Трунцева Марина Александровна

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11 апреля 2016 года, в г. Усть-Куте,

Усть-Кутский городской суд Иркутской области в составе судьи Ещенко А.Н. (единолично), при секретаре Шкверовой А.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства материалы административного дела №2а-687/16

по административному исковому заявлению начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Иркутской области о взыскании с Трунцевой М.А. задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу на общую сумму 1247 руб. 63 коп.,

У С Т А Н О В И Л:

Начальник межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Иркутской области обратился в суд с административным иском о взыскании с Трунцевой М.А. задолженности по налогам на общую сумму 1247 руб. 63 коп., в том числе:

по налогу на имущество физических лиц за 2011 год в размере 152 руб. 43 коп.;

по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере 482 руб. 45 коп.;

по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 482 руб. 45 коп.;

начисленной пени по налогу на имущество физических лиц в размере 87 руб. 85 коп.,

по земельному налогу за 2011 год в размере 5 руб. 51 коп.,

по земельному налогу за 2012 год в размере 16 руб. 54 коп.,

по земельному налогу за 2013 год в размере 16 руб. 54 коп.,

начисленной пени по земельному налогу в размере 3 руб. 86 коп.

Требования административного истца мотивированы тем, что Трунцева М.А., владея с 1 сентября 2011 года объектами налогообло...

...жения, а именно

одной второй доли в праве собственности на дом, расположенный в <адрес>,

одной второй доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный в <адрес>,

и являясь в соответствии со ст. 357-358, 387-389 Налогового Кодекса РФ, законом РФ от 9 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога,

не исполнила в полном объеме согласно ст. 57 Конституции РФ свои обязательства по уплате указанных выше налогов за 2011 год, 2012 год, 2013 год в общей сумме 1247 руб. 63 коп., в связи с чем административный истец просит взыскать с Трунцевой М.А. порядке административного судопроизводства указанную задолженность по налогам.

Вручение Трунцевой М.А. копии административного искового заявления со всеми приложенными к нему материалами подтверждается почтовым уведомлением от 10 февраля 2016 года, что свидетельствует об осведомленности Трунцевой М.А. об административном судопроизводстве в отношении неё по взысканию задолженности по налогам и об основаниях подачи административного искового заявления.

Каких-либо ходатайств, в том числе об отложении разбирательства по делу, Трунцева М.А. не заявила, возражений на исковые требования не представила.

В судебное заседание 11 апреля 2016 года стороны, участвующие в деле, не явились, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной. При указанных обстоятельствах, учитывая положения ч. 7 ст. 150 КАС РФ во взаимосвязи с п.4 ст. 291 КАС РФ, суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ, без проведения устного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Административный ответчик Трунцева М.А. владеет половиной доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером 38:18:020404:29, расположенный в <адрес>, и половиной доли в праве собственности на жилой дом, расположенный на этом же земельном участке с 1 сентября 2011 года.

По данным налогового учета исчисленный налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате налогоплательщиком Трунцевой М.А. за 2011 год, 2012 год, 2013 год по объекту налогообложения, - жилому дому, расположенному в <адрес>, составил соответственно 154 руб. 23 коп., 482 руб. 45 коп., 482 руб.45 коп.; при этом размер налога за эти годы определен из половины инвентаризационной стоимости жилого дома в размере 609733 руб. (2011 год) и 643268, 32 руб.(2012 год и 2013 год), с применением налоговой ставки 0,15% от инвентаризационной стоимости, с учетом того, что Трунцева является долевым собственником жилого дома, что подтверждается расчетами налога в тексте административного искового заявления и в приложенных к административному исковому заявлению налоговых уведомлений. Расчеты налога произведены согласно установленной налоговой базы и действовавших налоговых ставок в соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Согласно данным налогового органа исчисленный земельный налог, подлежащий уплате налогоплательщиком Трунцевой М.А. за 2011 год, 2012 год, 2013 год по объекту налогообложения, - земельному участку с кадастровым номером 38:18:020404:29, расположенному в <адрес>, составил соответственно 5 руб. 51 коп., 16 руб. 54 коп., 16 руб.54 коп.; при этом размер налога за эти годы определен из половины инвентаризационной стоимости земельного участка в размере 11028 руб., с применением налоговой ставки 0,3% от инвентаризационной стоимости, с учетом того, что Трунцева является долевым собственником земельного участка, что подтверждается расчетами налога в тексте административного искового заявления и в приложенных к административному исковому заявлению налоговых уведомлений. Расчеты земельного налога произведены согласно установленной налоговой базы и действовавших налоговых ставок в соответствии со ст. ст. 387-398 Налогового кодекса РФ.

