Вейсманис Андре Волдемарович

Дело № 1- 53/2013

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тихвин ДД.ММ.ГГГГ

Судья Тихвинского городского суда Ленинградской области Амельченко Н.Ю.

С участием государственного обвинителя в лице помощника Тихвинского городского прокурора Закатовой Н.В.

Подсудимого Вейсманиса Андре Волдемаровича

Защитника в лице адвоката Шатохиной Ю.А., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ

При секретарях Матреничевой Т.Н., Пимановой А.С., Шляхтыч Е.В., Алексеевой Т.П., Кузьмич Н.В.

Рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ВЕЙСМАНИСА АНДРЕ ВОЛДЕМАРОВИЧА ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д. <адрес>, <данные изъяты>, проживающего по адресу <адрес>, <данные изъяты>

Обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199, ч. ст. 170-1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Вейсманису А.В. предъявлено обвинение в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно: являясь с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ за ИНН № №, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по Ленинградской области по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> (далее - ООО <данные изъяты>»), единственным учредителем ООО «<данные изъяты>» и будучи назначенным этим же решением на должность генерального директора вышеуказанного общества, единолично осуществлял фак...

...тическое руководство данным предприятием.

В соответствии со ст. 45 НК РФ Вейсманис А.В., как генеральный директор организации – ООО «<данные изъяты> был обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога с ООО <данные изъяты>» Вейсманисом А.В. должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ООО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло предпринимательскую деятельность, и, находясь на общей системе налогообложения, являлось в соответствии с требованиями ст. 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость и в соответствии со ст. 246 НК РФ плательщиком налога на прибыль организации. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить вышеуказанные налоги за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме <данные изъяты> рубля.

Однако, Вейсманис А.В., действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов на прибыль организаций и на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ годы в крупном размере, в нарушение требований ст. ст. 6, 17 Федерального Закона № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» умышленно не обеспечил организацию бухгалтерского учета в ООО <данные изъяты> соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно уклонился от уплаты налогов на добавленную стоимость и на прибыль организаций за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ годов путем включения заведомо ложных сведений о суммах произведенных расходов, полученных доходах, налоговых вычетах и исчисленной налогооблагаемой базе в указанные налоговые декларации; предоставив указанные декларации в МИФНС № России по Ленинградской области.

Вейсманис А.В., являясь руководителем юридического лица - налогоплательщика - ООО <данные изъяты> в нарушение требований ст. ст. 6, 17 Федерального закона № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», п. 1 ст. 252 НК РФ не вел оформление и учет первичных документов, подтверждающих понесенные им в период ДД.ММ.ГГГГ годов расходы, следовательно, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 252 НК РФ, документально неподтвержденные расходы не могли быть им учтены в целях налогообложения при исчислении налогооблагаемой базы.

Вейсманис А.В., осознавая, что не имеет документального подтверждения понесенных в целях налогообложения расходов по хозяйственным операциям за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму <данные изъяты> рублей и за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, а также располагая достоверными сведениями о совершении в ДД.ММ.ГГГГ году сделок с покупателями: ООО <данные изъяты> (ИНН №), ОАО <данные изъяты> (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН №), повлекших поступление дохода на общую сумму <данные изъяты> рублей (в том числе за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей; за 6 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей; за 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей; за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей), действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налога на прибыль организации в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном следствием месте, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения относительно понесенных им расходов, понимаемых в смысле налогового законодательства, а в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год - заведомо ложные сведения относительно понесенных им расходов, понимаемых в смысле налогового законодательства, и доходах от реализации продукции, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций.

