Кравченко Дмитрия Александровича

Судья Зыбарева Е.А.

Дело №33а-1345/2024

УИД 26RS0017-01-2023-004404-95

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

город Ставрополь

30 июля 2024 года

Судебная коллегия по административным делам Ставропольского краевого суда в составе:

председательствующего судьи

Строчкиной Е.А.,

судей

Луневой С.П., Пшеничной Ж.А.,

с участием секретаря

Матвиенко В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Прокопенко А.В. на решение Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16.04.2024 по административному делу по административному исковому заявлению Краснодарской таможни к Прокопенко А.В. о взыскании обязательных платежей и санкций,

заслушав доклад судьи Строчкиной Е.А.,

установила:

Краснодарская таможня обратилась в суд с административным исковым заявлением к Прокопенко А.В., впоследствии уточненным в порядке статьи 46 КАС РФ, в котором просила суд взыскать с Прокопенко А.В. задолженность по уплате обязательных таможенных платежей и пени по состоянию на 16.04.2024 в размере 26 658 030,10 рублей.

Обжалуемым решением Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16.04.2024 административные исковые требования Краснодарской таможни удовлетворены, с Прокопенко А.В. в пользу Краснодарской таможни взыскана задолженность по состоянию на 16.04.2024 по уплате таможенных платежей и пени в общей сумме в размере 26 658 030,10 рублей, в том числе таможенные платежи в размере 16 308 450,57 рублей, пени в размере 10 349 579,50 рублей. Кроме того, с Прокопенко А.В. в доход муниципального бюджета города-курорта Кисловодска Ставропольского края ...

Показать ещё

...взыскана государственная пошлина в размере 60 000 рублей.

В апелляционной жалобе Прокопенко А.В. просит указанное решение суда отменить как незаконное и необоснованное, принять по административному делу новое решение, которым отказать в удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

В обоснование доводов апелляционной жалобы заявитель ссылается на то, что декларантом транспортных средств международной перевозки выступает перевозчик, к которому относится лицо, осуществляющее перевозку товаров и пассажиров через таможенную границу ЕАЭС, то есть ООО «Право А». Перевозчиком заявлено именно ООО «Право А», а лицом, уполномоченным на управление транспортного средства международной перевозки – административный ответчик Прокопенко А.В. С учетом сведений, заявленных в таможенной декларации на транспортное средство, перевозчиком спорного транспортного средства является именно ООО «Право А». Декларация не содержит сведений о перемещении автомобиля административным ответчиком в личных целях, именно собственник ООО «Право А» является декларантом перемещенного автомобиля марки CADILLAC ESCALADE, государственный регистрационный знак №. Вывод суда первой инстанции о возникновении правовой обязанности у Прокопенко А.В. по уплате таможенных платежей не основан на законе. Исходя из анализа Таможенного кодекса ЕАЭС, Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 03.08.2018 №289-ФЗ), Конвенции о договоре международной автомобильной перевозки пассажиров и багажа – выступающее в качестве работодателя и нанимателя лицо несет ответственность за действия (бездействие) всех своих работников, совершенные ими при исполнении трудовых обязанностей, которым в данном случае является ООО «Право А», ответственное за действия своего работника, представляющего интересы своего работодателя при осуществлении международной перевозки на основании заключенного с ООО «Право А» трудового договора от 18.11.2020 №1, а также оформленного командировочного удостоверения от 23.06.2021 №10 и выданного путевого листа легкового автомобиля. Все действия работника Прокопенко А.В., представляющего интересы своего работодателя при вступлении в правоотношения с таможенными органами, направленные на ввоз транспортного средства международной перевозки на таможенную территорию ЕАЭС и совершение действий по оказанию услуг международной перевозки, рассматриваются как действия непосредственно самого лица – ООО «Право А», являющегося юридическим лицом, обязанным уплачивать таможенные платежи. Доказательств умысла водителя Прокопенко А.В. на незаконное перемещение автомобиля административным истцом не представлено. Имеющееся в материалах административного дела постановление следователя Следственного управления Следственного комитета РФ по Ставропольскому краю от 29.08.2022, которым отказано в возбуждении уголовного дела в отношении Прокопенко А.В., Звягинцева А.В. и Винокурова В.А. в связи с отсутствием состава преступления, предусмотренного частью 4 статьей 194 УК РФ, в котором сделан вывод о том, что по результатам проведения проверки сообщения установлено и отсутствие в их действиях составов преступлений, предусмотренных частями 1, 2, 3 статьи 194 УК РФ, то есть, следователем исследованы события ввоза на территорию РФ автомобилей, перемещение которых является доводами Краснодарской таможни, объективно опровергает довод административного истца о разработанной схемы по незаконному ввозу автомобилей на таможенную территорию ЕАЭС и осуществления какого-либо руководства по незаконному перемещению автомобилей на таможенную границу ЕАЭС. Вывод суда первой инстанции об обоснованности решения таможенного органа на том основании, что такое решение не обжаловалось административным ответчиком, не может служить сам по себе достаточным основанием для удовлетворения административных исковых требований. Уведомление о суммах таможенных платежей должно быть направлено административному ответчику Прокопенко А.В. или ООО «Право А» не позднее 10 рабочих дней с момента неисполнения обязанности по уплате таможенных платежей – со дня регистрации таможенным органом декларации на транспортное средство, то есть с 23.06.2021. Административное исковое заявление подано в суд 03.11.2023, то есть с пропуском установленного законом срока на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением. Решениями Кисловодского городского суда Ставропольского края с Шерстнева К.Е., Князева П.В., Шевченко В.В., Винокурова Д.А., Винокурова В.А., Кравченко Д.А. взысканы обязательные таможенные платежи и санкции, при этом предмет взыскания и основания являются такими же, между тем судом не принято решение о солидарном порядке взыскания таможенных платежей с указанных лиц. Решением Ессентукского городского суда Ставропольского края отказано во взыскании с Малова А.В. обязательных таможенных платежей и санкций, при этом, исходя из данных административного искового заявления, предмет взыскания и основания являются такими же, между тем судом взысканы таможенные платежи и санкции с перевозчика ООО «Право А». Обжалуемое решение суда первой инстанции не содержит указание на солидарный порядок взыскания с него таможенных платежей и санкций совместно с иными лицами. Отсутствие как в обжалуемом решении суда первой инстанции, так и в решениях Кисловодского городского суда Ставропольского края о взыскании с Шерстнева К.Е., Князева П.В., Шевченко В.В., Винокурова Д.А., Винокурова В.А., Кравченко Д.А. таможенных платежей и санкций, указания на солидарный порядок взыскания, влечет за собой двукратное привлечение лиц к ответственности по уплате таможенных платежей и санкций.

Относительно доводов апелляционной жалобы Краснодарской таможней представлены письменные возражения.

Лица, участвующие в административном деле, надлежащим образом извещены о дате, времени и месте судебного разбирательства, ходатайств об отложении судебного заседания не поступило.

Изучив материалы административного дела, доводы апелляционной жалобы и возражений на нее, выслушав представителя Прокопенко А.В. адвоката Маммадаева С.Р., судебная коллегия приходит к следующему.

В силу части 2 статьи 310 КАС РФ основаниями для отмены или изменения решения суда в апелляционном порядке являются: неправильное определение обстоятельств, имеющих значение для административного дела; недоказанность установленных судом первой инстанции обстоятельств, имеющих значение для административного дела; несоответствие выводов суда первой инстанции, изложенных в решении суда, обстоятельствам административного дела; нарушение или неправильное применение норм материального права или норм процессуального права.

Нарушений такого характера судом первой инстанции не допущено.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено судом и следует из материалов административного дела, Прокопенко А.В., являясь генеральным директором ООО «Право А» (<адрес>) организовал схему по незаконному ввозу автомобилей на таможенную территорию ЕАЭС под видом транспортных средств международной перевозки (далее – ТСМП), а именно под руководством Прокопенко А.В. перемещены с территории Республики Абхазия на территорию ЕАЭС в регионе деятельности таможенного поста МАПП «Адлер» Краснодарской таможни транспортные средства:

по ТДТС №10309240/230621/300120030 MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Шерстнев К.Е.;

по ТДТС №10309240/230621/300120563 CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Прокопенко А.В.;

по ТДТС №10309240/230621/300120241 FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Князев П.В.;

по ТДТС №10309240/230621/300120604 DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Шевченко В.В.;

по ТДТС №10309240/240621/300121229 FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Винокуров Д.А.;

по ТДТС №10309240/230621/300119990 CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Малов А.В.;

по ТДТС №10309240/230621/300120060 MERCEDES-BENZ CLK 320, 1999 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Винокуров В.А.;

по ТДТС №10309240/230621/300120011 MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Давтян Г.Г.;

по ТДТС №10309240/230621/300120265 MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Кравченко Д.А.;

по ТДТС №10309240/230621/300120578 FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, лицо, осуществившее фактический ввоз, Плиев Л.Г.

