Филиппова Марина Магомедовна

АД №...

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующего судьи Здор Т.В.,

при секретаре Милькиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №... УИД ... по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №... по Рязанской области к Филипповой М.М. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени, пени по земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №... по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Филипповой М.М. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени, пени по земельному налогу. В обоснование заявленных административных исковых требований указала, что в соответствии с п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик Филиппова М.М. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № ... по Рязанской области.

Согласно Выписке из сведений о транспортных средствах согласно данным специализированного учета Управления ГИБДД УМВД России по Рязанской области за Филипповой М.М. зарегистрирован: автомобиль легковой, марки/модель ..., государственный регистрационный знак ... VIN: ..., ... года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

В ДД.ММ.ГГГГ начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 750 рублей.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и до настоящего вре...

...мени налог не оплачен.

За неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 9 рублей 62 копейки (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно сведениям, поступившим из ФГУП «...» административный ответчик Филиппова М.М. в спорные периоды владела на праве собственности следующим видом имущества: кафе, по адресу: <адрес>, кадастровый номер ..., площадью ... кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

В ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71 358 рублей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и до настоящего времени налог не оплачен.

За неуплату налога за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 249 рублей 75 копеек (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно сведениям, поступившим из ФГУ «...» административный ответчик Филиппова М.М. владела на праве собственности земельным участком, по адресу: <адрес>, кадастровый номер ..., площадь ... кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

В ДД.ММ.ГГГГ начислен налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34 664 рубля.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и до настоящего времени налог не оплачен.

За неуплату налога за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 121 рубль 32 копейки (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику по почте ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № ... от ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику по почте ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № ... от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ).

До настоящего времени Филиппова М.М. не исполнила в полном объеме требования об уплате налога, тем самым не выполнила в установленный срок указанные обязанности, возложенные на нее действующим законодательством.

Ранее Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении Филипповой М.М.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № ... судебного района ... районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ № ...

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № ... судебного района ... районного суда г. Рязани вышеуказанный судебный приказ был отменен.

В связи с чем, административный истец Межрайонная ИФНС России №... по Рязанской области просит суд взыскать с административного ответчика Филипповой М.М. задолженность в общей сумме - 109 152 рубля 69 копеек, из них: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ - 2 750 рублей, пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 9 рублей 62 копейки; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ - 71 358 рублей, пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – 249 рублей 75 копеек; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ - 34 664 рубля, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 121 рубль 32 копейки.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №... по Рязанской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик Филиппова М.М. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

В соответствии с ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение закреплено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Как следует из ст. ст. 360, 362 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Статьей 361 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В силу части 1 статьи 2 Закона Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ №... «О транспортном налоге на территории Рязанской области» налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Уплата налога производится вне зависимости от того, эксплуатируется транспортное средство или нет (п.2 ст.4 указанного Закона).

Согласно п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (п.2 ст.403 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

В силу п.3 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

В соответствии с п.8 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

В силу п.8.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

В силу п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п.4 ст.391 НК РФ).

В силу п.1 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставка налога установлена Решением Совета депутатов муниципального образования – Дубровическое сельское поселение рязанского муниципального района Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ №...

В судебном заседании установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Филипповой М.М. на праве собственности принадлежат: автомобиль ..., государственный регистрационный знак ..., VIN: ..., ... года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ кафе, по адресу: <адрес> кадастровый номер ..., площадью ... кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок, по адресу: <адрес>, кадастровый номер ..., площадью ... кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

В ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Филипповой М.М. был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2 750 рублей; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 71 358 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 34 664 рубля, который до настоящего времени не оплачен.

В связи с неисполнением административным ответчиком Филипповой М.М. обязанности по уплате налога налоговым органом были начислены пени за неуплату транспортного налога в сумме 9 рублей 62 копейки, налога на имущество в сумме 249 рублей 75 копеек, земельного налога в сумме 121 рубль 32 копейки.

Указанный расчет стороной административного ответчика не оспорен, проверен судом и признан правильным.

В соответствии с п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика Филипповой М.М. было направлено налоговое уведомление № ... от ДД.ММ.ГГГГ о расчете транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, что подтверждается налоговым уведомлением № ... от ДД.ММ.ГГГГ, а также списком почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п.п.4 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика Филипповой М.М. по почте на основании п.6 ст.69 Налогового кодекса РФ было направлено требование № ... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ

Указанные обстоятельства подтверждаются требованием №... по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, списком почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ

Доказательства исполнения обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком суду представлены не были.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании бесспорно установлено и не оспорено сторонами по делу, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №... судебного района ... районного суда г.Рязани вынесен судебный приказа №... о взыскании с Филипповой М.М. в пользу Межрайонной ИФНС России №... по Рязанской области задолженности по обязательным платежам (недоимки по налогам и пени) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 109 152 рубля 69 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка №... судебного района ... районного суда г. Рязани отменен судебный приказ№... о взыскании с Филипповой М.М. в пользу Межрайонной ИФНС России №... по Рязанской области задолженности по обязательным платежам (недоимки по налогам и пени) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 109 152 рубля 69 копеек.

Как установлено в судебном заседании, за объекты указанные Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области Филипповой М.М. сумма налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и пени за ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ и пени за ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ и пени за ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному требованию административным ответчиком не оплачена.

Доказательства исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и пени за ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ и пени за ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ и пени за ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком Филипповой М.М. суду представлены не были.

При таких обстоятельствах, суд находит административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №... по Рязанской области к Филипповой М.М. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статье 107 Кодекса административного судопроизводства РФ и частью третьей статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Таким образом, с Филипповой М.М. в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 3 383 рубля 05 копеек, от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №... по Рязанской области к Филипповой М.М. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени, пени по земельному налогу, удовлетворить.

Взыскать с Филипповой М.М., <данные изъяты> задолженность в общей сумме - 109 152 (Сто девять тысяч сто пятьдесят два) рубля 69 копеек, из них: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ - 2 750 (Две тысячи семьсот пятьдесят) рублей, пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 9 (Девять) рублей 62 копейки; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ - 71 358 (Семьдесят одна тысяча триста пятьдесят восемь) рублей, пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – 249 (Двести сорок девять) рублей 75 копеек; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ - 34 664 (Тридцать четыре тысячи шестьсот шестьдесят четыре) рубля, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 121 (Сто двадцать один) рубль 32 копейки.

Взыскать с Филипповой Марины Магомедовны в доход бюджета государственную пошлину в размере 3 383 (Три тысячи триста восемьдесят три) рубля 05 копеек.

Реквизиты для уплаты единого налогового платежа:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья /подпись/

...