Указанные декларации представил в МИФНС № России по Ленинградской области в следующие даты:

- за ДД.ММ.ГГГГ год - ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленной декларации сумма доходов от реализации составила <данные изъяты> рублей, внереализационные доходы 0 рублей, т.е. сумма дохода, учитываемая в целях исчисления налога на прибыль организации отражена в общей сумме <данные изъяты> рублей, сумма расходов составила <данные изъяты> рублей, налоговая база - <данные изъяты> рублей, сумма исчисленного налога на прибыль организаций - <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ Вейсманис А.В. предоставил уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год. Согласно представленной декларации сумма доходов от реализации составила <данные изъяты> рублей, внереализационные доходы - <данные изъяты> рублей, сумма расходов составила <данные изъяты> рублей, налоговая база - <данные изъяты> рублей, сумма исчисленного налога на прибыль организаций - <данные изъяты> рублей;

- за ДД.ММ.ГГГГ год - ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленной декларации сумма доходов от реализации составила <данные изъяты> рублей, общая сумма расходов составила <данные изъяты> рублей, налоговая база - <данные изъяты> рублей, сумма исчисленного налога на прибыль организаций - <данные изъяты> рублей.

Согласно решения заместителя начальника № № Ленинградской области от ДД.ММ.ГГГГ № сумма документально подтвержденных расходов при исчислении налогооблагаемой базы за ДД.ММ.ГГГГ год, составила <данные изъяты> рубль, сумма дохода – <данные изъяты> рублей; сумма документально подтвержденных расходов при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ год, составила <данные изъяты> рубля, сумма дохода – <данные изъяты> рублей.

Таким образом, Вейсманис А.В. внес в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год заведомо ложные сведения о понесенных расходах в сумме <данные изъяты> рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год - заведомо ложные сведения о расходах в сумме <данные изъяты> рублей и о сумме доходов от реализации продукции, учитываемых в целях налогообложения прибыли, занизив ее на <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> <данные изъяты> рублей - реально полученный доход от реализации продукции минус <данные изъяты> рублей - задекларированная сумма доходов); своевременно не исчислил в полном объеме налог на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы в общей сумме <данные изъяты> рублей (в том числе за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей).

Срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и срок уплаты данного налога в соответствии со ст. ст. 287, 289 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы в общей сумме <данные изъяты> рублей Вейсманис А.В., как лицо, ответственное за ведение налогового учета в организации - налогоплательщике - ООО <данные изъяты> не уплатил.

В соответствии со ст. 143 НК РФ в ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годах ООО <данные изъяты>» являлось также плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Руководитель ООО <данные изъяты>» Вейсманис А.В., осознавал, что в нарушение требований ст. ст. 169 НК РФ, 171, 172 НК РФ не имеет документального подтверждения для включения в налоговые декларации по НДС за 2 - 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года и 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года налоговых вычетов, а также располагал достоверными сведениями о совершении в ДД.ММ.ГГГГ году сделок с покупателями: ООО <данные изъяты>» (ИНН №), ОАО <данные изъяты>» (ИНН №), ООО <данные изъяты>» (ИНН №), повлекших поступление дохода на общую сумму <данные изъяты> рублей (в том числе за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей; за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей; за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля); о поступлении на расчетные счета ООО <данные изъяты> денежных средств в виде авансовых платежей от контрагентов-заказчиков: ОАО <данные изъяты> (ИНН № за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты> рублей, в том числе НДС - <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки; ООО <данные изъяты> (ИНН №) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей, о наличии в 4 квартале ДД.ММ.ГГГГ года кредиторской задолженности в общей сумме <данные изъяты> <данные изъяты> рублей перед покупателями и заказчиками: ООО <данные изъяты> (ИНН №) и ООО <данные изъяты> (ИНН №), в сумме <данные изъяты> рублей, - которые были учтены ООО <данные изъяты> как авансовые платежи. В соответствии с требованиями п. 1 ст. 154 НК РФ указанные авансовые платежи должны были учитываться при исчислении налогооблагаемой базы по НДС.

Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, руководитель ООО <данные изъяты> Вейсманис А.В., действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, находясь в неустановленном месте, умышленно включил в налоговые декларации по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года заведомо ложные сведения относительно сумм НДС, подлежащих вычету; в налоговые декларации по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - заведомо ложные сведения относительно объема реализации товаров (работ, услуг); в налоговые декларации по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – также заведомо ложные сведения об отсутствии авансовых платежей, которые должны учитываться при исчислении налогооблагаемой базы. Он (Вейсманис А.В.) представил в МИФНС № России по Ленинградской области, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> следующие налоговые декларации по НДС в следующие даты:

- за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей;

- за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ Вейсманис А.В. предоставил уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей.