Налоговым органом налогоплательщику Трунцевой М.А. направлялись налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога:

31 августа 2012 года № 90419, - об уплате налога на имущество физических лиц за 2011 год в размере 152 руб. 43 коп. и земельного налога за 2011 год в размере 5 руб. 51 коп. в срок до 1 ноября 2012 года;

2 сентября 2013 года № 211431, – об уплате налога на имущество физических лиц за 2012 год в размере 482 руб. 45коп. и земельного налога за 2012 год в размере 16 руб. 54 коп. в срок до 1 ноября 2013 года;

20 мая 2014 года № 299325, - об уплате налога на имущество физических лиц за 2013 год в размере 482 руб. 45 коп., и земельного налога за 2013 год в размере 123 руб. 25 коп. в срок до 5 ноября 2014 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога согласно направленных уведомлений, Трунцевой М.А. в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ были выставлены требования

от 27 ноября 2012 года №27602, - об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2011 год в размере 152 руб. 43 коп., недоимки по земельному налогу за 2011 год в размере 5 руб. 51 коп. в срок до 25 января 2013 года,

от 11 декабря 2013 года № 11040, - об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере 482 руб. 45 коп., начисленной пени по налогу на имущество физических лиц в размере 20 руб. 67 коп., недоимки по земельному налогу за 2012 год в размере 16 руб. 54 коп., начисленной пени по земельному налогу в размере 0,87 руб. в срок до 10 февраля 2014 года,

от 26 декабря 2014 года №13442 - об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 482 руб. 45 коп., начисленной пени по налогу на имущество физических лиц в размере 67 руб. 18 коп., недоимки по земельному налогу за 2013 год в размере 16 руб. 54 коп., начисленной пени по земельному налогу в размере 2 руб. 99 коп. в срок до 26 января 2015 года.

Обоснованность требований налогового органа подтверждена документально, в том числе налоговыми уведомлениями, требованиями налогового органа, приложенными к административному исковому заявлению, отправка которых в адрес налогоплательщика подтверждается реестрами почтовых отправлений, которые исследованы в судебном заседании.

Все эти документы являются письменными доказательствами, и их достоверность у суда сомнений не вызывает.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) "О налогах на имущество физических лиц", действовавшего по 31 декабря 2014 года, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно ст. 2 этого закона объектами налогообложения признаются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на эти объекты.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (ч.1 ст. 3 указанного закона).

Согласно ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) "О налогах на имущество физических лиц", сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию объектов недвижимости.

Налогоплательщики, - физические лица уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом по месту нахождения объекта недвижимости.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый, в том числе и гражданин Российской Федерации, обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 9 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) "О налогах на имущество физических лиц", Трунцева М.А. обязана был уплатить налог за 2011 год не позднее 1 ноября 2012 года, за 2012 год, - не позднее 1 ноября 2013 года, за 2013 год, - не позднее 5 ноября 2014 года.

Согласно ч. 1 ст.388 Налогового Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ч.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1 ст. 397 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового Кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Обстоятельства, установленные судом по данному делу, свидетельствуют о том, что налогоплательщик Трунцева М.А. свои обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2011 год, 2012 год, 2013 год не исполнила, что в соответствии со ст. 23, 45, 75 Налогового кодекса РФ повлекло начисление пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество, земельного налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и обращение налогового органа в суд с административным иском о взыскании налогов, пени за счет имущества налогоплательщика.

Налог на имущество физических лиц, земельный налог исчислены согласно налоговым базам по установленным налоговым ставкам, что подтверждается расчетами сумм налогов в налоговых уведомлениях, направленных Трунцевой М.А., которые соответствуют расчетам сумм налогов в тексте административного искового заявления.

Расчет начисленных пеней в обеспечение исполнения обязанности Трунцевой М.А. по уплате налога на имущество, земельного налога подтверждается представленными истцом расчетами, из которых следует, что пени исчислена в установленном ст. 75 Налогового кодекса порядке согласно ставок рефинансирования Центрального банка России, действовавших в период просрочки уплаты земельного налога.

Требования налогового органа о взыскании с Трунцевой М.А. задолженности по налогу на имущество физических лиц, начисленной суммы пеней за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц, по земельному налогу, начисленной пени за просрочку уплаты земельного налога в общей сумме 1247 руб. 63 коп. являются законными и обоснованными.

При удовлетворении административного искового заявления суд разрешает вопросы по возмещению судебных расходов, понесенных в связи с рассмотрением административного дела, согласно ст. ст. 103-104, 114 КАС РФ.

Административный истец как налоговый орган был освобожден от уплаты государственной пошлины в размере 400 рублей на основании ст.333.36 Налогового кодекса РФ (п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ). Поскольку основания для освобождения Трунцевой М.А. от уплаты госпошлины согласно ст. 107 КАС РФ, либо уменьшения её размера в соответствии с ч.3 ст. 109 КАС РФ, - отсутствуют, суд принимает решение о взыскании с Трунцевой М.А. в доход федерального бюджета 400 рублей, - расходы по оплате государственной пошлины, от уплаты которой был освобожден административный истец.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293-294 КАС РФ,

Р Е Ш И Л :

Административный иск начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Иркутской области о взыскании с Трунцевой М.А. задолженности по земельному налогу, пеней за просрочку уплаты земельного налога, налогу на имущество физических лиц, пеней за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц на общую сумму 1247 руб. 63 коп. удовлетворить полностью.

Взыскать с Трунцевой М.А., проживающей <адрес>,

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011 год в размере 152 руб. 43 коп.,

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере 482 руб. 45 коп.;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 482 руб. 45 коп.;

задолженность по начисленной пени по налогу на имущество физических лиц в размере 87 руб. 85 коп.,

задолженность по земельному налогу за 2011 год в размере 5 руб. 51 коп.,

задолженность по земельному налогу за 2012 год в размере 16 руб. 54 коп.,

задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 16 руб. 54 коп.,

задолженность по начисленной пени по земельному налогу в размере 3 руб. 86 коп.

Взыскать с Трунцевой М.А. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Усть-Кутский городской суд не позднее 15 дней со дня получения копии обжалуемого решения.

Судья А.Н. Ещенко