Войтенко Вадим Юрьевич

Дело №1-239/2016

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

7 апреля 2016 г. г.Барнаул

Центральный районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Борисова С.И.,

при секретаре Головневой Е.Н.,

с участием государственного обвинителя Казановой Е.А.,

защитника - адвоката Тютькиной Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Войтенко В.Ю., <данные изъяты>,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ,

установил:

Войтенко В.Ю. на основании решения единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>», либо Общество) с ДД.ММ.ГГГГ назначен директором Общества.

Согласно п.9.2. Устава ООО «<данные изъяты>», директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от именно Общества.

Согласно п.9.4. Устава ООО «<данные изъяты>» директор Общества без согласования с Общим собранием участников Общества: осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право подписи договоров; имеет право первой подписи финансовых документов; осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения Общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности в правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; подготавливает проекты документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества Положения об отделах Общества, утверждает должностные инструкции сотрудников Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними; издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольн...

...ении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; вносит предложения на Общее собрание участников Общества об изменении структуры Общества, об открытии и закрытии филиалов, представительств на территории Российской Федерации и за рубежом, об их полномочиях и порядке управления ими; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества.

Таким образом, Войтенко В.Ю., занимая служебное положение директора ООО «<данные изъяты>», являлся лицом, наделенным управленческими функциями в коммерческой организации, выполняющим на постоянной основе административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23, ч.1 ст.45 НК РФ Войтенко В.Ю., являясь руководителем ООО «<данные изъяты>» обязан своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы, нести иные обязанности, установленные действующим законодательством.

В соответствии со ст.43 НК РФ ООО «<данные изъяты>» признано налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Объектом налогообложения по НДС, согласно п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ, является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). Налоговый период для ООО «<данные изъяты>», в соответствии с п.2 ст.163 НК РФ, по уплате НДС установлен как квартал.

С момента регистрации ООО «<данные изъяты>» стало осуществлять финансово-хозяйственную деятельность по оптовой торговли лесоматериалами. В соответствии с п.3 ст.164 НК РФ, налогообложение по НДС при реализации данного вида товара (работ, услуг) производиться по ставке 18 %.

В ходе работы в ООО «<данные изъяты>», Войтено В.Ю. был в полной мере осведомлен о порядке возмещения, в соответствии со ст.176 НК РФ, из бюджета Российской Федерации НДС, уплаченного налогоплательщиком при приобретении товара на территории Российской Федерации, с последующей реализацией его в таможенном режиме экспорта. А именно, в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст.88 НК РФ, проверяет обоснованность возмещения суммы НДС, заявленной налогоплательщиком в налоговой декларации.

В соответствии с п.3 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Исчисленная к уплате налогоплательщиком сумма НДС может быть уменьшена на налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ. Налоговые вычеты могут быть применены в порядке, предусмотренном ст.172 НК РФ. При этом п.1 ст.172 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с п.6 ст.176 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу на добавленную стоимость, иным Федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, сумма налога, подлежащая возмещению, по решению налогового органа возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. Согласно главы 21 НК РФ документы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган, должны быть достоверными, содержащиеся в них сведения – непротиворечивыми, подтверждая реальность хозяйственных операций и иные обстоятельства, с которыми НК РФ связывает право налогоплательщика на налоговые вычеты и получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %.

По представленным налоговым декларациям и заявлению налогоплательщика, сотрудниками налогового органа в соответствии со ст.88 НК РФ проводится камеральная налоговая проверка для принятия решения о возмещении налогоплательщику суммы НДС из бюджета либо об отказе в таком возмещении. При этом, на основании ст.93.1 НК РФ налогоплательщиком в налоговый орган представляются документы, подтверждающие достоверность сведений, указанных в налоговой декларации и право на возмещение НДС из бюджета.

Согласно Определению Конституционного суда Российской Федерации от 08.04.2004 №169–О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «ПРОМ ЛАЙН» на нарушение конституционных прав и свобод положением п.2 ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации» положительная разница между суммами, получаемыми налогоплательщиками от покупателей, и суммами налога, фактически уплачиваемыми налогоплательщиками поставщикам товаров, подлежит уплате налогоплательщиком в бюджет по результатам налогового периода, а отрицательная - возврату (зачету) налогоплательщику из бюджета. При этом, под фактически уплаченными поставщикам суммами налога на добавленную стоимость подразумеваются реально понесенные налогоплательщиком затраты на оплату, начисленных поставщиком суммами налога. Поэтому для признания тех или иных сумм налога на добавленную стоимость фактически уплаченными поставщикам в целях принятия их к вычету при исчислении итоговой суммы налога подлежащей уплате в бюджет, требуется установление не только факта осуществления налогоплательщиком расходов на оплату начисленных ему сумм налога, но и характера произведенных налогоплательщиком затрат, а именно являются ли расходы на оплату начисленных ему сумм налога реальными затратами налогоплательщика.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице директора Г., именуемой Бухгалтер, и ООО «<данные изъяты>» в лице директора Войтенко В.Ю., именуемого Общество, подписан договор на бухгалтерское обслуживание, согласно которому Общество поручает бухгалтеру осуществление бухгалтерского учета, включая составление и предоставление бухгалтерской отчетности в государственную налоговую инспекцию и другие органы, согласно законодательства РФ. Пунктом 2.3. указанного договора предусмотрено, что бухгалтер выделяет достаточное количество работников для осуществления своих обязанностей. На основании этого бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» Б. поручено ведение бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», включая составление и предоставление бухгалтерской отчетности в государственную налоговую инспекцию и другие органы согласно законодательства РФ.

