Белов Растислав Сергеевич

Дело № 2а-2302/2023

18RS0023-01-2023-002437-58

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2023 года г.Сарапул УР

Сарапульский городской суд Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Майоровой Л.В.,

при секретаре Дыньковой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административно дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к Белову <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,

установил:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике обратилось в суд с административным иском к Белову Р.С. о взыскании обязательных платежей. Заявленные требования мотивированы тем, что в соответствии с главой 28 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога. Объектом налогообложения транспортным налогом по сведениям, имеющимся в налоговом органе, являлись транспортные средства, указанные в уведомлении (легковой автомобиль Шевроле Ланос государственный регистрационный номер № - 85,60л/с, легковой автомобиль Лада Самара 211440 государственный регистрационный номер № - 80,9л/с). Сумма транспортного налога за 2017,2018гг. составила 1478,00руб.. В связи с неуплатой суммы транспортного налога за период 2017-2018 гг. в сумме 1478,00 руб. в установленный срок и в соответствии со ст. 75 НК РФ за период просрочки начислена сумма пени за каждый день просрочки. Налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Объектом налогообложения налога на имущество в 2017,2018гг., по сведениям, имеющимся в Межрайонной ИФНС России № 5 по Удмуртской Республике, являются объекты, указанные в налоговом уведомлении: квартира по адресу: <адрес>.1 кадастровая стоимость 136372руб., 1/2 доля; квартира по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 483080руб., 1/4 доля. Налоговым органом на основании п. 2 ст. 52 и п.1 ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате Беловым Р.С. за 2017-2018 год с налоговых ставок, установленных Сарапульской Городской думой от 20.11.2014 № 5-564 «О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имуще...

...ство физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах 0,1%. Сумма налога на имущество физических лиц за 2017-2018 гг. составила 285,00руб.. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год - 01.12.2018; за 2018 - 01.12.2019 (п.1 ст. 409 НК РФ). В установленный срок налог на имущество физических, за 2017-2018 гг. в размере 285,00 руб. налогоплательщиком не уплачен. В связи с неуплатой налога в установленный срок на основании статьи 75 НК начислены пени. Налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога. Объектом налогообложения земельного налога в 2017,2018гг., по сведениям, имеющимся в Межрайонной ИФНС России № 5 по Удмуртской Республике, являлись объекты, указанные в налоговом уведомлении: земельный участок по адресу: <адрес> кадастровая стоимость 185428руб., 1/2 доля.

Решением Сарапульской городской Думы от 28.06.2018 N 2-449 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Сарапул" установлены налоговые ставки налога на имущество физических лиц, расположенного на территории города Сарапул. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков: 0,3 %. Таким образом, земельный налог за период с 2017 по 2018 гг. составил 556,00 руб.. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год - 01.12.2018; за 2018- 01.12.2019 (п.1 ст. 409 НК РФ). В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2017-2018 гг. в размере 556,00 руб. налогоплательщиком не уплачен. В связи с неуплатой налога в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ начислены пени. Белов Р.С. является плательщиком налога на доходы с физических лиц в соответствии со статьей 207 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики представляют налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ответчик в нарушении данной статьи не представил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Межрайонная ИФНС России № 5 по Удмуртской Республике располагала сведениями о факте продажи автомобиля 07.03.2017г., находившегося в собственности с 22.04.2016г. На основании п.1 ст.229НК РФ установленный срок представления налоговой декларации по НДФЛ установлен не позднее 30-го апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Таким образом срок представления не позднее 03.05.2018г., так 30.04.2018г. не рабочий день. На дату вынесения акта и решения обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ ответчиком не исполнена. Налоговым органом вынесено решение от 29.06.2018 г. № о привлечении Белова Р.С. к ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа 1000руб.. Налоговым органом на основании статьи 69 НК РФ и в целях соблюдения досудебного порядка в адрес ответчика направлено требование № 2533 от 16.07.2018. которое должно быть исполнено в срок до 04.09.2018 г. на общую сумму 1000,00 руб..

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит взыскать с Белова Р.С. задолженность по единому платежу в размере 3353,54 руб., в том числе по транспортному налогу 1478 руб., пени по транспортному налогу 22,03 руб., по налогу на имуществу физических лиц 285 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 4,29 руб., по земельному налогу 556,00 руб., пени по земельному налогу 8,22 руб., штраф по НДФЛ 1000 рублей.

Лица, участвующие в деле, извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Согласно части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле о взыскании обязательных платежей и санкций, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Административный истец документы об уважительной причине неявки представителя не представил, его неявка в судебное заседание не препятствует рассмотрению дела, в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, а также административного ответчика.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как разъяснено в Определении Конституционного Суда Российской Федерации обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П).