Гражданином РФ Шерстневым К.Е. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120030.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120030, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Шерстнев К.Е. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120030 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Шерстнев К.Е. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Шерстнев К.Е. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 09.04.2021 №20).

23.06.2021 Шерстнев К.Е. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №25, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №25. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120030 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Шерстневым К.Е. Право управления указанным транспортным средством Шерстневу К.Е. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и Колобовой О.А. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Колобову О.А. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

09.07.2022 в ходе проведения опроса Шерстнев К.Е. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак № Колобова О.А. ему не знакома, указанное транспортное средство переместил в г.Кисловодск Ставропольского края, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.

В ходе проведения опроса 27.05.2022 Колобова О.А. пояснила, что с Шерстневым К.Е. не знакома. В Республике Абхазия в период с июня 2021 года по декабрь 2021 года не находилась и кроме того никогда не была. Договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 с организацией ООО «Право А» не заключала. О транспортном средстве MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак № слышит впервые.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Колобовой О.А. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Колобовой О.А., а другим лицом, с подражанием подписи Колобовой О.А. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Князевым П.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120241.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120241, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Князев П.В. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120241 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Князев П.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Князев П.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 25.01.2021 №9).

Князев П.В. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №18, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №18. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120241 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Князевым П.В. Право управления указанным транспортным средством Князеву П.В. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Ибиевым В.М. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Ибиева В.М. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухуми Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Князев П.В. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Ибиев В.М. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки, получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.

В ходе проведения опроса 09.06.2022 Ибиев В.М. пояснил, что договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 с ООО «Право А» не подписывал, в международной перевозке по ТДТС №10309240/230621/300120241 не участвовал. Князев П.В. ему не знаком.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Ибиева В.М. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Ибиевым В.М., а другим лицом, с подражанием подписи Ибиева В.М. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Винокуровым Д.А. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №103 09240/240621/300121229.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/240621/300121229, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Винокуров Д.А. Сведения в ТДТС №10309240/240621/300121229 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Винокуров Д.А. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 01.07.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Винокуров Д.А. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 18.01.2021 №2).

Винокуров Д.А. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №14, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №14. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/240621/300121229 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Винокуровым Д.А. Право управления указанным транспортным средством Винокурову Д.А. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Митрофаненко А.Д. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Митрофаненко А.Д. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 01.07.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.06.2021), транспортное средство FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Винокуров Д.А. пояснил, что 24.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №.

Митрофаненко А.Д. ему не знакома, международную перевозку пассажиров он не осуществлял, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки, получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.

В ходе проведения опроса 26.07.2022 Митрофаненко А.Д. пояснила, что в Республике Абхазия была в мае 2021 года, ООО «Право А» ей не знакомо, Прокопенко А.В. и Винокуров Д.А. ей также не известны, договор на оказание услуг международной перевозки пассажиров не заключала.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Митрофаненко А.Д. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Митрофаненко А.Д., а другим лицом, с подражанием подписи Митрофаненко А.Д. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Шевченко В.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120604.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120604, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Шевченко В.В. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120604 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Шевченко В.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Шевченко В.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор 09.04.2021 №18).

Шевченко В.В. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №22, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №22. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120604 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Шевченко В.В. Право управления указанным транспортным средством Шевченко В.В. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Киселевым М.Ю. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Киселева М.Ю. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Cуxyм Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Шевченко В.В. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Киселев М.Ю. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил в г.Кисловодск Ставропольского края, в личных целях не использовал. Комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки, получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.

В ходе проведения опроса 05.06.2022 Киселев М.Ю. пояснил, что в 2021 году на территорию Республики Абхазия не выезжал. Договор на оказание услуг международной перевозки пассажира от 19.06.2021 с ООО «Право А» не заключал и не подписывал, Шевченко В.В. ему не знаком.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Киселева М.Ю. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021, выполнена, вероятно, не Киселевым М.Ю., а другим лицом, с подражанием подписи Киселева М.Ю. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Винокуровым В.А. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля MERCEDES-BENZ CLK320, 1999 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120060.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120060, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Винокуров В.А. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120060 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Винокуров В.А. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Винокуров В.А. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 09.04.2021 №21).

Винокуров В.А. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №31, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №31. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120060 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство MERCEDES-BENZ CLK320, 1999 года выпуска, VIN WDB2083651F080334, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз осуществлялось гражданином РФ Винокуровым В.А. Право управления указанным транспортным средством Винокурову В.А. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Пуниным Д.В. заключен международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Пунина Д.В. из г.Кисловодска Ставропольского края в г. Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство MERCEDES-BENZ CLK320, 1999 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Винокуров В.А. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство MERCEDES-BENZ CLK320, 1999 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Пунин Д.В. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Пунина Д.В. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Пуниным Д.В., а другим лицом, с подражанием подписи Пунина Д.В. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Давтяном Г.Г. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС на транспортное средство №10309240/230621/300120011.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120011, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Давтян Г.Г. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120011 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Давтян Г.Г. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Давтян Г.Г. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 25.01.2021 №8).

Давтян Г.Г. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №16, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №16. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120011 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Давтяном Г.Г. Право управления указанным транспортным средством Давтян Г.Г. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Рысевой А.В. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Рысеву А.В. из г.Кисловодска Ставропольского края в г. Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Давтян Г.Г. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Рысева А.В. ему не знакома, международную перевозку пассажиров он не осуществлял, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.В ходе проведения опроса 15.07.2022 Рысева А.В. пояснила, что в Республике Абхазия никогда не находилась, ООО «Право А» (Республика Абхазия) ей не знакомо и дел с ним не имела, граждане Прокопенко А.В. и Давтян Г.Г. ей также не известны, договор международной перевозки пассажиров не подписывала.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на- Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Рысевой А.В. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Рысевой А.В., а другим лицом, с подражанием подписи Рысевой А.В. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Маловым А.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300119990.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300119990, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Малов А.В.. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300119990 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Малов А.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Малов А.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 18.01.2021 №4).

Малов А.В. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №15, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №15. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300119990 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Маловым А.В. Право управления указанным транспортным средством Малову А.В. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Лозинским В.Ю. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Лозинского В.Ю. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Малов А.В. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Лозинский В.Ю. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил в г.Кисловодск Ставропольского края, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия.

В ходе проведения опроса 14.07.2022 Лозинский В.Ю. пояснил, что директор ООО «Право А» Прокопенко А.В. и иные сотрудники указанной организации ему не знакомы. Договор международной перевозки пассажира от 19.01.2022 не заключал, транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, не видел.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 установлено, что подпись от имени Лозинского В.Ю. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Лозинским В.Ю., а другим лицом, с подражанием подписи Лозинского В.Ю. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Плиевым Л.Г. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120578.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120578, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства — Плиев Л.Г. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120578 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Плиев Л.Г. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 03.07.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Плиев Л.Г. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 09.04.2021 №15).

Плиев Л.Г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №20, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №20. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120578 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Плиевым Л.Г. Право управления указанным транспортным средством Плиеву Л.Г. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Беловым Н.Н. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Белова Н.Н. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Плиев Л.Г. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Международную перевозку пассажира не осуществлял. Белов Н.Н. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. Указанное транспортное средство переместил по адресу: <адрес>.

В ходе проведения опроса 22.08.2022 Белов Н.Н. пояснил, что в Республике Абхазия с 01.06.2021 по 11.08.2022 не находился. 23.06.2021 в международной перевозке пассажиров на автомобиле FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, не участвовал, гражданин Плиев Л.Г. ему не знаком.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 установить кем, Беловым Н.Н. или другим лицом выполнено изображение подписи, расположенное в копии договора международной перевозки пассажира от 19.06.2021, не представилось возможным в виду несопоставимости объектов по способу написания. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Кравченко Д.А. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120265.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120265, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Кравченко Д.А.. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120265 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Кравченко Д.А. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.06.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Кравченко Д.А. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 09.04.2021 №12).

