриз», протокол ООО «Бриз» от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство ООО «Бриз», свидетельство ООО «Бриз», свидетельство ООО «Бриз», устав ООО «Бриз», протокол допроса свидетеля Шевхужева К.М. от ДД.ММ.ГГГГ, решение № о привлечении к ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительные письма из Казначейства КЧР, протокол допроса подозреваемой Чесноковой Е.А. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса подозреваемого Джуккаева Т.М. от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат соответствия от ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение о качестве № от ДД.ММ.ГГГГ, справка к ТТН № свидетельство о проведении мониторинга качества от ДД.ММ.ГГГГ справка к ТТН, сертификат соответствия, удостоверение о качестве №, справка к ТТН № свидетельство о проведении мониторинга качества, справку к ТТН, сертификат соответствия от ДД.ММ.ГГГГ, справку к ТТН №, свидетельство о проведении мониторинга качества от ДД.ММ.ГГГГ, справку к ТТН, сертификат соответствия ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение качества №, справку к ТТН, товарная накладная №, счет-фактура №, товарно-транспортная накладная, товарная накладная № счет-фактура № товарно-транспортная накладная, товарная накладная №, счет-фактура на 2 л., ТТН, товарная накладная, счет-фактура на 2 л., ТТН, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о производстве обыска от ДД.ММ.ГГГГ, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, протокол доп. допроса подозреваемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, письмо УФНС от ДД.ММ.ГГГГ, запрос от ДД.ММ.ГГГГ №, протокол допроса обвиняемого Шевхужева Д.М. от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся при уголовном деле – по вступлению приговора в законную силу оставить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора (о чем осужденный указывает в своей апелляционной жалобе), подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно, либо с использованием систем видеоконференц-связи, а также имеет право отказаться от защитника, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий - судья подпись Р.М. Атаев

Копия верна:

Апелляционным определением судебной коллегии Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики от 10.06.2014 года приговор изменен:

Назначенное Шевхужеву ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком 4 года на основании ст.73 УК РФ считать условным с установлением испытательного срока в 2 года.

Возложить на Шевхужева ФИО1 обязанности не менять бех уведомления уголовно-исполнительной инспекции постоянного места жительства и являться туда для регистрации один раз в месяц.

Свернуть

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<дата> <адрес>, К-ЧР

Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе:

председательствующего - Гербекова И.И.,

при секретаре судебного заседания - Чомаеве Р.Б.,

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционному представлению государственного обвинителя Хачукова Р.М., апелляционной жалобе осужденного Чомаева Х.З. на приговор Черкесского городского суда К-ЧР от <дата>, по которому

ЧОМАЕВ Х.З., родившийся <дата> в <адрес> <адрес>, <данные изъяты>

осужден по ч.1 ст.222 УК РФ с учетом требований ч.5 ст.62 УК РФ к 1 году 6 месяцам лишения свободы с отбыванием наказания в колонии-поселении.

Решены вопросы о мере пресечения, вещественных доказательствах, зачете времени содержания под стражей в срок лишения свободы, исчислении срока наказания, порядке следования осужденного в колонию- поселение, процессуальных издержках.

Заслушав доклад судьи Верховного суда К-ЧР Гербекова И.И., выслушав прокурора Макашева С.Т., поддержавшего доводы апелляционного представления и полагавшего приговор подлежащим отмене, осуждённого Чомаева Х.З. и его защитника - адвоката Халкечева Б.Х., поддержавших доводы апелляционной жалобы и полагавших приговор подлежащим изменению, суд

УСТАНОВИЛ:

В <дата> Чомаев Х.З. в нарушение требований ст.9,10 Федерального закона №... «Об оружии» умышленно незаконно приобрел у лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство обрез одноствольного гладкоствольного охотничьего ружья с открытым расположением курка модели «<данные изъяты>» №... калибра №... (номер на рычаге запирания №...), относящийся к катего...

Показать ещё

...рии огнестрельного оружия, пригодный для производства выстрелов, ствол которого укорочен самодельным способом достаточной длины <данные изъяты> мм.

С указанного времени приобретенное огнестрельное оружие Чомаев Х.З. умышленно незаконно хранил на чердаке принадлежащего ему дачного строения в <адрес>

<дата>, около <дата> Чомаев Х.З. незаконно приобретенное и хранимое им огнестрельное оружие извлек из места хранения и носил при себе.

В этот же день в <дата> часов в <адрес> в ходе личного досмотра Чомаева Х.З. огнестрельное оружие было обнаружено и изъято сотрудниками полиции.