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы (п.1 ст.3); налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абзац первый п.1 ст.45).

При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового период отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящий статьей.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество, в том числе, жилой дом; квартира, комната (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из сведений об имуществе налогоплательщика, Белов Р.С. является собственником ? доли в праве собственности на квартиру площадью 39,7 кв. м., расположенной по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 483080 руб. (л.д. 11).

Также ответчик является собственником ? доли в праве на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 136 372 руб..

Таким образом, в силу вышеизложенного, Белов Р.С. является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (статья 403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (статья 406 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Сарапульской городской Думы от 20 ноября 2014 г. № 5-564 (Об установлении на территории муниципального образования «Город Сарапул» налога на имущество физических лиц» (в ред. Решения № 4-631 от 27.06.2019) ставки налога на имущество физических лиц в размере 0,1 процента.

Объектом налогообложения налога на имущество в 2017, 2018 годах по сведениям, имеющимся в Управлении Федеральной налоговой службы России по УР по Удмуртской Республике, являлись объекты, указанные в налоговом уведомлении: ? доля в праве собственности на квартиру площадью 39,7 кв. м., расположенной по адресу: <адрес> кадастровая стоимость 483080 руб., ? доля в праве на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 136 372 руб. (л.д. 19).

Как следует из расчета налогового органа, составленного в соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате Беловым Р.С. на 2017, 2018 годы, составила 285 руб..

Указанный расчет, представленный истцом, судом проверен и принимается за основу.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный законодательством срок, оплата налога на имущество физических лиц плательщиком не произведена.

Задолженность плательщика по оплате налога составляет 285 руб..

Налогоплательщик Белов Р.С. является также плательщиком по земельному налогу согласно ст. 388 НК РФ

Как следует из материалов дела, Белов Р.С. является собственником ? доли в праве собственности на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 185428 руб..

Статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (статья 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

Решением Сарапульской городской Думы № от 28.06.2018 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Сарапул» в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства. была установлена налоговая ставка в размере 0,3 %

Объектом налогообложения по земельному налогу в 2017, 2018 годах по сведениям, имеющимся в Управлении Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике, являлись объекты, указанные в налоговом уведомлении: ? доли в праве собственности на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 185428 руб. (л.д. 19, 23).

Как следует из расчета налогового органа, составленного в соответствии со ст. 408 НК РФ сумма земельного налога подлежащая уплате Беловым Р.С. составила 556 руб..

Указанный расчет, представленный истцом, судом проверен и принимается за основу.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный законодательством срок оплата земельного налога плательщиком не произведена.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Обязанность по уплате транспортного налога установлена Законом УР от 27.11.2002 года № 63 –РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике». В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяющая как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 2 Закона УР от 27 ноября 2002 года № 63 – РЗ «О транспортном налоге Удмуртской Республике» (в редакции от 03.11.2016) установлены следующие налоговые ставки за налоговый период 2017 года: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 8 в рублях.

Как усматривается из материалов дела, административный ответчик в 2017, 2018 годах являлся собственником транспортного средства марка автомобиля Шеврале Ланос, регистрационный знак № – 85,60 л/с, транспортного средства марка автомобиля Лада Самара 211440, регистрационный знак № – 80,9 л/с.

Как следует из расчета налогового органа, составленного в соответствии со ст. 408 НК РФ сумма транспортного налога подлежащая уплате Беловым Р.С. составила 1478 руб..

Указанный расчет, представленный истцом, судом проверен и принимается за основу.

Налоговым органом налогоплательщику Белову Р.С. было направлено налоговое уведомление № от 28.08.2018 года о необходимости в срок не позднее 03.12.2018 года уплатить следующие налоги за 2017 год: земельный налог в сумме 278 руб.; налог на имущество физических лиц в сумме 171 руб.; транспортный налог в сумме 793 (л.д.19)..

Налоговым органом налогоплательщику Белову Р.С. было направлено налоговое уведомление № от 04.07.2019 года о необходимости в срок не позднее 02.12.2019 года уплатить следующие налоги за 2018 год: земельный налог в сумме 278 руб.; транспортный налог в сумме 685 (л.д.23)..

В связи с неисполнением Беловым Р.С. в установленный законом срок обязанности по уплате земельного налога, транспортного наога и налога на имущество физических лиц, налоговым органом начислены пени и выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся предпринимателями).

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами, которые получили доход, как в денежной, так и в натуральной форме, также доход в виде материальной выгоды (ст.ст. 207, 209-210 НК РФ), за исключением доходов, не подлежащих налогообложению (ст. 217 НК).

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят, в том числе, физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 229 НК РФ предусмотрено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К доходам от источников в Российской Федерации согласно ст. 208 НК РФ относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой (глава 23 НК РФ).

Межрайонная ИФНС России № по Удмуртской Республике располагала сведениями о факте продаже автомобиля 07.03.2017г., находившегося в собственности с 22.04.2016 года, ввиду чего Белов Р.С. является плательщиком налога на доходы с физических лиц в соответствии со статьей 207 НК РФ.

Таким образом срок представления декларации не позднее 03.05.2018г., так 30.04.2018г. не рабочий день.

На дату вынесения акта и решения обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ ответчиком не исполнена.

Доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Налоговым органом вынесено решение от 29.06.2018 г. № о привлечении Белова Р.С. к ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа 1000руб. (л.д. 26).

Решение налогового органа в установленном порядке ответчиком не оспорено, не отменено. Доказательств обратного суду не представлено.

Как следует из требования №, по состоянию на 16.07.2018 года за Беловым Р.С. числится недоимка по налогу на доходы физических лиц в соответствии со ст. 228 НК РФ – 1000 рублей (л.д.15).

Налоговым органом было направлено требование №, согласно которого по состоянию на 16.07.2018 года за Беловым Р.С. числится задолженность по транспортному налогу в размере 793 рублей, пени по транспортному налогу в размере 12,82 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах городских округов в размере 103 руб., пени по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах городских округов в размере 1,66 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах сельских поселений в размере 68 руб., пени по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах сельских поселений в размере 1,10 руб., земельный налог в размере 278 руб., пени по земельному налогу 4,49 руб. (л.д. 17).

Налоговым органом было направлено требование №, согласно которого по состоянию на 05.02.2020 года за Беловым Р.С. числится задолженность по транспортному налогу в размере 685 рублей, пени по транспортному налогу в размере 9,21 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах городских округов в размере 114 руб., пени по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах городских округов в размере 1,53 руб., земельный налог в размере 278 руб., пени по земельному налогу 3,73 руб. (л.д. 21).

В установленный законодательством срок сумма налогов за 2017, 2018 год налогоплательщиком уплачена не была.

Требования №, 3850, 8036 об уплате недоимки по налогам, пени, штрафа в указанные в требованиях сроки, направлено Белову Р.С. налоговым органом потовым отправлением, в доказательство чего представлены список № (л.д. 18), список № (л.д. 22), список № (л.д. 24).

Требования налогового органа в установленный срок налогоплательщиком не исполнены, суммы налогов. штрафа и пеней – не уплачены, указанные суммы подлежат взысканию в ответчика.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неоплатой Беловым Р.С. налоговой задолженности, налоговым органом были начислены пени, расчет которых приведен административным истцом в иске.

Суд проверил и соглашается с расчетом суммы пени, считает, что расчет пени произведен налоговым органом арифметически верно с учетом сведений о размере недоимки и периода просрочки уплаты и размера процентной ставки, установленной ст. 75 НК РФ.

Требования налогового органа в установленный срок налогоплательщиком не исполнены, суммы налогов, штрафа и пеней – не уплачены, указанные суммы подлежат взысканию в ответчика.

Согласно ст. 11.3 Налогового кодекса РФ с 01.01.2023 года вводится единый налоговый платеж. Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию единый налоговый платеж в размере 3353,54 рублей.

В силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности.

Как установлено судом, налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Белова Р.С. задолженности, 27.10.2020 года мировым судьей выдан судебный приказ о взыскании с Белова Р.С. задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 г. Сарапула Удмуртской Республики от 05.05.2023, судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника (л.д.13).

В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в действующей редакции) административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В суд с настоящим административным иском налоговый орган обратился 01.11.2023 года, то есть, в пределах установленного законодательством срока.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

В случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме (пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ).

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Сведений о том, что административный ответчик подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины на основании ст. 107 КАС РФ, у суда не имеется.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход Муниципального образования «Городской округ город Сарапул» в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы о Удмуртской Республике к Белову <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с Белова <данные изъяты> задолженность по единому платежу в размере 3353,54 руб., в том числе по транспортному налогу 1478 руб., пени по транспортному налогу 22,03 руб., по налогу на имуществу физических лиц 285 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 4,29 руб., по земельному налогу 556,00 руб., пени по земельному налогу 8,22 руб., штраф по НДФЛ 1000 рублей.

Реквизиты дал перечисления: Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017009383, получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН 7727406020, КПП 770801001, к/с 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с Белова Растислава Сергеевича (05.10.1992 года рождения, ИНН 181801545442) в доход Муниципального образования «Город Сарапул» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Сарапульский городской суд УР.

Мотивированное решение составлено 09 января 2024 года.

Судья Л.В. Майорова