Загребаев Эдмундас Александрович

Судья Макарова О.В. Дело <данные изъяты>

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<данные изъяты> <данные изъяты>

<данные изъяты>

Московский областной суд в составе председательствующего - судьи Пашнюк М.А., с участием прокурора Солонина А.Ф., адвокатов Мурунова М.Ю., осуществляющего защиту прав и интересов обвиняемого Загребаева Э.А., адвоката Бессонова О.А., осуществляющего защиту прав и интересов обвиняемой Кирсановой Г.А., адвоката Кутьиной Е.В., осуществляющей защиту прав и интересов обвиняемого Самойлова А.В.,

при помощнике судьи Россинской Я.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционному представлению прокурора на постановление Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты>, согласно которому

уголовное дело в отношении Самойлова 3, обвиняемого в совершении 3-х преступлений, предусмотренных <данные изъяты>, Кирсановой 1, Загребаева 2., обвиняемых в совершении 3-х преступлений, предусмотренных <данные изъяты>, направлено по подсудности в <данные изъяты> суд <данные изъяты>.

Проверив материалы уголовного дела, заслушав доклад судьи Пашнюк М.А., выступление прокурора Солонина А.Ф., поддержавшего доводы апелляционного представления, мнение адвокатов Мурунова М.Ю., Бессонова О.А., Кутьиной Е.В., возражавших против удовлетворения апелляционного представления прокурора, суд

У С Т А Н О В И Л :

по постановлению Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> уголовное дело в отношении Самойлова А.В., обвиняемого в совершении 3-х преступлений, предусмотренных <данные изъяты>, Кирсановой Г.А. и Загребаева Э.А., обвиняемых в совершен...

Показать ещё

...ии 3-х преступлений, предусмотренных ч<данные изъяты>, направлено по подсудности в <данные изъяты> суд <данные изъяты>.

В апелляционном представлении прокурор указывает на то, что постановление судьи не соответствует требованиям ч. 4 ст. 7 УПК РФ. Прокурор утверждает, что 2 из 3 совершенных обвиняемыми Загребаевым Э.А., Кирсановой Г.А., Самойловым А.В. совершены в <данные изъяты>- пл месту нахождения ИФНС России по <данные изъяты>, расположенной по адресу <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, в котором <данные изъяты>» было зарегистрировано и куда были поданы налоговые декларации. В соответствии со ст. 47 Конституции Российской Федерации никто не может быть лишен права на рассмотрение его дела в том суде и тем судьей, к подсудности которых оно отнесено законом. Полагает, что суд1й инстанции, принимая решение о направлении уголовного дела по подсудности в районный суд <данные изъяты>, ошибочно применил положения ч.2 ст. 32 УК РФ, поскольку в данном случае должна применяться норма ч.3 ст. 32 УПК РФ, в соответствии с которой, если преступления совершены в разных местах, то уголовное дело рассматривается судом, юрисдикция которого распространяется на то место, где совершено большинство расследованых по данному уголовному делу преступлений. Просит постановление Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> отменить, уголовное дело направить в суд для принятия решения в порядке ст. 227 УПК РФ.

Проверив материалы уголовного дела, обсудив доводы апелляционного представления, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с требованиями ч.4 ст. 7 УПК РФ постановление суда должно быть законным, обоснованным и мотивированным.

Постановление Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> указанным требованиям уголовно-процессуального закона не соответствует.

Как усматривается из материалов уголовного дела, постановление о направлении уголовного дела по подсудности Мытищинским городским судом <данные изъяты> принято в порядке подготовки к судебному заседанию.

Судья Мытищинского городского суда <данные изъяты>, принимая решение о направлении уголовного дела по обвинению Загребаева Э.А., Кирсановой Г.А., Самойлова А.В. по подсудности в <данные изъяты> суд <данные изъяты>, указал, что рассматриваемые преступления, выражающиеся в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, равнозначны по тяжести и совершены путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Согласно обвинительному заключению, указанные действия, в том числе, последнее их них, совершены в офисе <данные изъяты>», расположенных по адресу : <данные изъяты>, ул. <данные изъяты>, что относится к территориальной подсудности <данные изъяты> суда <данные изъяты>.

