Арсентьев Константин Анатольевч

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

22 августа 2016 года

Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Соколовой Т.Ю.

при секретаре Акименко Е.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-8095/2016 по административному иску ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону к Арсентьеву К.А. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени по земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Ростовской области обратилась в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогам, указав что, ИФНС России по <адрес> в мировому судье с/у № Кировского судебного района <адрес> подано заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Арсентьева К.А. ИНН № о взыскании с него недоимки по налогу на имущество с физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год в размере 16 064 руб. и пени в размере 5264,32 пени по земельному налогу в размере 234,64 руб. Мировой суд с/у № № Кировского района г. Ростов-на-Дону определением от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № о взыскании с Арсентьева К.А. в пользу ИФНС отменил. Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ и пени по земельному налогу в общем размере 21 986,40 руб. Согласно сведений, полученных ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке п. 4 ст.85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Управление Росреестра по Ростовской области, Арсентьев К.А. в с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности недвижимым имуществом, а именно: нежилое помещение: №, расположенному по адресу: 344082 <адрес>. На основании положений ст. 400 НК РФ, а также положений Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц», является плательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно сведений, полученных ИФНС России по <адрес> в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего кадастровый учет Управление Росреестра по <адрес>, Арсентьев К.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности земельным участком: №, расположенного по адресу: <адрес>, Земли поселение, земельные участки под промышленно-производственным, и, следовательно, на основании положений ст. 388 НК РФ, а также Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», является плательщиком земельного налога. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 ст. 52, ст. 408 НК РФ, ст. 396 НК РФ, а также Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц», Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 38 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», исчислив в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму имущественного налога в отношении помещения ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму 16064 рублей и ДД.ММ.ГГГГ направил в его адрес на...

...логовое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления уведомления подтверждается реестром №. В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. В соответствии с абз. 3 п. 1 и п. 4 ст. 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. В порядке положений ст. 75 НК РФ и в связи с тем, что в установленные вышеуказанными нормами НК РФ срок Арсентьев К.А. указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки налога на имущество в размере 16064 рублей исчислена сумма пени в размере 5264,32 рублей. В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 16 064 рублей и пени в сумме 5 264,32 рублей, и пени по земельному налогу в размере 234,64 рублей. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром №, №, №. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности. Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числиться задолженность в виде неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц за 2014 и пени в общем размере 21986,40 рублей.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит восстановить срок на взыскание задолженности по имущественному налогу с физических лиц и пени по земельному налогу с Арсентьева К.А.. Взыскать с Арсентьева К.А. задолженность ДД.ММ.ГГГГ год по земельному налогу в размере 0 рублей, а также суммы пени в размере 234,64 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 16 064 рублей, а также суммы пени в размере – 5464,32 рублей.

Административный истец ИФНС России по <адрес> в судебное заседание своих представителей не направила, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещена судом надлежащим образом.

Административный ответчик Арсентьев К.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен судом надлежащим образом, представил возражения на административное исковое заявление, согласно которым налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ был оплачен ответчиком в полном объеме, был произведен перерасчет пени по налогу на имущество, которая в свою очередь была погашена. Ответчиком предоставлен контрасчет пени по налогу на имущество физических лиц, которая составляет 1096 рублей, но не 5264,32 рублей, как заявлено административным истцом, в связи с чем, административный ответчик просил в удовлетворении административных исковых требований отказать.

Принимая во внимание изложенное, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие истца, ответчика в порядке ст. 289 КАС РФ, по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57). Данной обязанности корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из этой правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом.

При этом, как следует из ряда решений Конституционного Суда Российской Федерации (Определения от 1 октября 2009 года N 1268-О-О и N 1269-О-О, от 1 декабря 2009 года N 1484-О-О, от 6 июля 2010 года N 1084-О-О и от 7 декабря 2010 года N 1718-О-О), налоги устанавливаются законодателем в соответствии с сущностью каждого из них и как элементы единой налоговой системы, параметры и условия функционирования которой применительно к каждому налогоплательщику определяются объективными закономерностями и требованиями, включая их экономическую обоснованность и недопустимость произвольного установления.

