Гладышева Ирина Григорьевна

Дело № 2-693/2017

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

город Ярославль 27 апреля 2017 года

Кировский районный суд г. Ярославля в составе:

председательствующего судьи Кадыковой О.В.

при секретаре Жибаревой А.М.

с участием прокурора К.Ю.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Территориальной администрации Кировского и Ленинского районов мэрии г. Ярославля к Г.И.Г., Б.М.О., Б.П.Н. о выселении из жилого помещения в благоустроенное изолированное жилое помещение,

у с т а н о в и л :

Истец обратился в Кировский районный суд г. Ярославля с указанным исковым заявлением.

В суд поступило письменное заявление от истца об отказе от исковых требований. Заявление мотивировано тем, что требования истца добровольно исполнены ответчиками.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом. Прокурор полагал возможным принять отказ от иска.

Изучив заявление, письменные материалы гражданского дела, суд считает возможным принять отказ Территориальной администрации Кировского и Ленинского районов мэрии г. Ярославля от иска к Г.И.Г., Б.М.О., Б.П.Н. о выселении из жилого помещения в благоустроенное изолированное жилое помещение, поскольку он не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц.

В силу ст. 39 ГПК РФ истец вправе отказаться от исковых требований.

Согласно ст. 220 ГПК РФ производство по делу подлежит прекращению в случае отказа истца от иска и принятия его судом.

Последствия отказа от иска разъяснены.

На основании изложенного, руководствуясь ст....

...ст. 39, 173, ст.220, ст.221 ГПК РФ, суд

о п р е д е л и л :

Гражданское дело по иску Территориальной администрации Кировского и Ленинского районов мэрии г. Ярославля к Г.И.Г., Б.М.О., Б.П.Н. о выселении из жилого помещения в благоустроенное изолированное жилое помещение - прекратить в связи с отказом истца от иска.

Разъяснить, что повторное обращение в суд по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям не допускается.

Определение может быть обжаловано в течение 15 дней в Ярославский областной суд путем подачи жалобы через районный суд.

Судья О.В. Кадыкова

Дело № 12-26/2018

РЕШЕНИЕ

11 мая 2018 года город Новодвинск

Судья Новодвинского городского суда Архангельской области Губарева Ю.В.,

с участием:

представителя юридического лица ООО «Панорама», - Коньковой А.Г., по доверенности,

представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу - Бурковой Т.Л., по доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника юридического лица ООО «Панорама» Гладышевой И.Г. на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Новодвинского судебного района Архангельской области от 21 февраля 2018 года о назначении административного наказания юридическому лицу ООО «Панорама» по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

установил:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Новодвинского судебного района Архангельской области от 21 февраля 2018 года юридическое лицо ООО «Панорама» привлечено к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

В жалобе законный представитель просит указанное постановление отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава административного правонарушения. Мотивировал тем, что Общество хранило в кассе наличные денежные средства в пределах установленного лимита остатка, все суммы выручки зачислялись на банковский счет, что можно отследить в приобщенных ими оборотно-сальдовых ведомостях за апрель, июль, август 2017 года, приходным и расходным ордерам по кассе, денежным чекам, таблицам расчета использования денежных средств, полученных в кассу обособленного подразделения, для обеспечения выплат выигрышей, в связи с чем полагают, что с их стороны не допущено нарушений лицензионных требований. Полагает, что вина Общества в его совершении не доказана, денежные средства, поступающие от клиентов в качестве ставок не шли на выплату выигрышей...

..., а производились из денежных средств, снятых с расчетного счета в банке и выданных из центральной кассы на указанные цели. Указывает на отсутствие в материалах дела части документов, истребованных налоговым органом при проведении проверки, что привело к неправильным выводам суда без их учета. Полагает мировым судьей допущены грубые нарушения прав привлекаемого лица на участие в судебном заседании с правом дачи объяснения и с участием защитника, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ.

