Балыкова Татьяна Валерьевна

Дело № 2-2413/2024

УИД RS0003-02-2024-001970-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Йошкар-Ола 28 мая 2024 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе

председательствующего судьи Порфирьевой И.В.,

при секретаре судебного заседания Антоничевой А.Ю.,

с участием представителя истца Березиной Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску АО «Марий Эл-Фармация» к Балыковой Татьяне Валерьевне о взыскании материального ущерба, расходов по уплате госпошлины,

УСТАНОВИЛ:

АО «ФИО2 Эл-Фармация» обратилось в суд с иском к ФИО1 и просило взыскать с ответчика сумму ущерба, с учетом уточнения в судебном заседании, в размере 896590 руб., расходы по оплате госпошлины в размере 13165 руб.

Требование обоснованы тем, что в период своей трудовой деятельности у истца в должности бухгалтера ответчик необоснованно получила денежные средства в размере 1096590 руб. Данный факт она признала, однако до настоящего времени денежные средства в полном размере ею не возвращены истцу.

В судебном заседании представитель истца ФИО4 иск поддержала с учетом взыскиваемой суммы ущерба 896590 руб., просила его удовлетворить.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте его проведения извещена своевременно и надлежащим образом. Суду представлены возражения на иск, согласно которым указала, что в настоящий момент задолженность составляет 896590 руб. с учетом последних перечислений. Просила в удовлетворении иска отказать.

Выслушав объяснения представителя истца, рассмотрев материалы дела, исследовав ...

Показать ещё

...доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст. 233 ТК РФ материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Каждая из сторон трудового договора обязана доказать размер причиненного ей ущерба.

Согласно ст. 232 ТК РФ сторона трудового договора (работодатель или работник), причинившая ущерб другой стороне, возмещает этот ущерб в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Трудовым договором или заключаемыми в письменной форме соглашениями, прилагаемыми к нему, может конкретизироваться материальная ответственность сторон этого договора. При этом договорная ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем - выше, чем это предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Расторжение трудового договора после причинения ущерба не влечет за собой освобождения стороны этого договора от материальной ответственности, предусмотренной настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Как видно из материалов дела, ФИО1 в период с <дата> по <дата> состояла в трудовых отношениях с ответчиком, работала в должности главного бухгалтера, что подтверждается трудовым договором от <дата>.

На основании приказа работодателя от <дата> <номер>к с ответчиком прекращено действие трудового договора от <дата> № <номер> по соглашению сторон по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ на основании заявления ФИО1

Установлено, что в ходе проведения внутренней ревизии первичных документов к журналу-ордеру <номер> «Расчетные счета» в Обществе за период с 2018 года по 2021 год было выявлено, что ответчик, пользуясь доверием генерального директора ФИО5, имя доступ к программному обеспечению «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк» и доступ к электронной цифровой подписи генерального директора Общества, являясь лицом, ответственным за обеспечение составления расчетов по заработной плате работникам. платежей в банковские учреждения и осуществления контроля за расходованием фронда оплаты труда, денежных средств, на основании сформированных в системе «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк» электронных реестров от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>. От <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер> осуществила перечисление денежных средств с расчетного счета общества на выплату заработной платы и командировочные расходы себе (ФИО1) на расчетный счет в общей сумме 1346 857 руб. 64 коп.

При этом в вышеуказанный период в командировки Обществом она не направлялась, удержания излишне перечисленной заработной платы не производилось.

Необоснованно полученные ею денежные средства себе на карту составили в размере 1096590 руб., что подтверждается реестром перечислений денежных средств за период с 2018 года по 2021 год.

В связи с вышеизложенным, <дата> истцом в адрес ответчика была направлена претензия<номер> о возврате Обществу денежных средств в размере 1096590 руб. в срок не позднее <дата>.

Претензия ответчиком была получена и дан ответ на имя генерального директора АО «ФИО2 Эл-Фармация» от <дата>, согласно которого ФИО1 оснований не доверять проведенной внутренней ревизии первичных документов к журналу-ордеру <номер> «Расчетные счета» за период с 2018 года по 2021 год у нее не имеется. Оспаривать сумму в размере 1096590 руб. не намерена. В связи с тяжелым материальным положением (отсутствие работы, наличие задолженности по исполнительным документам, отсутствия имущества для реализации) просила рассмотреть вопрос об утверждении графика погашения ею задолженности из расчета 50000 руб. в месяц.

В своих возражениях на иск ответчик наличия ущерба не оспаривала.

В ходе судебного разбирательства установлено и на это указано ФИО1, что <дата> по платежному поручению <номер>, <дата> по платежному поручению <номер>, <дата> по платежному поручению <номер>, <дата> по платежному поручению <номер> в счет возмещения ущерба ею было перечислено истцу 200000 руб.

Оставшаяся сумма задолженности в размере 896590 руб. подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.

При вынесении решения суд учитывает, что в период с 2021 года по 2023 год в отношении ответчика как главного бухгалтера Общества были установлены факты причинения имущественного вреда (материального ущерба) Обществу в виде хищения денежных средств в особо крупном размере. <данные изъяты>

В пункте 8 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <дата> N 52 "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю" даны разъяснения, согласно которым при рассмотрении дела о возмещении причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном размере работодатель обязан представить доказательства, свидетельствующие о том, что в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации либо иными федеральными законами работник может быть привлечен к ответственности в полном размере причиненного ущерба.

Из приведенных правовых норм трудового законодательства и разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации по их применению следует, что по общему правилу необходимыми условиями для наступления материальной ответственности работника за причиненный работодателю ущерб являются: наличие прямого действительного ущерба у работодателя, противоправность поведения (действия или бездействия) работника, причинно-следственная связь между действиями или бездействием работника и причиненным работодателю ущербом, вина работника в причинении ущерба. Бремя доказывания наличия совокупности указанных обстоятельств законом возложено на работодателя, который до принятия решения о возмещении ущерба конкретным работником обязан провести проверку с обязательным истребованием от работника письменного объяснения для установления размера причиненного ущерба, причин его возникновения и вины работника в причинении ущерба. При этом основным видом материальной ответственности работника за ущерб, причиненный работодателю, является ограниченная материальная ответственность. Правило об ограниченной материальной ответственности работника в пределах его среднего месячного заработка применяется во всех случаях, кроме тех, в отношении которых Трудовым кодексом Российской Федерации или иным федеральным законом прямо установлена более высокая материальная ответственность работника, в частности полная материальная ответственность, основания для такой ответственности должен доказать работодатель при рассмотрении дела о возмещении причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном объеме.

Согласно статье 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом.

Согласно статье 250 Трудового кодекса Российской Федерации орган по рассмотрению трудовых споров может с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств снизить размер ущерба, подлежащий взысканию с работника. Снижение размера ущерба, подлежащего взысканию с работника, не производится, если ущерб причинен преступлением, совершенным в корыстных целях.

Оснований для снижения суммы ущерба не имеется.

Иск АО «ФИО2 Эл-Фармация» подлежит удовлетворению.

В силу ст. 98 ГПК РФ с ответчика в пользу истца подлежат взысканию расходы по оплате госпошлины в размере 13165 руб. 90 коп.

руководствуясь статьями 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) в пользу АО «ФИО2 Эл-Фармация» (ИНН 1215055717) сумму материального ущерба в размере 896590 руб., расходы по оплате госпошлины в размере 13165 руб. 90 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики ФИО2 Эл через Йошкар-Олинский городской суд Республики ФИО2 Эл в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья И.В. Порфирьева

Мотивированное решение составлено <дата>

Свернуть

УИД 12RS0003-01-2024-001727-19

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Йошкар-Ола 5 сентября 2024 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе: председательствующего судьи Поповой С.С.,

при секретаре Царегородцевой Р.Е.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл Керимовой Е.С., Гордеева Д.В.,

подсудимой, гражданского ответчика Балыковой Т.В.,

защитника – адвоката Рыбаковой М.А., предъявившей удостоверение №и ордер №,

представителя потерпевшего, гражданского истца <иные данные>» ФИО32,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Балыковой Татьяны Валерьевны, родившейся <иные данные> осужденной:

- ДД.ММ.ГГГГ Йошкар-Олинским городским судом Республики Марий Эл по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ с применением ч. 3 ст. 69, 73 УК РФ к лишению свободы на срок 3 года 6 месяцев со штрафом в размере 110000 рублей условно с испытательным сроком 3 года;

- ДД.ММ.ГГГГ Йошкар-Олинским городским судом Республики Марий Эл по ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ с применением ч. 3 ст. 69, 73 УК РФ к лишению свободы на срок 5 лет условно с испытательным сроком 5 лет. Приговор Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ постановлено исполнять самостоятельно;

- ДД.ММ.ГГГГ Йошкар-Олинским городским судом Республики Марий Эл по ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 УК РФ с применением ч. 3 ст. 69, 73 УК РФ к лишению свободы на срок 2 года 6 месяцев условно с испытательным с...

Показать ещё

...роком 3 года. Приговоры Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ постановлено исполнять самостоятельно,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Балыкова Т.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.

Балыкова Т.В. приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора <иные данные>» назначена на должность главного бухгалтера <иные данные>» (с ДД.ММ.ГГГГ – <иные данные>») ИНН №, расположенное по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ между Администрацией и Балыковой Т.В. заключен трудовой договор, на основании которого Балыкова Т.В. принята на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии контролем за рациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ, с которой Балыкова Т.В. ознакомлена под подпись, главный бухгалтер относится к категории руководителей. Согласно п. 2 на главного бухгалтера организации возлагаются функции, в том числе:

- руководство осуществлением бухгалтерского учета и отчетности в организации;

- обеспечение составления экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения;

- выявление внутрихозяйственных резервов, устранение потерь и непроизводственных затрат;

- контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.

Согласно п. 3 должностных инструкций для выполнения возложенных на него функций главный бухгалтер Балыкова Т.В. обязана, в том числе:

- осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно–финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации;

- возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;

- обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности в организации и ее подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности организации, ее имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;

- организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, ТМЦ и денежных средств, с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности, а также финансовых, расчетных и кредитных операций;

- обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников организации;

- осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам организации, проведением инвентаризаций основных средств, ТМЦ и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях организации;

- участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат;

- принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и ТМЦ, контролировать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы;

- принимать меры по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости организации;

- вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;

- руководить работниками бухгалтерии.

Кроме того, согласно п. 4 должностных инструкций главный бухгалтер Балыкова Т.В. имеет право представлять интересы организации во взаимоотношениях со структурными подразделениями организации и другими организациями по хозяйственно-финансовым и иным вопросам;

- подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

В том числе, согласно п. 5 должностных инструкций главный бухгалтер несет ответственность:

- за неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах определенных действующим законодательством РФ;

- за совершение в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

- за причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством РФ.

ДД.ММ.ГГГГ между <иные данные> в лице Председателя Правления банка и <иные данные> в лице и.о. генерального директора ФИО12 заключен договор банковского счета №. В дальнейшем ДД.ММ.ГГГГ между Банк <иные данные> в лице Президента и ОАО <иные данные>», в лице Генерального директора ФИО13 заключено дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о порядке использования программно-технического комплекса «Банк-Клиент» к договору банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому при использовании системы «Банк-Клиент» предусматривается передача в электронном виде документов, связанных с проведением операций по счету Клиента в банке согласно договору банковского счета. При этом стороны признают, что получение электронных документов, заверенных электронной цифровой подписью, юридически равнозначно получению соответствующих документов на бумажном носителе, заверенных печатью и подписями лиц, перечисленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

ДД.ММ.ГГГГ между <иные данные> в лице Президента и <иные данные> в лице директора ФИО13 заключено дополнительное соглашение о порядке использования программно-технического комплекса «Клиент-Банк» к договору банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ с Приложением № «Положение об использовании комплекса криптозащиты в системе «Банк-Клиент», которое устанавливает порядок организации и проведения электронных расчетов с использованием комплекса криптозащиты и передачи Банком Клиенту – <иные данные> ключа электронной цифровой подписи, который находился у генерального директора ФИО15, осуществляющей свою трудовую деятельность в <иные данные>» на должности генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и, доверяя Балыковой Т.В., передала последней для работы в системе «Банк-Клиент» электронную цифровую подпись на свое имя.

Кроме того, в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора <иные данные> право первой подписи на документах предоставляется генеральному директору <иные данные> ФИО15, право второй подписи – главному бухгалтеру <иные данные> Балыковой Т.В.

Таким образом, у Балыковой Т.В., являющейся главным бухгалтером <иные данные> наделенной административно – хозяйственными функциями, обладающей правом второй подписи на документах <иные данные> пользуясь доверием генерального директора <иные данные> ФИО15 и в связи с этим имеющей доступ к системе «Банк-Клиент», электронной цифровой подписи генерального директора организации, позволяющей распоряжаться от имени ФИО15 денежными средствами <иные данные>, размещенными на расчетном счете №, открытом в Банке «<иные данные> по адресу: <адрес>, <адрес>Г, в ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник единый корыстный преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть на хищение денежных средств, путем обмана и злоупотребления доверием с использованием служебного положения, принадлежащих <иные данные>, для реализации которого она разработала преступный план.

ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, главный бухгалтер <иные данные> Балыкова Т.В., действуя умышленно, в целях реализации преступного плана, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий, в виде причинения материального ущерба <иные данные> и желая их наступления, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу: <адрес>, путем обмана и злоупотребления доверием генерального директора Общества ФИО15, используя свое служебное положение, на своем рабочем компьютере сформировала платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и с помощью электронной цифровой подписи на имя ФИО15 через систему «Банк-Клиент» осуществила перевод денежных средств в сумме <иные данные> с расчетного счета <иные данные> №, открытого в Банке <иные данные> по адресу: <адрес>, <адрес>Г, на расчетный счет <иные данные> №, открытый в <иные данные> по адресу: <адрес>, указав основание платежа «за хоз товары».

После чего Балыкова Т.В., действуя согласно разработанному преступному плану, путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, с помощью изготовленной неустановленными следствием лицами, при неустановленных следствием обстоятельствах, подложной доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ на свое имя о получении в <иные данные> от имени <иные данные> товарно-материальных ценностей, которая в реестре доверенностей <иные данные> за ДД.ММ.ГГГГ значится выданной ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное время с 08 часов до 22 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь в магазине <иные данные> по адресу: <адрес>, предъявила указанную доверенность для получения выбранных ею товарно-материальных ценностей.

Сотрудники магазина <иные данные>, не подозревая о преступных намерениях Балыковой Т.В., введенные ею в заблуждение, подготовили универсально-передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на выбранные Балыковой Т.В. товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>:

1. Машина кухонная <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

2. Спрей для удаления жирных пятен <иные данные>. в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

3. Лампа светодиодная <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

4. Крем д/бритья <иные данные> в количестве 3 единиц на сумму <иные данные>;

5. Газ <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

6. Пакет <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

7. Перчатки хозяйственные <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

8. Грунт для овощей <иные данные> 1 единицы на сумму <иные данные>

и универсально-передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>:

1. Коврик влаговпитывающий <иные данные> 2 единиц на сумму <иные данные>;

2. Коврик придверный <иные данные> 2 единиц на сумму <иные данные>;

3. Полусапожки женские <иные данные> в количестве 1 пары на сумму <иные данные>;

4. Галоши женские утепленные <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

5. Ботинки женские <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

6. Гортензия мечтательная <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

7. Роза полиантовая <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

8. Калина обыкновенная <иные данные>) в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

9. Рододендрон катевбинский <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

10. Гортензия мечтательная <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

11. Гортензия крупнолистовая <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

12. Гортензия крупнолистовая <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

13. Гортензия крупнолистовая <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

14. Гортензия крупнолистовая <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

15. Луковица <иные данные> 1 шт. в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

16. Корневище <иные данные> в количестве 2 упаковок на сумму <иные данные>

17. Лилия <иные данные> 1 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

18. Корневище <иные данные> в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

19. Георгин <иные данные> в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

20. Луковица <иные данные> 1 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

21. Луковица <иные данные> 2 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

22. Луковица <иные данные> 1 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

23. Луковица <иные данные> 5 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

24. Луковица <иные данные> 2 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

25. Лилия <иные данные> в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

26. Георгина <иные данные> 1 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

27. Георгин <иные данные>=1 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

28. Корневище <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

29. Георгина <иные данные> 1 шт в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

30. Поднос <иные данные>, пластик в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

31. Сабо мужские <иные данные> в количестве 1 пары на сумму <иные данные>, и передали Балыковой Т.В. выбранные ею товарно-материальные ценности, которые последняя обратила в личное пользование и распорядилась по собственному усмотрению.

После чего, Балыкова Т.В. в целях сокрытия совершенного преступления, действуя таким образом, чтобы ее преступные действия не были обнаружены, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу: <адрес>, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, используя своем служебное положение, на своем рабочем компьютере в программе «1С Бухгалтерия» сформировала подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию хоз.инветаря на сумму <иные данные>, а также – подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию хоз.инвентаря на сумму <иные данные>, что не соответствовало действительности, указанные товары в <иные данные>» не поступали.

Балыкова Т.В., в продолжение единого корыстного преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное обращение денежных средств, принадлежащих <иные данные> в свою пользу, путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное время с 08 часов 00 минут до 22 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь в магазине <иные данные> по адресу: <адрес>, предъявила подложную доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ для получения выбранных ею товарно-материальных ценностей.

Сотрудники магазина «<иные данные> не подозревая о преступных намерениях Балыковой Т.В., введенные ею в заблуждение, подготовили универсально-передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на выбранные Балыковой Т.В. товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>:

1. Гидрангея <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

2. Рассада Роза <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

3. Роза <иные данные> количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

4. Клубника <иные данные> 1 единицы на сумму <иные данные>;

5. Рассада <иные данные> в количестве 2 упаковок на сумму <иные данные>;

6. Рассада <иные данные> в кассете 10 штук в количестве 2 упаковок на сумму <иные данные>;

7. Куфея <иные данные> количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

8. Петуния <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

9. Гвоздика <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

10. Гвоздика <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

11. Пакет-майка <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

12. Пакет <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

13. Лампа светодиодная <иные данные> в количестве 3 единиц на сумму <иные данные>;

14. Аппарат сварочный инвентарный <иные данные>) в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

15. Газон смесь <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

16. Травосмесь <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

17. Шланг <иные данные>, шт. в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

18. Средство д/мытья посуды <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

и универсальный передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на выбранные Балыковой Т.В. товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>:

1. Средство чистящее д/унитаза <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

2. Средство для удал.изв.налета <иные данные> л в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

3. Средство <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

4. Крем д<иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

5. Скотч <иные данные>. в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

6. Мастер-смазка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

7. Смазка универсальная <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

8. Гель <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные> и передали Балыковой Т.В. выбранные ею товарно-материальные ценности, которые последняя обратила в личное пользование и распорядилась по собственному усмотрению.

После чего, Балыкова Т.В. в целях сокрытия совершенного преступления, действуя таким образом, чтобы ее преступные действия не были обнаружены, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу» <адрес>, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, используя своем служебное положение, на своем рабочем компьютере в программе «1С Бухгалтерия» сформировала подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию чистящего средства на сумму <иные данные>, подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию аппарата для сварки, лампы светодиодной, светильников, всего на сумму <иные данные>, что не соответствовало действительности, так как указанные товары в <иные данные> не поступали.

Балыкова Т.В., действуя в продолжение единого корыстного преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное обращение денежных средств, принадлежащих <иные данные> в свою пользу, путем обмана и злоупотребления доверием генерального директора Общества ФИО15, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу: <адрес>, на своем рабочем компьютере сформировала платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и с помощью электронной цифровой подписи на имя ФИО15, через систему «Банк-Клиент» осуществила перевод денежных средств в сумме <иные данные> с расчетного счета <иные данные> №, открытого в <иные данные> по адресу: <адрес>Г, на расчетный счет <иные данные> №, открытый в <иные данные> по адресу: <адрес>, указав основание платежа «за хоз товары».

После чего Балыкова Т.В., действуя согласно разработанному преступному плану, направленному на противоправное безвозмездное обращение денежных средств, принадлежащих <иные данные> в свою пользу, путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное время с 08 часов 00 минут до 22 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь в магазине <иные данные> по адресу: <адрес>, предъявила подложную доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ для получения выбранных ею товарно-материальных ценностей.

Сотрудники магазина <иные данные> не подозревая о преступных намерениях Балыковой Т.В., введенные ею в заблуждение, подготовили универсально-передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на выбранные Балыковой Т.В. товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>:

1. Хлебница <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

2. Перфоратор <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

3. Бур <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

4. Матрас <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

5. Модуль светодиодный <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

6. Розетка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

7. Выключатель <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

8. Коробка универ. <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

9. Провод витой <иные данные> на сумму <иные данные>;

10. Газ <иные данные> в количестве 3 единиц на сумму <иные данные>;

11. Изолятор <иные данные> в количестве 6 упаковок на сумму <иные данные>;

12. Плитка газовая <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

13. Саморез кровельный <иные данные> (7 шт) в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

14. Переходник гибкий <иные данные> количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

15. Средство чистящее <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

16. Гель <иные данные> количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

17. Гортензия <иные данные> количестве 3 единиц на сумму <иные данные>;

18. Петуния <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

19. Калибрахоя <иные данные> в количестве 4 единиц на сумму <иные данные>;

20. Шуруповерт <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

21. Клематис <иные данные> в количестве 3 единиц на сумму <иные данные>;

22. Пакет <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные> и передали Балыковой Т.В. выбранные ею товарно-материальные ценности, которые последняя обратила в личное пользование и распорядилась по собственному усмотрению.