В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления. Сумма платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 397 НК РФ срок уплаты земельного налога не может быть установлен ранее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

В силу п.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Сумма налога согласно п.1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 ст. 360НК РФ предусмотрено, что налоговымпериодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.397 НК РФ, ст.5 Закона РФФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц», сумма имущественных налогов за 2014 год уплачивается физическими лицами на основании налоговых уведомлений в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с главами 28, 31 Налогового кодекса РФ, Законом РФ от 09.12.1991г., действующего на момент исчисления налога, № «О налоге на имущество физических лиц», Областным законом <адрес> от 10.05.2012г. №-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>», Решением Ростовской-на-Дону городской думы от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц», и «Положением о земельном налоге на территории <адрес>», введенным решением Ростовской-на-Дону городской думы № от ДД.ММ.ГГГГ, физические лица, имеющие в собственности земельные участки, объекты имущества и зарегистрированные транспортные средства, являются плательщиками земельного налога, налога на имущество и транспортного налога.

Судомустановлено, что Арсентьев К.А. является плательщиком земельного налога, налога на имущество физического лица.

Согласно сведений, полученных ИФНС России по <адрес> в порядке п. 4 ст.85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Управление Росреестра по Ростовской области, от органа, осуществляющего кадастровый учет Управление Росреестра по <адрес>, за Арсентьевым К.А. зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- земельный участок, кадастровый №, расположенного по адресу: 344082, Россия, <адрес>, <адрес>, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- объект недвижимого имущества: нежилое помещение: №, расположенное по адресу: <адрес>, <адрес> дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Как следует из п. 4ст. 57НК РФ в случаях, когда расчетналоговойбазы производитсяналоговым органом, обязанность по уплате возникает не ранее даты полученияналоговогоуведомления.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, данное уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В порядке положений ст. 75 НК РФ и в связи с тем, что в установленные вышеуказанными нормами НК РФ срок Арсентьев К.А. указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц не уплатил, налоговым органом на сумму недоимки налога на имущество в размере 16064 рублей исчислена сумма пени в размере 5264,32 рублей.

Согласно положениям статей 69, 70 НК РФ, налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 16 064 рублей и пени в сумме 5 264,32 рублей, и пени по земельному налогу в размере 234,64 рублей. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром №, №, №.

Как усматривается из материалов дела, решением мирового судьи судебного участка № Кировского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с Арсентьева К.А. в пользу ИФНС по <адрес> взысканы пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1484,31 рублей. В удовлетворении исковых требований ИФНС по <адрес> к Арсентьеву К.А. о взыскании суммы налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 16064 руб. отказано в связи с произведенной ДД.ММ.ГГГГ ответчиком оплатой.

Решением мирового судьи судебного участка № Кировского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1484,31 рублей было исполнено ответчиком, что подтверждается представленной квитанцией № от ДД.ММ.ГГГГ.

Как усматривается из материалов дела, налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором был рассчитан земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1122 рублей, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 16064 рублей, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчиком в судебное заседание представлены квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1122 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 16 064 рубля.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был произведен перерасчет земельного налога по налоговому уведомлению № в рамках ОКТМО, согласно которому подлежало уплате сумма налога 5611 рублей, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В материалы дела ответчиком представлена квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы земельного налога в размере 5611 рублей.

Таким образом, административным ответчиком представлены доказательства уплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и земельному налогу за 2014 год.

В представленных возражениях ответчик не согласился с суммой пени по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5264,32 рублей, поскольку задолженность имела место только ДД.ММ.ГГГГ год, срок уплаты которой наступает ДД.ММ.ГГГГ, задолженность оплачена ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем просрочка составляет 248 дней, при ставке рефинансирования 8,25%, в связи с чем размер пени по налогу на имущество физических лиц составит 1096 рублей, из расчета 8,25/300*248*16064.

Суд соглашается с расчетом неустойки, представленным ответчиком, поскольку расчет является правильным, арифметических ошибок не допущено.

На основании совокупности исследованных судом доказательств, суд приходит к выводу, что требования истца основаны на требованиях закона, доказаны и подлежат удовлетворению частичному удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ и при подаче настоящего административного иска сумма государственной пошлины не уплачивалась, ее сумма подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Арсентьева К.А. в пользу ИФНС России по <адрес> пеню по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1096 рублей.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.

Взыскать с Арсентьева К.А. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы.

Решение в окончательной форме изготовлено 26 августа 2016 года.

СУДЬЯ: