Фазлетдинов Байрамгали Шагигалеевич

Дело № 2а-471/2025

УИД 74RS0009-01-2025-000336-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июня 2025 года с. Аргаяш Челябинской области

Аргаяшский районный суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Меркуловой Н.М.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: Челябинская область, Аргаяшский район, с. Аргаяш, ул. Комсомольская, 4 дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Фазлетдинову Байрамгали Шагигалеевичу о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к Фазлетдинову Б.Ш. о взыскании задолженности по земельному налогу за 2022 год 419 рублей, на доходы физических лиц за 2021 год 1 950 рублей и 38 511 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 70 рублей, пени 8 102,01 рубля, штраф за налоговое правонарушение 2021 год в размере 2925 рублей.

В обоснование иска указали, что согласно справке о задолженности у Фазлетдинова Б.Ш. имеется задолженность в размере 51 977,01 рублей, которая не погашена до настоящего времени. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика не производилось. Срок принятия решения о взыскании согласно ст. 48 НК РФ истек. Налогоплательщику Фазлетдинову Б.Ш. направлено налоговое уведомление №100602962 от 12.08.2023, исчислены налоги, подлежащие уплате. В трехмесячный срок со дня выявления недоимки Фазлетдинова Б.Ш. направлено требование № 61293 от 23.07.2023 года, со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года, которое до настоящего времени не исполнено. ...

...Задолженность налогоплательщиком не погашена до настоящего времени. Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещены.

Административный ответчик Фазлетдинов Б.Ш. в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежаще по последнему известному месту жительства.

Суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями пунктов 1, 4 части 1 статьи 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подп.3 п.3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ; налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ величина кадастровой стоимости земельных участков подтверждается данными, полученными от органа, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доход физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации также физические лица, получающие доходы от источников, в России» федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие доходы, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, имущественных прав.

Согласно пункту 4 статьи 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течении налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В соответствии с пунктом 4 статьи 228 НК РФ общая сумма налога, подлежит уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекши налоговым периодом.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ при продаже имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные: жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) находившегося в собственности налогоплательщика менее пяти лет налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продаж недвижимого имущества, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшит сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 229 НК РФ налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических, лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 122 Кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что Фазлетдинов Б.Ш. является собственником жилого дома с кадастровым номером № и земельного участка с кадастровым номером №, расположенные по адресу: <адрес>. От продажи объекта незавершённого строительства с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, д.<адрес>, <адрес>, площадью 56,3, которые был отчуждён ответчиком ДД.ММ.ГГГГ получен доход 550 000 рублей. После продажи указанного недвижимого имущества, ответчиком не было подана в налоговый орган декларация по налогу на доходы физических лиц за 2021 год, в установленные законодательством сроки - до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Ответчик обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 39 000 рублей, не исполнил.

В результате чего налоговым органом был наложен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Фазлетдиновым Б.Ш. не была предоставлена первичная декларация, тем самым им было совершено налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст. 119 НК РФ, за который ему назначен штраф в размере 2 925 рублей, начислены пени 8 102 рублей.

Налоговым органом в адрес Фазлетдинова Б.Ш. направлено налоговое требование № 61293 от 23 июля 2023 года, со сроком уплаты до 16 ноября 2023 года, в которых исчислены налоги, подлежащие уплате.

В налоговом требовании представлен расчет налога и штрафы. В связи с несвоевременной уплатой налогов налогоплательщику начислены пени.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика сумм недоимок по налогам.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 Аргаяшского района Челябинской области от 30 июля 2024 года по делу №2а-2586/2024 была взыскана с Фазлетдинова Б.Ш. в пользу Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области задолженность по недоимке по налогам и сборам за период с 2021 по 2022 годы по состоянию на 22.03.2024 в размере 51 977,01 рублей, штрафов в размере 4875 рублей, а также государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 864,66 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Аргаяшского района Челябинской области от 11 сентября 2023 года судебный приказ от 11 сентября 2024 года был отменен по заявлению должника.

С данным административным иском налоговый орган обратился в суд 07 марта 2024 года в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа. Срок обращения в суд с исковым заявлением соблюден.

Ответчик в установленные законодательством сроки, а также и на момент рассмотрения дела судом, не исполнил своей обязанности по уплате налогов и пени, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требований и о взыскании с ответчика сумм недоимки в размере 51 977,01 рублей. Доказательств, подтверждающих уплату ответчиком указанной недоимки по налогам и пени, в материалы дела не представлено.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты госпошлины. В связи с удовлетворением иска с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, исчисленная в соответствии по ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с Фазлетдинова Байрамгали Шагигалеевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 419 рублей, на доходы физических лиц за 2021 год в размере 1 950 рублей и размере 38 511 рублей, налог на имущество за 2022 год в размере 70 рублей, пени в размере 8 102 рублей 01 копейка, штраф за налоговое правонарушение за 2021 год в размере 2 925 рублей

Взыскать с Фазлетдинова Байрамгали Шагигалеевича (паспорт №) государственную пошлину в доход местного бюджета Аргаяшского муниципального района <адрес> 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке административную коллегию по гражданским делам Челябинского областного суда через Аргаяшский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия судом мотивированного решения.

Председательствующий Н.М.Меркулова

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.