Гладышев Станислав Витальевич

Дело № 2а-160/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Медведево 25 февраля 2016 года

Медведевский районный суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Лысой Л.Н.,

при секретаре Домрачевой О.Н.,

с участием представителя административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл Седовой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл к Гладышеву С.В. о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл (далее МИФНС России №1 по Республике Марий Эл) обратилась в суд с административным иском о взыскании с Гладышева С.В. задолженности по налогам в размере 3853,79 руб., в том числе недоимки по транспортному налогу за 2012-2013 года в размере 1679,61 руб., пени по транспортному налогу в размере 199,64 руб., недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2014 год в размере 1974 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 0,54 руб.

В обоснование заявленных требований указывают, что Гладышев С.В. в 2012-2013 годах являлся собственником транспортных средств <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью двигателя <данные изъяты> л/с, <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л/с, которые являются объектами налогообложения, в связи с чем, Гладышев С.В. являлся плательщиком транспортного налога за 2012-2013 года. Также согласно представленной Гладышевым С.В. налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2014 год Гладышев С.В. получил доход от продажи автомашины в размере <данные изъя...

...ты> руб. и от ЗАО «...» в общей сумме <данные изъяты> руб., всего в сумме <данные изъяты> руб. Сумма налоговых вычетов составила <данные изъяты> руб., сумма облагаемого дохода <данные изъяты> руб., сумма налога подлежащая уплате составила 1974 руб. В связи с неуплатой в установленный срок налогов, на сумму налогов были начислены пени, Гладышеву С.В. были направлены требования об уплате налогов, которые до настоящего времени не исполнены.

Представитель МИФНС России №1 по Республике Марий Эл по доверенности Седова Т.В. заявленные требования поддержала, пояснила аналогично изложенному в административном исковом заявлении.

Административный ответчик Гладышев С.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен.

С учетом мнения участника процесса суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Выслушав участника процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах и т.д. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии Налоговым кодексом РФ, Законом Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.

Согласно п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ответчик с <...> года по <...> года являлся собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л/с, с <...> года по <...> года - собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты>, мощностью двигателя <данные изъяты> л/с. В связи с чем, а также в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, ответчик является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (ч. ч. 1, 2). Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с указанными нормами налогоплательщику заказными письмами с уведомлением были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога.

В установленный срок налогоплательщиком обязанность по уплате налога исполнена не была, доказательств обратного суду не представлено.

Порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, установлен главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Согласно положениям п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Исходя из положений п. 1 ст. 208, ст. 209 доход, полученный налоговым резидентом Российской Федерации от источников в Российской Федерации, в том числе страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации; доходы от реализации иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с пп. 2, 4 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц. При этом согласно п. 1 ст. 229 и п. 4 ст. 228 НК РФ такие физические лица обязаны представить в налоговой орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также обязуется уплатить по месту жительства налогоплательщика исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу положений п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Пунктом 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Нормами ст. 220 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что <...> года Гладышевым С.В. представлена в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в которой им указана сумма полученного дохода в размере <данные изъяты> руб. Сумма налоговых вычетов от продажи имущества составила <данные изъяты> руб. Таким образом, налоговая база составила <данные изъяты> руб., а сумма налога, подлежащего уплате - 1974 руб.

Сумма налога, в силу положений ст. 228 НК РФ, должна быть уплачена Гладышевым С.В. в срок до 15 июля 2015 года.

Вместе с тем, административным ответчиком налог на доходы физических лиц в установленный законом срок не уплачен.

В силу п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Исходя из правового толкования п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ, пени являются дополнительным обязательством по отношению к задолженности по налогам и служат компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Согласно п.п. 2-6 ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. С физических лиц принудительное взыскание пеней производится в судебном порядке.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога и налога на доходы физических лиц.

Представленный МИФНС России № 1 по Республике Марий Эл расчет пени, судом проверен и признан правильным, административным ответчиком не оспорен; в нем обоснованно учтены общие суммы задолженности, на которые начисляются пени, и дни просрочки платежей, правильно определен размер ставки пени с учетом ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Согласно ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

МИФНС России № 1 по Республике Марий Эл в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате задолженности по налогам, однако сведений об исполнении ответчиком в полном объеме налоговых уведомлений и налоговых требований в материалы дела не представлено.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу изложенных обстоятельств, в срок, установленный ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган обратился с настоящим иском в суд.

Поскольку задолженность по требованиям об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов Гладышевым С.В. в бюджет в добровольном порядке не была уплачена, истец обратился с настоящим иском в суд.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что имеются установленные законом основания для взыскания с административного ответчика сумм неуплаченных налогов, пени. Срок для обращения в суд истцом не пропущен.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл к Гладышеву С.В. о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц удовлетворить.

Взыскать с Гладышева С.В., <...> года года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., задолженность по налогам, пени в размере 3853,79 руб., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2012 и 2013 годы в размере 1679,61 руб., пени, начисленные по транспортному налогу, в размере 199,64 руб., недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2014 год в размере 1974 руб., пени, начисленные по налогу на доходы физических лиц, в размере 0,54 руб.

Задолженность по транспортному налогу перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210604012021000110, код ОКАТО 88628151, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по пени по транспортному налогу перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210604012022100110, код ОКАТО 88628151, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297 УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл).

Задолженность по налогу на доходы физических лиц перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210102030011000110, код ОКАТО 88628151, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297, КПП 120701001, в УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл.

Задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц перечислить по следующим реквизитам: код бюджетной классификации 18210102030012100110, код ОКАТО 88628151, № 40101810100000010001, БИК 048860001 отделение – НБ Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ИНН 1207006297, КПП 120701001, в УФК по Республике Марий Эл (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл.

Взыскать с Гладышева С.В. в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Медведевский районный суд Республики Марий Эл в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Л.Н.Лысая

В окончательное форме решение суда составлено 01 марта 2016 года.