Балыкова Т.В., в продолжение единого корыстного преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное обращение денежных средств, принадлежащих <иные данные>» в свою пользу, путем обмана и злоупотребления доверием генерального директора ФИО15, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу: <адрес>, на своем рабочем компьютере сформировала платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и с помощью электронной цифровой подписи на имя ФИО15, через систему «Банк - Клиент» осуществила перевод денежных средств в сумме <иные данные> с расчетного счета <иные данные> №, открытого в <иные данные> по адресу: <адрес>Г, на расчетный счет <иные данные> №, открытый в <иные данные>) по адресу: <адрес>, указав основание платежа «за хоз товары».

После чего Балыкова Т.В., действуя согласно разработанному преступному плану, направленному на противоправное безвозмездное обращение денежных средств, принадлежащих <иные данные> в свою пользу, путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное время с 08 часов 00 минут до 22 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь в магазине <иные данные> по адресу: <адрес>, предъявила подложную доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ для получения выбранных ею товарно-материальных ценностей.

Сотрудники магазина <иные данные> не подозревая о преступных намерениях Балыковой Т.В., введенные ею в заблуждение, подготовили универсально-передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на выбранные Балыковой Т.В. товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>:

1. Светильник <иные данные> в количестве 4 единиц на сумму <иные данные>;

2. Набор мебели <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

3. Светильник <иные данные> в количестве 7 единиц на сумму <иные данные>;

4. Колодки <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

5. Опора <иные данные> в количестве 3 наборов на сумму <иные данные>;

6. Коробка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

7. Коробка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

8. Коробка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

9. Изолятор <иные данные> в количестве 13 упаковок на сумму <иные данные>;

10. Гортензия <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

11. Петуния <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

12. Гелениум <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

13. Роза <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

14. Буддлея <иные данные> количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

15. Саморез <иные данные> в количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

16. Провод <иные данные> на сумму <иные данные>;

17. Пакет <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные> и передали Балыковой Т.В. выбранные ею товарно-материальные ценности, которые последняя обратила в личное пользование и распорядилась по собственному усмотрению.

В целях сокрытия совершенного преступления, главный бухгалтер Балыкова Т.В., действуя таким образом, чтобы ее преступные действия не были обнаружены, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу <адрес>, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, используя свое служебное положение, на своем рабочем компьютере в программе «1С Бухгалтерия» сформировала подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию следующих товарно-материально ценностей: перфоратор, бур, лента светодиодная, розетка, выключатель, провод, шуруповерт, саморез, щетинистое покрытие всего на сумму <иные данные>, а ДД.ММ.ГГГГ - подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию следующих товарно-материальных ценностей: светильник, провод, коробка, саморез, выключатель, розетка всего на сумму <иные данные>, что не соответствовало действительности, так как указанные товары в <иные данные>» не поступали.

Балыкова Т.В., действуя в продолжение единого корыстного преступного умысла, направленного на противоправное безвозмездное обращение денежных средств, принадлежащих <иные данные>» в свою пользу, путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное время с 08 часов 00 минут до 22 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, находясь в магазине «<иные данные> по адресу: <адрес>, предъявила подложную доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ для получения выбранных ею товарно-материальных ценностей.

Сотрудники магазина <иные данные> не подозревая о преступных намерениях Балыковой Т.В., введенные ею в заблуждение, подготовили универсально-передаточный акт (счет-фактуру) № от ДД.ММ.ГГГГ на выбранные Балыковой Т.В. товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>:

1. Хризантема <иные данные> 6 единиц на сумму <иные данные>;

2. Бегония <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

3. Лампа светодиодная <иные данные> в количестве 5 единиц на сумму <иные данные>;

4. Паяльник <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

5. Паяльник <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

6. Провод <иные данные> на сумму <иные данные>;

7. Швабра <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

8. Крышка для закрывания банок <иные данные> 2 упаковок на сумму <иные данные>;

9. Щетка-сметка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

10. Коробка универ. <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

11. Колодки зажимные <иные данные> в количестве 2 единиц на сумму <иные данные>;

12. Выключатель <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

13. Изолятор <иные данные> в количестве 8 упаковок на сумму <иные данные>;

14. Изолятор <иные данные> количестве 1 упаковки на сумму <иные данные>;

15. Коробка <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

16. Захват для банок в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>;

17. Пакет <иные данные> в количестве 1 единицы на сумму <иные данные> и передали Балыковой Т.В. выбранные ею товарно-материальные ценности, которые последняя обратила в личное пользование и распорядилась по собственному усмотрению.

В целях сокрытия совершенного преступления, главный бухгалтер Балыкова Т.В., действуя таким образом, чтобы ее преступные действия не были обнаружены, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в <иные данные> по адресу <адрес>, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, используя свое служебное положение, на своем рабочем компьютере в программе «1С Бухгалтерия» сформировала подложный приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на поступление в организацию следующих товарно-материально ценностей: автомат выключ., бокс, водосчетчик, доводчик, заглушка, замок, изолента, кабель канал всего на сумму <иные данные>, что не соответствовало действительности, так как указанные товары в <иные данные> не поступали.

Таким образом, Балыкова Т.В. путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ похитила, обратив в личное пользование, денежные средства на общую сумму <иные данные>, принадлежащие <иные данные>», то есть совершила мошенничество, причинив своими преступными действиями <иные данные> материальный ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании подсудимая Балыкова Т.В. вину в совершении преступления признала полностью, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

В судебном заседании в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ были оглашены показания Балыковой Т.В., данные в ходе предварительного расследования в качестве подозреваемой и обвиняемой.

Так, из показаний Балыковой Т.В., данных ею в качестве подозреваемой и обвиняемой следует, что она работала в <иные данные> на должности главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уволена по собственному желанию. Она относилась к категории руководителей и в ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета организации, работа с первичной документацией, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, руководство деятельностью бухгалтерии и подчиненными сотрудниками. <иные данные> расположено по адресу: <адрес>, также на территории Республики Марий Эл расположены сети аптек. Основным видом деятельности Общества является оптовая и розничная продажа лекарственных препаратов. В ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <иные данные> являлась ФИО15 В течение <иные данные> Балыкова Т.В. во время отсутствия ФИО15 по причинам больничных, отпусков, командировок исполняла обязанности генерального директора. Балыкова Т.В. обладала правом второй подписи, правом первой подписи обладала ФИО15 У <иные данные> были открыты расчетные счета в <иные данные>», номеров счетом она не помнит. Для доступа к расчетным счетам организации в указанных банках была подключена система «Банк-клиент», для осуществления финансовых операций в системе «Банк-Клиент» была оформлена электронно-цифровая подпись на генерального директора ФИО15 То есть с помощью ЭЦП на имя ФИО15 Балыкова Т.В. совершала все финансовые операции по расчетным счетам Общества в <иные данные> в системе «Банк-Клиент». Реестр доверенностей велся в компьютерной базе «1С Бухгалтерия», доступ к реестру был у всех работников бухгалтерии. Доверенность на получение <иные данные> у иных контрагентов мог выписать любой сотрудник бухгалтерии. После предъявления на обозрение копии доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В. пояснила, что указанная доверенность на ее имя на получение материальных ценностей в <иные данные> Кто, когда и каким образом выдавал ей доверенность, она не помнит. Подпись от имени лица, получившего доверенность, выполнена ею, подпись от имени главного бухгалтера выполнена ею, подпись от имени ФИО15 Балыкова Т.В. не знает, кем выполнена. Также она не знает кем выполнен рукописный текст «ТМЦ на сумму два миллиона рублей», но точно не ею. После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что <иные данные> приобрело у <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что она приобретала все указанные ТМЦ для нужд <иные данные> вроде бы на подарки, так как у них были в коллективе и мужчины, грунт для цветов – так как цветы есть у всех в кабинетах, машину кухонную, так как у них там и кухня была. Подписи в накладных стоят ее. После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что подпись в накладной стоит ее, значит она приобретала указанные ТМЦ. Более ничего пояснить не может, так как не помнит. При создании в «1С Бухгалтерия» доверенности на определенное лицо, сведения о лице, получившем доверенность, автоматически переносятся в реестр доверенностей. Сведения о лице, получившем доверенность, в «1С Бухгалтерия» вносятся любым работником бухгалтерии. После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что <иные данные> приобрело у ООО «<иные данные> следующие товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что подписи от имени Балыковой Т.В. принадлежат ей, значит она покупала данные товары. После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что <иные данные>» приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что подписи от имени Балыковой Т.В. принадлежат ей, значит она покупала указанные ТМЦ, наверно, для нужд <иные данные> После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым <иные данные> приобрело у ООО «<иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что подписи от имени Балыковой Т.В. принадлежат ей, значит она покупала указанные ТМЦ. После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что АО <иные данные> приобрело у ООО «<иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что подписи от имени Балыковой Т.В. принадлежат ей, значит она покупала указанные ТМЦ. После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> следующие товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС) показала, что подписи от имени Балыковой Т.В. принадлежат ей, значит она покупала указанные ТМЦ. Все платежные поручения она формировала на своем рабочем месте на своем рабочем компьютере в АО <иные данные> по адресу: <адрес> рабочее время с 08 часов до 17 часов. Она садилась за свой рабочий компьютер, открывала «Банк-Клиент», или заново формировала платежные поручения или копировала уже имеющиеся и осуществляла перевод денежных средств с расчетного счета АО <иные данные> с расчетного счета, открытого в каком точно банке <иные данные> или <иные данные> она сейчас не помнит, заполняла их и подписывала имеющейся ЭЦП. Расчетный счет АО <иные данные> был открыт в ДД.ММ.ГГГГ в банке <иные данные>», первоначально системы «Банк-Клиент» для доступа к расчетному счету не было, весь документооборот велся в бумажном виде, в дальнейшем, дату она не помнит, было заключено дополнительное соглашение об использовании системы «Банк-клиент» для осуществления операций по расчетному счету АО «<иные данные>», ей и генеральному директору было предоставлено право электронной цифровой подписи платежных документов. ЭЦП была совмещенная, то есть одна ЭЦП на имя генерального директора и на имя главного бухгалтера, то есть на имя Балыковой Т.В. В ДД.ММ.ГГГГ, когда генеральным директором стала ФИО15, на ее имя также была оформлена ЭЦП, она также была совмещенная, то есть и на имя ФИО15, и на имя Балыковой Т.В., они могли одновременно пользоваться ЭЦП, но ФИО15 полностью передала ЭЦП Балыковой Т.В. для доступа к расчетному счету организации. По Акту ввода в действие ключа она как главный бухгалтер ДД.ММ.ГГГГ получила часть электронного ключа, в дальнейшем ежегодно этот акт продлялся банком <иные данные>, то часть электронного ключа, а именно совмещенная ЭЦП находилась у Балыковой Т.В. вплоть до увольнения, до ДД.ММ.ГГГГ. При входе в «Банк-Клиент» система запрашивала логин и пароль, программа была установлена программистами таким образом, что при входе автоматически вводился логин и пароль, который знала только Балыкова Т.В. Только она, как главный бухгалтер, имела доступ к системе «Банк-клиент» в банке <иные данные> с использованием логина и пароля.

Работая главным бухгалтером АО <иные данные> она имела доступ к расчетному счету организации, открытому в Банке <иные данные> номера счета она в настоящее время не помнит, с помощью ЭЦП на имя генерального директора ФИО15, которая была передана Балыковой Т.В. ФИО15 и находилась в пользовании Балыковой Т.В. В ДД.ММ.ГГГГ, точную дату она уже не помнит, она решила приобретать товары для личного пользования с оплатой с расчетного счета АО <иные данные> Балыкова Т.В. решила, что пока она работает на указанной должности, имеет доступ к расчетному счету организации, будет таким образом приобретать товары, то есть совершать хищение денежных средств организации по единой доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ в одном магазине <иные данные>. Свою вину в совершении преступления признает в полном объеме, в содеянном раскаивается, ущерб в сумме <иные данные> в <иные данные> она возместила в полном объеме через своего адвоката ФИО16, в связи с тем, что ее банковские карты заблокированы. Она является вдовой (о чем прилагает копию свидетельства о смерти супруга), и воспитывает одна несовершеннолетнего сына ДД.ММ.ГГГГ, который является студентом <адрес> Также она является опекуном мамы ФИО17, ДД.ММ.ГГГГ, которая является <иные данные> группы бессрочно. Также хочет приложить копию трудовой книжки, в которой указаны все ее награждения за время трудовой деятельности. Ранее данные показания в качестве подозреваемого подтверждает в полном объеме, более ей добавить нечего, от дальнейшей дачи показаний в соответствии со ст. 51 Конституции РФ отказывается (т. 2 л.д. 241-255, т. 3 л.д. 144-146, т. 4 л.д. 35-37, 59-61).

Указанные оглашенные показания подсудимая Балыкова Т.В. в судебном заседании подтвердила полностью.

Оценивая показания Балыковой Т.В., данные ею на стадии предварительного следствия, в совокупности с другими исследованными в судебном заседании доказательствами, суд признает их правдивыми, последовательными, объективными, согласующимися с иными доказательствами по уголовному делу. Суд признает их допустимыми доказательствами и считает возможным положить в основу приговора.

Вина Балыковой Т.В. в совершении преступления помимо признательных показаний подсудимой подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, которые получили оценку с учетом правил их относимости, допустимости, достоверности, а в своей совокупности они являются достаточными для разрешения уголовного дела по существу.

Из показаний представителя потерпевшего АО <иные данные> ФИО32, данных в судебном заседании, а также оглашенных в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, следует, что ранее до ДД.ММ.ГГГГ организация называлась ОАО <иные данные>, после ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени были внесены изменения в Устав об изменении организационно – правовой формы хозяйствующего субъекта на – АО <иные данные> Балыкова Т.В. работала с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ переведена на должность главного бухгалтера, согласно приказа генерального директора ФИО18 № от ДД.ММ.ГГГГ. В дальнейшем, в то время когда генеральным директором была ФИО15, на Балыкову Т.В. возлагались обязанности руководителя на период отсутствия руководителя. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета, работа с первичной документацией, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, управление подчиненными работниками бухгалтерии. ФИО19 работала на должности бухгалтера по материалам АО <иные данные> с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, она находилась в подчинении Балыковой Т.В. После увольнения Балыковой Т.В. на должность главного бухгалтера была назначена ФИО20 От нее ФИО32 стало известно, что при изучении компьютерной базы «1С Бухгалтерия», бухгалтерских документов, она обнаружила расхождения, а именно в ООО «<иные данные> были приобретены ТМЦ, учет которых был осуществлен в программе «1С Бухгалтерия», а фактически приобретенные ТМЦ в организацию не поступили. После предъявлении на обозрение потерпевшей Березиной Т.Н. копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ она показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>. Указанные ТМЦ никаким образом не были необходимы для нужд <иные данные>, они были получены Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные> как хоз.инвентарь в количестве 28 единиц на сумму <иные данные>, то есть ненадлежащим образом. Кроме того, в дальнейшем в архиве АО <иные данные> обнаружены аналогичные счета-фактуры, то есть вторые экземпляры, без соответствующих подписей о принятии уполномоченным лицом указанных в них ТМЦ. После предъявления на обозрение потерпевшей ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ она показала, что это и есть второй экземпляр счета-фактуры о получении ТМЦ в ООО <иные данные>, в котором отсутствуют сведении о лице, принимающем товары, номере доверенности, печать организации также отсутствует, что свидетельствует о ненадлежащем учете ТМЦ. После предъявления на обозрение потерпевшей ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>. Данные ТМЦ также не могли быть приобретены для нужд АО <иные данные>. Они приняты Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные> как хоз.инвентарь в количестве 28 единиц на сумму <иные данные>, что не соответствует действительности. После предъявлениия на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что это тоже второй экземпляр счета-фактуры о получении в ООО <иные данные> ТМЦ, обнаруженный в архиве организации, в котором отсутствуют подписи лица, принявшего ТМЦ, номер доверенности, печать организации. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ о приобретении АО <иные данные> у ООО <иные данные> товарно-материальных ценностей на сумму <иные данные> показала, что указанные ТМЦ также никаким образом не могут нужны для нужд АО <иные данные> они получены Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные> как аппарат д/сварки в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>; лампа светодиодная в количестве 40 единиц на сумму <иные данные>; светильник в количестве 14 единиц на сумму <иные данные>. Итого на сумму <иные данные>, что также не соответствует действительности. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что это тоже второй экземпляр счета-фактуры о получении в ООО <иные данные> ТМЦ, обнаруженный в архиве организации, в котором имеется подпись от имени Балыковой Т.В. о получении товаров, однако отсутствует номер доверенности, печать организации. Указанные в счете-фактуры ТМЦ в АО <иные данные> не поступали. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ она показала, что АО <иные данные> у ООО <иные данные> приобретены товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>. Указанные ТМЦ также как видно из их наименований никаким образом не могут быть необходимы для нужд организации и были получены Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные> как чист.средство в количестве 30 единиц на сумму <иные данные>, что также не соответствует действительности. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что это тоже второй экземпляр счета-фактуры о получении в ООО <иные данные> ТМЦ, обнаруженный в архиве организации, в котором имеется подпись от имени Балыковой Т.В. о получении товаров, однако отсутствует номер доверенности, печать организации. Указанные в счете-фактуры ТМЦ в АО <иные данные> не поступали. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что АО <иные данные> у ООО <иные данные> приобрело товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>. Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С-Бухгалтерия» АО <иные данные> как перфоратор в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>; бур в количестве 3 единиц на сумму <иные данные>, лента светодиодная в количестве 5 единиц на сумму <иные данные>, розетка в количестве 10 единиц на сумму <иные данные>, выключатель в количестве 10 единиц на сумму <иные данные>, провод в количестве 60 единиц на сумму <иные данные>, шуруповерт в количестве 1 единицы на сумму <иные данные>, саморез в количестве 100 единиц на сумму <иные данные>, щетинистое покрытие в количестве 12,5 единиц на сумму <иные данные>. Итого на сумму <иные данные>, что не соответствует действительности. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что это тоже второй экземпляр счета-фактуры о получении в ООО <иные данные> ТМЦ, обнаруженный в архиве организации, в котором отсутствуют подписи лица, принявшего товары о получении товаров, отсутствует номер доверенности, печать организации. Указанные в счете-фактуры ТМЦ в АО <иные данные> не поступали. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>. Все указанные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные> как: автомат выключ. в количестве 10 единиц на сумму <иные данные>, бокс в количестве 20 единиц на сумму <иные данные>, водосчетчик в количестве 4 единиц на сумму <иные данные>, доводчик в количестве 4 единиц на сумму <иные данные>, заглушка в количестве 20 единиц на сумму <иные данные>, замок в количестве 4 единиц на сумму <иные данные>, изолента в количестве 10 единиц на сумму <иные данные>, кабель канал в количестве 30 единиц на сумму <иные данные>. Итого на сумму <иные данные>, что не соответствует действительности. При предъявлении на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что это тоже второй экземпляр счета-фактуры о получении в ООО <иные данные> ТМЦ, обнаруженный в архиве организации, в котором отсутствует подпись лица о получении товаров, отсутствует номер доверенности, печать организации. Указанные в счете-фактуры ТМЦ в АО <иные данные> не поступали. После предъявления копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО32 показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные>: Указанные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. и оприходованы в программе «1С-Бухгалтерия» АО <иные данные> как светильник в количестве 20 единиц на сумму <иные данные>, провод в количестве 100 единиц на сумму <иные данные>, коробка в количестве 50 единиц на сумму <иные данные>, саморез в количестве 1 000 единиц на сумму <иные данные>, выключатель в количестве 25 единиц на сумму <иные данные>, розетка в количестве 25 единиц на сумму <иные данные>. Итого на сумму <иные данные>, что не соответствует действительности. После предъявления на обозрение ФИО32 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, она показала, что это тоже второй экземпляр счета-фактуры о получении в ООО <иные данные> ТМЦ, обнаруженный в архиве организации, в котором отсутствует подпись лица о получении товаров, отсутствует номер доверенности, печать организации. Указанные в счете-фактуры ТМЦ в АО <иные данные> не поступали. Таким образом, Балыкова Т.В. вносила недостоверные сведения в программу «1С Бухгалтерия» по фактически приобретенным товарам, которые в АО <иные данные> не поступали. Своими действиями Былыкова Т.В. причинила АО «<иные данные> материальный ущерб.

После предъявления на обозрение ФИО32 заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, а также протокола допроса эксперта ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ показала, что понимает, что именно на сумму <иные данные> Балыковой Т.В., являющейся главным бухгалтером АО <иные данные>, похищено товарно-материальных ценностей. То есть, Балыковой Т.В. АО <иные данные> причинен материальный ущерб на указанную сумму, который полностью возмещен со стороны Балыковой Т.В. через ее представителя ФИО16 Денежные средства внесены двумя платежами на расчетный счет АО <иные данные> по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, то есть причиненный ущерб возмещен в полном объеме. В дальнейшем при рассмотрении уголовного дела в суде, просит принять решение по заявленному исковому заявлению на усмотрение суда (т. 2 л.д. 135-145, т. 4 л.д. 33-34).

