Никитенков Анатолий Петрович

№1-415/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Сафоново «11» декабря 2014 года

Судья Сафоновского районного суда Смоленской области Тарасова М.А., с участием государственного обвинителя Макаровой О.О., подсудимого Никитенкова А.П., защитника Гурькова В.В., предоставившего ордер № ххх от дд.мм.гггг и удостоверение № ххх от 18.10.2002, при секретаре Горбачевой Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Никитенкова А. П., дд.мм.гггг года рождения, уроженца д. <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: <адрес>, микрорайон МЖК, <адрес>, со средним образованием, не работающего, разведенного, не военнообязанного, ранее не судимого;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Никитенков А.П. совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Индивидуальный предприниматель Никитенков А. П., в период с дд.мм.гггг по 15.07.2013, путем включения заведомо ложных сведений в предоставленную в Межрайонную ИФНС России № ххх по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемому с доходов от предпринимательской деятельности (далее по тексту - НДФЛ), за 2012 год, уклонился от уплаты НДФЛ в крупном размере, на общую сумму 1 517 479 рублей.

Никитенков А.П. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя дд.мм.гггг (ОГРНИП 312672624800023) и в тот же день поставлен на налоговый учет в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую ...

...деятельность без образования юридического лица в Межрайонной ИФНС России № ххх по <адрес> (ИНН 672609389148), по адресу регистрации: <адрес>, микрорайон МЖК, <адрес>.

В 2012 году ИП Никитенков А.П. имел зарегистрированные в налоговом органе расчетные счета №40802810500000030852, открытый в Московском филиале ОАО «Смоленский банк», и №40802810912440003178, открытый в ДО «Ярцевский» филиала № ххх ЗАО «ВТБ-24» в <адрес>.

В 2012 году основным видом деятельности ИП Никитенкова А.П. являлась оптовая торговля строительными материалами. При осуществлении предпринимательской деятельности ИП Никитенков А.П. применял общую систему налогообложения.

Налоговая декларация ИП Никитенковым А.П. по НДФЛ за 2011 год направлена в налоговый орган 30.04.2013, то есть в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В октябре-ноябре 2012 года ИП Никитенков А.П. осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли строительными материалами и, в соответствии со ст. 207 НК РФ, являлся плательщиком НДФЛ. Приобретение товаров осуществлялось ИП Никитенковым А.П. за наличный расчет у различных неустановленных лиц, без получения товаросопроводительных и расчетно-платежных документов продавцов (поставщиков), то есть без надлежащего документального оформления понесенных расходов. При этом Никитенков А.П. при приобретении товара вышеописанным образом (за наличный расчет без оформления документов) заведомо осознавал, что совершает сделки по приобретению товаров с ненадлежащими (для целей документального подтверждения расходов предпринимателя) контрагентами, однако руководствовался мотивами достижения максимальной выгоды по осуществляемым сделкам и расчетам.

В дальнейшем ИП Никитенков А.П. реализовывал приобретенные за наличный расчет товары с установлением торговой наценки. Расчеты за приобретенные товары производились покупателями с ИП Никитенковым А.П. путем безналичного перечисления на его счета денежных средств. Полученные от контрагентов-покупателей на расчетные счета в банке денежные средства ИП Никитенков А.П. перечислял на открытые на его имя, как на физическое лицо, пластиковые банковские карты, с которых впоследствии получал наличные денежные средства, используемые им для приобретения товаров за наличный расчет вышеописанным образом, с целью последующей перепродажи, а также на сопутствующие расходы и собственные нужды по его усмотрению.

ИП Никитенков А.П., достоверно зная о полученных от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2012 году доходах на общую сумму 14 688 359,11 рублей и об отсутствии документального подтверждения фактически произведенных расходов за 2012 год, а, соответственно, об отсутствии у него права на применение профессионального налогового вычета в размере, превышающем фиксированный профессиональный налоговый вычет, применяемый, в связи с отсутствием подтверждающих расходы документов, в размере 20% дохода или в сумме 2 937 671,82 рубль и суммах уплаченных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в сумме 5592,68 рубля, а, следовательно, и о сумме налоговой базы по данному виду налога в размере 11 745 094,61 рубля и сумме налога, подлежащего исчислению к уплате в бюджет – 1 526 862 рубля, осознавая необходимость подачи налоговой отчетности и уплату в бюджет указанной суммы, уклонился от ведения надлежащего бухгалтерского и налогового учета и с целью уклонения от уплаты налогов решил внести в свою налоговую декларацию по НДФЛ не соответствующие действительности, экономически необоснованные сведения о суммах, полученных от предпринимательской деятельности доходов и фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, имеющие целью минимизацию суммы налога, подлежащей уплате в бюджет с одновременным созданием перед налоговым органом видимости добросовестного налогоплательщика.

