Рагимова Саида Газанфар кызы

Дело 70RS0002-01-2022-004645-74

Производство № 2а-2768/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 декабря 2022 года Кировский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего Порохнюк Е.Н.,

при секретаре Сухушиной В.А.,

помощник судьи Сафиулина И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к Рагимовой СГк о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее – УФНС России по Томской области, ранее до установления правопреемства МИФНС России №7 по Томской области) обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением, в котором, с учетом отказа от части требований, просит взыскать в пользу соответствующего бюджета с Рагимовой С.Г.к. задолженность в размере 176,56 руб., из которых пени по земельному налогу в размере 6,15 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,40 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, пени по транспортному налогу в размере 161,01 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021.

В обоснование заявленных требований указано, что Рагимова С.Г.к. является собственником земельных участков, объекта незавершенного строительства, а также легкового автомобиля. Ей было произведено исчисление земельного налога, налога на имущество, транспортного налога. В связи с неуплатой в предусмотренный срок, начислены пени и направлено требование, которое также было оставлено без исполнения. В связи с этим направлено заявление о вынесении судебно...

...го приказа, который был вынесен 04.04.2022, однако был отменен 21.04.2022. Учитывая, что сумма недоимки не погашена, это явилось основанием к обращению в суд за ее взысканием.

С учетом отказа от части иска в связи с исполнением требований в ходе судебного разбирательства требуемая задолженность по пене по земельному налогу составляет 6,15 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, по пене по налогу на имущество физических лиц - 9,40 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, по пене по транспортному налогу - 161,01 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021.

Определением Кировского районного суда г.Томска от 14.11.2022 произведена замена первоначального административного истца МИФНС России №7 по Томской области на УФНС России по Томской области.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Томской области не явился, Управление извещено надлежащим образом, в административном иске содержится просьба о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик Рагимова С.Г.к. также не явилась, извещена надлежащим образом.

На основании ст. 150 КАС Российской Федерации суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав доказательства, суд приходит к следующему.

На основании ст. 2 НК Российской Федерации законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В силу п.2 ст.48 НК Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Требование /________/ от 21.12.2021 содержит срок уплаты налогов и пени до 07.02.2022.

Как видно из определения мирового судьи судебного участка №5 Кировского судебного района г. Томска об отмене судебного приказа от 21.04.2022, судебный приказ о взыскании, в том числе, спорной суммы вынесен 07.04.2022, то есть в пределах 6-ти месячного срока.

Судебный приказ отменен 21.04.2022.

Административный иск направлен в суд 20.10.2022, то есть в пределах 6-ти месячного срока; поступил в суд 21.10.2022.

Таким образом, установленный срок подачи административного иска не пропущен.

В соответствии с положениями статьи 69 НК Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность государства носит публично-правовой характер.

В соответствии с ч.3 ст.12 НК Российской Федерации региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

На основании ч.4 ст. 12 НК Российской Федерации местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Транспортный налог устанавливается НК Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой (ст.356 НК Российской Федерации).

В соответствии со ст.357 НК Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст.358 указанного Кодекса объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст.360 НК Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается год.

При разрешении требования о взыскании пени по налогу на имущество суд учитывает следующее.

Частью 1 ст. 399 НК Российской Федерации предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч.1 ст. 403 НК Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1, 3 ч.2 ст. 406 НК Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Касаемо уплаты пени по земельному налогу суд руководствуется следующими нормами.

Согласно ч.1 ст.388 НК Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.389 НК Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1 ст.390 НК Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Как следует из ст.399 НК Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать налоговую ставку, установленную ст.394 НК РФ.

Земельный налог на территории муниципального образования «Город Томск» в спорный период взимался от кадастровой стоимости земельного участка, и налоговая ставка его устанавливалась Решением Думы Города Томска от 21.09.2010 /________/ в редакции, действовавшей в спорный период.