В судебном заседании защитник Конькова А.Г. доводы жалобы поддержала в полном объеме, приобщила к материалам дела выписки с расчетного счета ООО «Панорама» в АО «Альфа-банк» за 17 февраля 2017 года, и копии судебных решений других регионов в отношении ООО «Панорама» по аналогичным вопросам. Полагает, что в действиях ООО «Панорама» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку Указания ЦБ РФ № 3210-У и № 3073-У ими соблюдены, денежные средства, поступившие от клиентов своевременно зачисляются на расчетный счет. Дополнила, что из оборотно-сальдовых ведомостей ООО «Панорама» видно, что в рассматриваемые периоды полученные денежные средства для выплаты выигрышей из центральной кассы Общества оставались в резерве кассы обособленного подразделения для обеспечения выплат выигрышей. Ввиду того что в законодательстве не установлено для обеспечения выплат выигрыша вести отдельный учет денег, применять раздельные ящики хранения и использования купюр, наличные денежные средства в кассе хранятся и используются для выдачи сдачи, выплат выигрыша, приема ставок в одном сейфе обособленного подразделения. Никаких ограничений относительно способа передачи денежных средств для выплаты выигрышей с расчетного счета юридического лица в свои обособленные подразделения Указание ЦБ РФ № 3073-У не содержит, порядок выдачи наличных денежных средств обособленному подразделению юридическое лицо определяет самостоятельно. Соответственно в действиях ООО «Панорама» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее МИФНС России № 3 по АО и НАО) Буркова Т.Л. пояснила, что проверка в обособленном подразделении ООО «Панорама» налоговым органом проведена выборочным способом, в соответствии с Административным регламентом исполнения ФНС государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, по результатам которой составлен протокол по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и были выявлены нарушения Указаний ЦБ РФ т 11.03.2014 № 3210-У и от 07.10.2013 № 3073-У, которые выразились в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств, поскольку вместо передачи их в банк, или хранения в кассе в пределах установленного лимита, Общество использовало их на выплату выигрышей участникам азартных игр. Поддержала пояснения, направленные в суд начальником налогового органа.

Проверив дело в полном объеме, рассмотрев доводы жалобы, заслушав защитника юридического лица, представителя налогового органа, свидетеля Навагину О.А., всесторонне оценив представленные сторонами доказательства, суд приходит к следующим выводам.

ООО «Панорама» признано виновным в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, выразившееся нецелевом расходовании наличной выручки путем выплаты выигрышей за счет поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр наличных денежных средств за период с 02.04.2017 по 31.07.2017 в размере 496165 рублей, в период с 05.07.2017 по 31.07.2017 в размере 296150 рублей, в период с 02.08.2017 по 25.08.2017 в размере 287908 рублей, в общем размере 1080223 рублей, при не поступлении в указанные периоды денежных средств с банковского счета в кассу Общества.

Из материалов дела усматривается, что специалистом МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО Навагиной О.А. выборочным способом проведена проверка полноты учета выручки денежных средств, соблюдения работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций ООО «Панорама», в ходе которой было установлено, что наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей в период с 02.04.2017 по 13.04.2017, с 05.07.2017 по 31.07.2017, с 02.08.2017 по 25.08.2017 осуществлялись за счет наличных денег, поступивших в кассу Общества при приеме от участников азартных игр игровых ставок, что является нарушением ч. 5 ст. 6 ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29.12.2006 № 244-ФЗ, подп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441, п. п. 2, 3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 2. 4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Проверка проведена в обособленном подразделении ООО «Панорама» в пункте приема ставок букмекерской конторы, расположенном в помещении по адресу: Архангельская область, г. Новодвинск, ул. Советов, д. 15 (комн. 5-12, этаж подвал), зарегистрированного в налоговом органе 21.10.2016.

Специалист МИФНС России № 3 по АО и НАО Навагина О.А., допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля, подтвердила ход проведённой ею проверки и пояснила, что проверка проведена выборочным образом, по результатам которой установлены факты выплаты участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр, а не с расчетного счета, за апрель, июль и август 2017 года. Наличие поступлений с расчетного счета накануне и позднее указанных периодов не освобождает Общество от обязанности соблюдать Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и от 07.10.2013 № 3073-У в части запрета на выплату выигрышей за счет поступающих денежных средств от игроков. Таким образом, в действиях Общества были усмотрены признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Порядок возбуждения дела об административных правонарушениях, предусмотренный ст.ст. 28.1, 28.2, 28.3 КоАП РФ административным органом был соблюден, обязательное создание условий, необходимых для реализации права на защиту лицом, привлекаемым к административной ответственности, обеспечено, протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом в отношении надлежащего субъекта, проверка проведена с соблюдением требований.

