Канапин Аскар Кулимбетович

Дело № 1-355/2015

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Томск 7 октября 2015 года

Судья Советского районного суда г. Томска Окунев Д.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г. Томска Ольховой Е.В.,

подсудимого Канапина А.К.,

защитника подсудимого – адвоката Полозова О.Г.,

при секретаре Баумгертнер М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:

Канапина А.К., ..., ранее не судимого;

по настоящему делу избрана мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,

копия обвинительного акта вручена 20 августа 2015 года;

в совершении преступления, предусмотренного п. Б ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый Канапин А.К. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Общество с ограниченной ответственностью «ТИЗА-МЕТАЛЛИСТ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным номером № в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску, расположенной по адресу: <адрес>, где поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика -№. Юридический адрес ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» - 634009, <адрес>.

Согласно ст.ст. 143, 246 НК РФ ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль организаций.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны безусловно уплачиват...

...ь установленные законом налоги и сборы, в установленные законом сроки.

Объектом налогообложения по НДС в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) без включения в них НДС. Налоговым периодом по НДС, согласно п. 1 ст. 163 НК РФ установлен квартал. В соответствии со ст. 166 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 172 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, уплата НДС за истекший налоговый период производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год. В соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно протоколу № внеочередного собрания ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» от ДД.ММ.ГГГГ и приказу директора ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ Канапин А.К. назначен на должность директора ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» с ДД.ММ.ГГГГ.

Канапин А.К. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» и, согласно п. 1 ст. 6 ФЗ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение вышеуказанных норм законодательства при выполнении хозяйственных операций в 2013,2014 годах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Канапин А.К., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) с организации, налога на прибыль организаций в особо крупном размере, путем организации преступной схемы, направленной на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ», с внесением заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 НК РФ, ст. 169, п.1, п.2, п.8 ст. 171, п.1, п.6 ст. 172, п.5 ст.174, п. 1 ст. 247, ст.252, ст.265 ст. 274, ст. 286, п.1 ст. 287, ст.289, ст.315 НК РФ, п.п. 1,3 ст.6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так подсудимый Канапин А.К., в период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организации в особо крупном размере, занизил налоговую базу, дав указания подчинённым сотрудникам бухгалтерии М. и Б. о внесении заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2013 года и 1, 2, 3 кварталы 2014 года, а также по налогу на прибыль организаций за 2013-2014 года, организовал и использовал схему заключения фиктивных сделок, путем создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с организацией - ООО «МеталлТрейдСервис» ИНН 7017228060 (далее ООО«МТС»), якобы оказывавшей услуги по металлообработке для ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ», с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанной организацией, а также занижения прибыли ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» и уклонения от уплаты НДС, налога на прибыль организаций с ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» в особо крупном размере.

Так Канапин А.К., реализуя указанный выше преступный умысел, заключил в 2013-2014 годах в г. Томске от лица ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» фиктивные договоры выполнения работ по механической обработке № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «МТС» в лице директора Р., цена которых в том числе включала НДС. При этом, документально оформленные в указанных договорах работы по металлообработке ООО «МТС» фактически не выполнялись.

При этом Канапин А.К., достоверно зная, что ООО «МТС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически не осуществляло какой-либо деятельности в сфере металлообработки и не имело возможности осуществлять данную деятельность, подписывал акты выполненных работ и давал указания работникам бухгалтерии оплачивать поступающие от ООО «МТС» счет-фактуры.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» самостоятельно осуществляло деятельность по металлообработке, в том числе, выполняло работы, указанные в договорах, которые были отражены лишь в финансово-хозяйственных документах о взаимодействии ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» и ООО «МТС». Таким образом, данные сделки между ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» и ООО «МТС» носили фиктивный характер.

