Слежкина Зоя Алексеевна

РЕШЕНИЕ

05 апреля 2018 года г. Черняховск

Судья Черняховского городского суда Калининградской области Кузнецов М.В., рассмотрев жалобу Слежкиной <данные изъяты> на постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Калининградской области Федорова С.Б. от 19 февраля 2018 года № 2.10/0001Д о привлечении должностного лица Слежкиной З.А. к административной ответственности по ст. 15.27 ч.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Должностное лицо - <данные изъяты> <данные изъяты>» Слежкина З.А. со стороны МИФНС России № 2 по Калининградской области привлечена к административной ответственности по ст. 15.27 ч.1 КоАП РФ к мере наказания в виде предупреждения, за то, что ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> час. в павильоне <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, клиенту ФИО5 продавцом-кассиром ФИО6 реализовано 2 лотерейных билета №, № <данные изъяты>» по цене <данные изъяты> коп. за каждый билет, на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом продавцом-кассиром ФИО6 документ, подтверждающий личность у клиента ФИО5 истребован не был, перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения о их причастности к экстремистской деятельности или терроризму в точке отсутствовал, ввиду того, что <данные изъяты> не активировало и не использует Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга для просмотра Перечня и доведения его до сведения своих подотчетных лиц, осуществляющих операции с денежными средствами. Документы, подтверждающие организацию и осуществление внутреннего контроля предприятия, не представлены. В результате были выявлены нарушения по п.п.1 п.1, п.2 ст. 7 ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма)». 19 февраля 2018 года было вынесено постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС №2 по Калининградской области № 2.10/0001Д о привлечении Слежкиной З.А., как должностного лица, к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 Кодекс...

...а Российской Федерации об административных правонарушениях за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и назначено наказание в виде предупреждения.

Слежкина З.А. обратилась в суд с жалобой на указанное постановление, указав, что незаконно привлечена к административной ответственности, так как согласно п. 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», идентификация клиента физического лица не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей.

Заявитель считает неправомерным привлечение к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в отношении должностного лица, так как выявленная в совокупности сумма при налично-денежном расчете с физическим лицом за проданные лотерейные билеты не превышала лимита, установленного п. 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и составила 200 рублей.

В суде представитель Слежкиной З.А. Борунова Я.И. поддержала доводы жалобы в полном объеме, указав дополнительно, что с 7 апреля 2018 года Федеральным законом от 07.03.2018 № 52-ФЗ дополнена ст. 6.1 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях». В частности в ст. 6.1 указано, что заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится.

Представитель МИФНС России № 2 по Калининградской области в суд не явился, будучи извещенным о месте и времени судебного заседания.

Выслушав стороны, изучив письменные материалы дела, нахожу жалобу подлежащей удовлетворению.

Частью 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока.

На основании Федерального закона от 07.08.2015 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», согласно ч. 1 ст. 7 данного Федерального закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п. п. 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Суд соглашается с позицией руководителя МИФНС России № 2 по Калининградской области, что в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 07.08.2015 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и п. 8-10 ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ ООО «Черняховская пресса» как организация оказывающая услуги по распространение лотерейных билетов, является юридическим лицом, осуществляющим проведение лотереи, что в свою очередь относит указанную организацию к юридическим лицам, осуществляющим операции с денежными средствами. Таким образом, <данные изъяты> обязано до приема денег на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя.

Однако, доводы руководителя налоговой службы о нарушении должностным лицом Слежкиной З.А. Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в случае продажи лотерейных билетов ФИО5, суд находит несостоятельными.

Так, идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца согласно пункту 1.1 статьи 7 названного Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Оснований считать, что приобретая два лотерейных билета на общую сумму 200 рублей, ФИО5 пытался легализовать преступные доходы или финансировал терроризм, у кассира <данные изъяты> не имелось.

С учетом изложенного, нахожу, что в действиях директора <данные изъяты>» Слежкиной З.А. отсутствует противоправное, виновное, умышленное неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а значит, отсутствует событие вмененного правонарушения.

В связи с чем постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Калининградской области Федорова С.Б. от 19 февраля 2018 года № 2.10/0001Д о привлечении Слежкиной З.А. к административной ответственности по ст. 15.27 ч.1 КоАП РФ не может считаться законным и обоснованным и подлежит отмене.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 30.7 ч. 1 п. 3 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Жалобу <данные изъяты>» Слежкиной <данные изъяты> удовлетворить.

Постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Калининградской области Федорова С.Б. от 19 февраля 2018 года № 2.10/0001Д о привлечении Слежкиной <данные изъяты> к административной ответственности по ст. 15.27 ч.1 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде предупреждения - отменить, производство по делу прекратить, за отсутствием в действиях Слежкиной <данные изъяты> события правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Калининградского областного суда, через Черняховский городской суд, в течение 10 дней с момента вручения или получения его копии.

Судья М.В. Кузнецов