Загуменов Анатолий Яковлевич

Дело № 2-671/2013 г.

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 ноября 2013 года г. Данков

Данковский городской суд Липецкой области в составе:

председательствующего В.Д. Сарычева,

при секретаре Т.В. Сысоевой,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в г. Данкове гражданское дело по иску Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области к Загуменнову А.Я. о взыскании задолженности по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Липецкой области обратилась в суд с иском к Загуменнову А.Я. о взыскании задолженности по налогам за 2011 год: по транспортному налогу в сумме ...., и по налогу на имущество физических лиц в сумме ...

Свои требования обосновывает тем, что за ответчиком Загуменновым А.Я. в 2011 году были зарегистрированы транспортные средства: ... регистрационный номер №, в связи с чем ему, в соответствии со статьям 357, 361 Налогового кодекса РФ и Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области», был начислен транспортный налог за 2011 год в общей сумме ...

Кроме того, согласно ст. 1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Загуменнов А.Я. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как в 2011 году имел в собственности: 1/1 доли жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии со ст. 5 вышеназванного Закона, органом, осуществляющим государственную регистрацию недвижимого имущества в налоговый орган были представлены сведения об инвентаризационной стоимости квартиры ответчика за 2011 год. Согласно ст. 3 данного Закона ставка налога на имущест...

...во физических лиц, стоимостью до 300 тысяч рублей составляет 0,1 %, исходя из чего ответчику был начислен налог на имущество в сумме .... 17 мая 2012 года Загуменнову А.Я. было направлено налоговое уведомление о начислении ему указанных налогов.

Согласно нормам вышеприведённых Законов, ответчик должен был уплатить налоги не позднее 01 ноября 2012 года. Однако ни транспортный налог, ни налог на имущество физических лиц им до настоящего времени не уплачен. В связи с этим ему 06 декабря 2012 года было выставлено требование об уплате налогов, которое также не исполнено.

Налоговая инспекция обратилась в судебный участок № 2 Данковского района Липецкой области с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика налогов. Определением мирового судьи от 21 августа 2013 года в выдаче судебного приказа было отказано ввиду пропуска шестимесячного срока для обращения в суд и наличия спора о праве.

В связи с чем Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Липецкой области и просит суд восстановить срок для подачи заявления о взыскании налогов, и взыскать с Загуменнова А.Я. задолженность по транспортному налогу за 2011 год в сумме 2160 руб. и задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011 год в сумме 127,37 руб..

Представитель Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области по доверенности Бочарникова Е.А. в судебном заседании исковые требования поддержала, сославшись на доводы иска.

Ответчик Загуменнов А.Я. в судебном заседании иск не признал и пояснил, что транспортный налог за 2011 год в сумме 2160 руб. и налог на имущество физических лиц за 2011 год в сумме 127,37 руб. уплачены им (дата).

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителя истца, суд считает требования Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Как следует из части 2 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 14 Налогового Кодекса РФ, транспортный налог относится к региональным налогам.

Статьёй 15 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно статьям 23, 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательствам о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ч.ч. 2-4 ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Частью 4 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим кодексом, порядок и срок его уплат

На основании п. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы … и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 и ч. 3 ст. 363 НК РФ, сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Закон Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ определяет ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, устанавливает налоговые льготы и основания для их использования на территории Липецкой области.

Согласно ст. 6 вышеуказанного Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

На основании п. 1 ст. 9 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» (в редакции Закона Липецкой области от 25 ноября 2010 года № 445-ОЗ), срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, устанавливается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее – налоги) признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Из ст. 2 вышеназванного Закона следует, что объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Как видно из ст. 3 данного Закона, ставка налога на имущество физических лиц стоимостью до 300 тыс. рублей составляет 0,1%.

В соответствии со ст. 5 Закона Российской Федерации № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

На основании п. 9 ст. 5 вышеуказанного Закона, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ (с изм. от 03.12.2012 г.), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Как видно из материалов дела, и не оспаривалось сторонами в судебном заседании, за ответчиком Загуменновым А.Я. зарегистрированы транспортные средства: ... регистрационный номер № (л.д. 9). Также в собственности Загуменнова А.Я. находится 1/1 доля жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> (л.д. 8).