Для дальнейшей реализации своего преступного умысла в период с дд.мм.гггг по 30.04.2013, находясь в <адрес> (точное место следствием не установлено), Никитенков А.П. обратился к неосведомленной о его преступном умысле Д., оказывавшей за вознаграждение услуги по заполнению налоговой отчетности неопределенному кругу лиц, которой, не представляя регистров учета и первичных документов, в устной форме указал отразить в его налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год заведомо не соответствующие действительности сведения о суммах якобы полученных от предпринимательской деятельности доходов в размере 9 571 430 рублей и фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере 9 499 254,58 рублей, с последующим расчетом на основании этих сумм налоговой базы по НДФЛ и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, с последующим предоставлением сформированной таким образом налоговой декларации в Межрайонную ИФНС РФ № ххх по <адрес>. Неосведомленная о преступном умысле Никитенкова А.П. - Д. отразила указанные им показатели в соответствующих листах, разделах и графах налоговой декларации, в результате чего в налоговой декларации ИП Никитенкова А.П. по НДФЛ за 2012 год по разделу 1 «расчет налоговой базы и суммы налога но доходам, облагаемым по ставке 13%» в строках 010 «общая сумма дохода» и 030 «общая сумма дохода, подлежащая налогообложению» подраздела 1 «расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 13%» была отражена недостоверная сумма дохода - 9 571 430 рублей; в строке 040 «Общая сумма расходов и налоговых вычетов» подраздела 2 «сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» была отражена недостоверная сумма налоговых вычетов – 9 499 254,58 рубля; в строке 050 «налоговая база» подраздела 3 «расчет налоговой базы» была отражена недостоверная налоговая база – 72 175,42 рублей; в строках 060 «общая сумма налога, исчисленная к уплате» и 110 «сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет» подраздела 4 «расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате/возврату)» и строке 040 «сумма налога, подлежащая уплате (доплате в бюджет)» раздела 6 «суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» была отражена недостоверная сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет - 9383 рублей.

дд.мм.гггг в 13 часов 38 минут налоговая декларация ИП Никитенкова А.П. по НДФЛ за 2012 год, содержащая вышеуказанные недостоверные сведения, в виде электронного файла посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Межрайонную ИФНС России № ххх по <адрес>, по адресу: <адрес>, получена налоговым органом дд.мм.гггг и зарегистрирована за №10094586.

По установленному сроку уплаты до дд.мм.гггг ИП Никитенков А.П. фактически подлежащую исчислению и уплате в бюджет сумму НДФЛ за 2012 год в размере 1 517 479 рублей (1 526 862 рубля – 9383 рубля) в бюджет не уплатил.

Таким образом, ИП Никитенков А.П., в нарушение статей 210, 221, 227 и 229 НК РФ, умышленно не исчислил и в срок до дд.мм.гггг не уплатил в бюджет НДФЛ за 2012 год в сумме 1 517 479 рублей.

ИП Никитенков А.П., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, статей 23, 41, 45, 207, 210, 221, 227, 229 НК РФ, в период с дд.мм.гггг по 15.07.2013, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДФЛ за 2012 год уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц в крупном размере на общую сумму 1 517 479 рублей.

В судебном заседании защитник Гурьков В.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием подсудимого, так как преступление, совершенное Никитенковым А.П., относится к категории небольшой тяжести, он ранее не судим, не привлекался к административной ответственности, вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся.

Подсудимый Никитенков А.П. не возражал против прекращения уголовного дела, поддержав ходатайство своего защитника, вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся.

Гос. обвинитель Макарова О.О. не возражала против прекращения уголовного дела за деятельным раскаянием, так как преступление, совершенное Никитенковым А.П., относится к категории небольшой тяжести, подсудимый вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, и вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным.

В соответствии с ч. 1 ст. 28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных ст. 75 УК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Учитывая, что преступление, совершенное Никитенковым А.П., относится к категории небольшой тяжести, подсудимый не судим, не привлекался к административной ответственности, по месту жительства характеризуется положительно, раскаялся в содеянном, вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным, суд находит, что оснований для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении Никитенкова А.П. в связи с деятельным раскаянием по делу не имеется и указанное ходатайство может быть удовлетворено, а Никитенков А.П. на основании ст. 75 УК РФ подлежит освобождению от уголовной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 75 УК РФ, ст. 28, ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Никитенкова А. П. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от дд.мм.гггг №420-ФЗ), - производством прекратить в связи с деятельным раскаянием.

Меру пресечения Никитенкову А.П. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественных доказательств по уголовному делу нет.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Сафоновский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья Тарасова М.А.