Валиев Альберт Сергеевич

Дело № 2а-334/2025

№

Именем Российской Федерации

17 марта 2025 года г. Моздок

Судья Моздокского районного суда РСО-Алания Бесолова А.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Северная Осетия-Алания (далее - УФНС России по РСО-Алания) к Валиеву Альберту Сергеевичу (ИНН №), Валиевой Т.Т., опекуна недееспособного Валиева А.С. о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 2041,09 рублей,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по РСО-Алания обратилось в суд с административным исковым заявлением к Валиеву А.С. (ИНН №) о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 12041,09 рублей, в том числе по налогам - 8673,00 рублей, пени в размере 3368,09 рублей.

Так как указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, в соответствии с п. 3 ст. 291 КАС РФ вынесено определение о рассмотрении административного дела по правилам упрощенного (письменного) производства судьей единолично без проведения устного разбирательства. В десятидневный срок со дня вынесения определения выносится решение с исследованием только доказательств в письменной форме.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ к участию в деле в качестве опекуна недееспособного Валиева А.С., привлечена Валиева Тамара Таймуразовна.

Ответчик и опекун недееспособного Валиева А.С. - Валиева Т.Т. о производстве по делу уведомлены в установленном з...

...аконом порядке, каких-либо возражений по иску не представлено.

Исследовав материалы дела в порядке ст.ст. 59, 62 КАС РФ и оценив письменные доказательства в порядке ст. 61 КАС РФ, прихожу к следующему.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ.

Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 года № 20-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД№@ «О проведении мероприятий по модернизации организационной структуры Федеральной налоговой службы» путем перехода на двухуровневую систему управления к Управлению ФНС России по РСО-Алания присоединены Межрайонная ИФНС России по г. Владикавказу, ИФНС России по Моздокскому району, Межрайонная ИФНС России №3 по РСО-Алания, ИФНС России по Пригородному району, Межрайонная ИФНС России № по РСО-Алания.

Налогоплательщик Валиев Альберт Сергеевич, (ИНН №) Место жительства: <адрес>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес> (далее - Ответчик, Налогоплательщик) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 10723 руб. 87 коп., которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Ж РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях,предусмотренных Ж РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12041 руб. 09 коп., в т.ч. налог - 8673 руб. 00 коп., пени - 3368 руб. 09 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3368 руб. 9 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 4148 руб. 0 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 4525 руб. 0 коп.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики г установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе: от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №

Расчет транспортного налога

Налоговый

период

(год)

Налоговая

база

Налоговая

ставка

(руб.)

Количество месяцев владения в году/12

Повышающий

коэффициент

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма

исчисленного налога (руб.)

ТОЙОТА КАМРИ; 0171СС15; ОКТМО 90630410; код ИФНС 1510

2019

181.00

25.00

12/12

<данные изъяты>

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 руб., составляет по ОКТМО 90630410 I 4 525 00

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Налоговый

период

(год)

Налоговая

база

Налоговая

ставка

(руб.)

Количество месяцев владения в году/12

Повышающий

коэффициент

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма

исчисленного налога (руб.)

ТОЙОТА КАМРИ; 0171СС15; ОКТМО 90630410; код ИФНС 1510

2020

181.001 25.00

11/12

148.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 руб., составляет по ОКТМО 90630410 4 148.00 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовый платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11364 руб. 52 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и суммезадолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в адрес налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ, подтверждается реестром отправки, требование считается полученным налогоплательщиком по истечения 6-тидней, с даты отправки.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборов налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика. набумажном носителе по почте не направляются.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документовна бумажном носителе.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налоговой органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 11.2 НК РФ| требование признаётся полученными на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с частью 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В силу положений статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей (признак ИП).

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные налоги, пени были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов и пени.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3368,09 руб., который подтверждается «Расчетом пени».

Расчет суммы налога и пени, суд находит обоснованным.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности.

Материалами дела подтверждается, что ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления УФНС России по Моздокскому району РСО-Алания мировым судьей судебного участка № Моздокского судебного района РСО-Алания был вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика Валиева А.С. суммы задолженности по налогам и пени в размере 12041,09 коп.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес мирового судьи судебного участка №7 Моздокского судебного района РСО-Алания поступили возражения Валиева А.С. на судебный приказ, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ после отмены судебного приказа, взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в течение 6 месяцев, с даты вынесения определения об отмене судебного приказа.

С учетом установленных по делу обстоятельств, приведенных положений материального закона, а также того факта, что от ответчика возражений по существу иска не поступило, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных исковых требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177-182, 286-290, 291-294 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Северная Осетия-Алания (ИНН №) к Валиеву Альберту Сергеевичу (паспорт №), Валиевой Тамаре Таймуразовне - опекуна недееспособного Валиева Альберта Сергеевича о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 12041,09 рублей, удовлетворить.

Взыскать с Валиева Альберта Сергеевича (паспорт №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> <адрес>, в связи с несвоевременным погашением задолженности за счет имущества физического лица в размере 12041(двенадцать тысяч сорок один) рубль 09 коп., в том числе по налогам - 8673 (восемь тысяч шестьсот семьдесят три) рубля 00 коп., пени в размере 3368 (три тысячи триста шестьдесят восемь) рублей 09 коп., перечислив по следующим реквизитам: № БИК №; ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, Казначейство России (ФНС России) ИНН/КПП №,

Счет получателя №, ОГРН №, ОКВЭД 84.11.1, от ДД.ММ.ГГГГ.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке через Моздокский районный суд в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда РСО-Алания в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.С.Бесолова