На основании установленного, суд пришел к выводам о необходимости в соответствии с ч.1 ст. 34, ч.2 ст. 32 УПК РФ направить уголовное дело по подсудности, для рассмотрения в суде по месту совершения преступления, т.е. в <данные изъяты> суд <данные изъяты>.

Вместе с тем, исходя из ч. 3 ст. 32 УПК РФ, если преступления совершены в разных местах, то уголовное дело рассматривается судом, юрисдикция которого распространяется на то место, где совершено большинство расследованных по данному уголовному делу преступлений или совершено наиболее тяжкое из них.

Принимая решение о направлении уголовного дела по подсудности, Мытищинский городской суд <данные изъяты> не принял во внимание, что уголовное дело в отношении обвиняемых Загребаева Э.А., Кирсановой Г.А., Самойлова А.В. направлено прокурором в Мытищинский городской суд <данные изъяты> с соблюдением правил территориальной подсудности, с учетом совершения большинства расследованных по данному уголовному делу преступлений на территории <данные изъяты>.

Как следует из предъявленного обвинения, обвиняемыми Загребаевым Э.А., Кирсановой Г.А., Самойловым А.В. совершено 3 преступления, предусмотренных <данные изъяты>.

Обвиняемые обвиняются в том, что в период с <данные изъяты> по <данные изъяты> включили в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения и направили в ИФНС России по <данные изъяты>, совершили уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате <данные изъяты>», на общую сумму <данные изъяты> рублей. А в период с <данные изъяты> по <данные изъяты> обвиняемые включили в налоговые декларации по НДС за <данные изъяты> года заведомо ложные сведения, совершили уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате <данные изъяты>», на общую сумму <данные изъяты> рублей, указанные налоговые декларации поэтапно были направлены в ИФНС России по <данные изъяты>.

Уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате <данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рубля, выразившееся во включении с <данные изъяты> по <данные изъяты> в налоговые декларации заведомо ложные сведения, совершено в <данные изъяты>, так как декларации были поданы ИФНС России <данные изъяты> и <данные изъяты> по <данные изъяты>.

Таким образом, два из трех расследованных по данному уголовному делу преступлений совершены на территории <данные изъяты>.

Выводы суда о том, что действия обвиняемых, как это следует из обвинения, «совершены в офисе <данные изъяты> в офисе <данные изъяты>», расположенных по адресу : <данные изъяты>, ул. <данные изъяты>»ж» <данные изъяты>, что относится к территориальной подсудности <данные изъяты> суда <данные изъяты>» не указывают на наличие оснований для передачи уголовного дела по подсудности в <данные изъяты> суд <данные изъяты>. Местом окончания инкриминируемых преступлений является место расположения налогового органа, куда предоставлялись налоговые декларации.

При таких обстоятельствах следует признать, что выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам, постановление Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> является необоснованным, не соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, подлежит отмене, материалы уголовного дела – передаче на новое судебное разбирательство в тот же суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 38913, 38920, 38928 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Постановление Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> в отношении Самойлова 1, Кирсановой 2, Загребаева 3 отменить. Уголовное дело передать в Мытищинский городской суд <данные изъяты> на новое судебное разбирательство.

Апелляционное представление прокурора удовлетворить.

Апелляционное постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Первый кассационный суд общей юрисдикции по правилам главы 47.1 УПК РФ.

Председательствующий М.А.Пашнюк

Свернуть

уг. дело №

№

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16 апреля 2025 года г.Мытищи

Мытищинский городской суд Московской области в составе : председательствующего судьи Макаровой О.В., при секретаре ФИО7, с участием государственного обвинителя – помощника Мытищинского городского прокурора ФИО8, представителя потерпевшего и гражданского истца ФИО5 по г. Мытищи МО ФИО9 и Потерпевший №1, подсудимых ФИО2, ФИО1, ФИО3, защитников – адвокатов ФИО11, ФИО16, ФИО17, рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайства по уголовному делу в отношении

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, обвиняемого в совершении 3-х преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 33, п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ФИО3,ДД.ММ.ГГГГ рождения, обвиняемых в совершении 3-х преступлений, предусмотренных п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 и ФИО3 обвиняются в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. ФИО2 обвиняется в организации указанных преступлений.

Согласно обвинительному заключению, в соответствии со ст. 143 НК РФ организация ООО «<данные изъяты>» являлась налогоплательщиком за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года и 2, 3, 4 кварталы 2017 года.