Кравченко Д.А. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №13, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №13. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120265 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано в РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Кравченко Д.А. Право управления указанным транспортным средством Кравченко Д.А. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Вовканич В.М. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Вовканич В.М. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.06.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 08.06.2022 Кравченко Д.А. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Международную перевозку пассажира не осуществлял, Вовканич В.М. ему не знакома, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. Указанное транспортное средство переместил по адресу: <адрес>.

В ходе проведения опроса 24.05.2022 Вовканич В.М. пояснила, что Республику Абхазия в 2020 и 2021 годы не посещала, договор международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 и какие-либо иные договоры с ООО «Право А» не заключала. Гражданин Кравченко Д.А. ей не знаком. Транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, не знакомо.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Вовканич В.М. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Вовканич В.М., а другим лицом, с подражанием подписи Вовканич В.М. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

Гражданином РФ Прокопенко А.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП – легкового автомобиля CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №10309240/230621/300120563.

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №10309240/230621/300120563, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Прокопенко А.В. Сведения в ТДТС №10309240/230621/300120563 (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Прокопенко А.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30.07.2021.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин РФ Прокопенко А.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 18.11.2020 №1).

Прокопенко А.В. 23.06.2021 получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23.06.2021 №10, согласно которому должен направиться в РФ, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23.06.2021 по 23.07.2021, а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23.06.2021 №27. Согласно графе 11 ТДТС №10309240/230621/300120563 цель ввоза/вывоза – для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, зарегистрировано РЭО МВД РА (свидетельство о регистрации транспортного средства серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Фактическое управление данным транспортным средством, равно как и совершение таможенных операций, направленных на его временный ввоз, осуществлялось гражданином РФ Прокопенко А.В. Право управления указанным транспортным средством Прокопенко А.В. представлено ООО «Право А».

Между ООО «Право А» и гражданином РФ Якимовой В.Ф. заключен договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021, в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Якимову В.Ф. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23.06.2021.

В установленный таможенным органом срок 30.07.2021, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23.07.2021), транспортное средство CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, за пределы РФ не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 09.06.2022 Прокопенко А.В. пояснил, что является директором ООО «Право А» с 2020 года. 23.06.2021 лично переместил из Республики Абхазия на территорию ЕАЭС транспортное средство CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №. Все документы подписывал лично. Международную перевозку не осуществлял, гражданка Якимова В.Ф. ему не знакома. Указанное транспортное средство переместил с целью осуществления хозяйственной деятельности ООО «Право А».

Со слов Прокопенко А.В., в июне 2021 года граждане Князев П.В., Шевченко В.В., Винокуров Д.А., Шерстнев К.Е., Малов А.В., Винокуров В.А., Давтян Г.Г., Кравченко Д.А. являлись сотрудниками ООО «Право А». Указанные лица в июне 2021 года переместили из Республики Абхазия на таможенную территорию ЕАЭС транспортные средства, принадлежащие ООО «Право А»: FORD EXPLORER, государственный регистрационный знак №; DODGE RAM, государственный регистрационный знак №; FORD EXPLORER, государственный регистрационный знак №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; CHEVROLET ASTRO, государственный регистрационный знак №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; FORD EXPEDITION, государственный регистрационный знак №, с целью осуществления хозяйственной деятельности ООО «Право А», как ТСМП. Изначально с начала 2021 года по июнь 2021 года указанные транспортные средства, принадлежащие ООО «Право А» неоднократно перемещались из Республики Абхазия в РФ и обратно по таможенной процедуре временный ввоз для ведения хозяйственной деятельности ООО «Право А».

В ходе проведения опроса 08.07.2022 Якимова (Орашанова) В.Ф. пояснила, что с гражданином Прокопенко А.В. не знакома. В Республике Абхазия была с 16.06.2021 по 18.06.2021 с целью отдыха. Договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 с организацией ООО «Право А» не заключала. О транспортном средстве MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, ничего не знает.

Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на- Дону от 01.12.2022 №12406006/0025144 подпись от имени Якимовой В.Ф. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Якимовой В.Ф., а другим лицом, с подражанием подписи Якимовой В.Ф. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19.06.2021 является недействительным документом.

На основании решений по результатам таможенного контроля от 20.03.2023 №10309000/210/200323/Т000205/00001-10309000/210/200323/Т000205/00010 (акт камеральной таможенной проверки от 03.02.2023 № 10309000/210/030223/А000205) в соответствии со статьей 74 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ составлен расчет таможенных пошлин, налогов от 20.03.2023 №10309000/170323/0000017.

В соответствии со статьей 55 ТК ЕАЭС по адресу регистрации Прокопенко А.В. направлены заказной корреспонденцией уведомления о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, пени от 25.03.2023:

№10309000/У2023/0001055 на сумму в размере 3 132 161,17 рублей (в том числе недоимка в размере 2 699 137,11 рублей, пени в размере 433 024,06 рублей);

№10309000/У2023/0001058 на сумму в размере 1 906 806,39 рублей (в том числе недоимка в размере 1 643 188,73 рублей, пени в размере 263 617,66 рублей);

№10309000/У2023/0001059 на сумму в размере 841 429,52 рублей (в том числе недоимка в размере 725 101,12 рублей, пени в размере 116 328,40 рублей);

№10309000/У2023/0001061 на сумму в размере 1 986 183,24 рублей (в том числе недоимка в размере 1 711 817,03 рублей, пени в размере 274 366,21 рублей);

№10309000/У2023/0001063 на сумму в размере 2 669 659,89 рублей (в том числе недоимка в размере 2 300 577,03 рублей, пени в размере 369 082,86 рублей);

№10309000/У2023/0001065 на сумму в размере 1 962 085,09 рублей (в том числе недоимка в размере 1 690 825,10 рублей, пени в размере 271 259,99 рублей);

№10309000/У2023/0001067 на сумму в размере 1 507 989,37 рублей (в том числе недоимка в размере 1 299 508,50 рублей, пени в размере 208 480,87 рублей);

№10309000/У2023/0001069 на сумму в размере 1 628 877,59 рублей (в том числе недоимка в размере 1 403 683,80 рублей, пени в размере 225 193,79 рублей);

№10309000/У2023/0001071 на сумму в размере 794 124,43 рублей (в том числе недоимка в размере 684 336,03 рублей, пени в размере 109 788,40 рублей);

№10309000/У2023/0001073 на сумму в размере 2 495 246,12 рублей (в том числе недоимка в размере 2 150 276,12 рублей, пени в размере 344 970 рублей).

Сроки добровольной уплаты по уведомлениям, установленные статьей 73 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ, истекли 25.04.2023.

19.05.2023 Краснодарской таможней мировому судье судебного участка г.Кисловодска Ставропольского края в порядке статей 123.1-123.3 КАС РФ подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Прокопенко А.В. задолженности по неуплаченным таможенным платежам и пени на дату направления заявления о выдаче судебного приказа в размере 19 646 211,77 рублей.

01.06.2023 мировым судьей судебного участка №6 г.Кисловодска Ставропольского края вынесен судебный приказ о взыскании с должника Прокопенко А.В. в пользу взыскателя Краснодарской таможни суммы в размере 19 646 211,77 рублей.

19.06.2023 определением мирового судьи судебного участка №6 г.Кисловодска Ставропольского края отменен судебный приказ от 01.06.2023 в связи с поступившими возражениями.

С настоящим административным исковым заявлением Краснодарская таможня обратилась в суд 14.11.2023.

Правовое регулирование таможенных отношений осуществляется в соответствии с Конституцией РФ, международными договорами и законодательством РФ о таможенном деле. Возникшие по настоящему административному делу правоотношения регулируются с 01.01.2018 ТК ЕАЭС.

В силу статьи 50 ТК ЕАЭС плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 2 ТК ЕАЭС «декларант» - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

Из положений частей 1, 2, 4, пункта 1 части 5 статьи 56 ТК ЕАЭС следует, что обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары. При незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС, а если этот день не установлен, - день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС. При незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размере, как если бы товары помещались при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов.

Согласно части 1 статьи 264 ТК ЕАЭС допускается временный ввоз на таможенную территорию ЕАЭС иностранными физическими лицами транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в государстве, не являющемся членом ЕАЭС, на срок не более 1 года.

