Леоненков Евгений Георгиевич

Административное дело №а-876 /2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

28 декабря 2018 года <адрес>

Судья Сухобузимского районного суда <адрес> Кузнецова С.А.,

при секретаре Гасперской О.И.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> обратилась с административным иском к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности: по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 2175 рублей, пени в размере 14,08 рублей и земельному налогу с физических лиц за 2015-2016 годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225146 рублей и пени в размере 1743 рубля.

Требования иска мотивированы тем, что ответчик является плательщиком транспортного и земельного налогов. В установленный ст. 363 Налогового кодекса РФ срок ответчик не уплатил вышеуказанные налоги, за несвоевременную уплату налогов ответчику начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ, налогоплательщику ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ №№,25883, 28302 но в установленный в требовании срок задолженность ответчиком не была погашена. Досудебный порядок с должником соблюден. Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ по делу №а-0095/124/2018 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, в связи с чем адми...

...нистративный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о чем имеются почтовые уведомления, истец ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие, ответчик возражений по иску в суд не направил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил.

Исследовав письменные доказательства, суд находит требования административного иска подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, делать это самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Главой 31 Налогового кодекса РФ урегулирован земельный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для земельного налога признается календарный год.

В силу ч. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ, действующей до ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ, (в редакции от Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 320-ФЗ, действующей с ДД.ММ.ГГГГ), налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Согласно п. 3 ст. 394 Налогового кодекса РФ, в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии с п. 5 ст. 54 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Согласно п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для начисления транспортного налога признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки на транспортные средства.

Согласно ч. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №320-ФЗ, действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ), налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 5 ст. 54 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

За просрочку уплаты налогов законодательством о налогах и сборах предусмотрено начисление пени, размер которых, согласно п. 4 ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем предусмотрено требованиями ст. 48 Налогового кодекса РФ, согласно которым:

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (ч.1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 2).

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога с физических лиц и земельного налога с физических лиц, поскольку у него в собственности имеется транспортное средство: автомобиль MAZDAAXELLA, с государственным регистрационным знаком С287УМ24, с ДД.ММ.ГГГГ; а также недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером 24:35:0040107:119, расположенный по адресу: 663050, Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, ориентир <адрес>, участок находится примерно в 2,3 км от ориентира; земельный участок с кадастровым номером 24:35:0040107:120, расположенный по адресу: Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, ориентир <адрес>, участок находится примерно в 1,8 км от ориентира; земельный участок с кадастровым номером 24:35:40107:121, расположенный по адресу: Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с (л.д. 23).

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ответчику ФИО1 налоговым органом направлялись налоговые уведомления №№, 73437553, 890882 в котором предлагалось: в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог за 2016 год на автомобиль MAZDAAXELLA, с государственным регистрационным знаком С287УМ24, в сумме 2175 рублей; уплатить налог за земельный участок с кадастровым номером 24:35:0040107:119, расположенный по адресу: 663050, Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, ориентир <адрес>, участок находится примерно в 2,3 км от ориентира, - по 65907 рублей за каждый год; налог за земельный участок с кадастровым номером 24:35:40107:121, расположенный по адресу: Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, - в размере по 5927 рублей за каждый год; налог за земельный участок с кадастровым номером 24:35:0040107:120, расположенный по адресу: Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, ориентир <адрес>, участок находится примерно в 1,8 км от ориентира, - в размере по 44621 рубль за каждый год, а всего с учетом переплаты 7764 рубля, взыскать земельный налог в размере 225146 рублей (л.д. 16).

В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику ФИО1 было направлено Требование № об уплате: земельного налога с физических лиц в размере 7764 рубля и пени – 1185,72 рублей; установлен срок для исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20); ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику ФИО1 было направлено Требование № об уплате: транспортного налога с физических лиц в размере 2175 рублей и пени в размере 11,60 рублей; земельного налога с физических лиц в размере 7764 рубля и пени – 41,41 рублей; установлен срок для исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13); ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику ФИО1 было направлено Требование № об уплате: транспортного налога с физических лиц в размере 2175 рублей и пени в размере 5,38 рублей, земельного налога с физических лиц в размере 225146 рублей и пени – 557,24 рублей; установлен срок для исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

С связи с неисполнением ответчиком вышеуказанного Требования, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании земельного налога с физических лиц за 2015-2016 годы в размере 225146 рублей и пени в размере 1742,96 рублей и взыскании транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 2175 рублей и пени 14,08 рублей, а всего на общую сумму 229078,04 рублей (л.д.7-8), и мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени на общую сумму 229078 рублей 04 копейки.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени на общую сумму 229078 рублей 04 копейки был отменен (л.д. 6).

Как установлено судом, вышеуказанные налоги до настоящего времени ответчиком не уплачены, задолженность ответчика по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016 годы составила 225146 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно расчетам истца – 1743 рубля; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год составила 2175 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 14,08 рублей, а всего 229078 рублей 08 копеек, которая подлежит взысканию с ответчика.

Административным истцом соблюдены сроки обращения в суд с административным иском.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, размер которой рассчитан в соответствии с требованиями п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 5491 рубль (5200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 год и пени, земельному налогу за 2015-2016 годы и пени полностью удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 2175 рублей и пени в размере 14,08 рублей, задолженность по земельному налогу за 2015-2016 годы в сумме 225146 рублей и пени в размере 1743 рубля, а всего 229078 (двести двадцать девять тысяч семьдесят восемь) рублей 08 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 5491 рубль.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Сухобузимский районный суд в течение одного месяца.

Председательствующий:

Копия верна:

судья Сухобузимского

районного суда С.А. Кузнецова