Ставицкий Денис Дмитриевич

Дело № 2а-3586/2021 74RS0031-01-2021-005979-89

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

06 сентября 2021 года город Магнитогорск

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Кульпина Е.В.,

при секретаре Шикуновой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к Ставицкому <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании со Ставицкого Д.Д. задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период с 01.01.2020 по 20.01.2020 в размере 2434, 18 руб., пени в размере 21,51 руб., и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетный период с 01.01.2020 по 20.01.2020 в размере 18079, 57 руб., пени в размере 91,73 руб. В обоснование административного иска указано, что Ставицкий Д.Д. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 31.12.2004 года по 14.04.2020 года. С момента регистрации Ставицкий Д.Д. является плательщиком страховых взносов, при этом, им обязанность по уплате страховых взносов полностью не исполнена. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о в...

...ынесении судебного приказа, который в последствии на основании заявления должника был отменен. До настоящего времени задолженность не погашена, в связи с чем, налоговый орган вынужден обратиться в суд (л.д. 2-4).

Представитель Административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще (л.д. 38).

Административный ответчик Ставицкий Д.Д. в судебное заседание не явился, извещался заказными письмами с уведомлением по всем известным суду адресам, в том числе по адресу регистрации: г.Магнитогорск, ул.Виноградная, д.21, кв.6 (л.д. 23), корреспонденция возвращается в суд по истечении срока хранения, то есть, не востребована Ставицким Д.Д. в почтовом отделении (л.д. 36, 37).

С учетом вышеизложенного, в соответствии с положениями ст.ст. 150, 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, исследовав письменные материалы дела, полагает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениями п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с частью 1 статьи 218 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее -контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно части 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно части 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 5 названной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, Ставицкий Д.Д. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, 14.04.2020 года прекратил предпринимательскую деятельность.

В связи с неуплатой страховых взносов у ответчика образовалась задолженность. В установленный срок административный ответчик страховые взносы оплатил не в полном объеме, в связи с чем, ответчику выставлено требование № 3039 по состоянию на 21 января 2020 года о том, что за Ставицким Д.Д. числится задолженность в размере 33850, 25 руб., в том числе по налогам 30232, 40 руб. В связи с неуплатой в установленный законом срок образовалась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии.

На основании определения мирового судьи судебного участка № 2 Орджоникидзевского района г. Магнитогорска Челябинской области от 29 января 2021 года отменен судебный приказ № 2а-5264/2020 о взыскании со Ставицкого Д.Д. задолженности по обязательным платежам и санкциям (л.д. 6).

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу абз. 2, 3 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности, административным ответчиком в соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ суду не представлено, установленный срок взыскания налога не пропущен, административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области к Ставицкому Д.Д. о взыскании задолженности по налогу обоснованы, сумма задолженности подлежит взысканию с административного ответчика.

Административный истец в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск судом удовлетворен.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Налоговый орган при подаче иска в суд освобожден от уплаты государственной пошлины, поэтому с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 819 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175, 178-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать со Ставицкого <данные изъяты>, уроженца <данные изъяты>, <данные изъяты>, состоящего на регистрационном учете по адресу: <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области задолженность:

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за период 2019 года в размере 2434, 18 руб., пени в размере 21, 51 руб. за период с 01 января 2020 года по 20 января 2020 года;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: налог за период 2019 года в размере 18079, 57 руб., пени в размере 91, 73 руб. за период с 01 января 2020 года по 20 января 2020 года.

Всего на общую сумму 20 627 рублей.

Взыскать со Ставицкого Дениса Дмитриевича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 819 (восемьсот девятнадцать) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий: / подпись /

Мотивированное решение составлено 20 сентября 2021 года.

Дело № 2а-3567/2021

74RS0031-01-2021-005981-83

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 октября 2021 года Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего Грачевой Е.Н.

при секретаре Полозовой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к Ставицкому ДД о взыскании пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратились в суд с административным иском к Ставицкому Д.Д. о взыскании пени.