В соответствии с ч.1 ст. 393 НК Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Что касается порядка уплаты, то по смыслу ч. 1 ст. 48 НК Российской Федерации и ч. 2 ст. 286 КАС Российской Федерации для обращения налогового органа в суд о взыскании с физического лица обязательных платежей обязательно необходимо направление налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 57 НК Российской Федерации сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Судом установлено и следует из материалов дела, что Рагимова С.Г.к. в налоговом периоде 2020 год и в настоящий период является собственником следующих объектов недвижимости и транспортного средства:

- земельный участок по адресу: /________/, кадастровый /________/, дата регистрации права 14.03.2012,

- земельный участок по адресу: /________/, кадастровый /________/, дата регистрации права 22.04.2009,

- земельный участок по адресу: /________/, кадастровый /________/, дата регистрации права 22.04.2009,

- объект незавершенного строительства по адресу: /________/, кадастровый /________/, дата регистрации права 14.03.2012,

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак /________/, марка/модель MERCEDES BENZ S500L, 1999 года выпуска, дата регистрации права 07.10.2008.

Рагимовой С.Г.к. направлено налоговое уведомление /________/ от 01.09.2021 о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество в общей сумме 37184 руб.

Однако, обязанность по уплате налога Гагимовой С.Г.к. не была исполнена (исполнена в ходе рассмотрения дела, в связи с чем поступил отказ от части требований).

Согласно ч.1, 3, 4 ст.75 НК Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Инспекцией Рагимовой С.Г.к. направлено требование /________/ от 21.12.2021 об уплате:

- транспортного налога за 2020 год в размере 33 660 руб., пени по транспортному налогу в размере 161,01 руб.,

- земельного налога за 2020 год в размере 1 559 руб., пени по земельному налогу в размере 7,44 руб.,

- налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 965 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,40 руб., а всего 37361,85 руб.

Учитывая, что Рагимовой С.Г.к. была произведена оплата как до подачи административного иска, однако с нарушенным сроком (транспортный налог), так и в ходе рассмотрения дела, от административного истца поступил отказ от части требований (15.11.2022), в связи с чем на момент рассмотрения дела остались лишь требования о взыскании пени по земельному налогу в размере 6,15 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,40 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, пени по транспортному налогу в размере 161,01 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021.

Несмотря на представленные чеки по операции от 04.11.2022, указанные суммы оплачены не были; произведены иные платежи.

Таким образом, доказательств того, что начисленные налоговым органом суммы пеней, указанных выше, в общем размере 176,56 руб. уплачены Рагимовой С.Г.к. в бюджет, суду по правилам ст.62 КАС РФ не представлено. Возражений относительно начисленных пеней также не представлено.

В связи с чем требования подлежат удовлетворению.

На основании ч.1 ст. 114 КАС Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, принимая решение о взыскании государственной пошлины в доход федерального бюджета, суд учитывает положения абз. 10 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, который, являясь специальным федеральным законом, регулирующим отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в данном случае имеет приоритетное значение, что отражено в пункте 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", в котором прямо разъяснено, что при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ.

В связи с удовлетворением административных исковых требований с административного ответчика Рагимовой С.Г.к. в бюджет Муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 400 руб. (п.1 ч.1 ст. 333.19 НК Российской Федерации).

На основании изложенного и руководствуясь ст.177-180 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к Рагимовой СГк о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета с Рагимовой СГк, проживающей по адресу: /________/, задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 176 (сто семьдесят шесть) рублей 56 (пятьдесят шесть) копеек, из которых:

- пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 6,15 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 9,40 руб.,

- пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 161,01 руб.

Реквизиты получателя:

УФК по Томской области (Управление ФНС России по Томской области),

ИНН /________/, КПП /________/,

Банк получателя – Отделение Томск Банка России // УФК по Томской области г. Томск,

Расчетный счет: /________/,

Корсчет /________/,

БИК /________/, Код ОКТМО /________/,

КБК /________/ – уплата пени по земельному налогу,

КБК /________/ – уплата пени по налогу на имущество,

КБК /________/ – уплата пени по транспортному налогу.

Взыскать с Рагимовой СГк в доход бюджета Муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд г. Томска в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий (подпись) Е.Н.Порохнюк

Решение в окончательной форме изготовлено 05.12.2022.

Председательствующий (подпись) Е.Н.Порохнюк