Бенефициары ООО «ЛК «ВЕСТА» ФИО2 и разыскиваемое лицо, в отношении которого ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело выделено в отдельное производство, а также действующие группой лиц по предварительному сговору ФИО1, являющаяся генеральным директором ООО «ЛК «ВЕСТА» и ФИО3, являющейся генеральными директором ООО «Западная Логистическая компания» и ООО «Прологистика», действующие по указанию и под контролем ФИО2 и разыскиваемого лица, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получили от ФИО3 реквизиты фиктивн...

Показать ещё

...ых организаций – <данные изъяты>» и от неустановленных следствием лиц, реквизиты <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «Урбан-Транс» ИНН №, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих самостоятельной реальной хозяйственной деятельности.

В дальнейшем ФИО3, ФИО2 и разыскиваемое лицо, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и реализации преступного умысла, а также для формирования недостоверных первичных финансово-хозяйственных документов <данные изъяты>», в тот же период получили от неустановленных лиц, изготовленные неустановленным способом документы (счета-фактуры, договоры) свидетельствующие о якобы исполненных <данные изъяты>», <данные изъяты> обязательств по фиктивным договорам с <данные изъяты>», и иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях.

На основании перечисленных первичных финансово-хозяйственных документов, будучи неосведомленной о преступных намерениях генерального директора ООО «ЛК «ВЕСТА» ФИО1, а также добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений указанных в счетах-фактурах, главный бухгалтер ООО «ЛК «ВЕСТА» ФИО10, внесла в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года и 2, 3, 4 кварталы 2017 года заведомо ложные для соучастников сведения в части сумм налоговых вычетов по НДС, сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет.

В тот же период ФИО1 подписала указанные налоговые декларации с включенными в них ложными сведениями и по телекоммуникационным каналам связи, поэтапно направила в ФИО5 № по <адрес> расположенную по адресу: <адрес> бульвар, <адрес>:

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 127 289 953 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 162 214 524 рублей;

Также ФИО1, в тот же период подписала налоговые декларации с включенными в них заведомо ложными сведениями и по телекоммуникационным каналам связи, поэтапно направила в ФИО5 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>:

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 198 208 464 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 192 496 337 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 174 350 192 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 204 426 000 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 252 688 415 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 297 572 323 рублей.

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 14 715 667 рублей.

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 17 697 763 рублей.

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 54 806 912 рублей.

В результате вышеуказанных совместных и согласованных преступных действий ФИО1, ФИО3, ФИО2 и разыскиваемого лица, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 54.1, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЛК «ВЕСТА» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям <данные изъяты> а также в включении в составленные на основании данных налогового учета ООО «ТК «ВЕСТА» первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года и 2, 3, 4 кварталы 2017 года заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ЛК «ВЕСТА» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 85 021 116 рублей, за 2 квартал 2015 года в сумме 88 711 201 рублей, за 3 квартал 2015 года в сумме 115 176 537 рублей, за 4 квартал 2015 года в сумме 124 006 973 рублей, 1 квартал 2016 года в сумме 132 427 070 рублей, за 2 квартал 2016 года в сумме 166 671 487 рублей, за 3 квартал 2016 года в сумме 199 266 646 рублей, за 4 квартал 2016 года в сумме 233 951 473 рублей, за 2 квартал 2017 года в сумме 256 050 250 рублей, за 3 квартал 2017 года в сумме 273 941 094 рублей, за 4 квартал 2017 года в сумме 198 119 290 рублей, а всего в общем размере 1 873 343 137 рублей, что превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

С той же целью, при аналогичных обстоятельствах, указанной группе лиц, действующей в соответствии с состоявшимся предварительным сговором вменяется уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, пр совершении которого ФИО1 подписала налоговые декларации с включенными в них заведомо для нее и других соучастников преступления ложными сведениями и по телекоммуникационным каналам связи, поэтапно направила их в ФИО5 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>:

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 65 932 540 рублей.

