Заманов Евгений Вадимович

Дело № 2а-1939/2022

УИД 74RS0007-01-2022-001137-92

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

01 июня 2022 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Григорьевой А.П.,

при секретаре Бойченко Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Челябинске административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска к Заманову Евгению Вадимовичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Курчатовскому району обратилась в суд с административным исковым заявлением к Заманову Евгению Вадимовичу о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере 155180,34 руб., пени по налогу на доходы физических лиц доходов, полученных физическими лицами, в размере 2405 руб. 82 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 166 руб. 51 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 3 руб. 64 коп., транспортный налог с физических лиц в размере 818 руб. 65 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 17 руб. 88 коп

В обоснование требований указано, что административный ответчик, является плательщиком налога на доходы с физических лиц в соответствии со ст. 228 НК РФ, однако, обязанность по уплате налога н...

...адлежащим образом не исполняет, в связи с чем была начислена пеня в указанных размерах. Требования об уплате налогов не выполнены, что явилось основанием для обращения в суд с данным иском.

Исследовав в соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного производства Российской Федерации (КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела, суд находит исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 287 Кодекса административного производства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органов) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.п.1,4 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.45 п.1 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в системе налогов и сборов Российской Федерации существуют федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

В силу ст. 13, ч. 2 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц относится к федеральным налогам, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

В силу ст. 14, ч. 3 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог относится к региональным налогам, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет суммы налога приводится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу абз. 2, 3 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящее статьей.

Положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Установлено и следует из материалов дела, что за Замановым Е.В. зарегистрированы транспортные средства: Лада 111930 Лада Калина, государственный регистрационный знак № 174 с 25 апреля 2017 года, дата утраты права 31.10.2020 г., автомобиль ВАЗ 21063, государственный регистрационный знак № с 03 февраля 2012 года.

Заманову Е.В. начислен транспортный налог за 2018 год в размере 818,65 руб., пени по транспортному налогу за период с 03 декабря 2019 года по 09 февраля 2020 года в размере 17 руб. 88 коп., что подтверждается требованием №17725 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 10 февраля 2020 года (л.д.8), требованием №106164 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 28 сентября 2020 года (л.д. 9), налоговым уведомлением №77457748 от 26 сентября 2019 года (л.д. 12),

Установлено и следует из материалов дела, что согласно справке налоговой декларации за 2019 год, с указанием полученного дохода от реализации квартиры расположенной по адресу: <адрес>, <адрес> в размере 2750 000 руб., сумма дохода уменьшена на имущественный вычет в размере 1 000000 руб. и налоговая база составила 1 750 000 руб.

Заманову Е.В. начислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 7 802 руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за период с 03 декабря 2019 года по 06 февраля 2020 года в размере 108 руб. 13 коп., что подтверждается требованием №13077 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 07 февраля 2020 года (л.д.12), налоговым уведомлением №77648127 от 23 августа 2019 года (л.д. 21).

Установлено, что административному ответчику принадлежит гараж по адресу: г. Челябинск, тер. <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ., квартира по адресу: г. Челябинск, пр-т. Комсомольский, <адрес>, кадастровый № с 09.09.2008г.

На указанное имущество Заманову Е.В. начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2018г. в размере 166 руб. 51 коп., пени за период с 03.12.2019г. по 09.02.2020г. в размере 3 руб. 64 коп., что подтверждается требованием №17725 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 10 февраля 2020 года (л.д. 8), налоговым уведомлением № 774557748 от 26 сентября 2019 года (л.д. 12).

В добровольном порядке административный ответчик в срок до 06 апреля 2020 года, 28 октября 2020 года не исполнил обязанность по уплате налогов и пени, в связи с чем Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка № 9 Курчатовского района г.Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Заманова В.Р. в срок, предусмотренный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судебный приказ о взыскании с Заманова В.Р. задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 227500 руб., пени в размере 2405 руб. 82 коп., по транспортному налогу в размере 1234 руб., пени в размере 17 руб. 88 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 251 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 06,64 руб., вынесен 22 декабря 2020 года, отменен в связи с поступившими возражениями Замановым Е.В. 27 сентября 2021 года.

Административное исковое заявление Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска 17 февраля 2022 года административное исковое заявление поступило в Курчатовский районный суд г. Челябинска, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Разрешая вопрос о соблюдении административным истцом шестимесячного срока для подачи заявления о принудительном взыскании задолженности, суд не находит его пропущенным.

Разрешая исковые требования, суд исходит из следующего.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физических лиц производится в судебном порядке.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, плательщиком которого является административный ответчик, имеющий указанную выше собственность, установлены главой 32 Налогового кодекса РФ.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, плательщиком которого является административный ответчик, имеющий указанный выше автомобиль, установлены главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Согласно ст.224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, поскольку оплата недоимки административным ответчиком Замановым Е.В. не произведена, с ответчика подлежит взысканию в заявленном административным истцом объеме задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере 155180,34 руб., пени по налогу на доходы физических лиц доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей НК РФ, в размере 2405 руб. 82 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 166 руб. 51 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 3 руб. 64 коп., транспортный налог с физических лиц в размере 818 руб. 65 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 17 руб. 88 коп.

Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным, иного расчета ответчиком в суд не представлено.

Доказательств того, что налоги Заманов Е.В. своевременно уплачены, в полном объеме суду не представлено.

Согласно ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исходя из удовлетворенной части иска, в размере, установленном ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4370 руб. 60 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с Заманова Евгения Вадимовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированному по адресу: г.Челябинск, <адрес>, <адрес>, ИНН №, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере 155180,34 руб., пени по налогу на доходы физических лиц доходов, полученных физическими лицами, в размере 2405 руб. 82 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 166 руб. 51 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по савкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением в размере 3 руб. 64 коп., транспортный налог с физических лиц в размере 818 руб. 65 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 17 руб. 88 коп.

Взыскать с Заманова Евгения Вадимовича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4370 руб. 60 коп.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий А.П. Григорьева

Мотивированное решение изготовлено 14 июня 2022 года.