Матайс Алексей Дмитриевич

Решение

именем Российской Федерации

23 августа 2022 года г. Черемхово

Черемховский районный суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Овчинниковой В.М., при секретаре Середкиной М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-324/2022 по административному иску межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкций, указав в обоснование требований, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества, квартиры, расположенной по адресу: <адрес>2, в силу закона является плательщиком налог на имущество физических лиц. Налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2016, 2017 и 2018 годы в сумме 383 рубля. Налоговые уведомления направлены налогоплательщику по почте. Налог на имущество за 2016 год частично оплачен ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем сумма налога к взысканию составляет 41,01 руб., налог на имущество за 2017 год в размере 129 руб, в срок, установленный законодательством, не оплачен, налог на имущество за 2018 год в размере 134 руб. оплачен ДД.ММ.ГГГГ. В порядке ст. 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислены пени по налогу на имущество в размере 14,58 руб.: - пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 2,10 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); - пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 6,94 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5,54 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Кроме того ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>2, соответственно является плательщиком земельного налога. Налогоплательщику произведен расчет земельного налога, подлежащего уплате за 2017,2018 годы в сумме 154 руб. Налоговые уведомления направлены налогоплательщику по почте. Исчисленную сумму земельного налога за 2017 год в размере 77 руб. ответчик в срок, установленный законодательством не оплатил. Сумма земельного налога за 2018 год оплачена в полном размере ДД.ММ.ГГГГ Ответчику начислены пени по земельному налогу в размере 7,33 руб.: ); - пени по земельному налогу за 2017 год в размере 4,14 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); ); - пени по земельному нало...

...гу за 2018 год в размере 3,19 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ ответчику направлены требования об уплате налога и пени. Поскольку ответчик в срок, установленный в требованиях, сумму задолженности по налогам и пени не уплатил, инспекцией направлено заявление о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №а-259/2022, о взыскании с ответчика задолженности по обязательным платежам, который отмене определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность ответчиком до сих пор не уплачена. На основании изложенного просят суд взыскать с ФИО1 обязательные платежи в сумме 268,92 руб., в том числе: - налог на имущество за 2016 год в размере 41,01 руб.; - налог на имущество за 2017 год в размере 129,00 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 2,10 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 6,94 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5,54 руб.; - земельный налог за 2017 год в размере 77,00 руб.; - пени по земельному налогу за 2017 год в размере 4,14 руб.; (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); - пени по земельному налогу за 2018 год в размере 3,19 руб.; (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в доход государства.

В судебное заседание представитель административного истца межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, о месте и времени судебного заседания был извещен надлежащим образом, о чем в деле представлено почтовое уведомление. В тексте административного иска заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание также не явился, о месте и времени судебного заседания был извещен надлежащим образом.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд, изучив материалы дела, исследовав представленные доказательства и оценив их в совокупности, приходит к следующим выводам.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу положений п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 НК РФ). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Поскольку обязанность налогоплательщика ФИО1 по уплате обязательных платежей является ненадлежащим образом исполненной, имеются основания для взыскания задолженности в судебном порядке.

Удовлетворяя административный иск, суд исходит из факта наличия задолженности и отсутствия доказательств ее погашения, а также суд учитывает, что расчет задолженности произведен истцом правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена, срок давности на обращение в суд с иском не пропущен.

ФИО1 имеет два объекта налогообложения, а именно: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>2, кадастровый №; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>2, кадастровый №.

На основании ст. 400 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), несет обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Налоговым органом должнику был произведен расчет налога на имущество, подлежащего уплате за 2016 г. за имущество, расположенное по адресу: <адрес>2, кадастровый №: (инвентаризационная стоимость объекта)* (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) - 120 руб. в т.ч: (481494*1/4*0,10%*12/12); за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>2, кадастровый №: (инвентаризационная стоимость объекта)* (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) - 77 руб. в т.ч: (102507*1/4*0,30%*12/12).

На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости уплаты налога на имущество за 2016 г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку задолженность по налогу на имущество за 2016 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, не оплачена в срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,10 руб.: 120 руб. (задолженность за 2016 г.) * (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ) *205 (кол-во просроченных дней).

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате вышеуказанной суммы задолженности, которое не было исполнено.

Налоговым органом должнику был произведен расчет налога на имущество, подлежащего уплате за 2017 г. за имущество, расположенное по адресу: <адрес>2, кадастровый №: (инвентаризационная стоимость объекта)* (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) - 129 руб. в т.ч: (516274*1/4*0,10%*12/12); за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>2, кадастровый №: (инвентаризационная стоимость объекта)* (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) - 77 руб. в т.ч: (102507*1/4*0,30%*12/12).

На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости уплаты налога на имущество за 2017 г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку задолженность по налогу на имущество за 2017 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, не оплачена в срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,94 руб.: 129 руб. (задолженность за 2017 г.) * (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ) *209 (кол-во просроченных дней).

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате вышеуказанной суммы задолженности, которое не было исполнено.

Налоговым органом должнику был произведен расчет налога на имущество, подлежащего уплате за 2018 г. за имущество, расположенное по адресу: <адрес>2, кадастровый №: (инвентаризационная стоимость объекта)* (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) - 134 руб. в т.ч: (536563*1/4*0,10%*12/12); за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>2, кадастровый №: (инвентаризационная стоимость объекта)* (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) - 77 руб. в т.ч: (102507*1/4*0,30%*12/12).

На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости уплаты налога на имущество за 2018 г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку задолженность по налогу на имущество за 2018 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, не оплачена в срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,54 руб.: 134 руб. (задолженность за 2019 г.) * (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ) *210 (кол-во просроченных дней).

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате вышеуказанной суммы задолженности, которое не было исполнено.

Поскольку требование в установленный срок исполнено не было, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №а-259/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, который был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на дату направления требования), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Как следует из ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом указанной нормы, налоговый орган был вправе обратиться в суд с административным иском не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, административным истцом иск подан с соблюдением установленного законом срока.

Поскольку обязанность по уплате налогов административным ответчиком в полном объеме не исполнена, сумма задолженности, подлежащая взысканию составляет 268,92 руб. в том числе: - налог на имущество за 2016 год в размере 41,01 руб.; - налог на имущество за 2017 год в размере 129,00 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 2,10 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 6,94 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5,54 руб.; - земельный налог за 2017 год в размере 77,00 руб.; - пени по земельному налогу за 2017 год в размере 4,14 руб.; (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); - пени по земельному налогу за 2018 год в размере 3,19 руб.; (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход соответствующего бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН 382011157670, в доход государства задолженность в сумме 268,92 руб. в том числе: - налог на имущество за 2016 год в размере 41,01 руб.; - налог на имущество за 2017 год в размере 129,00 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 2,10 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 6,94 руб.; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5,54 руб.; - земельный налог за 2017 год в размере 77,00 руб.; - пени по земельному налогу за 2017 год в размере 4,14 руб.; (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); - пени по земельному налогу за 2018 год в размере 3,19 руб.; (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) по следующим реквизитам: Банк получателя ГРКЦ ГУ Банк России по <адрес> БИК 042520001, Получатель УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ИНН 3801073983, КПП 380101001, счет №, ОКТМО 25703000), КБК : налог (имущество): 18№, пеня (имущество): 18№; налог (земля): 18№; пеня (земля): 18№.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН 382011157670 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Черемховский районный суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения, который будет изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.

Судья В.М. Овчинникова