Суд первой инстанции признал Чомаева Х.З. виновным в совершении преступления при таких же обстоятельствах, и квалифицировал его деяние по ч.1 ст.222 УК РФ по признаку незаконного хранения и ношения огнестрельного оружия, исключив квалифицирующий признак незаконного приобретения.

В апелляционном представлении государственный обвинитель Хачуков Р.М. полагает приговор незаконным вследствие неправильного применения уголовного закона. Указывает, что суд незаконно и безмотивно исключил из обвинения Чомаева Х.З. признак незаконного приобретения огнестрельного оружия. В обвинении, предъявленном Чомаеву Х.З. указано, что он приобрел огнестрельное оружие, приняв его на временное хранение от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство. Поскольку Чомаев Х.З. получил возможность распоряжаться переданным ему оружием, в его деянии имеется признак незаконного приобретения огнестрельного оружия. По этим основаниям просит приговор отменить.

В апелляционной жалобе осужденный Чомаев Х.З. полагает приговор несправедливым вследствие чрезмерной суровости назначенного наказания. Считает, что его исправление и перевоспитание возможно без лишении свободы. Суд при назначении наказания не учёл, что <данные изъяты> ходатайствовал о рассмотрении дела в особом порядке. С учётом этих обстоятельств имелись основания для его условного осуждения. По этим основаниям просит приговор изменить.

Выслушав участвующих в деле лиц, обсудив доводы апелляционных представления и жалобы, суд апелляционной инстанции полагает приговор подлежащим отмене вследствие неправильного применения уголовного закона - нарушений требований Общей части с вынесением обвинительного апелляционного приговора.

Дело судом первой инстанции рассмотрено в особом порядке.

Основания для постановления приговора в особом порядке, указанные в ст.316 УПК РФ, имеет место.

Чомаев Х.З. обвинялся по ч.1 ст.222 УК РФ в незаконном приобретении, хранении и ношении огнестрельного оружия.

Суд первой инстанции, признав Чомаева Х.З. виновным в совершении преступного деянии при обстоятельствах, изложенных в описательно-мотивировочной части апелляционного приговора, исключил из обвинения Чомаева Х.З. признак незаконного приобретения огнестрельного оружия.

Этот вывод суда первой инстанции основан на неправильном применении уголовного закона.

Как видно из существа предъявленного обвинения, с которым Чомаев Х.З. согласился, он приобрел огнестрельное оружие, приняв на хранение, впоследствии хранил и носил его.

Под незаконным приобретением огнестрельного оружия и боеприпасов, следует понимать их покупку, получение в дар или в уплату долга, в обмен на товары и вещи и т.п., а также незаконное временное завладение оружием в преступных либо иных целях, когда в действиях виновного не установлены признаки его хищения.

Деяния лица не могут быть квалифицированы как незаконное приобретение, если оно осуществлено иным способом, образующим самостоятельное преступление - хищение.

В приговоре указаны конкретные действия Чомаева Х.З. которые он совершил в целях приобретения оружия и которые должны быть расценены как незаконное его приобретение.

Указанные действия осужденного должны получить самостоятельную оценку и квалифицируются по ч.1 ст.222 УК РФ по признаку незаконного приобретения огнестрельного оружия.

То обстоятельство, что Чомаев Х.З. получил огнестрельное оружие для целей временного хранения, не исключает наличие признака приобретения огнестрельного оружия, т.к. эта цель не исключает незаконности приобретения.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции полагает, что деяние Чомаева Х.З, изложенное в описательно-мотивировочной части апелляционного приговора, должно быть квалифицировано по ч.1 ст.222 УК РФ как незаконное приобретение, хранение, ношение огнестрельного оружия.

Назначая Чомаеву Х.З. наказание суд апелляционной инстанции учитывает положения ст.ст.6,43,60,61,62 УК РФ.

Чомаев Х.З. <данные изъяты>.

Обстоятельством, смягчающим наказание, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ суд апелляционной инстанции признает искреннее раскаяние Чомаева Х.З. в содеянном.

Суд не признает обстоятельством, смягчающим наказание, активное способствование расследованию преступления. О совершенном Чомаевым Х.З. преступлении органам дознания стало известно при задержании Чомаева Х.З. с незаконно носимым огнестрельным оружием, которое было изъято в тот же день.