Указанные оглашенные показания представитель потерпевшего АО <иные данные> ФИО32 подтвердила в полном объеме, пояснила, что противоречия в показаниях связаны с прошествием времени.

Оценивая показания представителя потерпевшего АО <иные данные> ФИО32, данные в ходе судебного заседания и предварительного расследования, суд в основу приговора кладет показания потерпевшей в суде и на предварительном следствии, поскольку они являются взаимодополняющими, достоверными, согласуются с исследованными в суде доказательствами. Кроме того, суд считает необходимым отметить, что показания, данные представителем потерпевшего АО <иные данные> ФИО32 в ходе предварительного расследования получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства в условиях исключающих принуждение. Каких-либо замечаний в ходе допроса у ФИО32 не имелось, в связи с чем признает их достоверными.

Показания представителя потерпевшего АО <иные данные> ФИО32 также согласуются с исследованными в порядке ст. 285 УПК РФ письменными доказательствами.

Судом исследован устав АО <иные данные> согласно которому АО <иные данные> создано на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ № «О создании ОАО <иные данные> Общество является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства Российской Федерации и Устава (п. 1.5); Общество вправе от своего имени совершать сделки и действия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, приобретать имущественные права, выступать от своего имени в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских судах (п. 1.6); Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности (п. 1.7); Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности Общества (п. 2.2). Единственным акционером Общества является Республика Марий Эл. От имени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл (п. 4.1). Органами управления Общества являются: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п.8.1). Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором (п. 11.1). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров Общества (п. 11.2); генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Организации, в том числе представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях, и организациях, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки от имени Общества (п. 11.5) (т. 1 л.д. 168-186).

Приказом генерального директора ОАО <иные данные> от ДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В. назначена на должность главного бухгалтера ОАО <иные данные> (т. 1 л.д. 53, 54).

Из трудового договора, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между Администрацией АО <иные данные> в лице Генерального директора (Работодатель) и Балыковой Т.В. (Работник), следует, что Работник принимается на работу на предприятие на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии и контролем за рациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (п.1). При исполнении своих непосредственных трудовых обязанностей Работник вправе рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы, распоряжения и другие документы по вопросам финансово-хозяйственной деятельности (п.п. «г» п.3.5). Согласно п. 4.1 трудового договора Работник как главный бухгалтер предприятия обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п.п. «а»), организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления (п.п. «в»), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов (п.п. «г»), принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства (п.п.«д»), вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив (п.п. «е») (т. 1 л.д. 38-47).

Согласно должностной инструкции главный бухгалтер ОАО <иные данные> относится к категории руководителей. На главного бухгалтера возлагаются функции руководства осуществлением бухгалтерского учета и отчетности в организации (п. 2.1), обеспечение платежей в банковские учреждения (п.2.4); главный бухгалтер обязан: осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль заэкономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации (п. 3.1), организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, сих движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности, а также финансовых, расчетных и кредитных операций (п. 3.5), обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, правильное перечисление платежей в банковские учреждения (п. 3.6), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях организации (п. 3.7); главный бухгалтер имеет право представлять интересы организации во взаимоотношениях со структурными подразделениями и другими организациями по хозяйственно-финансовым и иным вопросам (п. 4.1), подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.3) (т. 1 л.д. 48-52).

Из приказа генерального директора АО <иные данные> отДД.ММ.ГГГГ №, следует, что право первой подписи финансовых документов предоставлено генеральному директору Общества ФИО15, право второй подписи финансовых документов Общества – главному бухгалтеру Балыковой Т.В. (т. 1 л.д. 130).

Кроме того, согласно распоряжению Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ №, с ДД.ММ.ГГГГ досрочно прекращены полномочия генерального директора ОАО <иные данные> ФИО13; с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ОАО <иные данные> назначена ФИО15 (т. 1 л.д. 128).

Из показаний свидетеля ФИО20, оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером в АО <иные данные> В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета организации, работа с первичной документацией, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, управление подчиненными сотрудниками бухгалтерии. АО <иные данные> расположено по адресу: <адрес>, кроме того у Общества на территории Республики Марий Эл расположена сеть аптек. Основным видом деятельности АО <иные данные> является розничная торговля лекарственными препаратами в специализированных магазинах (аптеках). Руководителем АО <иные данные> являлась ФИО15 на основании распоряжения министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ №. На основании распоряжения министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ № досрочно прекращены полномочия генерального директора АО <иные данные> ФИО15 Балыкова Т.В. была назначена на должность главного бухгалтера АО <иные данные> Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, в дальнейшем с ней был заключен трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с должностными инструкциями главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В. относилась к категории руководителей, подчинялась непосредственно руководителю предприятия, выполняла следующие функции: осуществляла бухгалтерский учет и отчетность в организации; оказывала помощь работникам подразделений организации по вопросам бух. учета, контроля, отчетности, экономического анализа; осуществляла расчеты по зарплате, начисление и перечисление налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежи в банковские учреждения; выявляла внутрихозяйственные резервы, устраняла потери и непроизводственные затраты; контролировала своевременное и правильное оформление бухгалтерской документации. Рабочее место Балыковой Т.В. находилось в АО <иные данные> по адресу: <адрес>. В соответствии с приказом ОАО <иные данные> от ДД.ММ.ГГГГ № «О наделении должностных лиц ОАО <иные данные> правами подписи финансовых документов» генеральному директору ОАО <иные данные> ФИО15 предоставлено право первой подписи. Главному бухгалтеру ОАО <иные данные> Балыковой Т.В. предоставлено право второй подписи. Кроме того, Балыкова Т.В., не обладая правом первой подписи финансовых документов, пользуясь доверием генерального директора Общества ФИО15, имея доступ к специальному программному обеспечению «Банк-Клиент» и электронной цифровой подписи генерального директора ФИО15 как главный бухгалтер, распоряжалась денежными средствами Общества, лично осуществляла перечисления денежных средств АО <иные данные> с расчетных счетов Общества, открытых в <иные данные>» и ПАО <иные данные>. Расчетный счет АО <иные данные> № открыт в ПАО <иные данные> по адресу: <адрес>, <адрес>Г, расчетный счет № открыт в <иные данные> по адресу: <адрес>. В соответствии с приказами АО <иные данные> «О проведении инвентаризации» за ДД.ММ.ГГГГ проводились плановые инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств в кассах структурных подразделений, денежных средств в целом по обществу (на расчетных счетах, в пути, по договорам эквайринга, во всех кассах общества, денежных документов и бланков строгой отчетности) и обязательств. В ходе проведенных инвентаризаций каких-либо нарушений выявлено не было. В дальнейшем, ФИО20 при внутренней ревизии первичных документов к журналу-ордеру № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», который ведется в электронном виде, в ДД.ММ.ГГГГ были обнаружены ненадлежаще оформленные первичные документы за ДД.ММ.ГГГГ, а именно универсально-передаточные документы (счета-фактуры): в накладных от поставщиков на поставку товарно-материальных ценностей, находящихся в архиве Общества отсутствуют наименование должности лица, совершившего сделку и ответственного за ее оформление, а также подписи лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц), то есть не имеется данных о получателе товара со стороны АО <иные данные> После предъявления на обозрении копии УПД (счетов-фактуры) №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, показала, что именно указанные документы были ею обнаружены при внутренней ревизии. Кроме того, наименования товарно-материальных ценностей (шторы, полотенца, рассада цветов, крем для бритья, тандыр, набор садовой мебели, хлебница, обувь) в вышеуказанных УПД (счетах-фактуры) в хозяйственной деятельности АО <иные данные> не используются, что послужило поводом для устного обращения в правоохранительные органы и инициирование проведения совместной проверки. Также в ходе совместной проверки с правоохранительными органами выяснилось, что указанные товарно-материальные ценности в бухгалтерском учете оприходованы одним наименованием: «хоз. инвентарь», «чист. средство», либо оприходованы другой номенклатурой (приобретенная «хлебница» в базе «1С Бухгалтерия» проведена как «бур», цветочная рассада проведена в программе «1С Бухгалтерия» как «светильник»). При этом количество номенклатуры не совпадает. Вышеуказанные ТМЦ были приобретены в ООО <иные данные> ИНН №, которое осуществляет деятельность, связанную с розничной и оптовой торговлей в неспециализированных магазинах. В <адрес> деятельность данной организации осуществляется в ТЦ <иные данные> по адресу: <адрес>. ООО <иные данные> является одним из контрагентов АО <иные данные> Учетом ТМЦ (кроме лекарственных препаратов и медицинских изделий) до ДД.ММ.ГГГГ занималась бухгалтер по материалам ФИО23, которая умерла. Таким образом, установить поступление вышеуказанных ТМЦ на склад невозможно, т.к. инвентарные карточки на приобретенные ТМЦ не заводились. Кроме того, журнал учета выданных доверенностей на получение материальных ценностей (товара) формы М-2 в АО <иные данные>» ведется в электронном виде в программе «1С Бухгалтерия», соответственно, о получении доверенностей подписи доверенных лиц отсутствуют. ФИО20 отмечает, что доверенность, выданная Балыковой Т.В. ДД.ММ.ГГГГ № в данном реестре отсутствует. Так в журнале доверенностей за ДД.ММ.ГГГГ доверенность № выдана ФИО14 ДД.ММ.ГГГГ, а доверенности за ДД.ММ.ГГГГ вообще отсутствуют. После предъявления на обозрение свидетелю ФИО20 копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе 1С: Бухгалтерия АО <иные данные> как хоз.инвентарь в количестве 28 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). ДД.ММ.ГГГГ является субботой, то есть Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ в нерабочий день. После предъявления на обозрение свидетелю ФИО20 копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные> как хоз.инвентарь в количестве 28 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). ФИО20 отмечает, что ДД.ММ.ГГГГ является субботой, то есть Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ в нерабочий день. После предъявления на обозрение свидетелю ФИО20 копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> следующие товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). ФИО20 отмечает, что ДД.ММ.ГГГГ является также субботой, то есть Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ в нерабочий день. Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные>»: аппарат д/сварки в количестве 1 единицы на сумму <иные данные> без учета НДС); лампа светодиодная в количестве 40 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), светильник в количестве 14 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). Итого на сумму <иные данные> без учета НДС). После предъявления на обозрение свидетелю ФИО20 предоставляется копия УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, которая показала, что АО «<иные данные>» приобрело у ООО <иные данные>» следующие товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО «<иные данные>» как чист.средство в количестве 30 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). ФИО20 отмечает, что ДД.ММ.ГГГГ является также субботой, то есть Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ в нерабочий день. После предъявления на обозрении копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что АО <иные данные> приобрело у ООО <иные данные> товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). ФИО20 отмечает, что ДД.ММ.ГГГГ является пятницей, то есть Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ в последний рабочий день, накануне выходного дня. Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные>»: перфоратор в количестве 1 единицы на сумму <иные данные> без учета НДС); бур в количестве 3 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), лента светодиодная в количестве 5 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), розетка в количестве 10 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), выключатель в количестве 10 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), провод в количестве 60 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), шуруповерт в количестве 1 единицы на сумму <иные данные> без учета НДС), саморез в количестве 100 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), щетинистое покрытие в количестве 12,5 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). Итого на сумму <иные данные> без учета НДС). После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что АО <иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). ФИО20 отмечает, что ДД.ММ.ГГГГ является пятницей, то есть Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ в последний рабочий день, накануне выходного дня. Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО <иные данные>»: автомат выключ. в количестве 10 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), бокс в количестве 20 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), водосчетчик в количестве 4 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), доводчик в количестве 4 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), заглушка в количестве 20 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), замок в количестве 4 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), изолента в количестве 10 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), кабель канал в количестве 30 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). Итого на сумму <иные данные> без учета НДС). После предъявления на обозрение копии УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, показала, что АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). Данные товарно-материальные ценности приняты Балыковой Т.В. на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанные товарно-материальные ценности оприходованы в программе «1С Бухгалтерия» АО «<иные данные>»: светильник в количестве 20 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), провод в количестве 100 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), коробка в количестве 50 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), саморез в количестве <иные данные> без учета НДС), выключатель в количестве 25 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС), розетка в количестве 25 единиц на сумму <иные данные> без учета НДС). Итого на сумму <иные данные> без учета НДС). При этом, отпуск поставщиком/продавцом ТМЦ может производиться материально ответственному лицу организации на основании доверенности либо при наличии печати организации. Доступ к печати в АО «<иные данные>» имелся у бывшего главного бухгалтера Балыковой Т.В. и сотрудников бухгалтерии. Также оплата ТМЦ ООО «<иные данные>» производилась предоплатой (ООО «<иные данные>» без предварительной оплаты отпуск ТМЦ не производило). То есть с расчетных счетов АО «<иные данные>» на расчетный счет ООО «<иные данные>» денежные средства перечислялись главным бухгалтером Балыковой Т.В. до получения ТМЦ. В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Также товарно-материальные ценности по принятым УПД (счетам-фактуры) в бухгалтерском учете списаны без подтверждающих документов. В соответствии с чем, ФИО20 сделан вывод о мнимости и притворности вышеуказанных сделок бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. с ООО «<иные данные> за время ее работы в АО «<иные данные>». Балыкова Т.В. занимала должность главного бухгалтера АО «<иные данные>» до ДД.ММ.ГГГГ, была уволена из организации по собственному желанию (т. 2 л.д. 146-160).

В ходе выемки в АО «<иные данные>» изъяты трудовой договор с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ, должностная инструкция главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ, должностная инструкция главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ, приказ о переводе № от ДД.ММ.ГГГГ, копия выписки из приказа ОАО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №К от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником, соглашение о расторжении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ б/н, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ «об усилении контроля за осуществлением ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», приказ ОАО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ «О наделении должностных лиц ОАО «<иные данные>» правами подписи финансовых документов», приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ «О проведении годовой инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных средств, денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками (дебиторской и кредиторской задолженности) и прочих финансовых обязательств» на ДД.ММ.ГГГГ; приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ «О проведении годовой инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных средств, денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками (дебиторской и кредиторской задолженности) и прочих финансовых обязательств» на ДД.ММ.ГГГГ; приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении инвентаризации, приказ АО «<иные данные>» № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении инвентаризации, приказ (распоряжение) №о от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении отпуска работнику Балыковой Т.В. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приказ (распоряжение) №о от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении отпуска работнику Балыковой Т.В. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приказ (распоряжение) №о от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении отпуска работнику Балыковой Т.В. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приказ (распоряжение) №о от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении отпуска работнику Балыковой Т.В. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приказ (распоряжение) №о от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении отпуска работнику Балыковой Т.В. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сшив документов, прошитых, пронумерованных, скрепленных печатью «АО <иные данные>» на 10 листах (приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ, приходный ордер № АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ), сшив документов на 18 листах, прошитых, скрепленных печатью АО «<иные данные>», файл с СД-диском (т. 1 л.д. 244-246).

Указанные документы осмотрены (т. 2 л.д. 1-32), признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств (т. 2 л.д. 34-35).

Из показаний свидетеля ФИО25, оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что в настоящее время она исполняет обязанности главного бухгалтера АО «<иные данные>». В организации она работает с ДД.ММ.ГГГГ работает бухгалтером, с ДД.ММ.ГГГГ занимала должность заместителя главного бухгалтера. В ее обязанности входило составление и сдача отчетности, составление деклараций НДС, ведение счета 41 «Товары на складе», 41.12 «Товары в аптечных подразделениях», также она как член комиссии участвовала в проведении инвентаризаций ТМЦ, денежных средств, основных средств, расчетов с покупателями и поставщиками и прочих финансовых обязательств. После предъявления на обозрении копии Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о «Проведении годовой инвентаризации ТМЦ, основных средств, денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками (дебиторской и кредиторской задолженности) и прочих финансовых обязательств», показала, что она входила в состав комиссии по указанной инвентаризации, которая проводилась с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, куда совместно с ней входила: ФИО24 – председатель комиссии, которая занималась сверками с поставщиками и покупателями, Балыкова Т.В. – руководила процессом проведения инвентаризации, также проводила сверки с поставщиками, ФИО25 – проводила сверку с поставщиками и покупателями в аптеках, также сверку ТМЦ, ФИО23 – как бухгалтер по материалам, проводила сверку ТМЦ, основных средств. При этом они все вместе комиссионно проходили по объектам АО «<иные данные>» по адресу: <адрес>, а также по аптечным пунктам для сверки реального наличия ТМЦ. По итогам инвентаризации выносился Протокол заседания инвентаризационной комиссии, в котором расписывались все члены комиссии. Так как приобретенные в ООО «<иные данные>» со стороны АО «<иные данные>» ТМЦ были оприходованы, например как хоз.инвентарь, то проверить его наличие практически невозможно, это как расходный материал. Если ТМЦ приходовались, например, как светильники, лампы, счетчики, и др., то такие товары лично ФИО25 не сверяла, этим занималась ФИО23 ФИО25 сверяла наличие, например, мебели: столы, стулья. Даже если бы ей показали эти же светильники, то она же никак не может их идентифицировать, те ли это светильники, купленные в ООО «<иные данные>» или купленные ранее где-то в другом месте. После предъявления на обозрение копии Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о «Проведении годовой инвентаризации ТМЦ, основных средств, денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками (дебиторской и кредиторской задолженности) и прочих финансовых обязательств» показала, что она входила в состав комиссии по указанной инвентаризации, которая проводилась с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, куда совместно с ней входила: ФИО24 – председатель комиссии и заведующая оптовым складом, которая занималась сверками с поставщиками и покупателями, Балыкова Т.В. – руководила процессом проведения инвентаризации, также проводила сверки с поставщиками, ФИО25 – проводила сверку с поставщиками и покупателями в аптеках, также сверку ТМЦ, ФИО23 – как бухгалтер по материалам, проводила сверку ТМЦ, основных средств. При этом они все вместе комиссионно проходили по объектам АО «<иные данные>» по адресу: <адрес>, а также по аптечным пунктам для сверки реального наличия ТМЦ. По итогам инвентаризации выносился Протокол заседания инвентаризационной комиссии, в котором расписывались все члены комиссии. Так как приобретенные в ООО «<иные данные>» со стороны АО «<иные данные>» ТМЦ были оприходованы, например, как хоз.инвентарь, то проверить его наличие практически невозможно, это расходный материал. Если ТМЦ приходовались, например, как светильники, лампы, счетчики, и др., то такие товары лично ФИО25 не сверяла, этим занималась ФИО23 ФИО25 сверяла наличие, например, мебели: столы, стулья. Даже если бы ей показали эти же светильники, то она же никак не могла их идентифицировать, те ли это светильники, купленные в ООО «<иные данные>» или купленные ранее где-то в другом месте. Балыкова Т.В. как главный бухгалтер имела доступ ко всем разделам «1С Бухгалтерия», то есть она могла вносить любые изменения в любой раздел. ФИО23 занимала должность бухгалтера по материалам, в ее обязанности входило учет ТМЦ, внесение информации о ТМЦ в «1С Бухгалтерия», то есть поступление и списание, участие в инвентаризации ТМЦ. ФИО23 имела доступ к ограниченным разделам «1С Бухгалтерия», касающимся поступления и списания ТМЦ. Вообще каждый сотрудник бухгалтерии вел в «1С» только тот участок (раздел), за который отвечал, в иные разделы не было смысла заходить во –первых, по незнанию иных разделов, так как круг обязанностей бухгалтеров ограничен, во-вторых, главный бухгалтер Балыкова Т.В. контролировала доступ сотрудников бухгалтерии к иным разделам «1С-Бухгалтерия». То есть все корректировки вносились только ей. Никто из работников бухгалтерии не мог вносить корректировки в «1С». Доверенности в АО «<иные данные>» в ДД.ММ.ГГГГ выдавались только Балыковой Т.В., ФИО25 как заместителем главного бухгалтера и ФИО23, более никто из сотрудников бухгалтерии доступа к разделу доверенностей не имел. В электронной базе «1С Бухгалтерии» имеется специальный раздел «Доверенности», по необходимости, либо ФИО25, либо Балыкова Т.В., либо ФИО23 могли зайти в данный раздел и выписать доверенность на лицо (работника АО «<иные данные>»), которому необходимо получить от имени АО «<иные данные>» ТМЦ у контрагентов, но при наличии у работника организации сопроводительных документов о получении ТМЦ. В этом разделе кто-то из них забивал информацию о лице, получавшем ТМЦ, после чего информация о реально выданной доверенности автоматически отражалась в реестре доверенностей. После чего доверенность распечатывалась, на ней лицо, выдавшее доверенность, ставило подпись от своего имени, то есть если доверенность выдавала ФИО25, то ставила подпись в графе «Бухгалтер» от своего имени, если доверенность выдавала Балыкова Т.В., то в графе «Бухгалтер» она ставила свою подпись, также и ФИО23, если выдавала она - то подпись она ставила от своего имени. После чего доверенность подписывалась либо заместителем генерального директора ФИО26, либо генеральным директором ФИО15 и ставилась печать АО «<иные данные>». Своя печать АО «<иные данные>» находилась у Балыковой Т.В., а также отдельная печать была в бухгалтерии, к которой имели доступ только работники бухгалтерии. После предъявления на обозрение копии доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В., ответила, что, возможно, что в реестре доверенностей за ДД.ММ.ГГГГ доверенность за № выдана ФИО14 и датой ДД.ММ.ГГГГ, если открыть в «1С Бухгалтерия» раздел Доверенностей, скопировать оттуда уже имеющийся бланк доверенности, например на рабочий стол или в любую папку на компьютере, изменить все необходимые данные, но затем измененную доверенность не сохранять, а просто распечатать, тогда в бланке доверенности в «1С» внесенные изменения не сохранятся, то есть доверенность в первоначальном неизмененном виде, а также в реестре доверенностей останется информация о первоначально выданной доверенности. Что касается предъявленной доверенности, то лично ФИО25 такую доверенность не выдавала, она вообще никогда так не делала, то есть она никогда не вносила изменения в доверенности. Так как доступ к разделу доверенностей имели только три человека, то так могли сделать либо Балыкова Т.В., либо ФИО23 Не может сказать каким образом происходила оплата товаров АО «<иные данные>» в ООО «<иные данные>», так как Банк-клиент был установлен только на рабочем компьютере Балыковой Т.В. И как она работала с ними ФИО25 не знает. ФИО25 вообще не знает этого контрагента. Рабочее место Балыковой Т.В. находилось в отдельном кабинете АО «<иные данные>» по адресу: <адрес>. ЭЦП генерального директора ФИО15 находилась у Балыковой Т.В., которая также осуществляла все финансовые операции по расчетным счетам АО «<иные данные>». После предъявления на обозрение копии: акта сверки за ДД.ММ.ГГГГ взаимных расчетов АО «<иные данные>», акта сверки за ДД.ММ.ГГГГ, платежных документов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры (УПД) №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № ответила, что ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета АО «<иные данные>» №, открытого в банке <иные данные> была произведена оплата в размере <иные данные> на расчетный счет ООО «<иные данные>» № по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, далее по акту сверки за ДД.ММ.ГГГГ видно, что имеется приход ТМЦ по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, а также по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>. По приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ в базу «1С-Бухгалтерия» введены данные на сумму <иные данные> как хозинветарь, и по приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ – на сумму <иные данные> как хозинветарь. То есть наименование ТМЦ, указанные в накладных № и № от ДД.ММ.ГГГГ, не совпадает с наименованием в приходных ордерах. ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки за ДД.ММ.ГГГГ видно, что имеется приход ТМЦ по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, а также по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>. По приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ в базу «1С Бухгалтерия» введены данные на сумму <иные данные> как аппарат для сварки и лампа светодиодная, и по приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ – на сумму <иные данные> как чистящее средство. То есть наименование ТМЦ, указанное в накладных № и № от ДД.ММ.ГГГГ, не совпадает с наименованием в приходных ордерах. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета АО «<иные данные>» №, открытого в банке <иные данные> была произведена оплата в размере <иные данные> на расчетный счет ООО «<иные данные>» № по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ и оплата в размере <иные данные> по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ. Далее по акту сверки за ДД.ММ.ГГГГ видно, что имеется приход ТМЦ по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, а также по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> и по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>. По приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ в базу «1С-Бухгалтерия» введены данные на сумму <иные данные> как перфоратор, бур, лента светодиодная, розетка, выключатель, провод, шуруповерт, саморез, щетинистое покрытие и по приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ – на сумму <иные данные> как светильник, провод, коробка, провод, саморез, выключатель, розетка, по приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> как автоматический выключатель, бокс, водосчетчик, доводчик, заглушка, замок, изолента, кабель канал. То есть наименование, указанное в накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ТМЦ не совпадает с наименованием в приходных ордерах. Таким образом, можно сделать вывод, что Балыкова Т.В., как главный бухгалтер, имевшая доступ к расчетному счету АО «<иные данные>», формировала платежные поручения на перечисления денежных средств с расчетного счета АО «<иные данные>» №, открытого в банке «<иные данные>», на расчетный счет ООО «<иные данные>» и осуществляла перевод денежных средств в качестве авансовых платежей за приобретенные позднее в ООО «<иные данные>» ТМЦ, которые никаким образом не могли быть нужны для деятельности АО «<иные данные>». После чего, получив ТМЦ по счетам-фактуры (УПД), либо сама Балыкова Т.В., либо с помощью бухгалтера по материалам ФИО23 в базе «1С Бухгалтерия» АО «<иные данные>» осуществляла приход ТМЦ по приходным ордерам, указав в них иные наименования ТМЦ, чем указано в счетах-фактуры (УПД), в дальнейшем, чтобы данные операции не были выявлены Балыкова Т.В. списывала в базе «1С Бухгалерия» поступившие ТМЦ по различным подразделениям (аптечным пунктам) АО «<иные данные>», что не соответствовало действительности (т. 2 л.д. 127-130, т. 3 л.д. 51-54, 104-107).

В ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО25 изъяты: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ между АО «<иные данные>» и ООО «<иные данные>»; акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ года между АО «<иные данные>» и ООО «<иные данные>»; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол заседания инвентаризационной комиссии от ДД.ММ.ГГГГ; протокол заседания инвентаризационной комиссии от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 56-60), которые осмотрены (т. 3 л.д. 61-75), признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т. 3 л.д. 76-77).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы, изъятые у свидетеля ФИО25:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на листе бумаги формата А4 с односторонним исполнением текста о переводе денежных средств в сумме <иные данные> с расчетного счета ОАО «<иные данные>» № в Банк <иные данные> (ПАО) на расчетный счет ООО «<иные данные>» № в АКБ <иные данные> (ПАО) с основанием платежа за хозтовары. Имеется оттиск прямоугольного штампа «<иные данные> ПРОВЕДЕН ДД.ММ.ГГГГ». В левом нижнем углу оттиск прямоугольного штампа синего цвета «Копия верна Начальник отдела организационного – правовой и кадровой работы АО «<иные данные>» ФИО32», оттиск круглой печати «<иные данные>», подпись.

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на листе бумаги формата А4 с односторонним исполнением текста о переводе денежных средств в сумме <иные данные> с расчетного счета ОАО «<иные данные>» № в Банк «<иные данные> (ПАО) на расчетный счет ООО «<иные данные>» № в АКБ «<иные данные>» (ПАО) с основанием платежа за хозтовары. Имеется оттиск прямоугольного штампа «<иные данные>) ПРОВЕДЕН ДД.ММ.ГГГГ». В левом нижнем углу оттиск прямоугольного штампа синего цвета «Копия верна Начальник отдела организационного – правовой и кадровой работы АО «<иные данные>» ФИО32», оттиск круглой печати «<иные данные>», подпись.

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на листе бумаги формата А4 с односторонним исполнением текста о переводе денежных средств в сумме <иные данные> с расчетного счета ОАО «<иные данные>» № в Банк «<иные данные>» (ПАО) на расчетный счет ООО «<иные данные>» № в АКБ «<иные данные>» (ПАО) с основанием платежа за хозтовары. Имеется оттиск прямоугольного штампа «<иные данные> (ПАО) ПРОВЕДЕН ДД.ММ.ГГГГ». В левом нижнем углу оттиск прямоугольного штампа синего цвета «Копия верна Начальник отдела организационного – правовой и кадровой работы АО «<иные данные>» ФИО32», оттиск круглой печати «<иные данные>», подпись.

- акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ между АО «<иные данные>» и ООО «<иные данные>» в виде таблицы.

- акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ между АО «<иные данные>» и ООО «<иные данные>» в виде таблицы.

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.». В Графе «Товар получил» имеется подпись красителем синего цвета.

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.». В Графе «Товар получил» имеется подпись красителем синего цвета.

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» следующие товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.». В Графе «Товар получил» имеется подпись красителем синего цвета от имени Балыковой Т.В., дата «ДД.ММ.ГГГГ»

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» следующие товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.» В Графе «Товар получил» имеется подпись красителем синего цвета от имени Балыковой Т.В., дата «ДД.ММ.ГГГГ»

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.»

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.»

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<иные данные>» приобрело у ООО «<иные данные>» товарно-материальные ценности на сумму <иные данные> без учета НДС). В графе «основания передачи» «по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдана Балыковой Т.В.»

- Протокол заседания инвентаризационной комиссии от ДД.ММ.ГГГГ;

- Протокол заседания инвентаризационной комиссии от ДД.ММ.ГГГГ.

Из показаний свидетеля ФИО15, оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что она являлась генеральным директором АО «<иные данные>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности как генерального директора входило общее руководство деятельностью предприятия. Основным видом деятельности Общества является оптовая и розничная продажа лекарственных средств через аптечные сети и лечебные учреждения. Адрес расположения Общества <адрес>, также на территории Республики Марий Эл располагаются сети аптек. За время деятельности ФИО15 главным бухгалтером Общества была Балыкова Т.В., в ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета организации, работа с первичной документацией, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, управление подчиненными сотрудниками бухгалтерии. Также часто в период отсутствия (отпуск, больничные) ФИО15 Балыкова Т.В. на основании приказа, подписанного ФИО15, исполняла обязанности генерального директора. ФИО15 сейчас в силу возраста не помнит периоды, когда Балыкова Т.В. исполняла обязанности генерального директора. Главный бухгалтер Балыкова Т.В. имела право подписи на всех финансовых документах организации, в том числе она имела доступ к расчетным счетам организации, открытым в Банке «<иные данные>», электронно-цифровая подпись, с помощью которой осуществлялся доступ к расчетным счетам и подписание всех финансовых и платежных документов посредством банк-онлайн, находилась у Балыковой Т.В., так как именно она являлась главным бухгалтером и осуществляла все финансовые операции. В ходе допроса на обозрение ФИО15 предъявлены копии доверенностей № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО15 пояснила, что реестр доверенностей и их выдачу в силу своих должностных обязанностей вела зам.главного бухгалтера ФИО25, а также сама Балыкова Т.В., ФИО15 этим не занималась, она не выдавала доверенности работникам предприятия. По поводу предъявленных ей на обозрение доверенностей может сказать, что в доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ подпись от имени лица, получившего доверенность, принадлежит Балыковой Т.В., ФИО15 хорошо знает ее подпись. Подпись от имени ФИО15 ей не принадлежит, она даже не похожа на ее подпись. Подпись в графе «Бухгалтер» принадлежит Балыковой Т.В., так как ФИО15 хорошо знает ее подпись. Данную доверенность ФИО15 не выдавала, как уже сказала выше, она вообще не занималась выдачей доверенностей. Балыкова Т.В. как главный бухгалтер имела доступ полностью ко всем разделам базы «1С-Бухгалтерия», она могла вносить туда любую информацию. После предъявление на обозрение ФИО27 копии УПД (счетов-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ показала, что она ничего не знала про приобретение Балыковой Т.В. указанных в документах ТМЦ. О том, что Балыкова Т.В. приобретала ТМЦ, указанные в предъявленных ФИО15 документах, а затем в дальнейшем проводила их по бухгалтерии как хозяйственный инвентарь, она узнала только в ходе проведения проверки сотрудниками правоохранительных органов. Может сказать, что указанные ТМЦ никогда не использовались в хозяйственной деятельности АО «<иные данные>», например, тандыр, вообще был не нужен в организации, лепешки они не пекли, у Общества был совершенно иной вид деятельности, а данная вещь, могла быть приобретена только для личных нужд, также как и например пена для бритья и иные ТМЦ. Может сказать, что с Балыковой Т.В. у них были рабочие отношения, ФИО15 ей доверяла, так как считала ее специалистом своего дела, Балыкова Т.В. проработала на предприятии более 25 лет, знала свою работу, оснований сомневаться в ее компетенции и профессионализме у ФИО15 не было (т. 2 л.д. 234-237).

Из показаний свидетеля ФИО28, оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает руководителем отдела оптовых продаж в ООО «<иные данные>». В ее обязанности входит управление отделом оптовых продаж, работа с юридическими лицами – покупателями, сопровождение сделок, заключение договоров. В <адрес> обособленное подразделение ООО «<иные данные>» находится в магазине «<иные данные>» по адресу: <адрес>, где осуществляется оптовая и розничная продажа различных товаров, например строительных материалов, бытовой химии, саженцев и другое. Что касается товарных взаимоотношений между ООО «<иные данные>» и АО «<иные данные>» может сказать, что все взаимоотношения с АО «<иные данные>» развивались по общей схеме с юридическими лицами. То есть любая организация может приобрести в ООО «<иные данные>» любые ТМЦ. Приобретение товаров может осуществляться как лично представителем организации в магазине, так и по заявке. Оплата производится наличными/картой по счету-фактуре, с обязательным проставлением печати организации на счете – фактуре, либо при предъявлении доверенности от организации на лицо, которое получает товар. Оплата может производиться и безналичным путем, когда со стороны ООО «<иные данные>» выставляется счет организации, после чего производится его оплата организацией. ООО «<иные данные>» работает только по предоплате. То есть сначала ООО «<иные данные>» выставляет счет организации, в данном случае АО «<иные данные>», который оплачивается организацией, после чего представитель организации получает товар, в данном случае по доверенностям. Со стороны АО «<иные данные>» товар забирали по доверенности, в большинстве случае доверенность была оформлена на Балыкову Т.В., оплата производилась по счету-фактуре с расчетного счета организации, то есть с расчетного счета АО «<иные данные>» на расчетный счет ООО «<иные данные>». При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета – фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> она показала, что по данному счету-фактуре Балыковой Т.В. приобретен товар на указанную сумму, о чем она расписалась. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> она показала, что товар приобретен Балыковой Т.В. на указанную сумму, о чем имеется подпись. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> она показала, что товар на указанную сумму получен Балыковой Т.В., о чем свидетельствует ее подпись. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную суму получен Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную суму получен Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную сумму получен Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную суму получен Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись. При предъявлении на обозрение ФИО28 копии доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ она показала, что доверенность выдана АО «<иные данные>» главному бухгалтеру Балыковой Т.В. на получение товаров в ООО «<иные данные>». В доверенности указаны паспортные данные № выдан отделом УФМС России по <иные данные>. При предъявлении лицом доверенности обязательным является и предъявление паспорта на имя лица, которое указано в доверенности. Так срок доверенности с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, то указание бухгалтерии ООО «<иные данные>» прописывать в доверенности ориентировочную сумму, на которую организация приобретает ТМЦ в течении срока действия доверенности. Так как примерная сумма приобретения ТМЦ со стороны АО «<иные данные>» в течении указанного срока – два миллиона рублей, то поэтому в данной доверенности и прописана такая сумма. То есть в течении всего срока действия доверенности представитель организации может получать товар, но только после выставления счета на оплату и самой оплаты товаров организацией. Сумма прописывается лицом, кому предъявляется доверенность. То есть в рамках указанной суммы организация может приобрести товар, на большую сумму уже не может приобрести. По поводу предъявленной на обозрение ФИО28 копии доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ показала, что доверенность выдана АО «<иные данные>» главному бухгалтеру Балыковой Т.В. на получение товаров в ООО «<иные данные>». В доверенности указаны паспортные данные №, выдан отделом УФМС России по <иные данные>. Срок действия доверенности со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма в доверенности указана <иные данные>, то есть примерно на эту сумму организация в указанный период осуществляет приобретение товара. Долгов по оплате товаров ООО «<иные данные>» со стороны АО <иные данные>» не имелось. Повторяет, ООО «<иные данные>» при оплате товаров организацией по безналичному расчету отпуск товара осуществляется только по предоплате (т. 2 л.д. 94-99).

В ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<иные данные>» у ФИО28 изъяты диск DVD-R зеленого цвета, с которого распечатаны документы в бумажном виде: УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 38-40), которые осмотрены (т. 2 л.д. 41-76), признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т. 2 л.д. 77-79).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены диск DVD-R и документы:

- диск DVD-R помещается в дисковод служебного компьютера, на экране появляется файл «ДД.ММ.ГГГГ», при открытии файла в нем имеется документ в формате «<иные данные> (4)». При его открытии обнаружены цветные изображения сканов документов с синими оттисками печатей и подписями, выполненными красителем синего цвета. В ходе осмотра документы распечатываются и осматриваются в бумажном виде.

Осмотрены распечатанные документы в бумажном виде:

- УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В., паспорт № ОУФМС России по <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>»;

- УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В., паспорт № ОУФМС России по <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>».

- УПД (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В. паспорт № ОУФМС России по <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>»;

- УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В., паспорт № ОУФМС России по <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>»;

- УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В., паспорт № ОУФМС России по <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>»;

- УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В. паспорт № ОУФМС России по Республике <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>»;

- УПД (счет-фактура) № от ДД.ММ.ГГГГ, основания передачи - по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Балыковой Т.В.;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, действительна по ДД.ММ.ГГГГ АО «<иные данные>» на имя Балыковой Т.В., паспорт № ОУФМС России по Республике <иные данные> ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<иные данные>» ТМЦ. Имеется подпись лица, получившего доверенность, подпись Руководителя от имени ФИО15, главного бухгалтера Балыковой Т.В., на них стоит оттиск круглой печати АО «<иные данные>».

Из показаний свидетеля ФИО29, оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ она работала на должности менеджера оптовых продаж в ООО «<иные данные>». В ее обязанности входило выписка документов, продажа товаров, консультации покупателей - юридических лиц, оформление первичных документов. В <адрес> обособленное подразделение ООО «<иные данные>» находится в магазине «<иные данные>» по адресу: <адрес>, где осуществляется оптовая и розничная продажа различных товаров, например строительных материалов, бытовой химии, саженцев и другое. Она работала через два дня с другим менеджером отдела оптовых продаж - ФИО33, они выполняли одинаковые функции. Порядок приобретения товаров юридическими лицами следующий: с юридическими лицами они работали по предоплате, по платежному поручению (то есть у клиента имелось на руках платежное поручение о перечислении денежных средств с расчетного счета организации на расчетный счет ООО «<иные данные>», однако денежные средства еще не поступили на расчетный счет ООО «<иные данные>» ввиду того, что прошел небольшой промежуток времени с момента их перечисления), либо у клиентов имелись на расчетном счете организации денежные средства для оплаты товаров. В магазине клиент – представитель юридического лица выбирал товар, подходил к ним на стойку, ФИО29 (или ФИО30) проверяла наличие денежных средств на расчетном счете организации, либо платежное поручение, доверенность (при предъявлении доверенности всегда проверялся паспорт того, на чье имя выписана доверенность), если доверенности не было, то у покупателя должна была быть печать организации, которую он проставлял на счета-фактуры. После проверки, ФИО29 пробивала выбранный товар, выписывала счет-фактуру в двух экземплярах, в каждом из которых расписывалась она (либо ФИО30, если была ее смена), клиент, ставилась печать организации – юридического лица, либо доверенность прикреплялась к одному из экземпляров счета-фактуры, один экземпляр с печатью организации-клиента, подписями сторон, либо с прикрепленной доверенностью оставался у них в ООО «<иные данные>», другой, также с подписями сторон – передавался клиенту в организацию. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> она показала, что товар на указанную сумму получен представителем организации АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись от ее имени, со стороны ООО «<иные данные>» товар выдан ФИО29, то есть ею, о чем имеется ее подпись. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную сумму получен представителем юридического лица – АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись от ее имени. Со стороны ООО <иные данные>» выдан ФИО29, то есть ею, о чем имеется ее подпись. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную суму получен представителем юридического лица – АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем свидетельствует подпись от ее имени. Со стороны ООО «<иные данные>» выдан ФИО29, то есть ею, о чем имеется ее подпись. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета – фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> она показала, что по данному счету фактуре приобретен товар на указанную сумму представителем юридического лица – АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем она расписалась. Со стороны ООО «<иные данные>» товар был выдан ФИО30, с которой ФИО29 работала посменно через два дня. Порядок выдачи товаров ФИО30 был аналогичным, так как по другому быть не могло. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные> она показала, что товар приобретен на указанную сумму представителем юридического лица – АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем она расписалась. Со стороны ООО «<иные данные>» товар был выдан ФИО30, с которой ФИО29 работала посменно через два дня. Порядок выдачи товаров ФИО30 был аналогичным, так как по другому быть не могло. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную суму получен представителем юридического лица – АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем она расписалась. Со стороны ООО «<иные данные>» товар был выдан ФИО30, с которой ФИО29 работала посменно через два дня. Порядок выдачи товаров ФИО30 был аналогичным, так как по другому быть не могло. При предъявлении на обозрение ФИО29 копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <иные данные>, она показала, что товар на указанную суму получен представителем юридического лица – АО «<иные данные>» Балыковой Т.В., о чем она расписалась. Со стороны ООО «<иные данные>» товар был выдан ФИО30, с которой ФИО29 работала посменно через два дня. Порядок выдачи товаров ФИО30 был аналогичным, так как по другому быть не могло. При предъявлении на обозрение копии доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ может сказать, что доверенность выдана АО «<иные данные>» главному бухгалтеру Балыковой Т.В. на получение товаров в ООО «<иные данные>». В доверенности указаны паспортные данные №, выдан отделом УФМС России по <иные данные>. При предъявлении лицом доверенности обязательным является и предъявление паспорта на имя лица, которое указано в доверенности. Так как срок доверенности с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, то по указанию руководства в доверенности от руки прописывалась сумма, исходя из оборотов организации, в данном случае за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть почти за год, на которую организация приобретает товары в течении этого времени. По поводу предъявленной на обозрение ФИО29 копии доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ показала, что доверенность выдана АО «<иные данные>» главному бухгалтеру Балыковой Т.В. на получение товаров в ООО «<иные данные>». В доверенности указаны паспортные данные №, выдан отделом УФМС России по <иные данные>. Срок действия доверенности со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма в доверенности указана <иные данные>, то есть примерно на эту сумму организация в указанный период могла осуществить приобретение товара. Никого из представителей АО «<иные данные>», в том числе Балыкову Т.В., ФИО29 не помнит (т. 2 л.д. 113-118).