ООО «<данные изъяты>» фактически располагается в офисе № по ..... На основании вышеуказанного договора обязанности бухгалтера ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исполняла сотрудник ООО «<данные изъяты>» Б. Последняя вела бухгалтерский и налоговый учет ООО «<данные изъяты>» на основании документов предоставленных Войтенко В.Ю.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Войтенко В.Ю. приобрел у неустановленного лица и в неустановленном месте пиломатериал лиственничных пород (береза) без документов и без выделенной суммы НДС объемом не менее 250,518 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Войтенко В.Ю. от имени ООО «<данные изъяты>», на основании контракта купли продажи № от ДД.ММ.ГГГГ реализовал ООО «<данные изъяты>», в режиме экспорта по нулевой ставке НДС за границу Российской Федерации – в ...., вышеуказанный пиломатериал лиственничных пород (береза) объемом не менее 250,518 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ у Войтенко В.Ю., осведомленного о порядке возмещения НДС, из корыстных побуждений возник умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета путем мошенничества, с использованием служебного положения, в крупном размере.

В целях реализации своего умысла Войтенко В.Ю. разработал план совершения преступления, в соответствии с которым он намеревался:

- приискать подложные документы с использованием реквизитов и печати, зарегистрированных в установленном законом порядке юридических лиц, свидетельствующие о приобретении ООО «<данные изъяты>» пиломатериала лиственничных пород (береза) с выделенной суммой НДС;

- дать указание бухгалтеру ООО «<данные изъяты>», не посвящённой относительно его намерений, изготовить налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «<данные изъяты>» и внести в нее заведомо ложные для него сведения о сумме налога, исчисленного к возмещению из федерального бюджета, а также представить ее и вышеуказанные подложные документы в МИФНС <данные изъяты>, тем самым обмануть сотрудников налогового органа;

- получить на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» из федерального бюджета денежные средства в виде возврата суммы НДС, тем самым похитить их.

Реализуя свой умысел, Войтенко В.Ю., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба федеральному бюджету в крупном размере и желая их наступления, действуя в нарушение ст.ст. 80, 143, 146, 163, 164, 165, 169, 173, 174, 176 НК РФ, используя свое служебное положение, и обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, в .... при неустановленных обстоятельствах приискал подложные документы по приобретению ООО «<данные изъяты>» у ООО Производственная компания «<данные изъяты>» пиломатериала лиственничных пород (береза), согласно которым ООО Производственная компания «<данные изъяты>», якобы, поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» данный товар, что не соответствовало действительности, а именно:

- договор купли-продажи б\н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО Производственная компания «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861019,66 рублей, в том числе НДС 154983,54 рубля;

- товарную накладную ООО Производственная компания «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861019,66 рублей, в том числе НДС 154983,54 рубля;

- счет-фактуру ООО Производственная компания «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719381,23 рубль, в том числе НДС 129488,62 рубля;

- товарную накладную ООО Производственная компания «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719381,23 рубль, в том числе НДС 129488,62 рубля.

Затем данные подложные документы Войтенко В.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передал в ООО «<данные изъяты>», расположенный в офисе № по ...., для включения их в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>». На основании представленных подложных документов по указанию Войтенко В.Ю., бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Б., будучи не осведомленной о намерениях Войтенко В.Ю., фактически являясь бухгалтером ООО «<данные изъяты>», включила сведения о сделке с ООО Производственная компания «<данные изъяты>» в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая реализовывать свой умысел, Войтенко В.Ю. в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе № ООО «<данные изъяты>» по указанному выше адресу, дал указание Б., не посвящая ее в свои намерения, на основании представленных им подложных документов, составить налоговую декларацию организации за ДД.ММ.ГГГГ, включив в нее заведомо ложные для него сведения, а именно сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета за данный налоговый период в размере 279783 рубля, якобы образовавшуюся в результате деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО Производственная компания «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ Б., действуя по указанию Войтенко В.Ю., на основании договора бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ представила указанную декларацию в МИФНС <данные изъяты> по ..... Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Войтенко В.Ю., в ходе проведения камеральной налоговой проверки, представил в МИФНС <данные изъяты>, по указанному адресу книгу покупок и книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и копии вышеуказанных подложных договоров, контрактов, деклараций на товары, счетов-фактур, содержащих заведомо ложные для него сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» у ООО Производственная компания «<данные изъяты>» пиломатериал лиственничных пород (береза) с выделенной суммой НДС, а также документов о его реализации иностранным организациям, получении услуг по приему пиломатериал лиственничных пород (береза) и его отправке на экспорт по нулевой ставке. Тем самым, Войтенко В.Ю. обманул работников налогового органа.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведения камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» сотрудниками МИФНС <данные изъяты> установлено завышение НДС, предъявленного ООО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 279783 рубля.

