Люцер Семен Валерьевич

УИД 66RS0046-01-2020-000954-03

Дело № 2а-655/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 декабря 2020 года г. Нижний Тагил, ул. К. Маркса, 3А

Пригородный районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Мулькова Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к Люцер Семену Валерьевичу о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным иском к Люцер С.В. о взыскании в доход бюджета Муниципального образования «Горноуральский городской округ» налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 677 руб. и пени по указанному налогу в размере 20 руб. 80 коп.; в доход бюджета Муниципального образования «Горноуральский городской округ» земельного налога за 2018 год в размере 274 руб. и пени в размере 5 руб. 60 коп.; в доход бюджета Свердловской области транспортного налога за 2018 год в размере 5988 руб. и пени в размере 1014 руб. 22 коп., ссылаясь на ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате административным ответчиком указанных налогов, которому на сумму недоимки по налогу начислены пени и направлены требования от 02.07.2019 № 77474, от 20.12.2019 № 114536.

Иск заявлен в связи с тем, указанные требования налогового органа административным ответчиком оставлены без удовлетворения, а судебный приказ от 17.06.2020 отменен мировым судь...

...ей 23.06.2020 в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

Административный истец, при подаче в суд административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии с п. 7 ст. 150, п. 3 ст. 291, ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд рассмотрел дело по существу в порядке упрощенного судопроизводства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации закрепляет обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым относятся транспортный налог (ст. 14 НК РФ), земельный налог и налог на имущество физических лиц (ст. 15 НК РФ).

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым относятся налог на имущество физических лиц, земельный налог (ст. 15 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. При этом в ст. 357 НК РФ указано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

На территории Свердловской области транспортный налог установлен Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области». Данным законом установлены ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы и основания для их использования.

В силу п. 1 си. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.

В п. 1 ст. 389 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

При этом согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (п. 1).

В ст. 392 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Так, по п. 1 ст. 392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

На основании п. 1 ст. 393 НК РФ календарный год является налоговым периодом для исчисления земельного налога.

Порядок исчисления земельного налога установлен в ст. 396 НК РФ, согласно пункту 1 которой сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3).

Как видно из выписки из электронной базы данных, полученных административным истцом в результате информационного обмена с органами исполнительной власти, в собственности административного ответчика с 10.08.2011 автомобиль грузовой ГАЗСАЗ3508, государственный регистрационный знак №, с 18.08.2017 автомобиль легковой ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, с 30.03.2019 автомобиль грузовой Даймлер Крайслер, государственный регистрационный знак №; с 10.08.2017 земельный участок площадью 895 кв.м. с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; с 21.05.2012 жилой дом площадью 31,8 кв.м. с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, жилой дом площадью 25 кв.м. с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 10-12).

Следовательно, на основании п.п. 1, 2 ст. 358, п. 3 ст. 362, ст. ст. 389, 390, 401, 402 НК РФ, административный истец обоснованно относит принадлежащие административному ответчику транспортные средства, земельный участок и жилые дома к объектам налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц соответственно.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно абз.1 п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как усматривается из налогового уведомления № 98134097 от 25.08.2016 (л.д.22-23) налоговым органом был произведен расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате административным ответчиком, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее 01.12.2016 транспортный налог в размере 5 988 руб. и земельный налог в размере 29 руб.

Согласно налоговому уведомлению № 11291454 от 10.07.2017 (л.д. 24-25) налоговым органом произведен расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате административным ответчиком, и Люцер С.В. был уведомлен о необходимости оплатить не позднее 01.12.2017 транспортный налог в размере 5 988 руб. и налог на имущество физических лиц в размере 33 руб.

Из налогового уведомления № 22801046 от 04.07.2018 (л.д. 26-27) следует, что налоговым органом произведен расчет транспортного и земельного налогов, подлежащих уплате, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее 03.12.2018 транспортный налог в размере 5988 руб. и земельный налог в размере 292 руб.

Как усматривается из налогового уведомления № 29745994 от 03.07.2019 налоговым органом был произведен расчет транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате административным ответчиком, Люцер С.В. был уведомлен о необходимости оплатить не позднее 02.12.2019 транспортный налог в размере 5988 руб., земельный налог в размере 274 руб., налог на имущество физичексих лиц в размере 677 руб.