В результате вышеуказанных совместных и согласованных преступных действий ФИО1, ФИО3, ФИО2 и разыскиваемого лица, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 54.1, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах <данные изъяты>» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «Урбан-Транс» ИНН №, ООО «Прологистика» ИНН № и ООО «ЗЛК» ИНН №, а также в включении в составленные на основании данных налогового учета ООО «ЛК «ВЕСТА» первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года всего в общем размере 91 785 008 рублей, что превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

Также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 подписала указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для нее и других соучастников преступления ложными сведениями и по телекоммуникационным каналам связи, поэтапно направила их в ФИО5 № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, копр. 4 и в ФИО5 № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>. 58, <адрес>:

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 1 125 537 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – первичную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 828 523 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 323 396 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 447 957 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 1 544 956 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 3 226 034 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 18 456 377 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 25 391 327 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 24 584 733 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, (в соответствии с положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 27 114 143 рублей;

В результате вышеуказанных совместных и согласованных преступных действий ФИО1, ФИО3, ФИО2 и разыскиваемого лица, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 54.1, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ТК «ВЕСТА» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Феррамента» ИНН №, ООО «Селфмейд» ИНН №, ООО «Трейдфуд» ИНН №, ООО «Гештальт» ИНН №, ООО «Мольберт» ИНН №, ООО «Жасмин» ИНН №, ООО «Вайр» ИНН №, ООО «Агроном» ИНН №, ООО «Левайс» ИНН №, ООО «Веста» ИНН №, ООО «Прологистика» ИНН №, ООО «ТК Атлант» ИНН №, ООО «Урбан Транс» ИНН №, а также в включении в составленные на основании данных налогового учета ООО «ТК «ВЕСТА» первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ТК «ВЕСТА» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 6 256 141 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 7 456 626 руб., за 1 квартал 2017 года в сумме 2 101 694 руб., за 2 квартал 2017 года в сумме 3 833 505 руб., за 3 квартал 2017 года в сумме 27 056 015 руб., за 4 квартал 2017 года в сумме 53 161 559 руб., за 1 квартал 2018 года в сумме 17 241 646 руб., за 2 квартал 2018 года в сумме 49 901 910 руб., за 3 квартал 2018 года в сумме 75 195 633 руб., за 4 квартал 2018 года в сумме 91 772 557 руб., а всего в общем размере в сумме 333 977 286 рублей, что превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

В судебном заседании защитниками ФИО11, ФИО16 заявлены ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО2 и ФИО1 в связи с истечением срока давности.

Подсудимые ФИО2Ю, ФИО1 НГ.А. согласились с заявленным ходатайством и не возражали против прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию. Подсудимый ФИО3 и его защитник ФИО12 поддержали заявленные ходатайства и, в свою очередь, ходатайствовали о прекращении уголовного дела и уголовного преследования ФИО3 в связи с истечением срока давности.

Представители потерпевшего и гражданского истца ФИО5 по <адрес> МО ФИО9 и Потерпевший №1, государственный обвинитель полагали ходатайство не обоснованным и просили отказать в его удовлетворении.

Выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующим выводам.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

ФИО2 обвиняется в совершении 3-х преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 33, п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ. Действия ФИО1 и ФИО3 за каждое преступление квалифицированы по п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Федеральным законом №78-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» были приняты изменения в ст. 199 УК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 1 указанного закона в абзаце четвертом части второй статьи 199 УК РФ максимальный срок лишения свободы был снижен с шести до пяти лет.

Согласно ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, соответственно положения Федерального закона №78-ФЗ от 18.03.2023г. подлежат применению в отношении ФИО1, ФИО3, ФИО2

Согласно с п. 3 ст. 15, п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание составляет не более пяти лет, относятся к категории преступлений средней тяжести, за которые лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня его совершения истекло шесть лет.

Согласно п.4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в редакции ФЗ от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Исходя из указанным норм закона и обвинительного заключения, вменяемые подсудимым преступления были окончены по первому эпизоду ДД.ММ.ГГГГ, по второму эпизоду ДД.ММ.ГГГГ, по третьему эпизоду 25.03.2019г.

Таким образом, учитывая тот факт, что ни от органов следствия, ни от суда подсудимый не уклонялся, предварительное следствие в отношении ФИО2 не приостанавливалось, о чем свидетельствуют материалы уголовного дела, сроки давности уголовного преследования ФИО2 за преступление по первому, второму и третьему эпизодам истекли на 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Материалы уголовного дела не содержат сведений о наличии оснований, предусмотренных ч.3 ст.78 УК РФ для приостановления сроков давности уголовного преследования подсудимых.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", а также исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 28 сентября 2017 года N 2133-О, обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, является согласие на это лица, совершившего преступление, при отсутствии которого производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Судом установлено, что ФИО2, ФИО1 и ФИО3 обвиняются в совершении 3-х преступлений средней тяжести и не возражают против прекращения уголовного дела и уголовного преследования по указанному нереабилитирующему основанию, в связи с истечением сроков давности.