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах ООО «МТС» на оказание услуг в адрес ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» был по указанию Канапина А.К. неправомерно учтен главным бухгалтером ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» М., заместителем главного бухгалтера ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» Б., не осведомленными о преступном умысле Канапина А.К., в составе налоговых вычетов ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» и налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» за исследуемый период, по счет-фактурам с включенным НДС, выставленным со стороны ООО «МТС» в адрес ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 59 569 822 рубля 12 копеек.

Кроме того, сумма затрат, отнесенная на себестоимость реализованной продукции, в том числе, расходов, отраженных по взаимоотношениям с ООО «МТС», указанная в актах, на оказание услуг со стороны ООО «МТС» в адрес ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» была по указанию Канапина А.К. неправомерно учтена главным бухгалтером ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» М., не осведомленной о преступном умысле Канапина А.К., в составе расходов ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» и налоговых декларациях по налогу на прибыль организации при исчислении прибыли ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» за исследуемый период по актам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 50 483 420 рублей 53 копейки.

Таким образом, Канапин А.К. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя ранее возникший преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, налога на прибыль организаций, в особо крупном размере, достоверно зная, что по вышеуказанным договорам ООО «МТС» работы по металлообработке не выполняло и не планировало их выполнение, путем умышленного использования подложных документов по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанной коммерческой организацией в качестве оправдательных, для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС, налогу на прибыль организаций для ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 НК РФ, п.п. 1 п.1 ст. 146, ст. 153, п. 1 ст. 154, п.п. 1 п. 1 ст. 167, п.1,п.2, п.8 ст. 171, ст. 174, п.1,п.6 ст. 172, ст.252, ст.274, ст. 285, ст.286, п.1 ст. 287, ст.289, ст.315 НК РФ, п. 1 ст.6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, организовал завышение суммы вычетов по НДС, занижение прибыли организации, путем дачи указаний главному бухгалтеру М., заместителю главного бухгалтера Б., не осведомленным о преступном умысле Канапина А.К., о включении в налоговые декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2013, 2014 года заведомо для Канапина А.К. ложные сведения о сумме НДС, налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком, а именно:

- в части налоговых вычетов в виде сумм налога, предъявленных налогоплательщику - ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» при формальном документальном отражении оказания услуг по металлообработке подставной коммерческой организацией - ООО «МТС», уменьшающих сумму НДС, исчисленную ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса РФ;

- в части завышения расходов, понесенных налогоплательщиком -ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» по взаимоотношениям с ООО «МТС» при формальном документальном отражении выполнения услуг по металлообработке подставной коммерческой организацией - ООО «МТС», уменьшающих прибыль организации, исчисленную ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» в соответствии со ст.286 НК РФ.

Впоследствии Канапин А.К. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в г. Томске, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере дал указание вышеуказанным подчиненным сотрудникам бухгалтерии ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» направить налоговые декларации ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» по НДС за 2 квартал 2013 года, 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года с ранее внесенными заведомо для него ложными сведениями, по телекоммуникационной системе, которые поступили в ИФНС России по г. Томску, расположенную по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, Канапин А.К. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в <адрес>, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере дал указание подчиненным сотрудникам бухгалтерии ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» М., Б. направить налоговые декларации ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ» по налогу на прибыль организаций за 2013, 2014 года с ранее внесенными заведомо для него ложными сведениями, по телекоммуникационной системе, которые поступили в ИФНС России по г. Томску, расположенную по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

В результате указанных действий Канапина А.К. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно была завышена сумма вычетов по НДС за 2 квартал 2013 года, 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года по работам - механической обработке деталей ООО «МТС», отраженным в бухгалтерском учете ООО «ТЗИА - МЕТАЛЛИСТ» от ООО «МТС» в рамках договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, что привело к уменьшению налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет в сумме 9 086926 рублей 66 копеек, а так же завышены расходы организации и, соответственно, занижена прибыль организации за 2013, 2014 года по работам - механической обработке деталей ООО «МТС», отраженным в бухгалтерском учете ООО «ТЗИА - МЕТАЛЛИСТ» от ООО «МТС» в рамках договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, что привело к уменьшению налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет в сумме 9 233795 рублей 55 копеек.