В силу части 5 статьи 264 ТК ЕАЭС по истечении срока, в течение которого временно ввезенные транспортные средства для личного пользования могут временно находиться на таможенной территории ЕАЭС, такие транспортные средства помещаются под таможенные процедуры в порядке, установленном данным Кодексом, либо в отношении таких транспортных средств осуществляется таможенное декларирование в целях вывоза, выпуска в свободное обращение или в иных целях в соответствии с данной статьей.

Транспортные средства для личного пользования, зарегистрированные в государстве, не являющемся членом ЕАЭС, могут ввозиться иностранными физическими лицами и физическими лицами государств-членов без уплаты таможенных пошлин, налогов на срок не более 1 года (часть 7 статьи 266 ТК ЕАЭС).

В силу части 5 статьи 268 ТК ЕАЭС в отношении временно ввезенных транспортных средств для личного пользования обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов подлежит исполнению при наступлении обстоятельств, указанных в пункте 6 данного Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 части 6 статьи 268 ТК ЕАЭС при наступлении следующих обстоятельств сроком уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, указанных в части 5 данной статьи, считается: в случае нахождения таких транспортных средств для личного пользования на таможенной территории ЕАЭС в связи с невывозом с таможенной территории ЕАЭС – день истечения срока, в течение которого такие транспортные средства могут временно находиться на таможенной территории ЕАЭС в соответствии с частями 1 и 2 статьи 264 данного Кодекса.

Из положений частей 3, 7 статьи 55 ТК ЕАЭС следует, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов таможенный орган в порядке и сроки, которые устанавливаются законодательством государств-членов, направляет плательщику таможенных пошлин, налогов, а также лицам, которые в соответствии с данным Кодексом несут с плательщиком таможенных пошлин, налогов солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов или, если это предусмотрено законодательством государств-членов, - субсидиарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 данной статьи, и случаев, установленных законодательством государств-членов в соответствии с частью 5 данной статьи. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в срок, указанный в уведомлении, направленном в соответствии с частью 3 данной статьи, а также в случаях, установленных законодательством государств-членов в соответствии с частью 5 данной статьи, когда такое уведомление не направляется, таможенный орган, осуществляющий взыскание таможенных пошлин, налогов, принимает меры по взысканию таможенных пошлин, налогов в соответствии с главой 11 данного Кодекса.

Частью 3 статьи 270 ТК ЕАЭС предусмотрено, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении плательщиком обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в установленный данным Кодексом срок уплачиваются пени.

Согласно части 5 статьи 71 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ взыскание таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней с физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, производится в судебном порядке, за исключением случаев, установленных частями 10 и 11 статьи 76 данного Федерального закона.

В силу части 6 статьи 71 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ меры взыскания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней применяются таможенным органом после истечения срока исполнения уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, за исключением случаев, если в соответствии с пунктом 4 статьи 55 ТК ЕАЭС, частями 10 и 11 статьи 76, частью 2 статьи 79 данного Федерального закона такое уведомление не направляется, а также если плательщиком является таможенный орган.

В соответствии с частями 1, 3 статьи 72 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ пенями признаются установленные данной статьей суммы денежных средств, которые плательщик (лицо, несущее солидарную обязанность) обязан уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в сроки, установленные ТК ЕАЭС и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством РФ о таможенном регулировании. Обязанность по уплате пеней возникает со дня, следующего за днем истечения срока исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, установленного международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством РФ о таможенном регулировании.

Из положений части 4 статьи 6 НК РФ следует, что в отношении нормативных правовых актов, регулирующих порядок взимания налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС, применяются положения, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

Частью 1 статьи 34 НК РФ предусмотрено, что таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле, данным Кодексом, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.

Поскольку в таможенном законодательстве РФ отсутствуют специальные нормы, определяющие срок для обращения таможенного органа в суд с иском о взыскании с физического лица таможенных платежей, исходя из принципа всеобщности и равенства налогообложения, а также положений статей 34, 48 НК РФ, на взыскание обязательных таможенных платежей в судебном порядке распространяется шестимесячный срок для обращения таможенных органов в суд, установленный статьей 48 НК РФ.

Согласно части 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данной частью.

Вместе с тем, частью 3 статьи 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд первой инстанции, установив, что административное исковое заявление таможенного органа подано в суд в установленный законом шестимесячный срок, при этом обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, пеней Прокопенко А.В. не исполнена, задолженность не погашена, пришел к выводу об удовлетворении административных исковых требований. Вместе с тем, суд первой инстанции исходил из того, что Прокопенко А.В. как лицо, участвующее в незаконном перемещении транспортных средств, в фактическом владении которого они находились, несет солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов вместе с лицами, незаконно переместившими транспортные средства.

Судебная коллегия соглашается с указанными выводами суда первой инстанции.

Доводы апелляционной жалобы о недопустимости взыскания таможенных платежей с Прокопенко А.В., основан на ошибочном толковании приведенного правового регулирования и выражает несогласие заявителя с произведенной судом первой инстанции оценкой представленных в материалы административного дела доказательств, однако судебная коллегия не находит оснований для их переоценки.

Доводы апелляционной жалобы о том, что административное исковое заявление подано в суд 03.11.2023, то есть с пропуском установленного законом срока на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением, судебная коллегия находит несостоятельными.

В соответствии с абзацем 2 части 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что определением мирового судьи судебного участка №6 г.Кисловодска Ставропольского края от 19.06.2023 судебный приказ от 01.06.2023 отменен.

С настоящим административным исковым заявлением о взыскании с Прокопенко А.В. обязательных платежей и санкций, Краснодарская таможня обратилась в суд 14.11.2023, что подтверждается штампом входящей корреспонденции Кисловодского городского суда Ставропольского края (вх.№3028).

При таких обстоятельствах, таможенный орган обратился в суд с административным исковым заявлением в установленный абзацем 2 части 3 статьи 48 НК РФ срок.

Доводы апелляционной жалобы по существу повторяют доводы, изложенные в возражениях административного ответчика при рассмотрении административного дела судом первой инстанции, которым в обжалуемом решении суда первой инстанции дана правильная правовая оценка. Оснований для переоценки установленных судом первой инстанции обстоятельств судебная коллегия не усматривает.

Несогласие административного ответчика с выводами суда первой инстанции, иная оценка фактических обстоятельств административного дела не означают, что при рассмотрении административного дела допущена судебная ошибка, и не подтверждают, что имеет место нарушение судом первой инстанции норм права.

Ссылок на какие-либо новые факты, которые остались без внимания суда первой инстанции, апелляционная жалоба не содержит, как не содержит ссылок на нарушения норм материального и процессуального права, повлиявших на существо принятого решения, без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод и законных интересов.

Процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену судебного акта, по административному делу не допущено, оснований к отмене или изменению решения суда первой инстанции не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307-311 КАС РФ, судебная коллегия

определила:

решение Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16.04.2024 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Апелляционное определение может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в течение 6 месяцев в Пятый кассационный суд общей юрисдикции через суд, принявший решение.

Председательствующий судья Е.А. Строчкина

Судьи С.П. Лунева

Ж.А. Пшеничная

Свернуть

ПЯТЫЙ КАССАЦИОННЫЙ СУД

ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ

КАССАЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

№ 88А-11426/2024

№ 2а-120/2024

г. Пятигорск 4 декабря 2024 г.

Судебная коллегия по административным делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции в составе

председательствующего Юлдашева Р.Х.,

судей Белоусовой Ю.К.,

Фахретдиновой Р.Ф.,

рассмотрела в открытом судебном заседании кассационную жалобу Прокопенко А.В. на решение Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16 апреля 2024 г. и апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Ставропольского краевого суда от 30 июля 2024 г.

по административному делу по административному иску Краснодарской таможни к Прокопенко А.В. о взыскании обязательных платежей и санкций.

Заслушав доклад судьи Пятого кассационного суда общей юрисдикции Фахретдиновой Р.Ф., выслушав объяснения Прокопенко А.В. и его представителя Маммадаева С.Р., поддержавших доводы кассационной жалобы, представителя Краснодарской таможни Гришко Н.В., возражавшего относительно доводов кассационной жалобы, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Краснодарская таможня обратилась в суд с административным иском к Прокопенко А.В. о взыскании обязательных платежей и санкций, впоследствии уточненным, в котором просила взыскать с Прокопенко А.В. задолженность по уплате обязательных таможенных платежей и пени по состоянию на 16 апреля 2024 г. в общем размере 26 658 030,10 рублей.