В обоснование административного иска указано, что Ставицкий Д.Д. стоял на налоговом учете с 05 октября 2000 года по 14 апреля 2020 года в качестве плательщика единого налога на вмеменный доход (далее по тексту – ЕНВД). МИФНС на основании акта налоговой проверки от 06 февраля 2020 года проведена налоговая проверка: «Налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности» за первый квартал 2019 года в отношении Ставицкого Д.Д. за период с 24 октября 2019 года по 24 января 2020 года, представленной 18 октября 2019 года в МИФНС, за период 3 квартал 2019 года. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки направлены в адрес Ставицкого Д.Д.

18 мая 2020 года МИФНС вынесено решение № 1583 о привлечении Ставицкого Д.Д. к ответчтвенности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в занижении суммы ЕНВД подлежащего к уплате. ИП Ставицкий Д.Д. в 3 квартале 2019 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не уплачивал. ИП Ставицкий Д.Д. неправомерно уменьшил сумму исчи...

...сленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 9060 руб., что привело к неполной уплате налога по сроку 25 октября 2019 года в размере 7 446 руб.

Произошла неполная уплата суммы ЕНВД за 3 квартал 2019 года в размере 7 446 руб.

МИФНС направила требования от 15 июля 2020 года об уплате налога в размере 7 446 руб., пени 386,19 руб. и штрафа 2 978 руб. Пени рассчитыны за период с 26 октября 2019 года по 14 июля 2020 года. Задолженность по ЕНВД оплачена Ставицким Д.Д. полностью 20 января 2021 года. Пени в размере 386,19 руб. не оплачены.

МИФНС № 16 обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа, судебный приказ о взыскании пени выдан и в последующем отменен на основании заявления Ставицкого Д.Д.

Просит взыскать с Ставицкого Д.Д. пени в размере 386,19 руб.

Представитель административного истца – МИФНС № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие (л.д. 58).

Административный ответчик Ставицкий Д.Д. в судебное заседание не явился, извещался заказной корреспонденцией с уведомлением, которая возвращена в суд по истечении срока хранения (л.д. 55-56, 59-60).

Исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Главой 26.3 НК РФ предусматривался специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Глава 26.3 НК РФ утратила силу на основании федерального закона от 02 июля 2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 02 июля 2021 года (п. 69 ст. 2 указанного закона).

Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (п. 4 ст. 5 НК РФ).

Поскольку обязанность по уплате административным ответчиком ЕНВД возникла до утраты силы главы 26.3 НК РФ, возникшие правоотношения будут регулироваться указанной главой и регулироваться нормами, которые имели силу в период возникшей обязанности по уплате налогов.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп.1 п.2 ст. 346.32 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что Ставицкий Д.Д. стоял на налоговом учете с 05 октября 2000 года по 14 апреля 2020 года в качестве плательщика ЕНВД.

МИФНС на основании акта налоговой проверки от 06 февраля 2020 года проведена налоговая проверка: «Налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности» за третий квартал 2019 года в отношении Ставицкого Д.Д. за период с 24 октября 2019 года по 24 января 2020 года (л.д. 34-36).

Сведения по результатам проведенной проверки направлены в адрес Ставицкого Д.Д.

18 мая 2020 года МИФНС вынесено решение № 1583 о привлечении Ставицкого Д.Д. к ответчтвенности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в занижении суммы ЕНВД подлежащего к уплате (л.д. 29-31).

Из решения от 18 мая 2020 года следует, что ИП Ставицкий Д.Д. в 3 квартале 2019 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не уплачивал. ИП Ставицкий Д.Д. неправомерно уменьшил сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 9060 руб., что привело к неполной уплате налога по сроку 25 октября 2019 года в размере 7 446 руб.

То есть, произошла неполная уплата суммы ЕНВД за 3 квартал 2019 года в размере 7 446 руб.

Решение налогового органа № 1583 Ставицким Д.Д. не обжаловано.

