Царева Анжелика Нурисламовна

№2а-426/2024

УИД 62RS0026-01-2024-000680-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 ноября 2024 г. г. Спасск-Рязанский

Спасский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Петрушковой Е.И.,

при секретаре Мартыновой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к Царевой ФИО5 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по <адрес> обратилось в суд иском к Царевой А.Н. о взыскании задолженности по налогу и пени, в обоснование административных исковых требований указав, что налогоплательщик Царева А.Н., ИНН №, в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением...

Показать ещё

... совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере <данные изъяты>, которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно сведениям, представленным в налоговый орган в соответствии со ст.85 НК РФ управлением ГИБДД УМВД России по <адрес>, за Царевой А.Н. зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации: ДД.ММ.ГГГГ, размер доли в праве: 0, вид собственности: автомобили легковые, ПТС: №, VIN/регистрационный номер: № мощность ЛС:<данные изъяты> <данные изъяты> государственный регистрационный знак: №, дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ, размер доли в праве: 1, вид собственности: автомобили легковые: ПТС: №, №, мощность ЛС: <данные изъяты>

Названные транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом (ст.358 НК РФ), мощность двигателя - налоговой базой (ст.359 НК РФ), а административный ответчик - налогоплательщиком транспортного налога (ст.357 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год (п.1 ст.360 НК РФ). Ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге на территории <адрес>». Уплата налога производится вне зависимости от того, эксплуатируется транспортное средство или нет (п. 2 ст. 4 указанного Закона).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы, налоговой ставки, с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа месяцев (в том числе неполных), в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (далее в табличке Коэффициент) (п.2 и п.3 ст.362 НК РФ).

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения транспортного средства не более чем за три налоговых периода на основании налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется налогоплательщику налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 1 и 3 ст.363 НК РФ) в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п.2 ст.52 НК РФ).

Согласно абз.3 п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Расчет транспортного налога.

Согласно ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения, таким образом, расчет будет следующим:

Налог = мощность в л. с. (налоговая база) х ставка х период владения (количество месяцев в году).

В административном исковом заявлении налоговым органом был заявлен ко взысканию транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей.

В связи с неуплатой налога в установленные НК РФ сроки за налоговые периоды <данные изъяты>. на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере <данные изъяты> рубля.

Пени = сумма недоимки х ключевая ставка х 1 / 300 х количество календарных дней просрочки.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет транспортного налога и пени за ДД.ММ.ГГГГ:

Марка/модель ТС: <данные изъяты> дата возникновения собственности: ДД.ММ.ГГГГ; отчетный год: ДД.ММ.ГГГГ; количество месяцев: 2, налогооблагаемая база, мощность: <данные изъяты> ставка налога: 10; сумма налога к уплате по формуле: <данные изъяты> х 10 х 2/12; сумма налога исчисленная: <данные изъяты>; марка/модель ТС: <данные изъяты>; дата возникновения собственности: ДД.ММ.ГГГГ; отчетный год: ДД.ММ.ГГГГ; количество месяцев: 12, налогооблагаемая база, мощность: <данные изъяты>; ставка налога: 10; сумма налога к уплате по формуле: <данные изъяты> х 10 х 12/12; сумма налога исчисленная: <данные изъяты>

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей.

Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет транспортного налога и пени за ДД.ММ.ГГГГ год:

Марка/модель ТС: <данные изъяты> дата возникновения собственности: ДД.ММ.ГГГГ; отчетный год: ДД.ММ.ГГГГ количество месяцев: 12, налогооблагаемая база, мощность: <данные изъяты>; ставка налога: 10; сумма налога к уплате по формуле: <данные изъяты> * 10 * 12/12; сумма налога исчисленная: <данные изъяты>

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации установлен местный налог - налог на имущество физических лиц.