Согласно протоколам осмотра места происшествия, осмотрены - рабочий кабинет заместителя генерального директора (ранее главного бухгалтера Балыковой Т.В.) АО «<иные данные>» по адресу: <адрес>., а также помещение гипермаркета строительных материалов «<иные данные>) по адресу: <адрес> (т. 2 л.д. 121-123, 124-126).

Судом исследованы копии документов, представленные АО «<иные данные>» ДД.ММ.ГГГГ:

- договор банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между МКБ «<иные данные>» и ОАО «<иные данные>»;

- дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о порядке использования программно-технического комплекса «<иные данные>»;

- приложение № к дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ о порядке использования программно-технического комплекса «<иные данные>»;

- дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о порядке использования программно-технического комплекса «<иные данные>»;

- приложение № к Дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ о порядке использования программно-технического комплекса «<иные данные>»;

- приложение № к Дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ о порядке использования программно-технического комплекса «<иные данные>»;

- акт переустановки программно-технического комплекса от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт о вводе в действие ключа;

- дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору банковского счета в валюте РФ (рублях) от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 166-192).

Банком «<иные данные>» (ПАО) от ДД.ММ.ГГГГ предоставлена выписка по расчетному счету АО «<иные данные>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащаяся на СD-диске.

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен СD-диск, на экране компьютера появляется файл «№» в формате «<иные данные>». При открытии файла в нем обнаружена выписка по операциям на счете в отношении АО «<иные данные>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

- под № от ДД.ММ.ГГГГ имеется операция о перечислении с расчетного счета по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме <иные данные> на расчетный счет № ООО «<иные данные>» в АКБ <иные данные>ПАО) с основанием платежа «за хоз товары»;

- под № от ДД.ММ.ГГГГ имеется операция о перечислении с расчетного счета по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме <иные данные> на расчетный счет № ООО «<иные данные>» в АКБ <иные данные> (ПАО) с основанием платежа «за хоз товары»;

- под № от ДД.ММ.ГГГГ имеется операция о перечислении с расчетного счета по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме <иные данные> на расчетный счет № ООО «<иные данные>» в АКБ <иные данные> (ПАО) с основанием платежа «за хоз товары» (т. 3 л.д. 80-84).

Указанный СD-диск признан в качестве вещественного доказательства и приобщен к материалам дела (т. 3 л.д. 87).

Согласно заключению эксперта от ДД.ММ.ГГГГ № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета АО «<иные данные>» (ИНН №) №, открытого в ПАО <иные данные>», перечислено на расчетный счет ООО «<иные данные>» (ИНН №) №, открытый в ПАО <иные данные>», денежные средства в общей сумме <иные данные>, в том числе:

- <иные данные> по документу № от ДД.ММ.ГГГГ с основанием платежа «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за хоз товары в т.ч. НДС 20% - <иные данные>»;

- <иные данные> по документу № от ДД.ММ.ГГГГ с основанием платежа «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за хоз товары в т.ч. НДС 20% - <иные данные>»;

- <иные данные> по документу № от ДД.ММ.ГГГГ с основанием платежа «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за хоз товары в т.ч. НДС 20% - <иные данные>»;

- <иные данные> по документу № от ДД.ММ.ГГГГ с основанием платежа «По счету <иные данные> от ДД.ММ.ГГГГ за хоз товары в т.ч. НДС 20% - <иные данные>»;

- <иные данные> по документу № от ДД.ММ.ГГГГ с основанием платежа «По счету <иные данные> от ДД.ММ.ГГГГ за хоз товары в т.ч. НДС 20% - <иные данные>».

Согласно представленным документам от ООО «<иные данные>» (ИНН №) отгрузило в адрес АО «<иные данные>» (ИНН №) товара на сумму <иные данные>. Согласно бухгалтерскому учету АО «<иные данные>» (ИНН №) данный товар был принят к учету по приходным ордерам на сумму <иные данные>.

Согласно карточкам счета № и оборотно-сальдовым ведомостям по счету № АО «<иные данные>» (ИНН №) товарно-материальные ценности, поступившие по указанным в вопросе счет-фактурам (УПД) были списаны в производство в полном объеме.

Согласно представленной выписке о движении денежных средств по расчетному счету АО «<иные данные>» (ИНН №) №, открытому в ПАО Банк «<иные данные>», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на расчетный счет АО «<иные данные>» (ИНН №) №, открытый в ПАО Банк «<иные данные>», денежные средства за ТМЦ, полученные по счетам-фактуры (УПД), указанным в вопросе, не поступали (т. 3 л.д. 96-101).

Из показаний эксперта ФИО22, оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что при проведении экспертизы им исследовались материалы уголовного дела, документы, в том числе универсально-передаточные акты: № и № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. При их изучении может сказать, что товаров по указанным УПД получено всего на сумму <иные данные> (т. 4 л.д. 29-30).

Постановлением следователя СО ЭК и ДТП СУ УМВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ выделены из уголовного дела № в отдельное производство материалы по факту присвоения и растраты ФИО23 денежных средств, принадлежащих АО «<иные данные> (т. 3 л.д. 127).

Проанализировав и оценив приведенную совокупность доказательств, суд считает, что вина Балыковой Т.В. в совершении преступления нашла свое подтверждение.

Приведенные доказательства согласуются между собой, не имеют существенных противоречий, дополняют друг друга, а также подтверждают вывод суда о доказанности вины Балыковой Т.В., который основан на показаниях подсудимой, показаниях представителя потерпевшего и свидетелей, а также подтверждается протоколом осмотров предметов, заключением эксперта, иными исследованными в судебном заседании доказательствами, в связи с чем суд кладет их в основу обвинительного приговора.

Допросы представителя потерпевшего, свидетелей, изложенные в приговоре, следственные и процессуальные действия проведены в соответствии с требованиями УПК РФ, с разъяснением всех предусмотренных прав участникам уголовного судопроизводства. Существенных нарушений при производстве следственных и процессуальных действий, влекущих недопустимость изложенных доказательств, не допущено. В связи с чем суд признает указанные доказательства допустимыми.

Суд не усматривает нарушений права на защиту подсудимой Балыковой Т.В. Предварительное расследование по данному уголовному делу проведено с соблюдением требований уголовно-процессуального закона Российской Федерации.

Оснований подвергать сомнению протоколы следственных действий у суда также не имеется, поскольку все изложенные и положенные в основу решения суда следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах, проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Существенных нарушений требований УПК РФ при получении доказательств, влекущих их недопустимость, не допущено. Указанные доказательства являются относимыми к событию преступления, допустимыми, так как получены, проведены с соблюдением требований УПК РФ; согласуются с иными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Судебная экспертиза по уголовному делу назначена и проведена в соответствии с требованиями закона, оснований сомневаться в обоснованности и объективности ее выводов у суда не имеется.

Органами предварительного расследования действия Балыковой Т.В. квалифицированы как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Данная квалификация поддержана государственным обвинителем в прениях сторон.

Судом установлено, что Балыкова Т.В. действовала путем злоупотребления доверием директора АО «<иные данные>» ФИО15, которая в связи со сложившимися личными доверительными отношениями сама добровольно передала Балыковой Т.Ф. электронно-цифровую подпись, оформленную на ее имя, с помощью которой подсудимая и совершила хищение. При этом ФИО15, доверяя Балыковой Т.В., не контролировала, не проверяла деятельность Балыковой Т.В. по расходованию средств АО «<иные данные>». Следовательно, именно злоупотребление доверием стало способом совершения Балыковой Т.В. мошенничества.

Кроме того, способом совершения мошенничества явился и обман, поскольку Балыкова Т.В. использовала подложную доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на свое имя о получении в ООО «<иные данные>» от имени АО «<иные данные>» товарно-материальных ценностей, при этом указанная доверенность в реестре доверенностей АО «<иные данные>» за ДД.ММ.ГГГГ значится выданной ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО14 Кроме того, Балыкова Т.В. формировала подложные приходные ордера на поступление в АО «<иные данные>» товарно-материальных ценностей, что не соответствовало действительности, поскольку указанные товары в АО «<иные данные>» не поступали.

В судебном заседании также нашло свое подтверждение наличие в действиях Балыковой Т.В. квалифицирующего признака мошенничества «с использованием своего служебного положения».

Согласно п. 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебном практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными п. 1 примечаний к ст. 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащий, не являющихся должностными лицами.

Согласно данному примечанию должностными лицами признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных компаниях, публично-правовых компаниях, в хозяйственных обществах, в высшем органе управления которых Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов.

АО «<иные данные>» создано на основании распоряжения <иные данные> от ДД.ММ.ГГГГ № «О создании ОАО «<иные данные>». Единственным акционером общества является <иные данные>. От имени <иные данные> полномочия акционера осуществляет <иные данные>.

Приказом генерального директора ОАО «<иные данные>» от ДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В. назначена на должность главного бухгалтера ОАО «<иные данные>».

Согласно должностной инструкции главный бухгалтер ОАО «<иные данные>» относится к категории руководителей.

На основании трудового договора, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между администрацией ОАО «<иные данные>» и Балыковой Т.В., а также должностной инструкции главного бухгалтера Балыкова Т.В. выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые выражались в выполнении трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия Балыковой Т.В. по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Каких-либо неустранимых сомнений по уголовному делу, которые, согласно требованиям ч. 3 ст. 49 Конституции РФ, должны толковаться в пользу подсудимой, судом не установлено. Оснований для переквалификации ее действий суд также не усматривает.

Судом исследован вопрос о психическом состоянии подсудимой Балыковой Т.В.

<иные данные> (т. 1 л.д. 226-229).

Принимая во внимание изложенное, учитывая данные о личности подсудимой, суд считает, что Балыкова Т.В. является вменяемым лицом и подлежит уголовной ответственности за совершенное преступление.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимой, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи.

В соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ Балыкова Т.В. совершила умышленное тяжкое преступление против собственности, в сфере экономической деятельности.

Балыкова Т.В. на момент совершения преступления не судима (т. 3 л.д. 6), <иные данные> (т. 3 л.д. 160).

Согласно характеристике главного директора АО «<иные данные>» Балыкова Т.В. в период осуществления своих трудовых функций поощрялась почетными грамотами <иные данные>, почетной грамотой <иные данные> за добросовестный труд (т. 3 л.д. 10).

Судом исследованы платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым адвокат ФИО16 перевела на расчетный счет АО «<иные данные>» денежные средства на общую сумму <иные данные> (т. 3 л.д. 147, 148).

Обстоятельствами, смягчающими наказание Балыковой Т.В., суд в соответствии со ст. 61 УК РФ признает: активное способствование расследованию преступления (выразившееся, в том числе, в даче ею в ходе предварительного расследования подробных, последовательных признательных показаний об обстоятельствах, имеющих значение для расследования преступления), добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, <иные данные>, признание вины, раскаяние в содеянном, <иные данные>, положительной характеристики, принесение извинений представителю потерпевшего.

Оснований для признания сообщения Балыковой Т.В. о совершенном преступлении, сделанном в объяснении ДД.ММ.ГГГГ, в качестве такого смягчающего обстоятельства как явка с повинной (т. 1 л.д. 200-209), не имеется, поскольку правоохранительные органы и органы следствия располагали сведениями о причастности Балыковой Т.В. к совершению преступления, о чем свидетельствуют результаты оперативно-розыскной деятельности, проводимые непосредственно в отношении Балыковой Т.В., и направленные органу предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ. Указанное объяснение суд расценивает как активное способствование расследованию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание Балыковой Т.В., предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом обстоятельств совершенного преступления, характера и степени общественной опасности, данных о личности подсудимой, принимая во внимание смягчающие и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденную, суд считает, что для достижения целей исправления и предупреждения совершения новых преступлений, Балыковой Т.В. необходимо назначить наказание в виде штрафа в определенной денежной сумме, что, по мнению суда, будет являться справедливым, соразмерным содеянному и соответствует требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ.

При определении размера штрафа, в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 46 УК РФ, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение Балыковой Т.В., а также учитывает возможность получения ею иного дохода, и с учетом данных обстоятельств, суд считает необходимым назначить Балыковой Т.В. штраф с рассрочкой его выплаты определенными частями.

При назначении менее строгого наказания, чем лишение свободы, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ, суд не применяет правила ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Оснований для применения правил ст. 64 УК РФ при назначении наказания, с учетом отсутствия исключительных и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений, судом не установлено. При этом совокупность смягчающих наказание обстоятельств учитывается судом при определении размера назначенного наказания.

С учетом фактических обстоятельств совершенного подсудимой преступления и степени его общественной опасности, личности подсудимой, у суда отсутствуют основания для изменения категории вышеуказанного преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Балыкова Т.В. осуждена приговорами:

- Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ с применением ст. 73 УК РФ к 3 годам 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 3 года со штрафом в размере 110 000 рублей. Дополнительное наказание в виде штрафа исполнено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ по 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ с применением ч. 3 ст. 69, ст. 73 УК РФ к 5 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет. Приговор Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ постановлено исполнять самостоятельно;

- Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 УК РФ с применением ч. 3 ст. 69 УК РФ к 2 годам 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 3 года. Приговоры Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ постановлено исполнять самостоятельно.

Указанные приговоры подлежат самостоятельному исполнению.

Представителем потерпевшего АО «<иные данные>» Березиной Т.Н. в ходе предварительного расследования заявлен гражданский иск о взыскании с Балыковой Т.В. имущественного ущерба, причиненного хищением имущества в сумме <иные данные> (т. 3 л.д. 113-115).

Согласно материалам уголовного дела подсудимой Балыковой Т.В. причинен материальный ущерб АО «<иные данные>» на сумму <иные данные>, который возмещен Балыковой Т.В. в полном объеме.

В связи с чем в удовлетворении гражданского иска АО «<иные данные>» суд считает необходимым отказать.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

Балыкова Т.В. в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживалась.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит сохранению до вступления приговора в законную силу.

Вопрос о вещественных доказательствах обсужден и разрешен в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Балыкову Татьяну Валерьевну виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ рассрочить Балыковой Татьяне Валерьевне выплату штрафа на срок 1 год 3 месяца (15 месяцев) равными частями ежемесячно в размере 10 000 (десять тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

УФК по Республике Марий Эл (УМВД России по г. Йошкар-Оле, л/сч 04081334180), ИНН 1200001187, КПП 121501001, Отделение - НБ Республика Марий Эл Банка России, р/с 40101810100000010001, БИК 048860001, ОКТМО 88701000, КБК 18811621040046000140, УИК 1885122201001000067.

Разъяснить осужденной Балыковой Т.В. положение ч. 3 ст. 31 УИК РФ, согласно которой первую часть штрафа в размере 10 000 (десять тысяч) рублей осужденная обязана уплатить в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу, оставшиеся части штрафа – ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца в равном размере по 10000 (десять тысяч) рублей ежемесячно.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Балыковой Татьяне Валерьевне оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Приговоры Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в отношении Балыковой Татьяны Валерьевны исполнять самостоятельно.

В удовлетворении гражданского иска АО «<иные данные>» отказать.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

<иные данные>

<иные данные>

<иные данные>

<иные данные>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае желания участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, осужденная имеет право указать об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. При этом осужденная вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий С.С. Попова

Свернуть

Дело № 1-66/2022

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Йошкар-Ола 20 января 2022 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе: председательствующего судьи Камаевой Г.Н.,

при секретаре Суворовой К.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Йошкар-Ола Республики Марий Эл Янгабышевой А.А.,

подсудимой Балыковой Т.В.,

защитника - адвоката Иванова Р.В., предъявившего удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Балыковой Татьяны Валерьевны, <иные данные>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Балыкова Т.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения; а также мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Преступления совершены ею при следующих обстоятельствах.

Акционерное общество «Марий Эл - Фармация» (далее – АО «МарийЭл - Фармация», Общество, Организация) создано на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от 5 июня 1997 года № 117 «О создании ОАО «Марий Эл - Фармация».

В соответствии с Уставом АО «Марий Эл - Фармация», утвержденным распоряжением Министерства государственного имущества Республики МарийЭл от 26 мая 2016 года № 1143 (далее – Устав), Общество является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства Российской Федерации и Устава (п. 1.5); Общество вправе отсвоего имени совершать сделки и действия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, приобретать имущественные права, выступать от своего имени в судах общей юрисдикции, арбитражных итретейских судах (п. 1.6); Общество имеет в собственности обос...

Показать ещё

...обленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии сцелями своей деятельности (п. 1.7); Общество имеет гражданские права инесет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это непротиворечит предмету и целям деятельности Общества (п. 2.2).

Единственным акционером Общества является Республика Марий Эл. Отимени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл (п. 4.1).

Органами управления Общества являются: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п.8.1).

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором (п. 11.1). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров Общества (п. 11.2); генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Организации, в том числе представляет его интересы вовсех учреждениях, предприятиях, и организациях, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки от имени Общества (п. 11.5).

Распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от <иные данные>

Распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от <иные данные>

Приказом генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» отДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В. назначена надолжность главного бухгалтера Общества.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором Общества 1 июня 2011 года, главный бухгалтер относится ккатегории руководителей (п. 1.1); на главного бухгалтера возлагаются функции руководства осуществлением бухгалтерского учета и отчетности ворганизации (п. 2.1), обеспечение платежей в банковские учреждения (п.2.4); главный бухгалтер обязан: осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль заэкономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации (п. 3.1), организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, сих движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности, а также финансовых, расчетных икредитных операций (п. 3.5), обеспечивать законность, своевременность иправильность оформления документов, правильное перечисление платежей вбанковские учреждения (п. 3.6), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов иплатежных обязательств, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий вподразделениях организации (п. 3.7); главный бухгалтер имеет право представлять интересы организации во взаимоотношениях со структурными подразделениями и другими организациями по хозяйственно-финансовым ииным вопросам (п. 4.1), подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.3).

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором Общества 9 января 2020 года, главный бухгалтер относится ккатегории руководителей (п. 1.1); главный бухгалтер выполняет функции руководства составлением отчетности и ведением бухгалтерского учета напредприятии (п. 2.2), обеспечения платежей в банковские учреждения (п.2.5), контроля правильности и своевременности оформления бухгалтерской документации (п. 2.8); главный бухгалтер обязан: осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, контроль сохранности собственности предприятия, контроль экономного использования материальных и финансовых ресурсов (п. 3.2), организовывать учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных, финансовых икредитных операций, своевременное отражение насчетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением (п.3.3), принимать меры, предупреждающие недостачи, нарушения хозяйственного и финансового законодательства, незаконное расходование товарно-материальных ценностей иденежных средств (п. 3.4), осуществлять контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета (п. 3.5), обеспечивать законность, правильность, своевременность оформления документов, выполняемых работ (услуг), правильное перечисление платежей в учреждения банков (п. 3.6), осуществлять работу по обеспечению соблюдения финансовой, штатной икассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, задолженности дебиторов и прочих потерь, сохранности бухгалтерской документации, оформления и сдачи их в архив (п.3.10), обеспечивать формирование и представление достоверной полной бухгалтерской информации, касающейся деятельности предприятия, его расходах, имущественном положении, доходах (п. 3.14); главный бухгалтер имеет право подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.4).

30 декабря 2004 года между Администрацией АО «Марий Эл –Фармация» в лице Генерального директора (Работодатель) и Балыковой Т.В. (Работник) заключен трудовой договор (далее – трудовой договор), согласно которому Работник принимается на работу на предприятие на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных сруководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии и контролем зарациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия, активным воздействием наповышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (п.1). При исполнении своих непосредственных трудовых обязанностей Работник вправе рассматривать и визировать договоры исоглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы, распоряженияидругие документы по вопросам финансово-хозяйственной деятельности(п.п. «г» п.3.5). Согласно п. 4.1 трудового договора Работник, как главный бухгалтер предприятия обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия иконтроль заэкономным использованием материальных, трудовых ифинансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п.п. «а»), организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение насчетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью ихоформления (п.п. «в»), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных ибухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей иосновных фондов (п.п. «г»), принимать меры попредупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового ихозяйственного законодательства (п.п.«д»), вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их вустановленном порядке в архив (п.п. «е»).

Согласно приказу генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» <иные данные> право первой подписи финансовых документов предоставлено генеральному директору Общества ФИО9, право второй подписи финансовых документов Общества – главному бухгалтеру ФИО2

1) В период времени не позднее 23 июля 2018 года на территории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл у главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация» Балыковой Т.В., осведомленной об отсутствии надлежащего контроля со стороны генерального директора Общества за объемом расходуемых денежных средств Организации на расчеты с контрагентами, обладающей в силу занимаемой должности доверием генерального директора Общества иимеющей в связи сэтим доступ к специальному программному обеспечению «Банк-Клиент», электронной цифровой подписи генерального директора Общества, позволяющим распоряжаться от имени генерального директора АО«МарийЭл–Фармация» денежными средствами Организации, размещенными на расчетном счете Общества № вБанке «Йошкар-Ола» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, из корыстных побуждений, сцелью незаконного обращения денежных средств АО «МарийЭл - Фармация» в свою пользу и распоряжения ими как своими собственными, возник преступный умысел, направленный на совершение мошенничества, тоесть хищения денежных средств АО «Марий Эл –Фармация» путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения. В частности, ФИО2 решила оплатить денежными средствами Общества, приобретаемые ею для использования в личных целях в ООО «Агава» (магазине «Мегастрой»), наборы мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол) и F5115 (угловой диван, стол, кресло) общей стоимостью 92831 рубль (далее – наборы мебели F6007 и F5115).