В этой связи, уголовное преследование по обвинению ФИО2 в совершении 3-х преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 33, п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ, ФИО1 и ФИО3 по их обвинению в совершении трех преступлений, предусмотренных п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности.

Оснований для прекращения уголовного дела не имеется, поскольку ДД.ММ.ГГГГ оно выделено по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 33, п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ, в отношении установленного соучастника.

В связи с прекращением уголовного дела, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, ФИО5 по г. Мытищи МО, что не лишает истца права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая положения ч.9 ст. 115 УПК РФ, а также то обстоятельство, что срок ареста на имущество третьих лиц : ООО «ТК Веста» ИНН №, ООО ТК «ФИО4 ЛОГИСТИК» ИНН №, ООО «АТЛ РЕГИОНЫ» ИНН №, наложенный постановлениями Тверского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, истек ДД.ММ.ГГГГ, гражданский иск оставляется судом без рассмотрения, оснований для принятия мер процессуального принуждения в рамках уголовного судопроизводства, не имеется.

При этом, истец не лишается права заявить требование о наложении ареста на имущество в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства (п. 1 ч. 1 ст. 140 ГПК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ).

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81,82 УПК РФ, составляющие материалы дела вещественные доказательства следует оставить в материалах уголовного дела, паспорта и дипломы об образовании, осмотренные в процессе предварительного следствия телефоны без ущерба для доказывания следует вернуть по принадлежности, судьбу остальных вещественных доказательств, переданных на ответственное хранение в камеру хранения вещественных доказательств 2 УРОВД ГСУ СК России по МО следует передать для разрешения в рамках уголовного дела, выделенного ДД.ММ.ГГГГ по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 33, п «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ, в отношении установленного соучастника.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27, ст. 256 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное преследование ФИО2 по его обвинению в совершении 3-х преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 33, п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ ( в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №78-ФЗ), а также уголовное преследование ФИО1 и ФИО3 по их обвинению в совершении трех преступлений, предусмотренных п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ ( в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №78-ФЗ), на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности.

Гражданский иск, заявленный ФИО5 по <адрес> МО о взыскании вреда, причиненного преступлением бюджетной системе РФ, на сумму 3 426 033 774 руб., оставить без рассмотрения.

Разъяснить, что у истца сохраняется право на предъявление иска и требования о наложении ареста на имущество в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства (п. 1 ч. 1 ст. 140 ГПК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ).

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- заграничный паспорт на имя ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., № №, диплом ДВС № с регистрационным номером № ДД.ММ.ГГГГ Московского государственного открытого университета на имя ФИО2, диплом ДВС № с регистрационным номером № Московского государственного технологического университета «Станкин» на имя ФИО2, аттестат о среднем (полном) общем образовании В №, выданный на имя ФИО2, диплом ДВС 1383565с регистрационным номером 22862 от ДД.ММ.ГГГГ Московского государственного открытого университета на имя ФИО2, диплом АВБ 0331137 с регистрационным номером 3879 Московского государственного технологического университета «Станкин» на имя ФИО2, диплом ДВС 501984 с регистрационным номером № ДД.ММ.ГГГГ Московского электротехнического техникума на имя ФИО13, аттестат о среднем (полном) общем образовании А №, выданный ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО13,- вернуть по принадлежности,

- мобильный телефон марки «Xiaomi» модели «11Т», трудовую книжку на имя ФИО3 – вернуть по принадлежности, ФИО3,

- копии документов, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела,

Судьбу остальных вещественных доказательств, переданных на ответственное хранение в камеру хранения вещественных доказательств 2 УРОВД ГСУ СК ФИО5 по МО, – передать для разрешения в рамках уголовного дела №, выделенного ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО14 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 33, п «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ ( постановление в т.237 л.д. 80-83).

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в Московский областной суд через Мытищинский городской суд <адрес> в течение 15-ти суток.

Судья О.В. Макарова

Свернуть