На основании решения Ставицкий Д.Д. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст. 122 НК РФ, ему назначен штраф в размере 2978 руб.

МИФНС № 16 направила требование от 15 июля 2020 года об уплате налога в размере 7 446 руб., пени 386,19 руб. и штрафа 2 978 руб.

Пени рассчитаны за период с 26 октября 2019 года по 14 июля 2020 года.

Из содержания требования следует, что Ставицкому Д.Д. предоставлен срок оплаты требования – до 04 августа 2020 года.

В силу ст.ст. 69-70 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога при наличии у него недоимки не позднее трех месяцев.

Пункт 4 ст. 69 НК РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что задолженность по ЕНВД в размере 7 446 руб. оплачена Ставицким Д.Д. полностью 20 января 2021 года, назначенный штраф также оплачен полностью, после вынесения судебного приказа. Пени в размере 386,19 руб. не оплачены. Таким образом, на момент обращения административного истца с данным административным иском у Ставицкого Д.Д. имеется задолженность по уплате пени в размере 386,19 руб.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку административный ответчик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в установленный НК РФ срок, что подтверждено материалами дела, административным истцом обоснованно начислены пени в размере 386,19 руб. за период с 26 октября 2017 года по 14 июля 2020 года. Расчет пени произведен верно и обоснованно.

Согласно положениям статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

28 октября 2020 года МИФНС № 16 обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа (л.д. 42-43).

05 ноября 2020 года выдан судебный приказ о взыскании налога в размере 7446 руб., штрафа – 2 978 руб., пени – 386,19 руб. (л.д. 44).

29 января 2021 года судебный приказ отменен на основании заявления Ставицкого Д.Д. (л.д. 50).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском о взыскании пени МИФНС № 16 обратилась в суд 26 июля 2021 2021 года (л.д. 3).

Таким образом, на момент обращения административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа, административным исковым заявлением, налоговым органом не пропущен установленный законом срок для предъявления данных требований.

Расчет задолженности по уплате налога, пени судом проверен, составлен верно. Контррасчет административным ответчиком не представлен, задолженность не оспорена.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с Ставицкого Д.Д. пени по ЕНВД подлежат удовлетворению, поскольку установлено, что Ставицким Д.Д. не исполнена обязанность по уплате пени.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Принимая во внимание, что при подаче иска административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен, то с административного ответчика, с учетом взысканной суммы, надлежит взыскать в местный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175, 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области к Ставицкому ДД о взыскании пени удовлетворить.

Взыскать с Ставицкого ДД, проживающего по адресу: <адрес обезличен> в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области пени в размере 386 (триста восемьдесят шесть) руб. 19 коп.

Взыскать с Ставицкого ДД государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий:

Мотивированное решение принято 01 ноября 2021 года.

Дело № 2а-3573/2021

74RS0031-01-2021-005980-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 ноября 2021 года

Судья Орджоникидзевского районного суда г. Магнитогорска Челябинской области Ижокина О.А.

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску МИФНС <номер обезличен> по Челябинской области к Ставицкому Д.Д. о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № 16 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Ставицкому Д.Д. о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование требований указано, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате обязательных платежей, в связи с чем последнему начислены пени. Требование об уплате образовавшейся недоимки административным ответчиком не исполнено.

Просит взыскать со Ставицкого Д.Д недоимку по транспортному налогу за <дата обезличена> год в размере 304,01 руб., за <дата обезличена> год в размере 578 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 419,67 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 63,43 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,18 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,95 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за <дата обезличена> год в размере 464 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 37,57 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 37,57 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,37 руб.; недоимку по земельному налогу за <дата обезличена> год в размере 431 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,20 ...

...руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 6,25 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за <дата обезличена> год в размере 9 373,87 руб., пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 24,06 руб. (л.д. 2-9).

С учетом положений ст.ст.291,292 Кодекса административного судопроизводства РФ, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав доказательства, представленные в материалы административного дела в письменной форме, и оценив их в совокупности, судья приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно положениям п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании п.3 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положениям п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По сведениям административного истца, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, плательщиком земельного налога и транспортного налога (л.д. 2-9).