Реализуя задуманное, предварительно выбрав интересующую продукцию – наборы мебели F6007 и F5115, ФИО2 23 июля 2018 года и 30 июля 2018 года впериод с 8 часов до 17 часов, находясь водном из помещений АО «Марий Эл - Фармация» по адресу: <адрес>, необладая правом распоряжения имуществом Общества и не имея права первой подписи финансовых документов, пользуясь доверием генерального директора и отсутствием с его стороны надлежащего контроля за объемом денежных средств Организации, перечисляемых контрагентам, тем самым злоупотребляя доверием генерального директора Общества ФИО9, не осведомленной опреступных намерениях Балыковой Т.В., используя свое должностное положение и доступ к специальному программному обеспечению «Банк - Клиент» и электронной цифровой подписи генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», лично осуществила перечисление аванса – денежных средств Общества с расчетного счета АО «Марий Эл-Фармация» №, открытого в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Агава» №, открытый в банке АКБ «Энергобанк», расположенном по адресу: <адрес>, обслуживаемый дополнительным офисом №, расположенным поадресу: <адрес>, вобщей сумме 120000 рублей, самостоятельно сформировав следующие платежные документы в системе «Банк - Клиент» и направив их в банк, указав назначение платежа «по счету № за хоз.товары»: № отДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ насумму 70000 рублей.

В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ около 13 часов 50 минут лично посетила магазин «Мегастрой» (ООО «Агава»), расположенный по адресу: <адрес>, где на основании доверенности генерального директора от ДД.ММ.ГГГГ № на право получения товарно-материальных ценностей в ООО «Агава», то есть, также злоупотребляя доверием генерального директора организации ФИО9, оформила документы о приобретении наборов мебели F6007 и F5115 общей стоимостью 92831 рубль: универсальный передаточный документ – товарную накладную и счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, а также заявку на доставку покупателю № от31 июля 2018 года (о доставке приобретаемого товара поместу ее проживания поадресу: <адрес>), тем самым завершила оплату денежными средствами Общества приобретаемые для личных нужд наборы мебели F6007 и F5115 общей стоимостью 92831 рубль.

В последующем, в целях придания видимой законности своим действиям, Балыкова Т.В., пользуясь своим служебным положением, лично внесла в базу «1С:Бухгалтерия» АО «Марий Эл–Фармация» изменения, отразив тем самым вместо приобретения Организацией «наборов мебели F6007 и F5115» недостоверные сведения о приобретении Обществом «стеллажей» напохищенные вышеуказанным способом денежные средства вразмере 92831 рубль.

1 августа 2018 года наборы мебели F6007 и F5115, приобретенные в ООО «Агава» на похищенные в АО «Марий Эл - Фармация» денежные средства, сотрудниками транспортной компании доставлены по месту жительства Балыковой Т.В. по адресу: <адрес>, где находились до момента их обнаружения иизъятия сотрудниками правоохранительных органов.

Все вышеописанные действия совершены Балыковой Т.В. умышленно, сцелью хищения чужого имущества, из корыстных побуждений, сиспользованием своего служебного положения, при этом она осознавала противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидела неизбежность наступления общественно опасных последствий ввиде причинения АО «Марий Эл – Фармация» имущественного вреда ижелала этого.

В результате своих умышленных преступных действий Балыкова Т.В., используя свое служебное положение, похитила денежные средства АО «Марий Эл – Фармация» путем злоупотребления доверием генерального директора Общества ФИО9, причинив Обществу имущественный ущерб в сумме 92831 рубль.

2) 29 декабря 2017 года между ФИО33., именуемым «Исполнитель», с одной стороны, и АО «Марий Эл-Фармация», именуемым «Заказчик», с другой стороны, заключен договор на оказание услуг по перевозке, согласно условиям которого впериод сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ услуги Исполнителя по перевозке оплачиваются Заказчиком на основании Акта оказанных услуг за каждую рабочую неделю израсчета: при перевозке грузов и работников Заказчика впределах города – 1700 рублей за каждый день оказания услуг; приперевозке грузов иработников Заказчика за пределы города – 9 рублей 50 копеек за 1 км пути (далее – договор на оказание услуг по перевозке отДД.ММ.ГГГГ).

Дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ услуги Исполнителя оплачиваются из расчета: при перевозке грузов и работников Заказчика впределах города – 2040 рублей за каждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 11 рублей 40 копеек за1км пути.

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО35 именуемым «Исполнитель», содной стороны, и АО «Марий Эл - Фармация», именуемым «Заказчик», сдругой стороны, заключен договор на оказание услуг по перевозке, согласно условиям которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ услуги Исполнителя поперевозке оплачиваются Заказчиком на основании Акта оказанных услуг закаждую рабочую неделю из расчета: при перевозке грузов и работников Заказчика в пределах города – 2040 рублей закаждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 11 рублей 40 копеек за 1 км пути (далее – договор на оказание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО38 ФИО10, именуемым «Исполнитель», содной стороны, и АО «Марий Эл - Фармация», именуемым «Заказчик», сдругой стороны, заключен договор на оказание услуг поперевозке, согласно условиям которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ услуги Исполнителя поперевозке оплачиваются Заказчиком наосновании Акта оказанных услуг закаждую рабочую неделю из расчета: при перевозке грузов и работников Заказчика в пределах города – 2040 рублей за каждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 13 рублей 10 копеек за 1 км пути (далее – договор наоказание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО39 ФИО10, именуемым «Исполнитель», содной стороны, и АО «Марий Эл - Фармация», именуемым «Заказчик», сдругой стороны, заключен договор на оказание услуг поперевозке, согласно условиям которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ услуги Исполнителя поперевозке оплачиваются Заказчиком наосновании Акта оказанных услуг закаждую рабочую неделю из расчета: при перевозке грузов и работников Заказчика в пределах города – 2346 рублей закаждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 15 рублей 10 копеек за 1 км пути (далее – договор наоказание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ).

В период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ на территории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, у главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация» БалыковойТ.В., осведомленной о взаимоотношениях между ФИО40 ФИО10 и АО «Марий Эл -Фармация», атакже об отсутствии надлежащего контроля со стороны генерального директора Общества за объемом расходуемых денежных средств организации на расчеты сконтрагентами, обладающей в силу занимаемой должности доверием генерального директора Общества иимеющей в связи с этим доступ кспециальному программному обеспечению «Банк - Клиент», электронной цифровой подписи генерального директора, а также главного бухгалтера Общества, позволяющим распоряжаться от имени генерального директора Общества денежными средствами АО «Марий Эл-Фармация», размещенными на расчетном счете Общества № вбанке Банк «Йошкар-Ола» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, из корыстных побуждений, с целью незаконного обращения денежных средств АО «Марий Эл - Фармация» в свою пользу ираспоряжения ими как своими собственными, возник преступный умысел, направленный на совершение мошенничества, то есть хищения денежных средств АО «МарийЭл–Фармация», путем злоупотребления доверием, сиспользованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

В частности, Балыкова Т.В. решила перечислять денежные средства Общества на расчетный счет ФИО41 ФИО10 за оказываемые последним услуги по перевозке в размере, превышающем их реальную стоимость, аразницу между перечисленной суммой и фактической стоимостью оказанных услуг получать от ФИО10 ираспоряжаться ими по своему усмотрению.

Реализуя задуманное, Балыкова Т.В. не позднее 23 июля 2018 года в период с8 часов до 17 часов, находясь в одном из помещений АО «Марий Эл - Фармация» по адресу: <адрес>, непосвящая ФИО10 в свои преступные планы, предложила последнему при оказании услуг по перевозке в соответствии с договорами сАО «Марий Эл – Фармация» включать в акты об оказании транспортных услуг исчета на оплату недостоверные сведения о стоимости оказанных транспортных услуг, а именно указывать в них сообщенную ею более высокую стоимость, не соответствующую действительности. В свою очередь БалыковаТ.В., пользуясь своим служебным положением, должна была организовать перечисление Обществом на расчетный счет ФИО42 ФИО10 за оказываемые услуги по перевозке денежных средств в завышенном размере, соответствующем данным подложным актам и счетам на оплату, атакже компенсировать связанные с этим расходы ФИО10 При этом Балыкова Т.В. достигла со ФИО10 договоренности отом, что последний будет возвращать Балыковой Т.В. разницу между перечисленной Обществом суммой и фактической стоимостью оказываемых им услуг, заисключением понесенных им расходов.

Балыкова Т.В., желая скрыть противоправный характер своих действий, мотивировала свое предложение необходимостью получения Обществом наличных денежных средств для их последующего использования на нужды Организации. ФИО10, не осведомленный о преступных намерениях Балыковой Т.В. и введенный ею в заблуждение относительно истинных причин подобных действий, согласился на данное предложение.

В дальнейшем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии сдоговорами на оказание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО43 ФИО10 на территории Республики МарийЭл оказал в пользу АО «Марий Эл - Фармация» услуги на общую сумму 2 695791 рубль 60 копеек. При этом, действуя по указанию Балыковой Т.В., ФИО10 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включал в акты обоказании транспортных услуг и счета на оплату ложные сведения остоимости оказанных услуг, превышающей реальную на 2712458 рублей 40 копеек, которые в дальнейшем представлял в бухгалтерию АО «Марий Эл – Фармация».

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Балыкова Т.В. впериод с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рабочие дни (с понедельника попятницу), в рабочее время (с 8 часов до 17 часов), находясь в помещениях АО «Марий Эл – Фармация» по адресу: <адрес>, на основании подложных актов об оказании транспортных услуг исчетов на оплату, изготовленных по ее указанию ФИО44 ФИО10 и содержащих информацию о завышенной стоимости оказанных услуг, несоответствующей действительности, не обладая правом самостоятельного распоряжения имуществом Общества и не имея исключительного права первой подписи финансовых документов, пользуясь доверием генерального директора иотсутствием с его стороны надлежащего контроля за объемом денежных средств Организации, перечисляемых контрагентам, тем самым злоупотребляя доверием генерального директора Общества (впериод сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО9, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – Потерпевший №1), используя свое должностное положение, доступ кспециальному программному обеспечению «Банк - Клиент» иэлектронной цифровой подписи генерального директора и главного бухгалтера Общества, позволяющим распоряжаться отимени генерального директора АО «Марий Эл-Фармация» денежными средствами Организации, лично осуществляла перечисление денежных средств Общества с расчетного счета №, открытого вбанке Банк «Йошкар-Ола» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет ФИО59 ФИО10 №, открытый в Филиале «Йошкар-Олинский» ОАО Банк «Открытие», расположенном по адресу: <адрес>, обслуживаемый в операционном офисе «Йошкар-Олинский» Филиала Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <адрес>, самостоятельно сформировав следующие платежные документы в системе «Банк - Клиент» и направив их в банк, указав назначение платежа «за услуги автотранспорта» и реквизиты соответствующих счетов на оплату:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13000 рублей; № от 14 сентября 2018 года на сумму 12700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5640 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14500 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26400 рублей; № от 15 марта 2019 года на сумму 11700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от 30 апреля 2019 года на сумму 16700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17700 рублей; № от 23 августа 2019 года на сумму 16800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от 13 сентября 2019 года на сумму 18000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от 25 октября 2019 года на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14600 рублей; № от 6 декабря 2019 года на сумму 15900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17600 рублей; № от 17 февраля 2020 года на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40360 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19800 рулей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21200 рублей; № от 24 августа 2020 года на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15900 рублей; № от 23 сентября 2020 года на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20200 рублей; № от 16 октября 2020 года на сумму 20200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от 27 ноября 202 года на сумму 21000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от 26 декабря 2020 года на сумму 20600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20600 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23700 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от 20 февраля 2021 года на сумму 32600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31400 рублей; № от 26 марта 2021 года на сумму 29400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15200 рублей; № от 23 апреля 2021 года на сумму 19300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16600 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20200 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15300 рулей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15200 рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В. перечислила с расчетного счета АО «Марий Эл Фармация» на расчетный счет ФИО60 ФИО10 денежные средства Общества в сумме 5408250 рублей, что на 2712458 рублей 40 копеек выше фактической стоимости оказанных ФИО10 услуг, равной 2695791 рубль 60 копеек.

ФИО10, не осведомленный о преступных намерениях Балыковой Т.В., необоснованно полученные на свой расчетный счет в период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере 2712458 рублей 40 копеек, обналичивал, после чего в указанный период в рабочие дни (спонедельника по пятницу) в рабочее время (с 8 до 17 часов) водном из помещений АО «Марий Эл - Фармация» по адресу: <адрес>, передавал их Балыковой Т.В. В дальнейшем БалыковаТ.В. похищенными вышеуказанным способом денежными средствами распорядилась по своему усмотрению, причинив своими умышленными преступными действиями АО «Марий Эл –Фармация» имущественный ущерб вособо крупном размере всумме 2712458 рублей 40 копеек.

Все вышеописанные действия совершены Балыковой Т.В. умышленно, сцелью хищения чужого имущества, из корыстных побуждений, сиспользованием своего служебного положения, при этом она осознавала противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидела неизбежность наступления общественно опасных последствий ввиде причинения АО «Марий Эл – Фармация» имущественного вреда ижелала этого.

В судебном заседании подсудимая Балыкова Т.В. вину в совершении преступлений признала полностью, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ, от дачи показаний отказалась.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ оглашены показания Балыковой Т.В., данные ею в ходе предварительного расследования в качестве подозреваемой и обвиняемой согласно которым она с сентября 1999 года работает главным бухгалтером в АО «Марий Эл-Фармация». В ее должностные обязанности как главного бухгалтера общества входят организация и руководство осуществлением бухгалтерского учета и отчетности в АО «Марий Эл-Фармация» иструктурных подразделениях, осуществление контроля за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации; формирование учетной политики; организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей иденежных средств; обеспечение законности, своевременности иправильности оформления документов; осуществление контроля засоблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств; принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства и другие обязанности, предусмотренные должностными инструкциями, трудовым договором.

В соответствии с Уставом АО «Марий Эл–Фармация», руководство текущей деятельностью общества, имеющего в собственности обособленное имущество, осуществляется генеральным директором. Подобным правом Устав общества главного бухгалтера не наделяет. Таким образом, главный бухгалтер АО «Марий Эл-Фармация» не вправе самостоятельно распоряжаться имуществом и деньгами общества.

Она как главный бухгалтер АО «Марий Эл-Фармация» дофевраля 2021 года имела право второй подписи финансовых документов, асфевраля 2021 года – право первой подписи финансовых документов впределах полномочий, установленных выданной ей генеральным директором общества доверенностью. Право первой подписи – это право подписывать документы от имени организации. Оно принадлежит руководителю, но может делегироваться иным лицам. Право второй подписи – это право главного бухгалтера подписывать финансовые, бухгалтерские, расчетные документы. Такими полномочиями его наделяет лицо, у которого есть право первой подписи. Для исполнения своих функциональных обязанностей, в пределах установленных направлений деятельности, главному бухгалтеру может быть предоставлено право первой либо второй подписи финансовых документов, что имеет и имело место в АО «Марий Эл – Фармация».

Имущество, в том числе денежные средства АО «Марий Эл-Фармация», ей не вверялись. Предоставленными ей правами она лишь осуществляла перечисление денежных средств физическим июридическим лицам в рамках хозяйственных нужд общества и исполнения волеизъявления генерального директора общества, осуществляющего руководство хозяйственной деятельностью общества.

Она не обладала правом самостоятельного, независимого отгенерального директора, без какого-либо согласования с генеральным директором, распоряжения имуществом общества, в том числе распоряжения денежными средствами общества, их расходования на те или иные нужды по своему усмотрению.

С ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором АО «Марий Эл - Фармация» являлась ФИО11 С ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором назначена Потерпевший №1 Ее (Балыковой Т.В.) рабочий кабинет находится на первом этаже здания АО «Марий Эл - Фармация», по адресу: <адрес>. Вее рабочем кабинете, размещен персональный компьютер, в котором установлено специальное программное обеспечение «Клиент - банк». Данное программное обеспечение содержит электронную цифровую подпись директора общества. Пароль от данной программы и от электронной цифровой подписи совпадали, были записаны у нее в блокноте, который хранился на ее рабочем столе. Таким образом, она имела доступ к программе и электронной цифровой подписи директора общества, соответственно, она могла санкционировать проведение финансовых операций от имени генерального директора общества. Генеральный директор общества ФИО9 данной программой не пользовалась. Вновь назначенный генеральный директор общества Потерпевший №1 организовала установку программного обеспечения «Клиент-банк» и на своем компьютере, соответственно, имела возможность самостоятельно санкционировать проведение финансовых операций. Как главный бухгалтер общества она знала о характере финансовых взаимоотношений между АО «Марий Эл - Фармация» иразличными контрагентами, в том числе магазинами, в которых приобреталось различное имущество для нужд общества. Она знала механизм приобретения товаров, их принятия на баланс общества, механизм расчетов за приобретенный товар.

Между АО «Марий Эл-Фармация» и магазином «Мегастрой» (ООО«Агава») была достигнута устная или письменная договоренность отом, что АО «Марий Эл-Фармация» должно перечислять в качестве аванса в ООО «Агава» денежные средства, а затем, на эту сумму приобретать любую продукцию в магазине «Мегастрой». При этом, если перечисленные вООО «Агава» денежные средства не были использованы на приобретение товаров, их можно было вернуть обратно в АО «Марий Эл-Фармация».

АО «Марий Эл-Фармация» перечисляла денежные средства вООО «Агава», а сотрудники АО «Марий Эл-Фармация» приобретали вмагазине «Мегастрой» хозяйственные товары на нужды акционерного общества, о чем впоследствии отчитывались, информация о приобретении хозяйственных товаров вносилась данные бухгалтерского учета.

Таким образом, поступала и она, пользуясь выданной ей в мае 2018 года доверенностью генерального директора.

В результате этого, имея возможность перечислять денежные средства АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава», имея доверенность, выданную генеральным директором, пользуясь доверием со стороны генерального директора в вопросах приобретения товарно-материальных ценностей на нужды акционерного общества, в течение июля 2018 года она перечислила денежные средства АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» для приобретения хозяйственных товаров на нужды общества. При этом она предварительно подобрала, присмотрела в гипермаркете интересующие ее предметы – наборы мебели, в гипермаркете «Мегастрой», расположенном по адресу: <адрес>. Для этого она ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время посетила вышеуказанный магазин, где приобрела 2 набора мебели. Посетив магазин и выбрав товар, она получила в магазине «Мегастрой» счет на оплату товара, одновременно оставив в магазине свои контактные данные и заказав доставку товара доместа своего проживания: <адрес>. С полученным счетом, она вернулась на свое рабочее место иврабочее время, с помощью имевшегося у нее доступа к программе «Клиент - банк» и к электронной цифровой подписи директора, санкционировала оплату обществом АО «Марий Эл - Фармация» набора мебели, который приобрела для себя. Все документы она передала бухгалтеру поматериалам ФИО12 и дала указание оприходовать товарно-материальные ценности. На следующий день 2 приобретенных ею набора мебели, фактически являющихся садовой мебелью, были доставлены по месту ее проживания.

Оформлением приобретения Обществом товарно-материальных ценностей занималась бухгалтер ФИО12, однако она также со своего рабочего места имела доступ к базе данных «1С:Бухгалтерия» и в любой момент могла изменить любые сведения. ФИО12 внесла в базу «1С:Бухгалтерия» достоверные сведения, а она со своего рабочего компьютера внесла изменения в базе данных, заменив наборы мебели на стеллажи. В результате этого в электронной базе данных «1С:Бухгалтерия» отражено приобретение обществом стеллажей, а на оригинальных документах – наборы мебели, оригинальные подписи сотрудников магазина и оттиск печати продавца.

АО «Марий Эл - Фармация» пользуется транспортными услугами различных физических и юридических лиц, среди которых числится ФИО45 ФИО10 ФИО10 оказывал транспортные услуги в пользу АО «Марий Эл-Фармация» на основе ежегодно заключаемых договоров. Тариф, по которому ФИО10 оказывал услуги в пользу АО «Марий Эл-Фармация», должен быть указан в соответствующем договоре. За столь длительный период времени этот тариф мог изменяться, увеличиваться, индексироваться по естественным причинам. В последние годы ФИО10 работал, оказывал транспортные услуги в пользу общества на протяжении 2-3 дней в неделю. Оплата оказанных ФИО10 транспортных услуг осуществлялась еженедельно, как правило, по пятницам.