В обоснование требований указано, что Прокопенко А.В., являясь генеральным директором ООО «Право А» (<адрес>) организовал незаконный ввоз автомобилей на таможенную территорию ЕАЭС под видом транспортных средств международной перевозки, а именно с территории Республики Абхазия в регионе деятельности таможенного поста МАПП «Адлер» Краснодарской таможни по десяти таможенным декларациям перемещены транспортные средства: MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Шерстнев К.Е.); CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Прокопенко А.В.); FORD EXPLORER, 2008 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Князев П.В.); DODGE RAM, 1996 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Шевченко В.В.); FORD EXPLORER, 2006 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Винокуров Д.А.); CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Малов А.В.); MERCEDES-BENZ CLK 320, 1999 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Винокуров В.А.); MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Давтян Г.Г.); MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска (лицо, осуществившее фактический ввоз, Кравченко Д.А.); FORD EXPEDITION, 2000 года выпуск...

Показать ещё

...а (лицо, осуществившее фактический ввоз, Плиев Л.Г.). По истечении сроков, указанных в таможенных декларациях, транспортные средства с таможенной территории ЕАЭС вывезены не были, в ходе мероприятий таможенного контроля установлено, что лица, осуществившие фактический ввоз, были оформлены в качестве работников ООО «Право А», имели командировочные удостоверения, а также договоры на осуществление международной перевозки различных физических лиц, которыми факт заключения и исполнения договора международной перевозки опровергался. На основании решений по результатам таможенного контроля от 20 марта 2023 г. (акт камеральной таможенной проверки от 3 февраля 2023 г.) в соответствии со статьей 74 Федерального закона от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» составлен расчет таможенных пошлин, налогов от 20 марта 2023 г., сроки добровольной уплаты которых истекли 25 апреля 2023 г. в связи с этим 19 мая 2023 г. Краснодарской таможней мировому судье судебного участка г. Кисловодска Ставропольского края подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Прокопенко А.В. задолженности по состоянию на указанную дату в размере 19 646 211,77 рублей. 1 июня 2023 г. судебный приказ вынесен и отменен 19 июня 2023 г. на основании возражений должника, что послужило к обращению в суд с административным иском 4 ноября 2023 г.

Решением Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16 апреля 2024 г., оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Ставропольского краевого суда от 30 июля 2024 г., уточненные требования Краснодарской таможни удовлетворены, с Прокопенко А.В. взыскана задолженность по состоянию на 16 апреля 2024 г. в общем размере 26 658 030,10 рублей, в том числе, таможенные платежи 16 308 450,57 рублей и пени 10 349 579,50 рублей.

В кассационной жалобе Прокопенко А.В., поданной 1 октября 2024 г. и поступившей в Пятый кассационный суд общей юрисдикции 7 октября 2024 г., ставится вопрос об отмене решения Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16 апреля 2024 г. и апелляционного определения судебной коллегии по административным делам Ставропольского краевого суда от 30 июля 2024 г., как не соответствующих нормам материального и процессуального права, направлении дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

В возражении на кассационную жалобу таможенный орган просит обжалуемые судебные акты оставить без изменения.

Иные лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, о времени и месте рассмотрения жалобы извещены своевременно и в надлежащей форме, ходатайств об отложении судебного заседания не заявили.

На основании части 2 статьи 326 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с учетом положений частей 8 и 9 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебная коллегия по административным делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции рассмотрела административное дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, в связи с их надлежащим извещением.

Проверив материалы административного дела и обсудив доводы кассационной жалобы, возражений на нее, судебная коллегия пришла к следующему выводу.

В силу части 2 статьи 328 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации основаниями для отмены или изменения судебных актов в кассационном порядке кассационным судом общей юрисдикции являются несоответствие выводов, изложенных в обжалованном судебном акте, обстоятельствам административного дела, неправильное применение норм материального права, нарушение или неправильное применение норм процессуального права, если оно привело или могло привести к принятию неправильного судебного акта.

Такие нарушения судами первой и апелляционной инстанций не допущены.

Как установлено судами, Прокопенко А.В., являясь генеральным директором ООО «Право А» (<адрес>) организовал незаконный ввоз автомобилей на таможенную территорию ЕАЭС под видом транспортных средств международной перевозки, так, под руководством Прокопенко А.В. перемещены с территории Республики Абхазия на территорию ЕАЭС в регионе деятельности таможенного поста МАПП «Адлер» Краснодарской таможни транспортные средства:

по ТДТС № MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак А835ККАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Шерстнев К.Е.;

по ТДТС № CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак ВЗ11ВОАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Прокопенко А.В.;

по ТДТС № FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN IFMEU73E48UA34954, государственный регистрационный знак А873ККАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Князев П.В.;

по ТДТС № DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN 2В6НВ21YXSK512237, государственный регистрационный знак А883ККАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Шевченко В.В.;

по ТДТС № FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак А517ККАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Винокуров Д.А.;

по ТДТС № CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак А830ККАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Малов А.В.;

по ТДТС № MERCEDES-BENZ CLK 320, 1999 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак В184ВОАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Винокуров В.А.;

по ТДТС № MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак А872ККАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Давтян Г.Г.;

по ТДТС № MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак В195ВОАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Кравченко Д.А.;

по ТДТС № FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак В192ВОАВН, лицо, осуществившее фактический ввоз, Плиев Л.Г.

Гражданином Российской Федерации Шерстневым К.Е. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак № подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 4 февраля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Шерстнев К.Е. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Шерстнев К.Е. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин Российской Федерации Шерстнев К.Е. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 9 апреля 2021 г. №20).

23 июня 2021 г. Шерстнев К.Е. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №25, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, в город Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №25. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и Колобовой О.А. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Колобову О.А. из <адрес> <адрес>, дата отправления 23 июня 2021 г..

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), указанное транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, за пределы России не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

9 июля 2022 г. в ходе проведения опроса Шерстнев К.Е. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС указанное транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, Колобова О.А. ему не знакома, указанное транспортное средство переместил в г.Кисловодск Ставропольского края, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. В ходе проведения опроса 27 мая 2022 г. Колобова О.А. пояснила, что с Шерстневым К.Е. не знакома, в Республике Абхазия в период с июня 2021 г. по декабрь 2021 г. не находилась и никогда там не была, договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. с ООО «Право А» не заключала, о названном транспортном средстве слышит впервые. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Колобовой О.А. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Колобовой О.А., а другим лицом, с подражанием подписи Колобовой О.А. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Князевым П.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак А873КК АВН, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство FORD EXPLORER, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 5 февраля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Князев П.В. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Князев П.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Князев П.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 25 января 2021 г. №9).

Князев П.В. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №18, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, в город Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №18. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином России Ибиевым В.М. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Ибиева В.М. из <адрес> <адрес>, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), указанное транспортное средство FORD EXPLORER за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Князев П.В. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС указанное транспортное средство FORD EXPLORER, 2008 года выпуска, Ибиев В.М. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки, получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п. Псоу Республики Абхазия. В ходе проведения опроса 9 июня 2022 г. Ибиев В.М. пояснил, что договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021г. с ООО «Право А» не подписывал, в международной перевозке не участвовал, Князев П.В. ему не знаком. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Ибиева В.М. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Ибиевым В.М., а другим лицом, с подражанием подписи Ибиева В.М. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Винокуровым Д.А. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 4 февраля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Винокуров Д.А. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Винокуров Д.А. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 1 июля 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, гражданин Российской Федерации Винокуров Д.А. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 18 января 2021 г. №2).

Винокуров Д.А. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №14, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №14. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином России Митрофаненко А.Д. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти пассажира Митрофаненко А.Д. из <адрес> <адрес>, дата отправления 23 июня 2021 г..

В установленный таможенным органом срок 1 июля 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), указанное транспортное средство FORD EXPLORER, 2006 года выпуска, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто- Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Винокуров Д.А. пояснил, что 24 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство FORD EXPLORER, Митрофаненко А.Д. ему не знакома, международную перевозку пассажиров он не осуществлял, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки, получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. В ходе проведения опроса 26 июля 2022 г. Митрофаненко А.Д. пояснила, что в Республике Абхазия была в мае 2021 г., ООО «Право А» ей не знакомо, Прокопенко А.В. и Винокуров Д.А. ей также не известны, договор на оказание услуг международной перевозки пассажиров не заключала. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Митрофаненко А.Д. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Митрофаненко А.Д., а другим лицом, с подражанием подписи Митрофаненко А.Д. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Шевченко В.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля DODGE RAM, 1996 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство DODGE RAM, 1996 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 05.02.2021 серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Шевченко В.В. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Шевченко В.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Шевченко В.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор 9 апреля 2021 г. №18).

