Скобелин Юрий Юрьевич

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Административное дело №а-139 /2017

30 мая 2017 года <адрес>

Судья Сухобузимского районного суда <адрес> Созыкина Е.А.,

с участием ответчика ФИО1,

при секретаре Конопленко Е.Н.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к Скобелину ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> обратилась с административным иском к Скобелину Ю.Ю. о взыскании задолженности: по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 2175 рублей и пени по транспортному налогу – 20,14 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2011, 2012, 2013, 2014 годы в размере 236,16 рублей, пени – 62,05 рублей; по земельному налогу с физических лиц за 2011, 2012, 2014 годы в размере 398,35 рублей, пени – 62,27 рублей; по налогу на имущество физических лиц в размере 1023,10 рублей, пени – 244,11 рублей, по земельному налогу с физических лиц в размере 906,26 рублей, пени - 299,40 рублей.

Впоследствии административный истец уточнил и уменьшил сумму иска, просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011, 2012, 2013 годы в сумме 1003,26 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 304,60 рублей, задолженность по земельному налогу за 2011, 2012, 2014 годы на общую сумму 906,26 рублей, пени по земельному налогу - 144,46 рублей, а всего 2358,58 рублей.

Требования иска мотивированы тем, что ответчик ФИО1 имеет в собственности земельный участок по адресу: <адрес>, и является плательщиком земельного налога, в установленный ст. 397 НК РФ ответчик земельный налог за 2011, 2012, 2014 годы не уплатил, в связи с чем образо...

...валась задолженность по земельному налогу в сумме 906,26 рублей, в том числе: за 2011 год – 263,78 рублей, за 2012 год – 321,48 рублей, за 2014 год – 321 рубль. В соответствии со ст. 75 НК РФ, за просрочку обязанности по уплате земельного налога ответчику за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 144,46 рублей.

Кроме того, в соответствии со ст. 400 НК РФ, ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имеет в собственности квартиру по адресу: <адрес>, и до ДД.ММ.ГГГГ имел в собственности квартиру по адресу: <адрес>. В установленный ст. 409 НК РФ срок ответчик налог на имущество за 2011, 2012, 2013 годы не уплатил, в связи с чем образовалась задолженность в сумме 1003,26 рублей, в том числе: за 2011 год – 403,45 рублей, за 2012 год – 344,11 рублей, за 2013 год – 255,70 рублей. В соответствии со ст. 75 НК РФ, за просрочку обязанности по уплате налога на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в сумме 304,60 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику налоговым органом были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, но в установленные в требованиях сроки они не исполнены. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в <адрес> по заявлению Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени, который отменен ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Представитель истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Ответчик ФИО1 уточненные исковые требования в сумме 2358, 58 рублей признал, пояснил, что с января 2014 года он является пенсионером МВД и как пенсионер имеет льготы по уплате налогов, о чем написал заявление в налоговую инспекцию. Налоговые уведомления и требования об уплате налогов он не получал. С 2004 года он проживает в <адрес>, где имеет в собственности квартиру и земельный участок по адресу: <адрес>. С 1990-х годов до июля 2012 года у него в собственности была квартира по адресу: <адрес>, за которую он уплачивал налоги.

Выслушав ответчика, исследовав материалы дела, суд находит требования административного иска подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, делать это самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в установленный законом срок.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Главой 31 Налогового кодекса РФ урегулирован земельный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для земельного налога признается календарный год.

В силу ч. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ, действующей до ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Согласно п. 3 ст. 394 Налогового кодекса РФ, в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии с п. 5 ст. 54 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Согласно п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Кроме того, ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

До ДД.ММ.ГГГГ порядок начисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулировался Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон РФ №).

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ №, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ №, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона РФ №, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор).

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ №, уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В силу п. 2 ст. 5 Закона РФ № (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ), налог исчислялся на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливался федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Согласно п. 8 ст. 5 Закона РФ №, налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с п. 11 ст. 5 Закона РФ №, перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

За просрочку уплаты налогов законодательством о налогах и сборах предусмотрено начисление пени, размер которых, согласно п. 4 ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем предусмотрено требованиями ст. 48 Налогового кодекса РФ, согласно которым:

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (ч. 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 2).

Согласно представленным истцом сведениям и сведениям ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 является собственником: - земельного участка, с кадастровым номером 24:35:0450215:1, расположенного по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; - собственником квартиры с кадастровым номером 24:35:0450215:66 по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ, - а также являлся собственником квартиры с кадастровым номером 24:00:0000000:4248, по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из представленных истцом расчетов по земельному налогу следует, что ответчик ФИО1 не уплатил земельный налог: за 2011 год – 263,78 рублей, за 2012 год – 321,48 рублей, за 2014 год – 321 рубль, а всего 906,26 рублей.

Согласно расчетам налога на имущество физических лиц, ответчик ФИО1 не уплатил налог на квартиру по адресу: <адрес>, за 2011 год – 176,82 рублей, за 2012 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – 88,41 рублей; а также не уплатил налог на квартиру по адресу: <адрес>: за 2011 год – 255,70 рублей, за 2012 год – 255,70 рублей, за 2013 год – 255,70 рублей, а всего, за вычетом произведенной ДД.ММ.ГГГГ оплаты в сумме 29,07 рублей, на общую сумму 1003,26 рублей.

Из материалов дела следует, что ответчику Скобелину Ю.Ю. налоговым органом об уплате вышеуказанных налогов направлялись налоговые уведомления: - ДД.ММ.ГГГГ № от (л.д. 25), - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 28), - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 34), - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 38), - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 39).

В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки, ответчику Скобелину Ю.Ю. налоговым органом было направлены Требования об уплате вышеуказанных налогов и пени: - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 23), - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 26), ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.30-31), - ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 35).

В указанные сроки требования налогового органа ответчиком ФИО1 не исполнены.

Согласно расчету налогового органа пени за неуплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена на общую сумму 144,46 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена на общую сумму 304,60 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 5426,84 рублей. Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен, поскольку от должника ФИО1 поступили возражения на судебный приказ.

В судебном заседании установлено, что задолженность по земельному налогу в сумме 906,26 рублей и пени по земельному налогу в сумме 144,46 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 1003,26 рублей и пени в сумме 304,60 рублей до настоящего времени ответчиком не уплачены, что подтверждается выписками из карточки лицевого счета налогоплательщика ФИО1 (ИНН 243500598508).

Таким образом, судом установлено, что основания для начисления ответчику Скобелину Ю.Ю. вышеуказанных налогов имелись, в установленный законом срок налоги административным ответчиком не уплачены, в связи с чем имеются основания для начисления пени, требования налогового органа об уплате задолженности по налогам и пени ответчиком не выполнены, административным истцом соблюдены сроки обращения в суд с административным иском.

Суд приходит к выводу о том, что требования административного иска Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к Скобелину Ю.Ю. являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, размер которой рассчитан в соответствии с требованиями п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 400 рублей (4 процента цены иска, но не менее 400 рублей).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к Скобелину ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по налогу на имущество за 2011, 2012, 2013 годы в сумме 1003 рублей 26 копеек, пени за неуплату налога на имущество – 304 рубля 60 копеек, задолженность по земельному налогу за 2011, 2012, 2014 годы в сумме 906 рублей 26 копеек, пени за неуплату земельного налога – 144 рубля 46 копеек, а всего 2358 (две тысячи триста пятьдесят восемь) рублей 58 копеек.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Сухобузимский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: __________________

Копия верна:

Судья

Сухобузимского районного суда Е.А. Созыкина