Примерно в 2018 или в 2019 году в период сиюня по ноябрь, в рабочее время, с 8 часов до 17 часов (за вычетом обеденного перерыва с 12 до 13 часов), в один из рабочих дней (с понедельника по пятницу) к ней в рабочий кабинет по служебной необходимости вошел ФИО10 В этот момент она предложила ФИО10 «обналичить» деньги акционерного общества «Марий Эл-Фармация». «Обналичивание» заключалось в следующем: АО «Марий Эл-Фармация» перечислит ФИО10 как индивидуальному предпринимателю за оказанные услуги большую сумму, чем он заработал, то есть должен получить за оказанные фирме услуги. В свою очередь ФИО10 должен вернуть ей разницу между стоимостью фактически оказанных услуг и размером перечисленной суммы. Она предложила ФИО10 в актах выполненных работ отражать большую сумму, чем фактически оказано услуг. Также она сказала, чтобы он (ФИО10) не переживал, что по бухгалтерским документам все будет нормально, что не стоит ничего опасаться и переживать. Кроме того, она сказала, что эти деньги необходимы для различных нужд АО «Марий Эл-Фармация». В итоге ФИО10 согласился на это. После достижения этой договоренности, ФИО10 стал составлять акты выполненных работ в двух экземплярах: «правильные», то есть содержащие достоверные сведения, и«неправильные», то есть содержащие ложные сведения об объеме оказанных услуг, соответственно, их стоимости. В «правильных» отражались пройденный километраж и прочие необходимые сведения. Также в них имелась подпись заместителя генерального директора АО «Марий Эл-Фармация» ФИО16 В «неправильных» актах не отражались все необходимые реквизиты, просто указывалось количество рабочего времени и сумма. Все эти документы ФИО10 передавал бухгалтеру ФИО12, которая вносила данные в программу «1С:Бухгалтерия». За оказанные услуги АО «Марий Эл-Фармация», как правило, еженедельно по пятницам, перечисляла ФИО10 деньги на его расчетный счет. После того, как между ней и ФИО10 была достигнута договоренность об «обналичивании» денег фирмы, переводы из АО «Марий Эл-Фармация» могли происходить в любой день. В этих случаях она со своего номера телефона (№), отправляла СМС-сообщение ФИО10 Содержание этих сообщений сводилась к тому, что она сообщала ФИО10, какая сумма ему переведена в завышенном размере, и какую сумму он должен вернуть ей якобы для нужд АО «Марий Эл-Фармация». Часть денег ФИО10 забирал себе за оказанные услуги и для уплаты налогов.

После назначения на должность генерального директора Потерпевший №1 последняя была поставлена в известность о взаимоотношениях общества с предпринимателем ФИО10 Далее регулярно, еженедельно она докладывала генеральному директору онеобходимости оплаты услуг ФИО10, предоставляя необходимые документы, подтверждающие обоснованность платежей. Затем, после устного согласования с генеральным директором, она меняла правильные, достоверные акты и счета на оплату на подложные, содержащие большую сумму, и, пользуясь тем, что генеральный директор лично не контролирует факт и размер оплаты, оплачивала транспортные услуги вбольшем размере. Разницу она получала обратно. Вобязанности генерального директора не входит осуществление тотального контроля за деятельностью главного бухгалтера. Правильность иобоснованность перечислений уже возлагаются на главного бухгалтера. Впоследующем она докладывала Потерпевший №1 онеобходимости оплаты услуг ФИО10, Потерпевший №1 давала согласие, после чего она уже оплачивала услуги ФИО10 в том размере, в котором считала возможным.

Она (Балыкова Т.В.) со своего рабочего места, своего рабочего компьютера, установленного в ее служебном кабинете АО «Марий Эл-Фармация», сиспользованием программы «Банк-Клиент», а также электронной цифровой подписи, выданной на имя генерального директора ФИО9, перечисляла деньги контрагентам: в ООО «Агава» и ФИО51 ФИО10 (т. 2, л.д. 122-127, т. 3, л.д. 103-108, л.д. 158-160).

Указанные оглашенные показания подсудимая Балыкова Т.В. в судебном заседании подтвердила полностью.

Оценивая показания Балыковой Т.В., данные ею на стадии предварительного расследования, подтвержденные в судебном заседании, в совокупности с другими исследованными в судебном заседании доказательствами, суд признает их правдивыми, последовательными, объективными, согласующимися между собой и иными доказательствами по уголовному делу. Данные показания получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства. Суд признает их допустимыми доказательствами и считает возможным положить в основу приговора.

В судебном заседании исследован протокол явки с повинной Балыковой Т.В. от 18 октября 2021 года, в котором она сообщила, что летом 2018 года она решила приобрести за счет организации АО «Марий Эл-Фармация» в гипермаркете «Мегастрой» садовую мебель для своего дома. Для этого она, обладая правом подписи финансовых документов, летом 2018 приобрела в гипермаркете «Мегастрой» 2 набора мебели, на общую сумму более 90000 рублей. Оплату приобретенного товара осуществляла с помощью электронно-цифровой подписи, к которой имела доступ. Приобретенная ею мебель была доставлена до места ее проживания.

АО «Марий Эл-Фармация» пользуется транспортными услугами различных физических и юридических лиц, среди которых числится индивидуальный предприниматель ФИО10 В 2018 году имелась необходимость в дополнительном источнике финансов, которые требовались для различных нужд. В связи с этим примерно в 2018-2019 годах, примерно с лета-осени, тоесть с июня по ноябрь, она предложила предпринимателю ФИО10 «обналичивать» деньги АО «Марий Эл-Фармация». ФИО10 она сказала, что деньги требуются для АО «Марий Эл-Фармация», поэтому тот согласился. Они договорились о том, что АО «Марий Эл-Фармация» будет перечислять ФИО10 деньги в большем размере, нежели он оказал транспортные услуги. Разницу между стоимостью фактически оказанных услуг и выплаченной суммой ФИО10 возвращал ей, эти деньги она тратила по своему усмотрению. Такие взаимоотношения существовали до конца весны 2021 года (т. 2, л.д. 120-121), которую подсудимая также подтвердила в судебном заседании в полном объеме.

Каких-либо данных о принуждении к составлению явки с повинной, оказании какого-либо давления, воздействия на Балыкову Т.В. с целью склонения к составлению явки с повинной судом по делу не установлено. В связи с чем, суд считает, что обстоятельства, изложенные в явке с повинной, являются правдивыми и их также следует положить в основу приговора, поскольку они подтверждаются иными представленными суду доказательствами.

Вина Балыковой Т.В. в совершении указанных преступлений помимо признательных показаний подсудимой подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, которые получили оценку с учетом правил их относимости, допустимости, достоверности, а в своей совокупности они являются достаточными для разрешения уголовного дела по существу.

Вина Балыковой Т.В. в совершении преступлений подтверждается следующими исследованными доказательствами.

Согласно исследованному в судебном заседании заявлению от ДД.ММ.ГГГГ следует, что генеральный директор АО «Марий-Эл–Фармация» Потерпевший №1 просит провести проверку по сообщению о возможном хищении денежных средств сотрудниками общества (т. 1 л.д. 115).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаний потерпевшей Потерпевший №1 следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность генерального директора АО «Марий Эл-Фармация». После назначения на должность генерального директора АО «Марий Эл-Фармация» в марте 2021 года ею издан приказ ораспределении обязанностей. Данным приказом распределены полномочия между генеральным директором, заместителями генерального директора иглавным бухгалтером. На генерального директора возложено общее руководство деятельностью общества. На главного бухгалтера возложена обязанность организации бухгалтерского учета, ведение, координация деятельности старшего экономиста по вопросам формирования бухгалтерско-финансовой отчетности, анализу финансово-хозяйственной деятельности, координации деятельности вопросов бухгалтерии. На основании данного приказа и доверенности главному бухгалтеру также была выдана своя электронно-цифровая подпись по совершению необходимых операций по направлениям, указанным в доверенности ивраспределении обязанностей. На заместителя генерального директора ФИО16 вышеуказанными документами возложена административно-хозяйственная составляющая деятельности общества. В обществе отсутствует, и отсутствовала необходимость вприобретении предметов садовой мебели (столов, стульев, кресел). Указанная мебель в Обществе отсутствует.

В соответствии с Уставом АО «Марий Эл–Фармация», утвержденным распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ №, Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом всоответствии с целями своей деятельности (п. 1.7 устава), а руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором (п. 11.1). При этом права главного бухгалтера по самостоятельному распоряжению имуществом общества не определены.

Право первой подписи – это право подписывать документы от имени организации. Оно принадлежит руководителю, но может делегироваться иным лицам. Право второй подписи – это право главного бухгалтера подписывать финансовые, бухгалтерские, расчетные документы. Такими полномочиями его наделяет лицо, у которого есть право первой подписи.

В АО «Марий Эл–Фармация» на главного бухгалтера возложены определенные обязанности: организация бухгалтерского учета, ведение, координация деятельности старшего экономиста по вопросам формирования бухгалтерско-финансовой отчетности, анализ финансово-хозяйственной деятельности, координация деятельности вопросов бухгалтерии.

Для исполнения своих функциональных обязанностей, в пределах установленных направлений деятельности, главному бухгалтеру может быть предоставлено право первой либо второй подписи финансовых документов, что имеет и имело место в АО «Марий Эл–Фармация».

До ДД.ММ.ГГГГ у главного бухгалтера общества имелось право второй подписи финансовых документов, в том числе в рамках доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а с ДД.ММ.ГГГГ – право первой подписи финансовых документов в пределах полномочий, установленных доверенностью № от ДД.ММ.ГГГГ (копии этих доверенностей она предоставила в ходе предыдущего допроса).

Для приобретения товарно-материальных ценностей, в том числе хозяйственных товаров, материально-ответственное лицо в АО «Марий Эл-Фармация» оформляет служебную записку на имя генерального директора или заместителя генерального директора в зависимости от направления деятельности, стоимости необходимого товара. После получения резолюции руководителя на служебной записке осуществляется исследование рынка сцелью заключения сделки по наиболее приемлемой цене. Затем составляется договор, после чего, на основании заключенного договора, взависимости от его условий (аванс, предоплата/окончательный расчет) осуществляется оплата в рамках определенных договором условий и сроков.

Кроме этого, предусмотрены случаи получения денежных средств под отчет. Это также, как правило, происходит на основании служебной записки. Сумма выдаваемых под отчет денежных средств, как правило, не превышает 10 000 рублей, и выдача таких денег может быть обусловлена экстренной необходимостью. Товары в «Мегастрой» работники общества приобретают на основании полученных под отчет денежных средств.

С ФИО46 ФИО10 в декабре 2020 года заключен договор. Правильность перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО10, размер и обоснованность суммы, своевременность оплаты контролировались непосредственно главным бухгалтером Балыковой Т.В. путем формирования платежных документов в специальном программном обеспечении «Банк-Клиент» и использованием электронной цифровой подписи (в период до ДД.ММ.ГГГГ – за подписью генерального директора ФИО9, а в период после ДД.ММ.ГГГГ – за подписью Балыковой Т.В. в соответствии с доверенностью). Суммы, перечисляемые контрагентам, в том числе ФИО10, она видела в реестре платежей, которые ежедневно готовят иприносят ей на согласование. В реестре указывается контрагент, сумма иназначение. Но первичные документы, предусмотренные для включения вэтот реестр, при ней, то есть после ее назначения на должность генерального директора общества, подписывались заместителем генерального директора. Вместе с тем содержимое этих реестров после устного согласования с генеральным директором могло видоизменяться. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «Марий Эл-Фармация» от Балыковой Т.В. поступили денежные средства в сумме 1500000 рублей (т. 2 л.д. 42-50, т. 3, л.д. 72-74).

Показания потерпевшей Потерпевший №1 согласуются с исследованными в порядке ст. 285 УПК РФ письменными доказательствами.

Согласно свидетельству, выданному государственной регистрационной палатой Республики Марий Эл 18 июля 1997 года, ОАО «Марий Эл-Фармация» вправе осуществлять хозяйственную деятельность в соответствии с учредительными документами в рамках действующего законодательства РФ. 8 августа 2002 года внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ОАО «Марий-Фармация» (т. 1 л.д. 26, л.д. 27, л.д. 30).

Из Устава следует, что АО «Марий Эл-Фармация» создано на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от 5 июня 1997 года № 117 «О создании ОАО «Марий Эл-Фармация». Общество является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства Российской Федерации и Устава (п. 1.5); Общество вправе отсвоего имени совершать сделки и действия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, приобретать имущественные права, выступать от своего имени в судах общей юрисдикции, арбитражных итретейских судах (п. 1.6); Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии сцелями своей деятельности (п. 1.7); Общество имеет гражданские права инесет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это непротиворечит предмету и целям деятельности Общества (п. 2.2). Единственным акционером Общества является Республика Марий Эл. Отимени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл (п. 4.1). Органами управления Общества являются: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п.8.1). Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором (п. 11.1). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров Общества (п. 11.2); генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Организации, в том числе представляет его интересы вовсех учреждениях, предприятиях, и организациях, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки от имени Общества (п. 11.5) (т. 1 л.д. 31-37).

13 августа 1997 года АО «Марий Эл-Фармация» поставлена на учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Оле (т. 1 л.д. 38).

Согласно трудовой книжке Балыкова Т.В. 18 ноября 1997 года принята в бухгалтерию ОАО «Марий Эл – Фармация» на должность бухгалтера-экономиста. ДД.ММ.ГГГГ – переведена на должность главного бухгалтера (т. 1 л.д. 39).

Указанные в трудовой книжке Балыковой Т.В. сведения подтверждаются, в том числе приказом генерального директора ФИО13 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Балыкова Т.В. - заместитель главного бухгалтера бухгалтерии, переведена на должность главного бухгалтера бухгалтерии (т. 1 л.д. 53).

Из трудового договора, заключенного 30 декабря 2004 года между Администрацией АО «Марий Эл–Фармация» в лице Генерального директора (Работодатель) иБалыковой Т.В. (Работник), следует, что Работник принимается на работу на предприятие на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных сруководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии и контролем зарациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия, активным воздействием наповышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (п.1). При исполнении своих непосредственных трудовых обязанностей Работник вправе рассматривать и визировать договоры исоглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы, распоряженияидругие документы по вопросам финансово-хозяйственной деятельности(п.п. «г» п.3.5). Согласно п. 4.1 трудового договора Работник как главный бухгалтер предприятия обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия иконтроль заэкономным использованием материальных, трудовых ифинансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п.п. «а»), организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение насчетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью ихоформления (п.п. «в»), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных ибухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей иосновных фондов (п.п. «г»), принимать меры попредупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового ихозяйственного законодательства (п.п.«д»), вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их вустановленном порядке в архив (п.п. «е») (т. 1 л.д. 47-52).

Из должностной инструкции главного бухгалтера АО «Марий-Эл–Фармация», утвержденной генеральным директором АО «Марий-Эл–Фармация» 1 июня 2011 года следует, что на главного бухгалтера возлагаются функции руководства осуществлением бухгалтерского учета иотчетности ворганизации (п. 2.1), обеспечение платежей в банковские учреждения (п.2.4); главный бухгалтер обязан: осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль заэкономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации (п. 3.1), организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, сих движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности, а также финансовых, расчетных икредитных операций (п. 3.5), обеспечивать законность, своевременность иправильность оформления документов, правильное перечисление платежей вбанковские учреждения (п. 3.6), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов иплатежных обязательств, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий вподразделениях организации (п. 3.7); главный бухгалтер имеет право представлять интересы организации во взаимоотношениях со структурными подразделениями и другими организациями по хозяйственно-финансовым ииным вопросам (п. 4.1), подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.3) (т.1. л.д. 42-44).

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера АО «Марий-Эл–Фармация», утвержденной генеральным директором АО «Марий-Эл–Фармация» 9 января 2020 года, главный бухгалтер относится ккатегории руководителей (п. 1.1); главный бухгалтер выполняет функции руководства составлением отчетности и ведением бухгалтерского учета напредприятии (п. 2.2), обеспечения платежей в банковские учреждения (п.2.5), контроля правильности и своевременности оформления бухгалтерской документации (п. 2.8); главный бухгалтер обязан: осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, контроль сохранности собственности предприятия, контроль экономного использования материальных и финансовых ресурсов (п. 3.2), организовывать учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных, финансовых икредитных операций, своевременное отражение насчетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением (п.3.3), принимать меры, предупреждающие недостачи, нарушения хозяйственного и финансового законодательства, незаконное расходование товарно-материальных ценностей иденежных средств (п. 3.4), осуществлять контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета (п. 3.5), обеспечивать законность, правильность, своевременность оформления документов, выполняемых работ (услуг), правильное перечисление платежей в учреждения банков (п. 3.6), осуществлять работу по обеспечению соблюдения финансовой, штатной икассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, задолженности дебиторов и прочих потерь, сохранности бухгалтерской документации, оформления и сдачи их в архив (п.3.10), обеспечивать формирование и представление достоверной полной бухгалтерской информации, касающейся деятельности предприятия, его расходах, имущественном положении, доходах (п. 3.14); главный бухгалтер имеет право подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.4) (т.1. л.д. 45-46).

Из приказа генерального директора АО «Марий Эл–Фармация» отДД.ММ.ГГГГ №, следует, что право первой подписи финансовых документов предоставлено генеральному директору Общества ФИО9, право второй подписи финансовых документов Общества – главному бухгалтеру Балыковой Т.В. (т. 2 л.д. 214). Согласно приказу генерального директора АО «Марий Эл–Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ №, право первой подписи финансовых документов предоставлено главному бухгалтеру Балыковой Т.В. (т. 2 л.д. 219).

Кроме того, показания потерпевшей Потерпевший №1 относительно занимаемой ею должности согласуются с распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ досрочно прекращены полномочия генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» ФИО9; с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором АО «Марий Эл- Фармация» назначена Потерпевший №1 (т. 1 л.д. 29).

Согласно распоряжению Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ № с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация» назначена ФИО9 (т. 2 л.д. 213).

Из письменных показаний свидетеля ФИО9, исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ следует, что с 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ она состояла в должности генерального директора АО «Марий Эл-Фармация». В ее обязанности входила организация фармацевтической деятельности, а также взаимодействия слечебными учреждениями и аптеками. С 1999 главным бухгалтером в обществе являлась Балыкова Т.В. Отчет о своей деятельности, а также бухгалтерии в целом, Балыкова Т.В. перед ней не вела, поскольку такого отчета не предусмотрено. Вместе с тем на еженедельной основе у них проводились «пятиминутки», на которых присутствовали начальники отделов, на них обсуждались рабочие вопросы. Кроме того, изначально на ежегодной основе, а затем, на протяжении последних двух лет, сторонними коммерческими организациями проводились аудиторские проверки деятельности АО «Марий Эл-Фармация», однако никаких нарушений в деятельности бухгалтерии выявлено не было. Она не осуществляла контроля за тем, какое имущество приобреталось обществом, когда и для каких нужд. Отчасти это было обусловлено тем, что в Обществе имелся заместитель генерального директора ФИО14, который руководил данным направлением деятельности общества. Кроме того, в обществе есть хозяйственный отдел, который непосредственно занимался вопросом приобретения, ремонта имущества общества. Ранее хозяйственный отдел возглавлял ФИО15 Вопросами отражения товарно-материальных ценностей общества вбухгалтерии занималась бухгалтер по материалам ФИО12 Все, что приобреталось обществом, ФИО12 ставила на учет. В АО «Марий Эл-Фармация» не имелось необходимости вприобретении наборов садовой мебели, включающей столы, диваны, кресла, стулья.

В соответствии сУставом АО «Марий Эл–Фармация» правом распоряжения имуществом общества наделен генеральный директор. У главного бухгалтера АО «МарийЭл-Фармация» такого права не было, поэтому Балыкова Т.В. не была вправе самостоятельно распоряжаться имуществом, в том числе деньгами Общества. Право первой подписи – это право подписывать документы от имени организации. Оно принадлежит руководителю, но может делегироваться иным лицам. Право второй подписи – это право главного бухгалтера подписывать финансовые, бухгалтерские, расчетные документы. Такими полномочиями его наделяет лицо, у которого есть право первой подписи. В АО «Марий Эл–Фармация» на главного бухгалтера возлагались определенные обязанности: организация бухгалтерского учета, ведение, координация деятельности старшего экономиста по вопросам формирования бухгалтерско-финансовой отчетности, анализ финансово-хозяйственной деятельности, координация деятельности вопросов бухгалтерии. Для исполнения функциональных обязанностей главному бухгалтеру может быть предоставлено право первой либо второй подписи финансовых документов, что было и в АО «Марий Эл–Фармация». Так, в период ее работы в АО «Марий Эл-Фармация» у главного бухгалтера имелось право второй подписи финансовых документов.

АО «Марий Эл–Фармация» на протяжении длительного времени взаимодействовало с одними и теми же контрагентами – физическими и юридическими лицами в рамках ранее достигнутых договоренностей, договорных отношений. В рамках этих взаимоотношений с постоянными контрагентами главный бухгалтер общества, пользуясь ее доверием как генерального директора, специальным программным обеспечением «Банк-Клиент» иэлектронной цифровой подписью генерального директора, могла самостоятельно осуществлять перечисление денежных средств с расчетного счета АО «Марий Эл-Фармация» на расчетные счета контрагентов впределах названных договорных отношений. Дорогостоящая продукция приобреталась в соответствии с федеральным законом № 223-ФЗ от 18 июля 2011 года «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Все остальное, как правило, приобреталось за наличные денежные средства или путем перечислений денег продавцам.