Таким образом, Канапин А.К., являясь руководителем ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации в общей сумме 18 320722 рублей 21 копейки в бюджеты Российской Федерации различных уровней, что составило 36% подлежащих уплате сумм налогов в пределах трех финансовых лет подряд, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, что превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в пределах трех финансовых лет подряд и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Канапин А.К. виновным себя по предъявленному обвинению признал полностью и заявил о том, что он поддерживает ранее заявленное (после ознакомления с материалами уголовного дела) ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства - постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

С учетом заявленного подсудимым ходатайства, отсутствия возражений со стороны государственного обвинителя, суд приходит к выводу о возможности постановить приговор без проведения судебного разбирательства, при этом суд учитывает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным, то есть его действия органами предварительного следствия квалифицированы правильно – по п. Б ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебном заседании исследовались обстоятельства, характеризующие личность подсудимого, и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Канапина А.К., суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, признание подсудимым своей вины.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Канапина А.К., судом установлено не было.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд считает невозможным изменить Канапину А.К. категорию преступления на менее тяжкую в соответствии с положениями, установленными ч. 6 ст. 15 УК РФ.

При назначении подсудимому наказания, суд учитывает положения, установленные ч. 1 и ч. 5 ст. 62 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, которое относится к категории тяжких, обстоятельства, смягчающие наказание, данные о семейном положении и состоянии здоровья подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление Канапина А.К. и на условия жизни его семьи, личность подсудимого, который по месту жительства и месту работы а также представителями различных общественных организаций характеризуется положительно.

С учетом тяжести совершенного подсудимым преступления, а также данных о личности подсудимого Канапина А.К., суд находит необходимым назначить наказание подсудимому Канапину А.К. в виде лишения свободы, поскольку считает, что менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания - исправление подсудимого Канапина А.К. и предупреждение совершения им новых преступлений.

С учетом вышеизложенного суд также находит возможным применить при назначении подсудимому КанапинуА.К. наказания, положения ст. 73 УК РФ об условном осуждении, поскольку считает, что исправление подсудимого Канапина А.К. возможно без реального отбывания им наказания в виде лишения свободы.

С учетом личности подсудимого Канапина А.К. и совокупности обстоятельств, смягчающих наказание, суд находит возможным не назначать ему дополнительного наказания в виде лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии с положениями частей 1 и 2 ст. 84 УК РФ, актом об амнистии, объявленной в отношении индивидуально не определенного круга лиц Государственной Думой Федерального Собрания РФ, лица, совершившие преступления, могут быть освобождены от уголовной ответственности.

В силу положения п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ № 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу указанного Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, освобождает данных лиц от наказания.

Поскольку суд приходит к выводу о назначении подсудимому Канапину А.К. наказания условно, у суда имеются основания для освобождения его от наказания в соответствии с пунктом п. 9 указанного Постановления.

Пунктом 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ № 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» предписывается снять судимость с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 1-4 и 7-9 Постановления.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Канапина А.К. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. Б. ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное Канапину А.К. наказание считать условным, с испытательным сроком в 2 (два) года.

Обязать осужденного Канапина А.К. в период испытательного срока: 1) не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осуждённого; 2) один раз в месяц являться в указанный орган на регистрацию.

Освободить Канапина А.К. от наказания на основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ № 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов», и снять с него судимость по данному приговору.

Меру пресечения Канапину А.К. - подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить, по вступлении приговора в законную силу.

Арест на имущество Канапина А.К., наложенный в ходе предварительного следствия, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

- ...»- выдать ООО «ТЗИА-МЕТАЛЛИСТ»;

- ... хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение десяти суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный Канапин А.К. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор вступил в законную силу20.10.2015

Публикацию разрешаю 27.10.2015

Судья: Д.В. Окунев

...

...

...

Секретарь:

Оригинал приговора находится в материалах уголовного дела № 1-355/2015 в Советском районном суде г. Томска