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели (подп.2 п.1 ст.149 Налогового кодекса РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п.3 ст.420 Налогового кодекса РФ).

На основании ст.432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (пункт 2). В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5).

Как следует из материалов дела, административный ответчик в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> являлся индивидуальным предпринимателем (л.д. 16-17).

Таким образом, административный ответчик являлась плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Расчет страховых взносов на ОПС за расчетный период <дата обезличена> года (произведен до даты прекращения деятельности – <дата обезличена>):

32 448 : 12 (мес.) = 2 704 руб. (1 мес.) * 3 = 8 112 руб. (3 мес.), 32 448 : 12 (мес.) : 30 (дн.) = 90,13 руб. (1 дн.) * 14 (дн.) = 1 261,86 руб., 8 112 руб. + 1 261 руб. = 9 373,87 руб.

Задолженность по страховым взносам на ОПС налог за <дата обезличена> год не оплачен.

Расчет страховых взносов на ОМС за расчетный период <дата обезличена> года (произведен до даты прекращения деятельности – <дата обезличена>):

8 426 : 12 = 702,16 руб. (мес.) * 3 = 2 106,49 руб., 8 426 : 12 (мес.) : 30 (дн.) = 23,41 руб. (1 дн.) * 14 = 327,67 руб. 2 106,49 руб. + 327,67 руб. = 2 434,18 руб.

Задолженность по страховым взносам на ОМС налог за <дата обезличена> год в размере 2 434,18 руб. оплачен <дата обезличена> платежом в размере 5 163 руб.

<дата обезличена> административному ответчику направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты в срок до <дата обезличена> транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц (л.д. 25), которое не исполнено.

<дата обезличена> административному ответчику направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты в срок до <дата обезличена> транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц (л.д. 26), которое не исполнено.

<дата обезличена> административному ответчику направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты в срок до <дата обезличена> транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц (л.д. 25), которое не исполнено.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, административному ответчику начислены пени. <дата обезличена> административному ответчику направлено требование <номер обезличен> об уплате недоимки по налогам и пени, с установлением срока – до <дата обезличена> (л.д. 33). <дата обезличена> административному ответчику направлено требование <номер обезличен> об уплате недоимки по налогам и пени, с установлением срока – до <дата обезличена> (л.д. 34). <дата обезличена> административному ответчику направлено требование <номер обезличен> об уплате недоимки по налогам и пени, с установлением срока – до <дата обезличена> (л.д. 35). <дата обезличена> административному ответчику направлено требование <номер обезличен> об уплате недоимки по налогам и пени, с установлением срока – до <дата обезличена> (л.д. 36,37).Размер образовавшейся задолженности, факт неисполнения требований об уплате недоимки и пени подтверждается информацией о задолженности. Расчет задолженности проверен судом, произведен законно и обоснованно. Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности, административным ответчиком в соответствии со ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ суду не представлено. Возражений относительно размера начисленных недоимок и пени административным ответчиком не представлено. Анализ представленных письменных доказательств позволяет суду прийти к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика обязательных платежей и санкций. Учитывая изложенное, исходя из принципа соблюдения баланса публичных и частных интересов, наличие представленных письменных доказательств, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административным истцом требований. В соответствии с ч.6 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб. (п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ).В силу абз.2,3 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз.4 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ).Срок исполнения требования <номер обезличен> об уплате недоимки по налогам и пени установлен до <дата обезличена>, в связи с чем в суд налоговый орган мог обратиться не позднее <дата обезличена>.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со Ставицкого Д.Д. указанной недоимки налоговый орган обратился <дата обезличена> (л.д. 58-60), т.е. в установленный законом срок.