- за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ Вейсманис А.В. предоставил уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей;

- за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ Вейсманис А.В. предоставил уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила <данные изъяты> рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей.

- за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила 0 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила 0 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 0 рублей;

- за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила 0 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила 0 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 0 рублей;

- за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленной декларации исчисленная сумма налога составила 0 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила 0 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 0 рублей.

Таким образом, по данным налогоплательщика общая выручка от реализации по сведениям, отраженным в налоговых декларациях по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год составила <данные изъяты> рублей (в том числе 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рубля; 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рублей; 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рубль), за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рублей (в том числе, за 1 квартал - <данные изъяты> рублей, а за 2, 3 и 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года - 0 рублей).

По данным налогоплательщика (данные налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость) налог на добавленную стоимость от реализации товаров (работ, услуг) за ДД.ММ.ГГГГ год исчислен в сумме <данные изъяты> рубля (из них за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты> рублей; за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты> рублей; за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей); за ДД.ММ.ГГГГ год - в сумме <данные изъяты> рублей (из них: за 1 квартал - <данные изъяты> <данные изъяты> рублей).

Таким образом, Вейсманис А.В., как руководитель организации-налогоплательщика - ООО <данные изъяты>», в нарушение требований ст. ст. 146, 154, 171, 172 НК РФ умышленно внес:

- в налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год и 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года заведомо ложные сведения о налоговом вычете в общей сумме <данные изъяты> рублей (из них: за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей; за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей; за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей; за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рубля);

- в налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ год заведомо ложные сведения о выручке от реализации товаров (работ, услуг) за ДД.ММ.ГГГГ год, занизив их на общую сумму <данные изъяты> рублей (из них: за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей);

- не отразил в налоговых декларациях по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года сведения об авансовых платежах, не исчислив и не отразив в этих же декларациях сведения о необходимости уплаты НДС в следующих суммах: за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - в сумме <данные изъяты> рублей; за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей; за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей.

Согласно решению заместителя руководителя МИФНС № России по Ленинградской области от ДД.ММ.ГГГГ. № № за ДД.ММ.ГГГГ год сумма недоимки составила – <данные изъяты> рубля (из них за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рублей; за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рубль; за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> рублей); за ДД.ММ.ГГГГ год - в сумме <данные изъяты> рублей (из них: за 1 квартал - <данные изъяты> руб., 2 квартал - <данные изъяты> <данные изъяты> руб., 3 квартал - <данные изъяты> руб., 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> руб.).

В срок до ДД.ММ.ГГГГ Вейсманис А.В., как лицо, ответственное за ведение налогового учета в организации - налогоплательщике - ООО <данные изъяты>», налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы в общей сумме <данные изъяты> рублей не уплатил.

Таким образом Вейсманис А.В. умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб., в том числе за ДД.ММ.ГГГГ год - в сумме <данные изъяты> рублей (из них: за 2 квартал - <данные изъяты> рублей; за 3 квартал - <данные изъяты> рублей; за 4 квартал - <данные изъяты> рублей); за ДД.ММ.ГГГГ год - в сумме <данные изъяты> рублей (из них: за 1 квартал - <данные изъяты> рублей; за 2 квартал - <данные изъяты> рублей; за 3 квартал - <данные изъяты> <данные изъяты> рублей; за 4 квартал - <данные изъяты> рублей).

Согласно решению руководителя МИФНС № России по Ленинградской области № от ДД.ММ.ГГГГ общая сумма недоимки по налогам на прибыль организаций и НДС ООО <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы составила <данные изъяты> рубля.

В срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на добавленную стоимость и в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций в общей сумме <данные изъяты> рубля, Вейсманис А.В. не уплатил, что повлекло непоступление в бюджетную систему РФ указанной денежной суммы.

Таким образом, Вейсманис А.В., являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>», умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме <данные изъяты> рубля, что превышает <данные изъяты> рублей и составляет более 10 % от общей суммы налогов (99,92%), подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд (ДД.ММ.ГГГГ.г.), т.е. является крупным размером.

Он же обвиняется в том, что совершил фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц, то есть представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица и об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, а именно:

Вейсманис А.В., являясь с ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» генеральным директором и учредителем в единственном числе общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ и состоящего с ДД.ММ.ГГГГ за № ИНН № на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Ленинградской области, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, (далее - ООО <данные изъяты> фактически единолично осуществлял в ООО <данные изъяты> организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в том числе по распоряжению денежными средствами, составлению налоговой отчетности, в силу чего достоверно располагал сведениями о финансово-хозяйственном положении данного юридического лица, в том числе и проведенной на основании решения заместителя руководителя МИФНС № России по Ленинградской области ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ за № №, выездной налоговой проверке ООО <данные изъяты>», по результатам которой должностным лицом указанного налогового органа был составлен акт № выездной налоговой проверки ООО <данные изъяты>» ИНН №, в котором были отражены сведения о налоговых правонарушениях налогоплательщика и содержалось предложение о доначислении суммы недоимки по налогам за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, что произошло из-за недостоверного отражения в документах налогового учета - налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, и неуплате в бюджетную систему Российской Федерации налогов.

Осознавая, что финансово-хозяйственное положение ООО <данные изъяты>» не позволяет извлекать прибыль, а также желая избежать налоговой ответственности за неисполнение обязанности по уплате налогов на прибыль и налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ годов, а также уплатить предложенную к доначислению по результатам выездной налоговой проверки налоговым органом недоимку в сумме <данные изъяты> рублей, Вейсманис А.В., действуя с прямым умыслом на фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц, с целью введения в заблуждение должностных лиц государственного органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц - Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Ленинградской области, относительно учредителя, руководителя и иного лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, т.е. физического лица, уполномоченного на разрешение в том числе и налоговых споров, желая избежать привлечения к налоговой ответственности и нести бремя налоговых обязательств, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ единолично принял решение о документальном оформлении заведомо фиктивной для обеих сторон (ничтожной) сделки по продаже доли в уставном капитале ООО <данные изъяты>» иному лицу без намерения фактического отчуждения данной доли (100%) в уставном капитале.

Во исполнение указанного преступного умысла Вейсманис А.В. в один из дней в сентябре ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на одной из улиц в городе <адрес>, предложил ранее незнакомому мужчине, представившемуся ФИО2., за денежное вознаграждение подписать документы от имени покупателя об отчуждении на имя ФИО2. доли в уставном капитале ООО <данные изъяты>», назначении его (ФИО2.) генеральным директором и главным бухгалтером указанного юридического лица, уведомив при этом ФИО2., что фактически учредителем ООО <данные изъяты> он (ФИО2 являться не будет, также не будет фактически исполнять обязанности генерального директора и главного бухгалтера, не информируя при этом ФИО2. о том, с какой целью совершается данная фиктивная сделка. Получив согласие ФИО2. на фиктивное оформление документов, Вейсманис А.В. 21.09.2011, лично обратился к нотариусу <данные изъяты> ФИО3. для нотариального заверения сделки купли-продажи доли (100%) в уставном капитале ООО <данные изъяты>», не информируя при этом ФИО3. об истинных причинах оформления сделки, а также о том, что данная сделка не повлечет для ее сторон фактического перехода прав и обязанностей учредителя ООО «<данные изъяты>», обязанностей генерального директора и главного бухгалтера. Вейсманис А.В., действуя в своих личных интересах подготовил пакет документов, необходимых для оформления фиктивной, т.е. не влекущей для Вейсманиса А.В. и ФИО2. перехода прав и обязанностей учредителя ООО <данные изъяты>» сделки по продаже доли (100%) уставного капитала ООО <данные изъяты>» ФИО2.

ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, Вейсманис А.В., действуя в продолжение реализации преступного умысла на фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц, с целью введения в заблуждение должностных лиц государственного органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц - Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Ленинградской области относительно учредителя, руководителя и иного лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица - ООО <данные изъяты> т.е. физического лица, уполномоченного на разрешение в том числе и налоговых споров, через уполномоченного на основании оформленной от имени ФИО2 доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 (не осведомленную о фиктивности подаваемых документов) - предоставил в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц - Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы России № по Ленинградской области, распложенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, документы, содержащие заведомо ложные данные о фактическом учредителе и руководителе ООО <данные изъяты> заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица по форме Р № о смене руководителя и юридического адреса предприятия; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице по форме Р № об учредителе организации, согласно которым единственным учредителем данного юридического лица является ФИО2.; решение № участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому генеральным директором Общества был избран ФИО2.; Устав ООО <данные изъяты>» в новой редакции, утвержденный от имени Вейсманиса А.В. от ДД.ММ.ГГГГ на основании которых ДД.ММ.ГГГГ должностными лицами Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Ленинградской области были внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц о генеральном директоре ООО <данные изъяты>», т.е. о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Подсудимый Вейсманис А.В. свою вину в совершенном преступлении, предусмотренном ст. 170-1 ч. 1 УК РФ признал полностью и дал показания о том, что действительно в целях продажи компании ООО <данные изъяты> заключил договор с ФИО2.

Подсудимым Вейсманисом А.В. в судебном заседании было заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования по ч. 1 ст. 170-1 УК РФ за деятельным раскаянием.

Сторона защиты поддержала ходатайство Вейсманиса А.В.

Сторона обвинения полагала возможным уголовное преследование по ч. 1 ст. 170-1 УК РФ в отношении Вейсманиса А.В. удовлетворить, а также полагала, что уголовное преследование Вейсманиса А.В. по ч. 1 ст. 199 УК РФ также подлежит прекращению за истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности т.к. таковые истекли ДД.ММ.ГГГГ.

Суд, проверив материалы дела: заявление подсудимого Вейсманиса А.В., выслушав мнение Вейсманиса А.В., не возражавшего против прекращения уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ за истечением сроков давности, мнение представителя государственного обвинения Закатовой Н.В., полагавшей возможным удовлетворить заявленное ходатайство т.к. условия, изложенные в ст. 75 УК РФ соблюдены, находит ходатайство подсудимого Вейсманиса А.В. возможным удовлетворить.

Вейсманис А.В. впервые привлекается к уголовной ответственности, за совершение преступления небольшой тяжести, чистосердечно раскаялся в содеянном. Вейсманис А.В. глубоко переживает содеянное и по мнению суда не представляет собой социальную опасность.

Помимо этого уголовное дело и уголовное преследование Вейсманиса А.В. по ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению за истечением срока давности привлечения лица к уголовной ответственности.

Преступление, в совершении которого обвиняется Вейсманис А.В. относится к категории небольшой тяжести. В соответствии с п. а ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Датой совершения преступления в данном случае следует считать не дату предоставления Вейсманисом А.В. налоговых деклараций – ДД.ММ.ГГГГ, а предельный срок предоставления деклараций, т.е. ДД.ММ.ГГГГ т.к. именно до этого момента Вейсманис А.В. мог направить в ИФНС уточненные декларации.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 75, 78 УК РФ, ст.ст. 24 ч. 1 п. 3, 28, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело № и уголовное преследование в отношении ВЕЙСМАНИСА АНДРЕ ВОЛДЕМАРОВИЧА по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ прекратить за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, по обвинению его же в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170-1 УК РФ прекратить за деятельным раскаянием.

Вещественные доказательства: документы, касающиеся финансовой деятельности ООО <данные изъяты>» (налоговые декларации, уточненные декларации, выписки из ЕГРЮЛ, решение о регистрации, расписки, устав, решения, чек-ордер, и др., хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

СУДЬЯ:___________________________