После этого, в период времени со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Войтенко В.Ю., находясь в офисе № по ...., обратился к Н., имеющему доверенность от директора ООО «<данные изъяты>» Войтенко В.Ю. от ДД.ММ.ГГГГ на представление интересов ООО «<данные изъяты>» в налоговых органах, арбитражном суде по всем вопросам, связанным с проведением налоговыми органами налогового контроля и обжалованием решений налоговых органов, с просьбой подготовить возражение на акт № камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИНФС РФ <данные изъяты>, об отказе в возмещении ООО «<данные изъяты>» НДС в сумме 279783 рубля. Н., будучи не посвященный в намерения Войтенко В.Ю., согласился на предложение последнего.

ДД.ММ.ГГГГ Н., действуя по указанию Войтенко В.Ю., будучи не посвященный в его намерения, подготовил возражение на акт № камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, который на основании доверенности директора ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, подписал. ДД.ММ.ГГГГ Н. представил возражение на акт № камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС РФ <данные изъяты> по .....

ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведения камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за №, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ, сотрудникам МИФНС РФ <данные изъяты>, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «<данные изъяты>» из бюджета в размере 279783 рубля, а также решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Совершаемое Войтенко В.Ю. хищение из федерального бюджета денежных средств в крупном размере в сумме 279783 рубля не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку сотрудники МИФНС РФ <данные изъяты> в ходе камеральной налоговой проверки изобличили Войтенко В.Ю. в противоправных действиях и пресекли совершаемое им преступление.

В судебном заседании подсудимый с предъявленным ему обвинением согласился, вину признал полностью, пояснив, что обвинение ему понятно; он поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, указав, что оно им заявлено добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора в таком порядке ему ясны.

Обвинение Войтенко В.Ю. в данном преступлении обоснованно, подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами; наказание за его совершение не превышает 10 лет лишения свободы; государственный обвинитель, защитник, представитель потерпевшего согласны с особым порядком принятия судебного решения.

Суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства, при этом учитывает, что гл.40 УПК РФ не содержит норм, запрещающих принимать по делу, рассматриваемому в особом порядке, иные, кроме обвинительного приговора, судебные решения, если для этого не требуется исследования собранных по делу доказательств и фактические обстоятельства при этом не изменяются.

Из обвинения Войтенко В.Ю. суд исключает квалифицирующий признак совершения мошенничества путем злоупотребления доверием, поскольку, как видно из обстоятельств предъявленного подсудимому обвинения, сам он в корыстных целях только обманывал других лиц, сообщая заведомо ложные сведения о своей предпринимательской деятельности, при этом не пользовался какими-либо доверительными отношениями с сотрудниками МИФНС РФ <данные изъяты>, как это утверждает обвинение.

Действия Войтенко В.Ю. суд квалифицирует по ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает степень и характер общественной опасности совершенного им неоконченного тяжкого преступления против собственности, влияние назначенного наказания на исправление Войтенко В.Ю. и условия жизни его семьи, личность подсудимого, в целом положительно характеризующегося с места жительства.

Суд признает смягчающими обстоятельствами и учитывает при назначении наказания Войтенко В.Ю. признание им вины и раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, состояние здоровья его близких, оказание им посильной помощи, привлечение к уголовной ответственности впервые.

С учетом личности подсудимого, обстоятельств совершенного им преступления, характеризующегося настойчивостью в достижении преступного результата, совокупности приведенных выше смягчающих обстоятельств в отсутствие отягчающих, суд считает необходимым назначить Войтенко В.Ю. наказание в рамках санкции закона, исчисляя их с учетом требований ч.ч.1, 5 ст.62 и ч.3 ст.66 УК РФ, без дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы, с признанием осуждения условным, цели же исправления Войтенко В.Ю. будут служить длительный испытательный срок и возложение на него дополнительных обязанностей.

При таких обстоятельствах оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд не находит.

Войтенко В.Ю. в силу ч.10 ст.316 УПК РФ подлежит освобождению от уплаты процессуальных издержек в виде вознаграждения назначенного ему адвоката.