Само по себе участие Чомаева Р.Х в допросах, согласие с предъявленным обвинением, не может быть расценено как активное способствование расследованию преступления, эти обстоятельства уже оценены судом как раскаяние в содеянном и признание вины, и учтены в качестве обстоятельств, смягчающих наказание.

При назначении наказания суд также учитывает личность Чомаева Х.З., <данные изъяты>

Альтернативные лишению свободы наказания - принудительные работы и арест не могут быть назначены Чомаеву Х.З., т.к. эти виды наказаний отсрочены.

Наказание в виде ограничения свободы, заключающееся в установлении для осуждённого запретов и ограничений, не будет способствовать достижению целей наказания, поскольку, не находясь в условиях исправительного учреждения с режимом и постоянным надзором администрации исправительного учреждения, предупреждение совершения Чомаевым Х.З. новых преступление и его исправление не будет достигнуто.

Суд апелляционной инстанции не соглашается с доводами апелляционной жалобы осужденного о том, что суд не учел все смягчающие обстоятельства и его исправление возможно при условном осуждении.

С учетом приведенных выше обстоятельств достижение целей наказания возможно при назначении Чомаеву Х.З. наказания в виде лишения свободы с отбыванием в колонии-поселении. Оснований для назначения дополнительного наказания в виде штрафа суд апелляционной инстанции не находит.

Суд полагает, что условное осуждение Чомаева Х.З. не будет способствовать достижению целей наказания.

При этом суд апелляционной инстанции усиливает наказание, назначенное Чомаеву Х.З., т.к. он признается виновным по ч.1 ст.222 УК РФ по признакам незаконного приобретения, хранения и ношения огнестрельного оружия и боеприпасов.

Оснований для применения положений ст.64, ч.6 ст.15 УК РФ суд апелляционной инстанции не усматривает, никаких исключительных обстоятельств, совокупности смягчающих обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, у Чомаева Х.З. не имелось. Оснований для освобождения Чомаева Р.З. от ответственности и от наказания на основании примечания к ст.222 УК РФ, вследствие обстоятельств, указанных в ст.24 УПК РФ, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.389.11,389.13,389.20 УПК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Приговор Черкесского городского суда К-ЧР от <дата> в отношении Чомаева Х.З. - отменить.

Признать Чомаева Х.З. виновным по ч.1 ст.222 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 1 год 7 месяцев с отбыванием в колонии-поселении

Определить, что Чомаев Х.З. следует в колонию-поселение под конвоем в порядке, предусмотренном ст.ст.75,76 УИК РФ.

Зачесть в срок лишения свободы время содержания Чомаева Х.З. под стражей с <дата>.

Срок отбывания наказания исчислять с <дата>.

Вещественные доказательства по делу: обрез охотничьего ружья с маркировочным обозначением №... (номер на рычаге запирания №...), хранящийся в камере хранения вещественных доказательств отдела МВД России по <адрес> передать в <адрес>

Процессуальные издержки возместить за счет федерального бюджета.

Апелляционный приговор может быть обжалован в течение года со дня его провозглашения в порядке, установленном ст.ст.47.1,48.1 УПК РФ

Председательствующий:

Свернуть

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о направлении дела по подсудности

«18» апреля 2013 года а. Адыге-Хабль

Судья Адыге-Хабльского районного суда КЧР Матакаев А-Г.И.

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Шевхужева Д.М., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В Адыге-Хабльский районный суд КЧР поступило уголовное дело __№__ по обвинению Шевхужева Д.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 32 УПК РФ уголовное дело подлежит рассмотрению в суде по месту совершения преступления, за исключением случаев, предусмотренных статьей 35 УПК РФ.

Так в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ 5. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Обособленное подразделение ООО «<дан...

Показать ещё

...ные изъяты>» расположено по адресу : <адрес>.

Таким образом, уголовное дело по обвинению Шевхужева Д.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ подлежит рассмотрению по месту совершения преступления, то есть в Черкесском городском суде КЧР.

В соответствии с ч.1 ст. 34 УПК РФ судья, установив при разрешении вопроса о назначении судебного заседания, что поступившее уголовное дело не подсудно данному суду, выносит постановление о направлении данного уголовного дела по подсудности.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 32, ч.1 ст. 34, УПКРФ суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Передать уголовное дело __№__ по обвинению Шевхужева Д.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ в Черкесский городской суд КЧР по подсудности.

На постановление суда может быть подана частная жалоба или представление в кассационном порядке в течение 10 суток.

Судья Адыге-Хабльского районного суда КЧР Матакаев А-Г.И.

Свернуть