Шевченко В.В. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №22, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществлении международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021г. № 22. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином Российской Федерации Киселевым М.Ю. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Киселева М.Ю. из <адрес> <адрес>, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), транспортное средство DODGE RAM, 1996 года выпуска, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Шевченко В.В. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС данное транспортное средство DODGE RAM, 1996 года выпуска, Киселев М.Ю. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил в г. Кисловодск Ставропольского края, в личных целях не использовал, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки, получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. В ходе проведения опроса 5 июня 2022г. Киселев М.Ю. пояснил, что в 2021 году на территорию Республики Абхазия не выезжал, договор на оказание услуг международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. с ООО «Право А» не заключал и не подписывал, Шевченко В.В. ему не знаком. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Киселева М.Ю. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г., выполнена, вероятно, не Киселевым М.Ю., а другим лицом, с подражанием подписи Киселева М.Ю. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г.является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Винокуровым В.А. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля MERCEDES- BENZ CLK320, 1999 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство MERCEDES-BENZ CLK320, 1999 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 14 апреля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Винокуров В.А. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Винокуров В.А. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Винокуров В.А. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 9 апреля 2021 г. №21).

Винокуров В.А. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №31, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №31. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином Российской Федерации Пуниным Д.В. заключен международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Пунина Д.В. из г.Кисловодска Ставропольского края в г. Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), транспортное средство MERCEDES-BENZ CLK320, 1999 года выпуска, за пределы России не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Винокуров В.А. пояснил, что 23.06.2021 лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС данное транспортное средство MERCEDES-BENZ CLK320, Пунин Д.В. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Пунина Д.В. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Пуниным Д.В., а другим лицом, с подражанием подписи Пунина Д.В. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Давтяном Г.Г. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля MERCEDES- BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС на транспортное средство №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство MERCEDES- BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 05.02.2021 серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Давтян Г.Г. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Давтян Г.Г. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Давтян Г.Г. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 25 января 2021 г. №8).

Давтян Г.Г. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №16, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №16. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином Российской Федерации Рысевой А.В. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Рысеву А.В. из г.Кисловодска Ставропольского края в г. Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), транспортное средство MERCEDES-BENZ SLK 320, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Давтян Г.Г. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС обозначенное транспортное средство MERCEDES-BENZ SLK 320, 2003 года выпуска, Рысева А.В. ему не знакома, международную перевозку пассажиров он не осуществлял, указанное транспортное средство переместил для личного пользования и в дальнейшем использовал его сам, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. В ходе проведения опроса 15 июля 2022 г. Рысева А.В. пояснила, что в Республике Абхазия никогда не находилась, ООО «Право А» (Республика Абхазия) ей не знакомо и дел с ним не имела, граждане Прокопенко А.В. и Давтян Г.Г. ей также не известны, договор международной перевозки пассажиров не подписывала. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Рысевой А.В. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Рысевой А.В., а другим лицом, с подражанием подписи Рысевой А.В. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Маловым А.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП — легкового автомобиля CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 4 февраля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Малов А.В.. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Малов А.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Малов А.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 18 января 2021 г. №4).

Малов А.В. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №15, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №15. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином России Лозинским В.Ю. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти пассажира Лозинского В.Ю. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23 июня 2021 г..

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), декларированное транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Малов А.В. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС указанное транспортное средство CHEVROLET ASTRO, 2000 года выпуска, Лозинский В.Ю. ему не знаком, указанное транспортное средство переместил в г.Кисловодск Ставропольского края, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия. В ходе проведения опроса 14 июля 2022 г. Лозинский В.Ю. пояснил, что директор ООО «Право А» Прокопенко А.В. и иные сотрудники указанной организации ему не знакомы, договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. не заключал, транспортное средство не видел. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № установлено, что подпись от имени Лозинского В.Ю. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Лозинским В.Ю., а другим лицом, с подражанием подписи Лозинского В.Ю. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Плиевым Л.Г. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 14 апреля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства – Плиев Л.Г. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Плиев Л.Г. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 3 июля 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Плиев Л.Г. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 9 апреля 2021 г. №15).

Плиев Л.Г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №20, согласно которому должен направиться в Российской Федерации, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №20. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином Российской Федерации Беловым И.Н. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Белова Н.Н. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 3 июля 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), данное транспортное средство FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Плиев Л.Г. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС задекларированное транспортное средство FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, международную перевозку пассажира не осуществлял, Белов Н.Н. ему не знаком, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия, указанное транспортное средство переместил по адресу: <адрес>. В ходе проведения опроса 22 августа 2022 г. Белов Н.Н. пояснил, что в Республике Абхазия с 1 июня 2021 г. по 11 августа 2022 г. не находился, 23 июня 2021 г. в международной перевозке пассажиров на автомобиле FORD EXPEDITION, 2000 года выпуска, не участвовал, гражданин Плиев Л.Г. ему не знаком. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № установить кем, Беловым Н.Н. или другим лицом выполнено изображение подписи, расположенное в копии договора международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., не представилось возможным в виду несопоставимости объектов по способу написания. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Кравченко Д.А. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак В195ВОАВН, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, указанное транспортное средство MERCEDES- BENZ С240, 2000 года выпуска, зарегистрировано в РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства от 14 апреля 2021 г. серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Кравченко Д.А. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Кравченко Д.А. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июня 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Кравченко Д.А. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от 9 апреля 2021 г. №12).

Кравченко Д.А. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №13, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, а именно в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №13. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином Российской Федерации Вовканич В.М. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Вовканич В.М. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 30 июня 2021 г., равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 8 июня 2022 г. Кравченко Д.А. пояснил, что 23 июня 2021 г. лично переместил на таможенную территорию ЕАЭС транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, международную перевозку пассажира не осуществлял, Вовканич В.М. ему не знакома, комплект документов, необходимый для осуществления международной перевозки получил в вагончике с надписью «Брокерские услуги» на территории п.Псоу Республики Абхазия, указанное транспортное средство переместил по адресу: <адрес>. В ходе проведения опроса 24 мая 2022г. Вовканич В.М. пояснила, что Республику Абхазия в 2020 и 2021 годы не посещала, договор международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. и какие-либо иные договоры с ООО «Право А» не заключала, Кравченко Д.А. ей не знаком, транспортное средство MERCEDES-BENZ С240, 2000 года выпуска, также не знакомо. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Вовканич В.М. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19.06.2021 выполнена, вероятно, не Вовканич В.М., а другим лицом, с подражанием подписи Вовканич В.М. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Гражданином Российской Федерации Прокопенко А.В. на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни, в целях совершения таможенных операций по таможенному декларированию ТСМП - легкового автомобиля CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, подана ТДТС №.

В соответствии с документами, представленными в таможенный орган при совершении таможенных операций, транспортное средство CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, зарегистрировано РЭО МВД Республики Абхазия (свидетельство о регистрации транспортного средства серия АА №). Собственником транспортного средства является ООО «Право А».

Согласно сведениям, заявленным в графе 4. «Лицо, осуществляющее перевозку товаров» ТДТС №, международную перевозку должно было осуществить ООО «Право А». Лицо, ответственное за использование транспортного средства - Прокопенко А.В. Сведения в ТДТС № (графа 13 «Подпись лица, заявляющего сведения») заполнял Прокопенко А.В. за своей подписью.

Таможенным органом установлен срок временного ввоза до 30 июля 2021 г.

Согласно документам и сведениям, представленным таможенному органу при пересечении границы, Прокопенко А.В. принят на работу в должности водителя ООО «Право А» (трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ №).

Прокопенко А.В. 23 июня 2021 г. получил от ООО «Право А» командировочное удостоверение от 23 июня 2021 г. №10, согласно которому должен направиться в Российскую Федерацию, в г.Кисловодск Ставропольского края, с целью осуществления международной перевозки пассажиров по таможенной территории на 30 календарных дней в период с 23 июня 2021 г. по 23 июля 2021 г., а также путевой лист легкового автомобиля юридического лица от 23 июня 2021 г. №27. Согласно графе 11 ТДТС № цель ввоза/вывоза - для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории.