Как усматривается из материалов дела, о времени, дате и месте составления протокола об административном правонарушении Общество извещено надлежащим образом, однако в налоговый орган представитель не явился, представив своевременно письменные пояснения. При этом копия протокола об административном правонарушении была направлена в адрес Общества.

При рассмотрении дела об административном правонарушении все юридически значимые обстоятельства по делу установлены судьей первой инстанции полно и всесторонне, и подтверждаются собранными по делу доказательствами, исследованными в ходе судебного заседания и получившими надлежащую оценку в постановлении, в том числе на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Совершенное ООО «Панорама» административное правонарушение в соответствии с установленными по делу обстоятельствами и требованиями закона правильно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являющейся специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

В силу п. 31 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» деятельность по организации проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее Положение).

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п.п. «з» п. 4 Положения лицензионными требованиями являются обеспечение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441 (далее Правил).

Согласно п. 3 Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ.

Пунктами 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами в упрощенном порядке ведения кассовый операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдаёт наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка Росси для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», согласно п. 4 которого наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В строго регламентированные цели, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий, указанные в п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У, выплата выигрышей участникам азартных игр не включена.

Следовательно, операции по выдаче и возврату подотчетных денежных сумм должны осуществляться строго за счет снятых с расчетного счета наличных денег и поступивших в кассу организатора азартных игр с его банковского счета, а денежные средства, поступившие в кассу организатора азартных игр от их участников, подлежат сдаче в банк для хранения на банковском счете.

Вместе с тем, из материалов дела следует, что в периоды с 02.04.2017 по 13.04.2017, 05.07.2017 по 31.07.2017, 02.08.2017 по 25.08.2017 денежные средства с банковского счета в кассу ООО «Панорама» не поступали, тем не менее участникам азартных игр выплачивались выигрыши с 08.04.2017, 24.07.2017, 21.08.2017 за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Панорама» при приеме ставок от участников азартных игр в общем размере 1080223 рублей.

Вопреки доводам представителя Общества, поступление в обособленное подразделение в г. Новодвинск, ул. Советов, д. 15, денежных средств 21.03.2017 в сумме 150000 рублей и 01.04.2017 в сумме 950000 рублей, 04.07.2017 в сумме 1500000 рублей, 01.08.2017 в сумме 1400000 рублей, с оформлением кассовых ордеров и отражением в кассовой книге за указанные дни, учтено налоговым органом при проведении проверки и мировым судьёй при вынесении постановления.

Напротив, исходя из представленных сторонами документов, усматривается что 01.04.2017 по РКО № 480/99 денежные средства в сумме 950000 рублей, были инкассированы на расчетный счет в банке, с остатком по кассе на начало дня 02.04.2017 в размере 358803 рубля с последующей выплатой выигрышей и окончанием их расходования 08.04.2017, после которого в период с 08.04.2017 по 13.04.2017 все выплаты выигрышей производились только за счет наличной выручки (внесенных игроками ставок), без поступления в кассу иных денежных средств, на операцию, не указанную в п. 2 Указания № 3073-У, что является нарушением порядка ведения кассовых операций, регламентированных Указаниями №№ 3210-У, 30730-У.

Аналогичная ситуация, согласно материалов дела, имела место в июле и августе 2017 года. Так, по состоянию на 05.07.2017 остаток по кассе составлял 712767 рублей, израсходованный в полном объеме на выплату выигрышей на 24.07.2017, с последующей выплатой выигрышей до 31.07.2017 только за счет выручки, поступающей от участников азартных игр, без иных поступлений денежных средств в кассу. По состоянию на 02.08.2017 остаток по кассе составлял 993487 рублей, израсходованный в полном объеме на выплату выигрышей на 21.08.2017, с последующей выплатой выигрышей до 25.08.2017 только за счет выручки, поступающей от участников азартных игр, без иных поступлений денежных средств в кассу.