Истцом представлено налоговое уведомление № 145873, направленное ответчику Загуменнову А.Я. 23 мая 2013 года по адресу: <адрес>, на уплату транспортного налога в размере ..., и налога на имущество физических лиц в сумме ... (л.д. 15). В уведомлении указан расчёт налогов, подлежащих уплате, и срок уплаты налогов – до 01 ноября 2012 года.

Но в указанный срок налоги ответчиком уплачены не были, в связи с чем ему 17 декабря 2012 года было направлено требование об уплате налога № 200252 (л.д. 22).

Согласно представленным ответчиком чекам-ордерам, транспортный налог в сумме .... и налог на имущество физических лиц в сумме .... были оплачены Загуменновым А.Я. 06 ноября 2013 года в Липецком отделении № 8593 Филиала № 200 на счёт УФК по Липецкой области (МИФНС России № 4 по Липецкой области, операции 139,141, терминал 8.

Коль скоро взыскиваемая сумма налога ответчиком уплачена, требования Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области о взыскании с Загуменнова А.Я. транспортного налога и налога на имущество физических лиц удовлетворению не подлежат.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ,

Р Е Ш И Л:

В иске Межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области к Загуменнову А.Я. о взыскании задолженности по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц за 2011 год - отказать

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Липецкий областной суд через Данковский городской суд.

Председательствующий: В.Д. Сарычев

Мотивированное решение изготовлено 11 ноября 2013 года.

Дело № 2а-469/2016 г.

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

01 июня 2016 года

Данковский городской суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Шатохиной Г.А.

при секретаре Мавриной Ю.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Данкове административное дело по административному иску межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области к Загуменнову А.Я. о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Липецкой области обратилась в суд с иском к Загуменнову А.Я. о взыскании недоимки за 2012,2013,2014 годы по транспортному налогу в сумме 6480 руб. и пени в сумме 718,15 руб.

Согласно ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящ...

...ей статьи.

В силу ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

В силу ст.196 КАС РФ суд оставляет административное исковое заявление без рассмотрения в случае, если: административным истцом не соблюден досудебный порядок урегулирования административных споров, установленный федеральным законом для данной категории административных дел.

Как следует из материалов административного дела налоговое уведомление и требование были направлены административному ответчику по адресу: <данные изъяты> ул.Луговая д..., тогда как ответчик Загуменнов А.Я. с 30.09.2009 года зарегистрирован по адресу: <данные изъяты> ул.Кириллова д...., что подтверждается справкой УФМС России по Липецкой области от 12 апреля 2016 года.

Учитывая данные обстоятельства, суд считает, что досудебный порядок урегулирования административного спора, предусмотренный федеральным законом для данной категории административных дел, не соблюден, поскольку как налоговое уведомление, так и требование были направлены административному ответчику не по месту его жительства. При этом межрайонной инспекцией ФНС России № 4 по Липецкой области не было представлено суду сведений о том, что налогоплательщик обращался с заявлением о направлении ему налоговых уведомлений и требований по адресу <адрес>

А потому административное исковое заявление межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области подлежит оставлению без рассмотрения.

В соответствии с п.3 ст.197 КАС РФ после устранения обстоятельств, послуживших основанием для оставления административного искового заявления без рассмотрения, административный истец вновь может обратиться в суд с административным исковым заявлением в общем порядке.

Руководствуясь ст.ст. 197 КАС РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Липецкой области к Загуменнову А.Я. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2012 год в сумме 2160 рублей, за 2013 год в сумме 2160 рублей, за 2014 год в сумме 2160 рублей и пени в сумме 718 рублей 15 копеек оставить без рассмотрения.

На определение может быть подана частная жалоба в течение 15 дней в Липецкий областной суд через Данковский городской суд.

Председательствующий Г.А.Шатохина