Между ООО «Право А» и гражданином Российской Федерации Якимовой В.Ф. заключен договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г., в соответствии с которым ООО «Право А» обязуется перевезти Якимову В.Ф. из г.Кисловодска Ставропольского края в г.Сухум Республики Абхазия, дата отправления 23 июня 2021 г.

В установленный таможенным органом срок 30 июля 2021 г, равно как и в срок, указанный в командировочном удостоверении (23 июля 2021 г.), транспортное средство CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, за пределы Российской Федерации не вывезено, что подтверждается сведениями, внесенными в базу АС «Авто-Транспорт».

В ходе проведения опроса 9 июня 2022 г. Прокопенко А.В. пояснил, что является директором ООО «Право А» с 2020 г., 23 июня 2021 г. лично переместил из Республики Абхазия на территорию ЕАЭС задекларированное транспортное средство CADILLAC ESCALADE, 2005 года выпуска, все документы подписывал лично, международную перевозку не осуществлял, гражданка Якимова В.Ф. ему не знакома, указанное транспортное средство переместил с целью осуществления хозяйственной деятельности ООО «Право А». В ходе проведения опроса 8 июля 2022 г. Якимова (Орашанова) В.Ф. пояснила, что с Прокопенко А.В. не знакома, в Республике Абхазия была с 16 июня 2021 г. по 18 июня 2021 г. с целью отдыха, договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. с ООО «Право А» не заключала, о транспортном средстве MERCEDES-BENZ С240, 2002 года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, ничего не знает. Согласно заключению специалиста ЭКС-филиала ЦЭКТУ г.Ростова-на-Дону от 1 декабря 2022 г. № подпись от имени Якимовой В.Ф. в копии договора международной перевозки пассажиров от 19 июня 2021 г. выполнена, вероятно, не Якимовой В.Ф., а другим лицом, с подражанием подписи Якимовой В.Ф. Таким образом, из указанного следует, что представленный договор международной перевозки пассажира от 19 июня 2021 г. является недействительным документом.

Со слов Прокопенко А.В. в июне 2021 г. Князев П.В., Шевченко В.В., Винокуров Д.А., Шерстнев К.Е., Малов А.В., Винокуров В.А., Давтян Г.Г., Кравченко Д.А. являлись сотрудниками ООО «Право А». Указанные лица в июне 2021 г. переместили из Республики Абхазия на таможенную территорию ЕАЭС транспортные средства, принадлежащие ООО «Право А»: FORD EXPLORER, государственный регистрационный знак №; DODGE RAM, государственный регистрационный знак №; FORD EXPLORER, государственный регистрационный знак №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; CHEVROLET ASTRO, государственный регистрационный №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак В184ВОАВН; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; MERCEDES-BENZ, государственный регистрационный знак №; FORD EXPEDITION, государственный регистрационный знак №, с целью осуществления хозяйственной деятельности ООО «Право А», как транспортное средство международной перевозки. С начала 2021 года по июнь 2021 года указанные транспортные средства, принадлежащие ООО «Право А», неоднократно перемещались из Республики Абхазия в Российскую Федерацию и обратно по таможенной процедуре временный ввоз для ведения хозяйственной деятельности ООО «Право А».

На основании акта камеральной таможенной проверки от 3 февраля 2023 г. №/№ и в соответствии с решениями по результатам таможенного контроля от 20 марта 2023 г. № в соответствии со статьей 74 Федерального закона от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» составлен расчет таможенных пошлин, налогов от 20 марта 2023 г. №.

В соответствии со статьей 55 ТК ЕАЭС по адресу регистрации Прокопенко А.В. направлены заказной корреспонденцией уведомления о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, пени от 25 марта 2023 г.:

№/№ на сумму в размере 3 132 161,17 рублей (в том числе недоимка в размере 2 699 137,11 рублей, пени в размере 433 024,06 рублей);

№/№ на сумму в размере 1 906 806,39 рублей (в том числе недоимка в размере 1 643 188,73 рублей, пени в размере 263 617,66 рублей);

№/№ на сумму в размере 841 429,52 рублей (в том числе недоимка в размере 725 101,12 рублей, пени в размере 116 328,40 рублей);

№/№ на сумму в размере 1 986 183,24 рублей (в том числе недоимка в размере 1 711 817,03 рублей, пени в размере 274 366,21 рублей);

№ на сумму в размере 2 669 659,89 рублей (в том числе недоимка в размере 2 300 577,03 рублей, пени в размере 369 082,86 рублей);

№/№ на сумму в размере 1 962 085,09 рублей (в том числе недоимка в размере 1 690 825,10 рублей, пени в размере 271 259,99 рублей);

№/№ на сумму в размере 1 507 989,37 рублей (в том числе недоимка в размере 1 299 508,50 рублей, пени в размере 208 480,87 рублей);

№/№ на сумму в размере 1 628 877,59 рублей (в том числе недоимка в размере 1 403 683,80 рублей, пени в размере 225 193,79 рублей);

№/№ на сумму в размере 794 124,43 рублей (в том числе недоимка в размере 684 336,03 рублей, пени в размере 109 788,40 рублей);

№/№ на сумму в размере 2 495 246,12 рублей (в том числе недоимка в размере 2 150 276,12 рублей, пени в размере 344 970 рублей).

Сроки добровольной уплаты по уведомлениям, установленные статьей 73 Федерального закона от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», истекли 25 апреля 2023 г.

19 мая 2023 г. Краснодарской таможней мировому судье судебного участка г.Кисловодска Ставропольского края подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Прокопенко А.В. задолженности по неуплаченным таможенным платежам и пени на дату направления заявления о выдаче судебного приказа в размере 19 646 211,77 рублей.

1 июня 2023 г. мировым судьей судебного участка № 6 г.Кисловодска Ставропольского края вынесен судебный приказ о взыскании с должника Прокопенко А.В. в пользу взыскателя Краснодарской таможни суммы в размере 19 646 211,77 рублей.

19 июня 2023 г. определением мирового судьи судебного участка №6 г.Кисловодска Ставропольского края отменен судебный приказ от 1 июня 2023 г. в связи с поступившими возражениями.

С настоящим административным исковым заявлением Краснодарская таможня обратилась в суд 4 ноября 2023 г.

Суд первой инстанции, установив, что административный иск таможенного органа подан в суд в установленный законом шестимесячный срок, при этом обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, пеней Прокопенко А.В. не исполнена, задолженность не погашена, пришел к выводу об удовлетворении административных исковых требований. Вместе с тем, суд первой инстанции исходил из того, что Прокопенко А.В. как лицо, участвующее в незаконном перемещении транспортных средств, в фактическом владении которого они находились, несет солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов вместе с лицами, незаконно переместившими транспортные средства.

С такими выводами суда первой инстанции согласился суд апелляционной инстанции, отклонив доводы апелляционной жалобы о надлежащем ответчике ООО «Право А» и недопустимости взыскания таможенных платежей с Прокопенко А.В., не являющегося собственником транспортных средств, как основанные на ошибочном толковании норм таможенного законодательства и несогласии заявителя с произведенной судом первой инстанции оценкой представленных в материалы административного дела доказательств. Также судом апелляционной инстанции проверены доводы жалобы о том, что административное исковое заявление подано с пропуском установленного законом срока на обращение в суд, как находит несостоятельные с учетом абзаца 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации; определением мирового судьи от 19 июня 2023 г. судебный приказ от 1 июня 2023 г. отменен, административный иск о взыскании с Прокопенко А.В. задолженности Краснодарской таможней подан 4 ноября 2023 г., следовательно, срок обращения в суд с административным исковым заявлением соблюден.

Судебная коллегия соглашается с указанными выводами судов первой и апелляционной инстанций.

В силу статьи 50 ТК ЕАЭС плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 2 ТК ЕАЭС «декларант» - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

Из положений частей 1, 2, 4, пункта 1 части 5 статьи 56 ТК ЕАЭС следует, что обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС - также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары. При незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС, а если этот день не установлен, - день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС. При незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размере, как если бы товары помещались при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС - таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов.

Согласно части 1 статьи 264 ТК ЕАЭС допускается временный ввоз на таможенную территорию ЕАЭС иностранными физическими лицами транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в государстве, не являющемся членом ЕАЭС, на срок не более 1 года.

В силу части 5 статьи 264 ТК ЕАЭС по истечении срока, в течение которого временно ввезенные транспортные средства для личного пользования могут временно находиться на таможенной территории ЕАЭС, такие транспортные средства помещаются под таможенные процедуры в порядке, установленном данным Кодексом, либо в отношении таких транспортных средств осуществляется таможенное декларирование в целях вывоза, выпуска в свободное обращение или в иных целях в соответствии с данной статьей.