Руководствуясь ст.ст.304, 308-309, 314-317 УПК РФ, суд

приговорил:

Войтенко В.Ю. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 1 года 3 месяцев лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в 2 года 6 месяцев.

Обязать Войтенко В.Ю. являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, 1 раз в месяц по графику, установленному данным органом, не менять места жительства без уведомления указанного органа.

Меру пресечения Войтенко В.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Войтенко В.Ю. освободить от взыскания расходов по оплате услуг адвоката.

Вещественные доказательства:

- сотовый телефон – оставить И.;

- выписку по операциям на счете ООО ПК «<данные изъяты>» №, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, уведомление о закрытых счетах № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о расторжении договора от ДД.ММ.ГГГГ, карточку с образцами подписей и оттиском печати от ДД.ММ.ГГГГ, анкету клиента юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о регистрации юридического лица, выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на открытие счета от ДД.ММ.ГГГГ, договор банковского счета б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на подключение к системе «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, соглашение об осуществлении безналичных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ, заявление об изготовлении сертификата ключа подписи от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о получении логина для «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи ЭЦП от ДД.ММ.ГГГГ, памятку пользователю «<данные изъяты>», условия осуществления безналичных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ; информацию о клиенте, анкету клиента юридического лица – резидента, договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, выписку из ЕГРЛЮ от ДД.ММ.ГГГГ, лист записи ЕГРЛЮ, карточку с образцами подписей и оттиском печати от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи Кэш-карты от ДД.ММ.ГГГГ, список участника (ов) ООО ПК «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО ПК «<данные изъяты>», копию паспорта К., свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 22 №; свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 22 №, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, решение от ДД.ММ.ГГГГ – вернуть в ОАО АКБ «<данные изъяты>»;

- юридическое дело ООО «<данные изъяты>», распоряжение о закрытии счета, распоряжение на закрытие лицевого счета, опись документов переданных для помещения в юридическое дело, заявление о закрытии счета, служебную записку; расписку в получении документов, переданных для помещения в юридическое дело; заявление на выпуск банковской карты на имя Н.1; акт приема-передачи карт/ПИН-конвертов; расписку в получении документов, переданных для помещения в юридическое дело, распоряжение об открытии счета, заявление на открытие банковского счета в ОАО «<данные изъяты>», анкету ООО «<данные изъяты>», подтверждение о присоединении к договору о расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «<данные изъяты>», подтверждение о присоединении к договору на обслуживание по системе «<данные изъяты>», уведомление от Н.1, свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 22 №, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 22 №, уведомление ООО «<данные изъяты>», устав ООО «<данные изъяты>», решение единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи имущества в уставной капитал ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды жилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ, выписку из ЕГРЛЮ, карточку с образцами подписи и оттиска печати, сведения о физическом лице; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор с директором ООО «<данные изъяты>» Н.1 от ДД.ММ.ГГГГ; копию паспорта на имя Н.1, проверку, выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, выписку по расчетному счету (валютному) ООО «<данные изъяты>» №, выписку по расчетному счету (валютному) ООО «<данные изъяты>» №, выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, юридическое дело ООО «<данные изъяты>» – вернуть в Алтайский филиал «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>»;

- подшивку документов, представленных в <данные изъяты> по НДС ставке 0% за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»; подшивку документов, представленных в <данные изъяты> на требование № от ДД.ММ.ГГГГ, регистрационное дело № ООО «<данные изъяты>», индивидуальное учетное дело № ООО «<данные изъяты>», бухгалтерскую (финансовую) отчетность ООО «<данные изъяты>» – вернуть в <данные изъяты>;

- копию доверенности №, копию доверенности №; копию доверенности №; копию расписки, от Н.2 от ДД.ММ.ГГГГ; копию расписки от ДД.ММ.ГГГГ, копию расписки от К. от ДД.ММ.ГГГГ, копию расписки от ДД.ММ.ГГГГ, копию расписки от ДД.ММ.ГГГГ, подшивку документов ООО ПК «<данные изъяты>» – вернуть в <данные изъяты>;

- выписку по расчетному счету ООО ПК «<данные изъяты>» №, выписку по расчетному счету (валютному) ООО «<данные изъяты>» №; выписку по расчетному счету (валютному) ООО «<данные изъяты>» №; выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; возражение на акт № камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; решение № об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, уточненные сведения ООО «<данные изъяты>», сведения о расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», налоговую декларацию по налогу на прибыли организаций от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», налоговую декларацию по налогу на прибыли организаций ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», налоговую декларацию по налогу на прибыли организаций от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», налоговую декларацию по налогу на прибыли организаций за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Алтайский краевой суд через Центральный районный суд г.Барнаула в течение 10 суток со дня провозглашения, он не может быть обжалован по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела.

Осужденному разъясняется право участвовать в заседании суда апелляционной инстанции, где он может поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья С.И. Борисов