Вышеуказанные налоговые уведомления направлены административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается выпиской (л.д.30).

Ввиду неуплаты указанных сумм в установленные налоговым органом сроки, в адрес административного ответчика налоговым органом направлены: требование об уплате налога и пени по состоянию на 02.07.2019 № 77474 со сроком исполнения до 03.09.2019 об уплате пени по налогам в размере 1047 руб. 94 коп., в том числе по транспортному налогу – 1021 руб. 07 коп., по налогу на имущество физических лиц – 21 руб. 14 коп., по земельному налогу – 5 руб. 73 коп. (л.д. 15-16); требование об уплате налога и сбора по состоянию на 20.12.2019 № 114536 со сроком исполнения до 21.01.2020 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 5988 руб. и пени по указанному налогу в размерен 21 руб. 86 коп., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 677 руб. и пени по указанному налогу в размере 2 руб. 47 коп., недоимки по земельному налогу за 2018 год в размере 274 руб. и пени по указанному налогу в размере 1 руб. (л.д. 17-18), направленных административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается выпиской (л.д. 19).

Оценив, представленные административным истцом доказательства, суд приходит к выводу, что налоговым органом выполнены возложенные на него законом обязанности по исчислению налогов, уведомлению административного ответчика об обязанности уплатить налоги, а также по направлению в адрес административного ответчика требований об уплате недоимки и пени по налогам.

До обращения в суд с рассматриваемым иском налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа. Судебный приказ от 17.06.2020 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени определением мирового судьи от 23.06.2020 отменен по заявлению административного ответчика, возражавшего против исполнения судебного приказа (л.д. 31).

В силу подп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных данным кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

При этом заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Рассматриваемый административный иск заявлен налоговым органом 20.10.2020 в срок, установленный п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчет, предъявленных к взысканию с административного ответчика транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога судом проверен и признан соответствующим нормам налогового законодательства. Доказательств оплаты взыскиваемой суммы недоимок по налогам административным ответчиком не представлено.

При указанных обстоятельствах суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Свердловской области недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 5988 руб., в доход бюджета Муниципального образования «Горноуральский городской округ» - недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 677 руб. и недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 274 руб.

Надлежащее исполнение обязанности по уплате налога обеспечивается пенями, рассчитываемыми в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Согласно пп. 1, 3 ст. 75 НК РФ, в случае уплаты сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет, предъявленных к взысканию с административного ответчика пени за несвоевременную уплату недоимок по транспортному налогу в размере 1014 руб. 22 коп., налогу на имущество физических лиц в размере 20 руб. 80 коп. и земельному налогу в размере 5 руб. 60 коп. судом проверен и признан соответствующим положениям налогового законодательства.

Доказательств оплаты взыскиваемой суммы административным ответчиком не представлено.

При указанных обстоятельствах суд считает требования административного истца о взыскании пени за несвоевременную уплату налогов обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов и, зачисляются в доход федерального бюджет.

Поскольку, согласно попд. 7 п.1 ст. 333.36 НК РФ организации освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче в суд административных исковых заявлений, а требования административного истца удовлетворены в полном объёме, основания для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины отсутствуют, с него, с учетом установленных подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ размеров государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

В силу ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в доход бюджета муниципального образования.

Руководствуясь ст. ст. 175–180, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к Люцер Семену Валерьевичу о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени по налогам удовлетворить полностью.

Взыскать с Люцер Семена Валерьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, сумму 7979 руб. 62 коп., в том числе:

в доход бюджета Свердловской области транспортный налог за 2018 год в размере 5988 руб. и пени по транспортному налогу в размере 1014 руб. 22 коп.;

в доход бюджета муниципального образования «Горноуральский городской округ» налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 677 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 20 руб. 80 коп.;

в доход бюджета муниципального образования «Горноуральский городской округ» земельный налог за 2018 год в размере 274 руб. и пени по земельному налогу в размере 5 руб. 60 коп.

Взыскать с Люцер Семена Валерьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Разъяснить сторонам, что заинтересованное лицо может обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Пригородный районный суд Свердловской области в течение пятнадцати дней со дня получения его копии.

Судья подпись

Копия верна.

Судья Е.В. Мулькова