Макова Юлия Валерьевна

Дело № 2а-1421/2016

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

30 марта 2016 года Правобережный районный суд г. Липецка в составе: председательствующего судьи Чуносовой О.А.,

при секретаре Перфиловой Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Липецке административное дело по административному иску ИФНС России по Правобережному району г. Липецка к Маковой Ю В о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

ИФНС России по Правобережному району г. Липецка обратилась в суд с административным иском к Маковой Ю.В. о взыскании задолженности по налогам и пени за несвоевременную уплату транспортного и земельных налогов. В обоснование требований ссылалась на то, что Маковой Ю.В. на праве собственности принадлежат следующие объекты: автомобиль МИТЦУБИСИ-ОУТЛЭНДЕР рег.№№; земельные объекты (участки) кадастровый номер №, по адресу: <адрес>; земельные объекты (участки) кадастровый номер №, по адресу: г<адрес> На данные объекты был начислен налог по ставкам в соответствии с Законом Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» и в соответствии с решением Липецкого областного Совета депутатов «Об уплате земельного налога на территории города Липецка». В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление на сумму 10 240 руб. Поскольку ответчик в установленные законом сроки не произвел уплату налогов, то в его адрес было направлено требование № 361225 от 07.10.2015 г. об оплате налогов в сумме 10240 руб., а также пени в сумме 232,06 руб. До настоящего времени задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена. На основании указанного истец и просит взыскать с ответчика задолженность по транспор...

...тному налогу в сумме 8500 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 128,20 рублей, задолженность по земельному налогу в сумме 1740 руб., пени по земельному налогу в сумме 35,75 руб.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик Макова Ю.В. в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела. Об уважительных причинах неявки стороны суд в известность не поставили.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходить к следующему выводу.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Ставки по уплате земельного налога установлены Положением «Об уплате земельного налога на территории города Липецка, утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 16 августа 2005 года № 93.

В соответствии с п. 2 указанного выше Положения налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ч.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

В соответствии с ч.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.

Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

Судом установлено, что административный ответчик Макова Ю.В. является собственником следующих объектов: автомобиля МИТЦУБИСИ-ОУТЛЭНДЕР рег.№№; земельный объект (участок) кадастровый номер №, по адресу: <адрес> земельный объект (участок) кадастровый номер №, по адресу: <адрес>

Судом установлено, что на указанные объекты административному ответчику за 2014 год был начислен налог в общей сумме 10 240 рублей, из них: транспортный налог в сумме 8500 руб., земельный налог в сумме 1740 руб.

30.03.2015 года в адрес налогоплательщика было направлено единое налоговое уведомление № 339300 об уплате транспортного и земельного налога в срок до 01.10.2015 года, что подтверждается списком направления заказных писем № 1425116.

Расчет налогов в указанном налоговом уведомлении произведен в соответствии с решением Липецкого областного Совета депутатов «Об уплате земельного налога на территории города Липецка», Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области».

В установленный законом срок обязанность по уплате указанных выше налогов ответчиком исполнена не была.

07.10.2015 года в адрес ответчика было направлено требование № 361225 об уплате транспортного налога в сумме 8500 рубля, пени по транспортному налогу 128,20 руб., пени по налогу на имущество физ. лиц -68,11 руб., об уплате земельного налога в сумме 1740 руб., пени по земельному налогу – 35,75 руб.

Указанным требованием ответчику предложено в срок до 27.10.2015 года оплатить сумму налога и пени.

Поскольку до указанного срока и до настоящего времени задолженность по налогу ответчиком полностью не погашена, суд полагает исковые требования ИФНС России по Правобережному району г. Липецка о взыскании с Маковой Ю.В. суммы налога подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Исходя из содержания указанных правовых норм, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате налога является вручение соответствующего налогового уведомления.

Требование об уплате налога носит фискальных характер (ст. 69 НК РФ) и является способом понуждения налогоплательщика к исполнению уже возникшей обязанности по уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Что касается представленного суду расчета пени по имущественному налогу в сумме 68,11 рублей, то суд полагает в данной части иск не подлежащим удовлетворению.

Размер пени, включенный в расчет, не конкретизирован, не указано за какие объекты налогообложения рассчитана недоимка, за какой налоговый период, не указаны и не представлены доказательства возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате имущественного налога, то есть налоговые уведомления и требования по недоимке за каждый указанный в расчете период.

При таких данных у суда не имеется основания для взыскания с ответчика суммы пени, указанной в исковом заявлении.

Поскольку административным истцом не представлен надлежащий расчет пени исходя из сумм транспортного и земельного налога, вопрос о взыскании которых ставится в иске, суд производит данный расчет самостоятельно.

Исходя из размера транспортного налога за 2014 года 8500 рублей, периода просрочки с 02.10.2015г. по день вынесения решения суда, размер пени составит 423 рубля согласно расчету: 8500 рублей х 181 день просрочки х 0,000275.

Размер пени за неуплату земельного налога составит: 86,60 рублей согласно расчету: 1740 рубля х 181 день просрочки х 0,000275.

Вышеуказанные суммы налога и пени суд взыскивает с административного ответчика Маковой Ю.В.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец ИФНС России по Правобережному району г. Липецка освобождена от оплаты государственной пошлины при обращении в суд с административным иском о взыскании недоимки по налогам, то суд взыскивает с ответчика Маковой Ю.В. государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 руб. Госпошлина рассчитана в соответствии со ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ.

Руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Взыскать с Маковой ЮВ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>

- задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 8500 рублей, по следующим реквизитам: ИНН 4825040019, УФК по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210604012021000110, ОКТМО 42701000; КБК 18210604012021000110;

- пени по транспортному налогу в сумме 423 рубля, по следующим реквизитам: ИНН 4825040019, УФК по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210604012022000110, ОКТМО 42701000; КБК 18210604012022000110;

задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 1740 рублей, по следующим реквизитам: ИНН 4825040019, УФК по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, ОКТМО 42701000, КБК 18210606012041000110.

- пени по земельному налогу в сумме 86,60 рублей по следующим реквизитам: ИНН 4825040019, УФК по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, ОКТМО 42701000, КБК 18210606012042000110.

Взыскать с Маковой ЮВ государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Правобережный районный суд г. Липецка в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено 04.04.2016 г.