Согласно сведениям, представленным в налоговую инспекцию «Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии» для исчисления соответствующих сумм налога на имущество физических лиц, административный ответчик является собственником следующих объектов недвижимого имущества: квартиры, кадастровый номер: №; площадь: <данные изъяты> кв.м.; дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ; размер доли в праве: 0,33; адрес объекта: <адрес>; актуальная кадастровая стоимость: <данные изъяты> рубль; квартиры, кадастровый номер: №; площадь: <данные изъяты> кв.м.; дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ; размер доли в праве: 0,33; адрес объекта: <адрес>; актуальная кадастровая стоимость: <данные изъяты> рублей.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как обладает статусом собственника, принадлежащего ему имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Для исчисления суммы налога на имущество физических лиц налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества (строения, сооружения, помещения жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение, признаваемых в установленном порядке объектами налогообложения, принимается равной кадастровой стоимости данного объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января каждого года.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы (кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества), определенной за налоговый период.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании итогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Пунктом 3 ст.409 НК РФ предусмотрено, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его, направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Ставки по налогу на имущество физических лиц на территории <адрес> согласно главе 32 Налогового кодекса Российской установлены Решением Рязанской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 401-II (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) и применимы с ДД.ММ.ГГГГ, а также п.4.1 введен Решением Рязанской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ №- II и применимы с ДД.ММ.ГГГГ:

1. 0,2 процента в отношении квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых не превышает 1,5 миллиона рублей;

2. 0,25 процента в отношении квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более 1,5 миллиона рублей, но не превышает 4 миллионов рублей;

3. 0,3 процента в отношении: жилых домов; квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более 4 миллионов рублей; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

4. 0,5 процента в 2016 году, 0,75 процента в 2017 году, 1 процент в 2018 году, 1,25 процента в 2019 году, 1,5 процента в 2020 году и последующие годы в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных Налогового кодекса Российской Федерации;

5. 2 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

6. 0,5 процента в отношении объектов налогообложения.

Порядок расчета налога предусмотрен ст.408 НК РФ

Н = (H1 - Н2) х К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости;

Н2 - сумма налога, исчисленная в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 НК РФ начиная с ДД.ММ.ГГГГ (без учета положений п.4.6 настоящей статьи);

К - коэффициент, равный: 0.2,0.4,0.6,0.8 соответственно в первый, второй, третий и четвертый год исчисление налога по указанной схеме.

Сумма к взысканию= Налоговая база х Доля в праве х Ставка налога х Коэффициент к налоговому периоду х Количество месяцев владения/12.

В административном исковом заявлении налоговым органом был заявлен ко взысканию налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля.

В связи с неуплатой налога в установленные НК РФ сроки за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере <данные изъяты> рубль.

Пени = сумма недоимки х ключевая ставка х 1 / 300 х количество календарных дней просрочки.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты> ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; итого к взысканию: <данные изъяты> рублей.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рубль. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты> доля в праве: <данные изъяты> ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; коэффициент к налоговому периоду: 0,2; итого к взысканию: <данные изъяты> рублей.

Срок уплаты -ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рубль. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ год: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ год; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты>; ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; коэффициент к налоговому периоду: 0,4; итого к взысканию: <данные изъяты> рублей.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты> ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; коэффициент к налоговому периоду: 0,6; итого к взысканию: <данные изъяты> рубля.

Срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ год; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты> ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; итого к взысканию: <данные изъяты> рублей.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты>; ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; итого к взысканию: <данные изъяты> рублей.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты>; ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; итого к взысканию: <данные изъяты> рубля.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рубля. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: 1/3; ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; итого к взысканию: <данные изъяты> рубля.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рубля. Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период: ДД.ММ.ГГГГ; адрес объекта недвижимости, кадастровый номер: <адрес>, №; налоговая база: <данные изъяты>; доля в праве: <данные изъяты>; ставка налога: 0,30; количество месяцев владения: 12/12; итого к взысканию: <данные изъяты> рубля.

Срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Налог не оплачен.

В соответствии с положениями ст.207 НК РФ налогоплательщиками на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков; физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.

Согласно п.2 ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Согласно п.3 ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Согласно п.1 ст.224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.225 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется как соответствующая налоговой ставке установленной п.1 ст.224 НК РФ, процентная доля налоговой базы.

Пунктом 6 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.229 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.216 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно п.6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

КБ «Ренессанс Кредит» (ООО) предоставлены сведения по форме 2-НДФЛ о том, что налоговым агентом не удержан налог с доходов физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.

В связи с этим, было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком налог в установленный срок не оплачен.

За неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей.

Период начисления пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании выше произведенных расчетов в административном исковом заявлении налоговым органом заявлены пени, начисленные по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рублей, налогу на имущество в сумме <данные изъяты> рубль и налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом в сумме <данные изъяты> рублей, таким образом, общая задолженность по пене за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа), составляет <данные изъяты> рублей.

Также в административном исковом заявлении налоговым органом заявлены пени, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа), в <данные изъяты>.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 1,2 ст.75 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет <данные изъяты> рублей, в т.ч. налог – <данные изъяты> рубль, пени – <данные изъяты> рублей.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Налог на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> рублей за ДД.ММ.ГГГГ;

Налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рубля за ДД.ММ.ГГГГ годы, а именно: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рубля; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рубля; налог на имущество физических лир за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>;

Пени в размере <данные изъяты> рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог в размере <данные изъяты> рублей за ДД.ММ.ГГГГ, а именно: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>00 рублей.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе:

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом; налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Главой 23 НК РФ определены налогоплательщики налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) НК РФ и установлены порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ, сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере <данные изъяты>, который подтверждается «Расчетом пени».

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлены требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № (в связи с ведением ЕНС) на сумму <данные изъяты> рублей (срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ), в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 11.2 НК РФ требование признаётся полученными на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с частью 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 422-ФЗ «О проведений эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Факт направления требования в мобильное приложение «Мой налог» подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1. в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2. не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо, года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 3 статьи 123.3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации к заявлению о вынесении судебного приказа прилагаются документы, свидетельствующие о направлении должнику копий заявления о вынесении судебного приказа и приложенных к нему документов заказным письмом с уведомлением о вручении, либо документы, подтверждающие передачу должнику указанных копий заявления и документов иным способом, позволяющим суду убедиться в получении их адресатом.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении Царевой А.Н. на общую сумму взыскания <данные изъяты> рубля.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № судебного района Спасского районного суда <адрес> в принятии заявления было отказано.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

На основании п. 5 ст. 48 НК РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Управление ФНС России по <адрес> просит принять во внимание большой объем работы и высокую загруженность сотрудников налогового органа, а также нестабильность работы программного обеспечения, в связи с чем, ходатайствует о восстановления срока для обращения в суд с настоящим административным иском.

На основании изложенного, с учетом уточнения административных исковых требований, Управление ФНС России по <адрес> просит восстановить процессуальный срок обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением в части сумм, по которым данный срок нарушен, взыскать с административного ответчика Царевой А.Н., ИНН № сумму транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1690,00 рублей, имущественный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1712,00 рублей, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 6038,00 рублей, пени в размере 2674,25 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму по налогам 12114,25 рубля.

В судебное заседание представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> не явился, о месте и времени слушания дела уведомлен судом своевременно и надлежащим образом, при подаче административного искового заявления просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик Царева А.Н. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела уведомлялась судом своевременно и надлежащим образом, с ходатайством об отложении слушания дела не обращалась, возражений на иск не представила.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налога и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статья 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

К региональным налогам относится, в том числе транспортный налог (подп.3 ст.14 НК РФ).

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подп.1 п.1 и п.2 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подп.1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии со ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

На основании ст.<адрес> от 22.11.2002г. №-ОЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно – 10 рублей; свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 рублей; свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 рублей.

В силу положений ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п.2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (п.3).

На основании ст.15 НК РФ установлен местный налог-налог на имущество физических лиц, обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (жилой дом, квартира, комната).

Налоговая база в силу ч.1 ст.403 НК РФ определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей.

В силу ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Частью 8 настоящей статьи установлен порядок исчисления налога за первые четыре налоговых периода после введения в регионе уплаты налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости.

На основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории <адрес> порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимостью объектов налогообложения» с ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на имущество физических лиц (в том числе изданий), подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком, поставлена в зависимость от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Согласно п.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу подп.4 п.1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст.228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Судом установлено, что административный ответчик Царева А.Н. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником легкового автомобиля марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время Царева А.Н. является собственником легкового автомобиля марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак №.

Кроме того, Царевой А.Н. с ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежит 1/3 доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенную по адресу: <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время Царевой А.Н. на праве собственности принадлежит квартира с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>.м., расположенная по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждается доводами административного истца, изложенными в административном иске, сведениями об имуществе налогоплательщика Царевой А.Н., учетными данными налогоплательщика Царевой А.Н., выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ № выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ №, сообщением ОМВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и административным ответчиком не оспаривается.

Перечисленное имущество является объектом налогообложения, в связи с чем, на административного ответчика Цареву А.Н. возложена обязанность по уплате налогов.

За легковой автомобиль марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан транспортный налог размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> (л.с.) х 10 (ставка налога) х 2/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рублей (сумма налога к уплате).

За легковой автомобиль марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан транспортный налог размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> (л.с.) х 10 (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рублей (сумма налога к уплате).

За легковой автомобиль марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан транспортный налог размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> (л.с.) х 10 (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рублей (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рублей (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) * 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) = <данные изъяты> рублей (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = <данные изъяты> (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рубля: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) * 0,6 (коэффициент к налоговому периоду) = <данные изъяты> рубля (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рублей: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рублей (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рубля: <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рубля (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ год налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рубля: <данные изъяты> рубль (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рубля (сумма налога к уплате).

За 1/3 долю квартиры с кадастровым номером: № за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере: <данные изъяты> рубля : <данные изъяты> рубля (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = <данные изъяты> рубля (сумма налога к уплате).

Кроме того, Царева А.Н. является плательщиком налога на доходы физических лиц.

За ДД.ММ.ГГГГ у Царевой А.Н. имеется задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> рублей.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес Царевой А.Н. через личный кабинет налогоплательщика, а также посредством Почты России были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета сумм транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку, в установленный законом, а также налоговыми уведомлениями, срок административный ответчик Царева А.Н. не исполнила свою обязанность по уплате вышеуказанных налогов, административный истец на основании ст.69 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика, а также посредством Почты России направил административному ответчику требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако административный ответчик не выполнил свою обязанность по уплате указанных налогов до настоящего времени.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Указанные факты подтверждаются налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате задолженности, скриншотами страницы личного кабинета налогоплательщика Царевой А.Н., списками заказанных писем, актом о выделении к уничтожению объектов хранения, не подлежащих хранению от ДД.ММ.ГГГГ, актом о выделении к уничтожению объектов хранения, не подлежащих хранению от ДД.ММ.ГГГГ, актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от ДД.ММ.ГГГГ, решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, расчетами задолженности, которые проверены и признаны судом правильными, и административным ответчиком не оспариваются.

ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом вынесено решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности на сумму <данные изъяты> руб., в том числе суммы налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере <данные изъяты> руб. и сумму пени в размере <данные изъяты> руб.

Административный истец с учетом уточнения административных исковых требований, просит взыскать с административного ответчика сумму транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1690,00 рублей, имущественный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1712,00 рублей, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6038,00 рублей, пени в размере 2674,25 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму по налогам 12114, рубля, что подтверждается доводами административного истца, изложенными в административном иске, соответствующими налоговыми уведомлениями и требованиями об уплате налога и пени, расчетом пени.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района Спасского районного суда <адрес> о вынесении судебного приказа о взыскании с Царевой А.Н. задолженности по налогам и пени в размере <данные изъяты> рубля.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в принятии указанного заявления отказано.

Учитывая, что срок исполнения по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога истекал ДД.ММ.ГГГГ, а административный истец обратился в суд с административным иском лишь ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с пропуском установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации срока.

Доводы административного истца о пропуске предусмотренного законом срока для обращения в суд по уважительным причинам, являются обоснованными. Суд с учетом установленных по административному делу обстоятельств, свидетельствующих о своевременном принятии налоговым органом мер по взысканию с Царевой А.Н. задолженности по налогу и пени, расценивает приведенные административным истцом причины пропуска срока на обращение с административным исковым заявлением уважительными, а пропущенный налоговым органом срок обращения в суд, подлежащим восстановлению.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения требований истца в полном объеме.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 46, 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с Царевой ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1690 (одна тысяча шестьсот девяносто) рублей 00 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1712 (одна тысяча семьсот двенадцать) рублей 00 копеек, задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 6038 (шесть тысяч тридцать восемь) рублей 00 копеек, пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2674 (две тысячи шестьсот семьдесят четыре) рубля 25 копеек, а всего 12 114 (двенадцать тысяч сто четырнадцать) рублей 25 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Спасский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Петрушкова Е.И.

Мотивированное решение изготовлено 06 ноября 2024 года.

Судья: Петрушкова Е.И.

Свернуть