<дата обезличена> мировым судьей судебного участка № 2 Орджоникидзевского района г. Магнитогорска Челябинской области на основании указанного заявления выдан судебный приказ (л.д. 61), который отменен определением от <дата обезличена> в связи с поступлением возражений от Ставицкого Д.Д. (л.д. 62-63,64,65-66,68).

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд <дата обезличена> (л.д. 2-9), т.е. в установленный законом срок.

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства, суд полагает правильным удовлетворить заявленные требования в полном объеме.

Административный истец в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен,

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 469 руб.

Руководствуясь ст.ст.175,178-180,294 Кодекса административного судопроизводства РФ, судья

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен> удовлетворить.

Взыскать со Ставицкого Д.Д., <дата обезличена> года рождения, уроженца <адрес обезличен>, место регистрации <адрес обезличен> в <адрес обезличен>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области недоимку в размере 11 713,15 руб., в том числе:

- по транспортному налогу за <дата обезличена> год в размере 304,01 руб.,

- по транспортному налогу за <дата обезличена> год в размере 578 руб.,

- пени по транспортному налогу за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 419,67 руб.,

- пени по транспортному налогу за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 63,43 руб.,

- пени по транспортному налогу за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,18 руб.,

- пени по транспортному налогу за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,95 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за <дата обезличена> год в размере 464 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 37,57 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 37,57 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 1,59 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,37 руб.,

- недоимку по земельному налогу за <дата обезличена> год в размере 431 руб.,

- пени по земельному налогу за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 2,20 руб.;

- пени по недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 6,25 руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за <дата обезличена> год в размере 9 373,87 руб.,

- пени по недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 24,06 руб.

Взыскать со Ставицкого Д.Д. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 469 руб.

Судья по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.1 ч.4 ст.310 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Судья:

Дело № 2а-3579/2021

74RS0031-01-2021-005982-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 октября 2021 года г. Магнитогорск

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Веккер Ю.В.

при секретаре судебного заседания Шибанове Н.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области к Ставицкову Денису Дмитриевичу о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Ставицкову Д.Д. о взыскании единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 379,11 руб. за 4 квартал 2019 года, пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 238,10 руб., штраф в размере 1 453 руб.

В обоснование требований указано, что ответчиком частично погашена задлженность по налогу за 4 квартал 2019 года. Требование об уплате образовавшейся недоимки административным ответчиком не исполнено. На основании ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении разбирательства дела не обращался.

Административный ответчик Ставицкий Д.Д. в судебное заседание не явился, извещался своевременно и надлежащим образом по месту регистрации, а также по месту жительства, с х...

...одатайством об отложении разбирательства дела не обращался.

Суд, руководствуясь положениями ст.ст. 150, 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных выше лиц, извещенных надлежащим образом и не явившихся в судебное заседание.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации. Указанная обязанность также предусмотрена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели (подп. 2 п. 1 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений и утратившего силу с 01 января 2017 года, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (далее - контроль за уплатой страховых взносов) осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее -органы контроля за уплатой страховых взносов).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся, в частности, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В силу части 1 статьи 18 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. При этом обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа не ставится в зависимость от факта ведения предпринимательской деятельности и получения дохода.

Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период, которым в силу ч. 1 ст. 10 данного Закона признается календарный год, уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения их деятельности включительно (ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

На основании ст. 25 Закона № 212-ФЗ в случае несвоевременной уплаты страховых взносов в ПФР производится взыскание пени, начисляемой за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за сроком уплаты сумм страховых взносов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов.

Согласно статье 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1).

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (часть 2).

Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце третьем настоящего пункта) вправе уменьшить сумму единого налога на сумму указанных в пункте 2 настоящей статьи расходов не более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2.1).

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения (часть 2.1).

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (часть 3).

В соответствии с п. 1 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за каждый налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Как установлено судом и следует из материалов дела, Ставицкий Д.Д. состоял на налогом учете с <дата обезличена> по <дата обезличена> в качестве плательщика единого налога на вмененный налог (далее ЕНДВ) (л.д. 21-24).