Довод представителя Общества об отсутствии в материалах дела части документов, истребованных налоговым органом при проведении проверки, и незаконности в связи с этим принятого по делу судебного решения, несостоятелен, поскольку дело об административном правонарушении содержит документы на усмотрение административного органа, имеющие отношение к вмененному юридическому лицу правонарушения, обязанности представлять все материалы проверки в дело об административном правонарушении по результатам выполнения контролирующей функции у налогового органа не имеется.

Таким образом, ООО «Панорама» при осуществлении лицензируемой деятельности по организации и проведению азартных игр нарушило лицензионные требования – установленный Центральным банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций и допустило расходование наличных денег, поступивших в его кассу не с банковского счета, а при приеме ставок.

Доводы заявителя в жалобе не опровергают выводы мирового судьи, изложенные в оспариваемом постановлении, а повторяют правовую позицию заявителя, выраженную в ходе судебного разбирательства. Ссылка представителя юридического лица на соблюдение ООО «Панорама» Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У и от 11.03.2014 № 3210-У при осуществлении выплаты выигрышей в выявленные налоговым органом периоды из поступивших в виде ставок денежных средств не свидетельствует о расходовании Обществом денежных средств, поступивших от оказанных услуг, поскольку Обществом при накоплении денежных средств в кассе учитывается общий объем денежных средств, поступивших с расчетного счета и от участников азартных игр, и установленный Распоряжением генерального директора ООО «Панорама» № 0480-ЛК/1 от 07.02.2017 лимит остатка в кассе в пункте приема ставок в г. Новодвинске по ул. Советов, д.15, в размере 1700000 рублей, несостоятельна и основана на неправильном толковании норм материального права, строго запрещающих выплату выигрышей участникам азартных игр из поступивших наличных денежных средств от участников азартных игр.

Ссылка заявителя на судебную практику по аналогичным административным правонарушениям является несостоятельной. Положениями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусмотрена норма, указывающая на преюдициальное значение судебных решений по вопросам об обстоятельствах, установленных этими решениями и не относятся к рассматриваемому делу.

Субъект административного правонарушения мировым судьей определён правильно, поскольку ООО «Панорама» является юридическим лицом и в соответствии с Уставом осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии № 19 от 28 июля 2011 года на неограниченный срок.

Совершенное ООО «Панорама» административное правонарушение в соответствии с установленными по делу обстоятельствами и требованиями закона правильно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являющейся по отношению к ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 14.5 КоАП РФ специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный главой 29 КоАП РФ, мировым судьей соблюден, нормы материального права применены и истолкованы правильно, нарушений норм процессуального права не допущено, сроки давности, предусмотренные ст. 4.5 КоАП РФ, соблюдены.

Вопреки доводам представителя Общества, в соответствии со ст. 25.4, 28.2 КоАП РФ права юридического лица мировым судьей соблюдены, ООО «Панорама» своевременно извещено о времени и месте рассмотрения дела, за 5 дней до судебного заседания, договор на защиту интересов заказчика заключен 19.02.2018, что является достаточным сроком для решения вопроса об участии представителя при рассмотрении дела по существу и представления письменных пояснений и доказательств по делу. Отказ в удовлетворении ходатайства об отложении дела мировым судьей мотивирован и разрешен в установленном законом порядке.

Административное наказание ООО «Панорама» назначено минимальное, в пределах установленных санкцией ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Общие правила назначения наказания, установленные ст.ст. 4.1-4.3 КоАП РФ, соблюдены.

При таких обстоятельствах, нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену обжалуемого решения и прекращения производства по делу, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7, ст. 30.8 КоАП РФ,

решил:

Постановление мирового судьи судебного участка № 1 Новодвинского судебного района Архангельской области от 21 февраля 2018 года о назначении Обществу с ограниченной ответственностью «Панорама» административного наказания по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу его защитника – без удовлетворения.

Решение вступает в силу с момента его вынесения и может быть обжаловано в соответствии со ст.ст. 30.12-30.14 КоАП РФ в порядке надзора в Архангельский областной суд.

Судья Ю.В. Губарева