Транспортные средства для личного пользования, зарегистрированные в государстве, не являющемся членом ЕАЭС, могут ввозиться иностранными физическими лицами и физическими лицами государств-членов без уплаты таможенных пошлин, налогов на срок не более 1 года (часть 7 статьи 266 ТК ЕАЭС).

В силу части 5 статьи 268 ТК ЕАЭС в отношении временно ввезенных транспортных средств для личного пользования обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов подлежит исполнению при наступлении обстоятельств, указанных в пункте 6 данного Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 части 6 статьи 268 ТК ЕАЭС при наступлении следующих обстоятельств сроком уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, указанных в части 5 данной статьи, считается: в случае нахождения таких транспортных средств для личного пользования на таможенной территории ЕАЭС в связи с невывозом с таможенной территории ЕАЭС - день истечения срока, в течение которого такие транспортные средства могут временно находиться на таможенной территории ЕАЭС в соответствии с частями 1 и 2 статьи 264 данного Кодекса.

Из положений частей 3, 7 статьи 55 ТК ЕАЭС следует, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов таможенный орган в порядке и сроки, которые устанавливаются законодательством государств-членов, направляет плательщику таможенных пошлин, налогов, а также лицам, которые в соответствии с данным Кодексом несут с плательщиком таможенных пошлин, налогов солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов или, если это предусмотрено законодательством государств-членов, - субсидиарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 данной статьи, и случаев, установленных законодательством государств-членов в соответствии с частью 5 данной статьи. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в срок, указанный в уведомлении, направленном в соответствии с частью 3 данной статьи, а также в случаях, установленных законодательством государств-членов в соответствии с частью 5 данной статьи, когда такое уведомление не направляется, таможенный орган, осуществляющий взыскание таможенных пошлин, налогов, принимает меры по взысканию таможенных пошлин, налогов в соответствии с главой 11 данного Кодекса.

Частью 3 статьи 270 ТК ЕАЭС предусмотрено, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении плательщиком обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в установленный данным Кодексом срок уплачиваются пени.

Согласно части 5 статьи 71 Федерального закона от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» взыскание таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней с физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, производится в судебном порядке, за исключением случаев, установленных частями 10 и 11 статьи 76 данного Федерального закона.

В силу части 6 статьи 71 названного Федерального закона меры взыскания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней применяются таможенным органом после истечения срока исполнения уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, за исключением случаев, если в соответствии с пунктом 4 статьи 55 ТК ЕАЭС, частями 10 и 11 статьи 76, частью 2 статьи 79 данного Федерального закона такое уведомление не направляется, а также если плательщиком является таможенный орган.

В соответствии с частями 1, 3 статьи 72 того же Федерального закона пенями признаются установленные данной статьей суммы денежных средств, которые плательщик (лицо, несущее солидарную обязанность) обязан уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в сроки, установленные ТК ЕАЭС и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании. Обязанность по уплате пеней возникает со дня, следующего за днем истечения срока исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, установленного международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании.

Из положений части 4 статьи 6 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в отношении нормативных правовых актов, регулирующих порядок взимания налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС, применяются положения, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Частью 1 статьи 34 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, данным Кодексом, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.

Поскольку в таможенном законодательстве Российской Федерации отсутствуют специальные нормы, определяющие срок для обращения таможенного органа в суд с иском о взыскании с физического лица таможенных платежей, исходя из принципа всеобщности и равенства налогообложения, а также положений статей 34, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, на взыскание обязательных таможенных платежей в судебном порядке распространяется шестимесячный срок для обращения таможенных органов в суд, установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данной частью.

Вместе с тем, частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Приведенные положения закона судами первой и апелляционной инстанций применены правильно, при этом нарушений норм процессуального права не допущено, какие-либо права и законные интересы административного ответчика не ущемлены.

Суды первой и апелляционной инстанций правомерно исходили из установленных фактических обстоятельств дела, указывающих на одномоментный ввоз гражданами Российской Федерации на территорию ЕАЭС значительного количества транспортных средств, оформленных на иностранное юридическое лицо, под видом международной перевозки пассажиров, отсутствие доказательств выезда транспортных средств в установленный срок за пределы ЕАЭС, тогда как в действительности такие предполагаемые пассажиры опровергали сам факт заключения договора с ООО «Право А», от имени которого документы оформлены Прокопенко А.В. В связи с этим выводы судов о том, что административный ответчик, как лицо, участвующие в незаконном перемещении и ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС несет солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары, соответствуют обстоятельствам дела и требованиям таможенного законодательства.

Следовательно, доводы жалобы о том, что собственником транспортных средств и надлежащим административным ответчиком является ООО «Право А», которое и является лицом, ввозившим все перечисленные транспортные средства на территорию Российской Федерации, подлежат отклонению, поскольку судами по результатам оценки доказательств, представленных в результате таможенного контроля, установлены фактические обстоятельства перемещения из Республики Абхазия на территорию ЕАЭС в массовом порядке транспортных средств под видом международной перевозки, в связи с чем выводы таможенного органа, отраженные в решениях таможенного органа по результатам таможенного контроля от 20 марта 2023 г. №/№ о солидарной ответственности лиц, фактически осуществивших ввоз транспортного средства, признаны правильными.

Доводы заявителя о недопустимости двойного взыскания одной и той же суммы таможенных платежей в отношении каждого транспортного средства как с лица, заполнившего таможенную декларацию, так и с Прокопенко А.В., и об отсутствии указания на солидарное взыскание заложенности подлежат отклонению, поскольку выводы о солидарном взыскании задолженности изложены во всех решениях таможенного органа по результатам таможенного контроля, а равным образом отражены в обжалуемых судебных актах. Более того, солидарный характер взыскания предусмотрен положениями статьи 56 ТК ЕАЭС в силу закона и не может быть изменен произвольно в ходе исполнения судебного акта.

При этом каких-либо сведений об уплате (либо принудительном взыскании) таможенных платежей со стороны лиц, непосредственно перемещавших транспортные средства и заполнявших таможенные декларации (заинтересованные лица Князев П.В., Плиев Л.Г., Шевченко В.В., Винокуров Д.А., Шерстнев К.Е., Малов А.В., Винокуров В.А., Давтян Г.Г., Кравченко Д.А.) и одновременной уплате повторно тех же платежей со стороны Прокопенко А.В. материалы дела не содержат.

Ссылка заявителя на то, что в удовлетворении административного иска о взыскании таможенных платежей в отношении Малова А.В. решением суда было отказано, не состоятельна, поскольку указанное решение суда в законную силу не вступило.

Вопреки доводам жалобы суды первой и апелляционной инстанций при удовлетворении требований о взыскании задолженности не допустили формального подхода и не основывались лишь на решениях таможенного органа по результатам таможенного контроля от 20 марта 2023 г., а установили все необходимые для правильного разрешения дела о взыскании обязательных платежей обстоятельства, в том числе, проверив полномочия Краснодарской таможни, сроки обращения в суд, а также основания для взыскания суммы задолженности, правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Ссылок на какие-либо новые факты, которые остались без внимания судов первой и апелляционной инстанций, жалоба не содержит, процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену судебного акта, по административному делу не допущено. При таких обстоятельствах судебная коллегия полагает судебные акты вынесенными в соответствии с нормами материального и процессуального права, оснований, предусмотренных законом, для их отмены в кассационном порядке не имеется.

В силу части 1 статьи 322 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации приостановление исполнения обжалуемых судебных актов осуществляется до окончания производства в суде кассационной инстанции, в связи с чем такие меры, принятые по ходатайству заявителя жалобы, подлежат отмене.

Руководствуясь статьями 328 - 330 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

решение Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16 апреля 2024 г. и апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Ставропольского краевого суда от 30 июля 2024 г. оставить без изменения, кассационную жалобу Прокопенко А.В. – без удовлетворения.

Приостановление исполнения обжалуемых судебных актов отменить.

Кассационное определение вступает в законную силу со дня вынесения и может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Российской Федерации в течение шести месяцев со дня принятия судебного акта судом апелляционной инстанции, без учета времени рассмотрения дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий Р.Х. Юлдашев

Судьи Ю.К. Белоусова

Р.Ф. Фахретдинова

Мотивированное кассационное определение изготовлено 5 декабря 2024 г.

Свернуть