Согласно представленной <дата обезличена> налоговой декларации по ЕНДВ по виду деятельности «<данные изъяты>».

Так, за налоговый период – 4 квартал 2019 года Ставицкий Д.Д. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не уплачивал и уменьшил сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 9060 руб., что привело к неполной уплате налога по сроку <дата обезличена> в размере 7446 руб.

Задолженность по уплату налога за 4 квартал 2019 года частично погашена <дата обезличена> в размере 7066,89 руб. (л.д.34-37).

Таким образом, задолженность по уплате ЕНДВ составляет 379,11 руб. (7446 руб. - 7066,89 руб.).

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В пункте 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня в размере 238,10 руб. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> из расчета:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

В силу пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Налогового кодекса Российской Федерации, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Деяния, предусмотренные пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации).

За неполную уплату в результате неправильного исчисления налога Ставицкий Д.Д. привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы налога – 2978 руб. (7446*20%).

<дата обезличена> Ставицким Д.Д. частично произведена уплата штрафа в размере 1 525 руб., соответственно размер штрафа на дату обращения в суд составляет 1 453 руб.

Иного расчета задолженности, а также доказательств, подтверждающих уплату административным ответчиком суммы задолженности, в материалах дела не имеется.

Поскольку административный ответчик в установленный законом срок не исполнил налоговое обязательство, налоговым органом в его адрес выставлено требование об уплате налога, пени, исчисленные в порядке пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога <номер обезличен> по состоянию на <дата обезличена> в срок до <дата обезличена> направлено в адрес Ставицкого Д.Д. (л.д. 18).

Таким образом, процедура извещения налогоплательщика о необходимости уплаты исчисленного налога, пени, штрафа налоговым органом соблюдена, направленные в адрес налогоплательщика требование считается полученным, следовательно, оснований для освобождения Ставицкого Д.Д. от уплаты налога, не имеется.

Вместе с тем, соблюдение установленных пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроков для обращения налоговых органов в суд с исками о взыскании налога (сбора, пени) подлежит обязательной проверке судом.

Так, согласно части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Так, материалами делами подтверждается, <дата обезличена> МИФНС России № 16 по Челябинской области обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Орджоникидзевского района г. Магнитогорска Челябинской области о вынесении судебного приказа в отношении Ставицкого Д.Д. о взыскании налога по ЕНДВ за 4 квартал 2019 года в размере 7446 руб., пени в размере 238,10 руб., штрафа – 2978 руб. (л.д. 32-33).

Судебный приказ о взыскании с Ставицкого Д.Д. в пользу МИФНС России № 16 по Челябинской области недоимки по ЕНДВ за 4 квартал 2019 года вынесен <дата обезличена>, и отменен мировым судьей судебного участка № 2 Орджоникидзевского района г. Магнитогорска Челябинской области 29 января 2021 года, в связи с поступившими возражениями административного ответчика (л.д. 54,55-57).

В суд с настоящим административным иском МИФНС России № 16 по Челябинской области обратилась <дата обезличена>.

Таким образом, суд приходит к выводу, что срок, установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, не пропущен.

Учитывая, что административным ответчиком не исполнены в добровольном порядке требования Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области по уплате налога и пени, доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности, административным ответчиком в соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суду не представлено, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Административный истец в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что налоговый орган освобожден от уплаты госпошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма государственной пошлины в размере 400 рублей, рассчитанной на основании статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию в доход местного бюджета с административного ответчика Ставицкого Д.Д.

Руководствуясь ст. ст. 114, 175, 177 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с Ставицкого Дениса Дмитриевича, проживающего по адресу: <адрес обезличен> пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области недоимку в размере 379 рублей 11 копеек по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019 года, пени за период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в размере 238 рублей 10 копеек, штрафа в размере 1 453 рубля.

Взыскать с Ставицкого Дениса Дмитриевича, проживающего по адресу: <адрес обезличен> доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий: п/п

Мотивированное решение составлено 03 ноября 2021 года.

Председательствующий: п/п