АО «Марий Эл-Фармация» имеет в штате своих водителей, осуществляющих грузоперевозки. В 2016 году ФИО10 работал на АО «Марий Эл-Фармация». Сведения о стоимости услуг, оказываемых ФИО10, должны быть в бухгалтерии общества, стоимость услуг должна быть предусмотрена заключенным с ним договором. (т. 2 л.д. 129-130, т. 3 л.д. 79-80).

Показания потерпевшей Потерпевший №1, свидетеля ФИО9 согласуются с исследованными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ показаниями ФИО14

Так, из показаний свидетеля ФИО14 следует, что в 2018 году АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» наборы мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол), F5115 (угловой диван, стол, кресло) не приобретала. Согласно базы данных бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерия» АО «Марий Эл-Фармация» ДД.ММ.ГГГГ АО «Марий Эл-Фармация» приобрела в ООО «Агава» 12 стеллажей на общую сумму 92831 рубль, по цене 6555 рублей 86 копеек за 1 стеллаж. Вместе с тем в 2018 году 12 стеллажей АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» не приобретала. Подобная продукция в АО «Марий Эл-Фармация» в 2018 году не поступала. В АО «Марий Эл-Фармация» нет необходимости в приобретении наборов садовой мебели, включающей столы, диваны, кресла, стулья. С 2015 или 2016 года генеральным директором АО «Марий Эл-Фармация» являлась ФИО9 В начале 2021 года она прекратила работу в организации. В связи с этим в конце января 2021 года в АО «Марий Эл-Фармация» назначен новый генеральный директор – Потерпевший №1 АО «Марий Эл-Фармация» является государственной организацией, то есть 100 % уставного капитала принадлежит Республике Марий Эл, учредителем выступает Министерство государственного имущества Республики Марий Эл.

На протяжении нескольких лет в соответствии с практически ежегодно заключаемыми договорами ФИО61 ФИО10 оказывал в пользу АО «Марий Эл–Фармация» услуги по перевозке, развозил фармацевтическую продукцию по аптечным пунктам общества ибольницам, расположенным на территории Республики Марий Эл.

В начале рабочего дня ФИО10 заезжал на склад общества, где получал товар, а также сопутствующую документацию – накладные к товару, маршрутный лист с указанием точек доставки медикаментов. Затем ФИО10 развозил фармацевтическую продукцию по аптечным пунктам, расположенным как на территории г.Йошкар-Олы, так и районов республики, а также больницам республики. После доставки товара на маршрутных листах ФИО10 проставлялась печать аптечного пункта или больницы, получивших продукцию. Эти документы оформлялись ФИО10 в дни оказания транспортных услуг.

По окончании рабочей недели ФИО10 составлял акт об оказании услуг и счет на оплату, в которых отражал стоимость оказанных услуг в соответствии с договорами на оказание услуг по перевозке, согласно отработанному времени либо пройденному километражу. Эти акты и счета на оплату ФИО10 передавал ему, после чего он (ФИО16) проверял достоверность, правильность оформления документов, соответствие стоимости услуг маршрутным и путевым листам и договорам. Вслучае правильности оформления документов он проставлял в них свою подпись, после чего возвращал их ФИО10, а тот передавал их вбухгалтерию для последующей оплаты услуг. Без указания пройденного километража или потраченного времени акты выполненных работ от ФИО10 ему не поступали.

Вместе с тем забрав подписанные у него (ФИО16) документы ФИО10 составлял другие документы – акты об оказании услуг и счета на оплату, в которых уже не указывал объем оказанных услуг, а именно отработанное время и пройденный километраж, ауказывал только стоимость услуг, причем эта цифра превышала стоимость фактически оказанных им транспортных услуг. Эти документы он подписывал у Балыковой Т.В., которая в дальнейшем и оплачивала их (т. 1 л.д. 125-127, т. 2 л.д. 39-40, т. 3 л.д. 15-17).

Из показаний свидетеля ФИО17, исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что в АО «Марий Эл-Фармация» имеется программное обеспечение «1С:Бухгалтерия», которое установлено на сервере, расположенном в серверной акционерного общества. Доступ к данному программному обеспечению помимо сотрудников отдела информационных ресурсов общества, обеспечивающих работоспособность оборудования и программного обеспечения, имеют работники бухгалтерии акционерного общества и главный бухгалтер АО «Марий Эл-Фармация». Соответственно, вносить сведения в эту базу данных, равно как изменять содержимое базы данных, могут все лица, имеющие доступ к указанному программному обеспечению. Генеральный директор общества не имеет доступа к данной программе, либо имеет доступ с правом просмотра. Генеральный директор не имеет возможности со своего компьютера вносить какие-либо сведения либо изменять их в базе данных общества «1С:Бухгалтерия». На компьютере главного бухгалтера общества установлено программное обеспечение «Банк-Клиент» банка «Йошкар-Ола», предоставляющее доступ к денежных средствам, размещенным на расчетном счете общества в банке «Йошкар-Ола». Ежегодно к данной программе изменяется ключ доступа – файл (сертификат), предоставляющие непосредственный доступ к распоряжению денежными средствами на расчетном счете в банке «Йошкар-Ола». Данный ключ доступа выдавался генеральному директору, то есть на имя генерального директора. Вместе стем до назначения на должность генерального директора Потерпевший №1, данный ключ хранился у главного бухгалтера общества Балыковой Т.В. Потерпевший №1, получив назначение на должность генерального директора, внесла изменения в эту систему, оформив права подписи на свое имя и главного бухгалтера, то есть предоставила главному бухгалтеру свою отдельную подпись (т. 3, л.д. 89-90).

Показаниями свидетеля ФИО17 подтверждается факт наличия у Балыковой Т.В. отдельной подписи, а также пользование ею ключом доступа генерального директора АО «Марий Эл-Фармация» ФИО9

Исследованными в судебном заседании в порядке ст. 285 УПК РФ письменными доказательствами подтверждаются показания Балыковой Т.В. о нахождении в ее пользовании абонентского номера «№».

Из ответа филиала ПАО «МТС» в Республике Марий Эл от 6 октября 2021 года следует, что номер телефона № принадлежит абоненту АО «Марий Эл – Фармация» с 29 марта 2005 года по настоящее время (т. 1 л.д. 234).

Согласно заключенному договору между АО «Марий Эл-Фармация» и ЗАО «Маар Мобайл Джи Эс Эм», оператором предоставлены индивидуальные телефонные номера с SIM-картами, в том числе сетевой ресурс «№», который приказом от ДД.ММ.ГГГГ № предоставлен главному бухгалтеру Балыковой Т.В. (т. 2 л.д. 116). На основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ № за счет средств предприятия оплачиваются услуги связи главному бухгалтеру Балыковой Т.В. по абонентскому номеру «№» (т. 2 л.д. 117).

Согласно ответу генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» Потерпевший №1 от ДД.ММ.ГГГГ № Общество имеет расчетный счет №, открытый в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО) (т. 3 л.д. 19-20).

Из ответа Банка «Йошкар-Ола» (ПАО) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что банковские операции по расчетному счету № АО «ФИО4 Эл – Фармация» осуществлялись с использованием системы «Клиент-Банк», право распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетном счете принадлежало лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати (т. 2 л.д. 210-223).

Вина ФИО2 по первому преступлению также подтверждается следующими исследованными доказательствами.

Из показаний свидетеля ФИО15 следует, что с 2008 по 2021 год он работал в АО «Марий Эл-Фармация» в должности начальника хозяйственного отдела. Касаемо приобретения товарно-материальных ценностей на нужды АО «Марий Эл–Фармация», в том числе каких-либо хозяйственных отваров, пояснил, что сначала составлялась заявка на необходимую продукцию, далее данная заявка согласовывалась, как правило, с заместителем генерального директора общества ФИО16 После устного согласования с руководством сотрудник общества посещал магазин, выбирал товар, брал счет на товар, относил его в бухгалтерию. После оплаты бухгалтерией сотрудник общества вновь посещал магазин и забирал необходимый товар. В экстренных случаях, возможно, было приобретение товара также по безналичному расчету, однако забирать товар в магазине сразу, а оплачивать позже. Как правило, товары приобретались с теми продавцами, скоторыми заключались соответствующие соглашения. В последнее время перед приобретением товаров на нужды общества стал изучаться рынок предложений в целях выбора наиболее подходящей по цене продукции, после чего осуществлялось его приобретение (т. 3 л.д. 91-92).

Согласно акту о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, протоколу изъятия документов (предметов) в ходе проведения ОРМ, 28 сентября 2021 года в АО «Марий-Эл – Фармация» изъята бухгалтерская документация (т.1 л.д. 17-21, 22-25).

Оперативно - розыскное мероприятие «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» проведено на основании распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 16).

Показаниями свидетеля ФИО18, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, установлены обстоятельства обнаружения и изъятия в АО «Марий Эл-Фармация», расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтерских документов о приобретении АО «Марий Эл-Фармация» товарно-материальных ценностей в июле 2018 года (т. 2 л.д. 131-132).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО18 изъята бухгалтерская документация о приобретении АО «Марий Эл-Фармация» товарно-материальных ценностей в июле 2018 года (т. 2 л.д. 135-140), указанные документы осмотрены (т. 2 л.д. 141-156), признаны вещественными доказательствами (т. 2 л.д. 157).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ установлены обстоятельства приобретения АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» набора мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол) стоимостью 37836 рублей, набора мебели F5115 (угловой диван, стол, кресло) стоимостью 54995 рублей, всего на сумму 92831 рубль (т. 2 л.д. 141-156).

Согласно счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» приобрело наборы мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол), F5115 (угловой диван, стол, кресло) на общую сумму 92831 рубль, указанный товар получен по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ через Балыкову Т.В. (т. 1 л.д. 89, 132, 242, т. 2 л.д. 238, т. 3 л.д. 3).

Расходной накладной № А/00169712 от ДД.ММ.ГГГГ также подтверждается, что АО «Марий Эл – Фармация» в ООО «Агава» приобрело наборы мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол), F5115 (угловой диван, стол, кресло) на общую сумму 92831 рубль (т. 1 л.д. 243).

Согласно доверенности №, выданной ФИО9, генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация», Балыкова Т.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вправе была получать от ООО «Агава» товаро-материальные ценности (т. 1 л.д. 244, т. 3 л.д. 4).

Из заявки на доставку покупателю № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что наборы мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол), F5115 (угловой диван, стол, кресло) приобретены АО «Марий Эл – Фармация», контактным лицом указана Татьяна Валерьевна, адрес доставки: <адрес>, телефон покупателя - № (т. 1 л.д. 90, 245).

Ответом генерального директора ООО «Агава» от ДД.ММ.ГГГГ № подтверждается факт доставки товара по месту проживания Балыковой Т.В.

Из данного ответа следует, что оплата товара по счет-фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № в гипермаркете «Мегастрой» оплачивалось АО «Марий Эл –Фармация» по безналичному расчету. Товар, согласно заявки на доставку покупателю от ДД.ММ.ГГГГ №, доставлен по адресу: <адрес> (т. 1 л.д. 232).

Согласно акту о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, протоколу изъятия документов (предметов) в ходе проведения ОРМ от 28 сентября 2021 года в ходе оперативно-розыскных мероприятий по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты предметы мебели: 6 кресел в черном переплете, 1 угловой диван в черном переплете, 1 кресло в черном переплете, 1 стол со стеклянной накладкой в черном переплете (т 1. л.д. 95-112).

Оперативно - розыскное мероприятие «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» разрешено постановлением судьи Верховного Суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 94).

Показаниями свидетеля ФИО18 подтверждается факт обнаружения и изъятия в домовладении Балыковой Т.И., расположенном по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты предметов садовой мебели: 6 кресел в черном переплете, 1 угловой диван в черном переплете, 1 кресло в черном переплете, 1 стол в черном переплете со стеклянной накладкой (т.1. л.д. 162-163).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО18 изъяты предметы садовой мебели: 6 кресел в черном переплете, 1 угловой диван в черном переплете, 1 кресло в черном переплете, 1 стол в черном переплете со стеклянной накладкой (т. 1. л.д. 166-171), указанные предметы осмотрены (т. 1 л.д. 172-176), признаны вещественными доказательствами (т. 1 л.д. 177-179).

Обстоятельства изъятия предметов садовой мебели по адресу: <адрес>, также подтверждаются показаниями свидетеля Балыкова А.И., согласно которым ДД.ММ.ГГГГ в их домовладении по адресу: <адрес>,<адрес>, изъяты предметы садовой мебели (т. 1 л.д. 182-183).

Показаниями свидетеля ФИО21, исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, также подтверждается факт приобретения в ООО «Агава» наборов мебели F6007 (6 кресел, 4 стула, стол), F5115 (угловой диван, стол, кресло), а не стеллажей.

Из показаний свидетеля ФИО21 следует, что ДД.ММ.ГГГГ в гипермаркете «Мегастрой» приобретены 2 набора мебели: F6007 (состоящий из 6 кресел, 4 стульев и стола) по цене 37836 рублей и F5115 (состоящий из углового дивана, стола и кресла) по цене 54995 рублей, всего на общую сумму 92831 рубль. Покупателем данной мебели является организация АО «Марий Эл-Фармация». Далее на основании заявки на доставку покупателю № от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные наборы мебели ДД.ММ.ГГГГ доставлены по адресу: <адрес>, <адрес>. Контактным лицом покупателя выступала Татьяна Валерьевна, ее номер телефона – 89177003001. ДД.ММ.ГГГГ она принимала участие в осмотре предметов мебели, изъятых по настоящему уголовному делу. Осмотренные стол и 6 кресел являются частью набора мебели F6007. Для формирования полноценного набора не хватает 4 стульев. Осмотренные угловой диван и кресло являются частью набора мебели F5115. Для формирования полноценного набора не хватает журнального столика, а также подушек для сидений и спинки на диване и кресле. Именно такие наборы мебели – F6007 и F5115, поставлялись для продажи в сеть магазинов «Мегастрой» (ООО «Агава»). В ООО «Агава» отсутствуют сведения о реализации ДД.ММ.ГГГГ в пользу АО «Марий Эл-Фармация» каких-либо стеллажей на сумму 92831 рубль. В указанный день данной организацией приобретены на сумму 92831 рубль только два набора мебели: F6007 и F5115. После обозрения товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ и приходного ордера № АО «Марий-Эл – Фармация» на сумму 92831 рубль показала, что такой товар ООО «Агава» в АО «Марий-Эл – Фармация» не поставлялся. В ООО «Агава» продаются стеллажи, но в товарной накладной указывается комплектование, характеристика и артикул стеллажа. В предоставленной на обозрение товарной накладной отсутствует артикул и характеристики стеллажа. ООО «Агава» в обязательном порядке указывает характеристику стеллажа и артикул, поэтому данная товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ составлялась не в ООО «Агава». Кроме того, номер в накладной указан семизначный, а у ООО «Агава» только шестизначный (т.1. л.д. 142-143, 180-181).

Показаниями свидетеля ФИО21 подтверждаются показания Балыковой Т.В. относительно того, что она (Балыкова Т.В.) вносила сведения в базе данных «1С:Бухгалтерия» путем замены указания «наборы мебели» на стеллажи.

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО21 изъяты документы о приобретении АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» наборов мебели: заявка на доставку покупателю от ДД.ММ.ГГГГ №; расходная накладная от ДД.ММ.ГГГГ № А/00169712; доверенность №, дубликат счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № (т.1. л.д. 146-151), указанные документы осмотрены (т. 1 л.д. 239-245), признаны вещественными доказательствами (т. 1 л.д. 246).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что АО «Марий Эл – Фармация» в ООО «Агава» приобрела набор мебели F6006 (6 кресел, 4 стула, стол) стоимостью 37836 рублей, инабор мебели F5115 (угловой диван, стол, кресло) стоимостью 54995 рублей, всего на сумму 92831 рубль, которая передана АО «Марий Эл – Фармация». Указанный товар доставлен по адресу: <адрес> (т. 1. л.д. 239-245).

Показания свидетеля ФИО21 согласуются с показаниями свидетеля ФИО22, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым в ООО «Агава» имеется расчетный счет, открытый в банке АКБ «Энергобанк» (ПАО) в г. Казань, предназначенный для взаиморасчетов с контрагентами, одним из которых является АО «Марий Эл-Фармация». На протяжении длительного периода времени АО «Марий Эл-Фармация» приобретает в гипермаркете «Мегастрой» (ООО «Агава») различные хозяйственные товары. Оплата за приобретаемый товар осуществляется с помощью расчетного счета № по предоплате 100 %. Приобретение АО «Марий Эл-Фармация» в ООО «Агава» наборов мебели F6007 и F5115 в июле 2018 года произведено на основании платежного документа № от 23 июля 2018 года, согласно которому АО «Марий Эл-Фармация» перечислила на расчетный счет ООО «Агава» в АКБ «Энергобанк» 50000 рублей. В последующем, часть данной суммы была израсходована на приобретение акционерным обществом «Марий Эл-Фармация» различных хозяйственных товаров. ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете ООО «Агава» в АКБ «Энергобанк» находилась сумма 35474 рубля, перечисленная АО «Марий Эл-Фармация». ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного документа № АО «Марий Эл-Фармация» перечислила на расчетный счет ООО «Агава» в АКБ «Энергобанк» 70000 рублей. В итоге на конец дня сумма, перечисленная АО «Марий Эл-Фармация» на расчетный счет ООО «Агава» составила 105474 рубля. ДД.ММ.ГГГГ представитель АО «Марий Эл-Фармация» – ФИО2, посетила гипермаркет «Мегастрой» и выбрала товар. Далее в магазине на основании предъявленной доверенности на получение (приобретение) товарно-материальных ценностей и документа, удостоверяющего личность, в магазине оформлена расходная накладная № А/00169712 от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующая о реализации, отпуске товара покупателю. Покупателем дополнительно была оформлена заявка на доставку № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой приобретенный товар надлежало доставить ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> (т. 2 л.д. 235-238).

Показания свидетеля ФИО22 согласуются со сведениями об открытых банковских счетах ООО «Агава», согласно которых ООО «Агава» ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в АКБ «Энергобанк», расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, обслуживаемый дополнительным офисом № (т. 3 л.д. 5, 6).

Показаниями свидетеля ФИО23 подтверждается факт того, что АО «Марий Эл – Фармация» в ООО «Агава» не приобретала наборы мебели, а приобрела 12 стеллажей.

Так, из показаний свидетеля ФИО23, исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что ДД.ММ.ГГГГ АО «Марий Эл-Фармация» приобрело в ООО «Агава» имущество на сумму 92831 рубль. По товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в АО «Марий Эл-Фармация» из ООО «Агава» поступил товар – «стеллаж» в количестве 12 единиц на общую сумму 92831 рубль, по цене 6555 рублей 86 копеек за 1 стеллаж. Приходный кассовый ордер № от 31 июля 2018 года также подтверждает факт поступления 11 стеллажей на общую сумму 92 831 рубль, по цене 6555 рублей 86 копеек за 1 стеллаж. На основании документов с реквизитами № от ДД.ММ.ГГГГ в АО «Марий Эл-Фармация» из ООО «Агава» поступили стеллажи в количестве 12 единиц на общую сумму 92 831 рубль, по цене 6555 рублей 86 копеек за 1 стеллаж. Реестровая запись ведения карточки по счету «10.09» присвоена за № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно карточке счета «10.09», ДД.ММ.ГГГГ один из вышеуказанных стеллажей направлен в аптеку АО «Марий Эл-Фармация» «Аптека Слободская», которая расположена по адресу: <адрес> слобода, <адрес>, а 11 стеллажей оставлены на оптовом складе АО «Марий Эл-Фармация».

Главный бухгалтер имеет доступ со своего рабочего компьютера ко всему программному обеспечению «1С:Бухгалтерия» АО «Марий Эл-Фармация». В соответствии сУставом АО «Марий Эл – Фармация» правом распоряжения имуществом общества наделен только генеральный директор. Для приобретения товарно-материальных ценностей, в том числе хозяйственных товаров, материально-ответственное лицо в АО «Марий Эл-Фармация» оформляет служебную записку на имя генерального директора или заместителя директора в зависимости от направления деятельности, стоимости необходимого товара. После получения согласия руководителя ипроставления соответствующей резолюции на служебной записке осуществляется приобретение необходимого товара (т. 1 л.д. 117-124, т. 3 л.д. 69-71).

Показания свидетеля ФИО24, заведующей аптекой «Слободская», расположенной по адресу: <адрес> слобода <адрес>, исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласуются с показаниями свидетеля ФИО23 и подтверждают обстоятельства того, что ни стеллаж в количестве 1 штуки, ни мебель (кресла, стулья, столы, диваны) в аптеку не поступали (т.1. л.д. 130-139).

Также показания свидетеля ФИО23 согласуются с письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 285 УПК РФ.

Согласно акту сверки взаимных расчетов за июль 2018 года между АО «Марий Эл – Фармация» и ООО «Агава», предоставленных свидетелем ФИО23, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ АО «Марий Эл – Фармация» по платежным документам № и №ДД.ММ.ГГГГ0 рублей и 70000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ АО «Марий Эл – Фармация» приобрела в ООО «Агава» имущество на сумму 92831 рубль. Реквизиты универсального передаточного документа (счета-фактуры или приходного кассового ордера) – № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 121).

Из акта сверки взаимных расчетов за период 2018 года между ООО «Агава» и АО «Марий Эл – Фармация», представленных ООО «Агава» ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ прошла оплата по платежным документам № и 1997 по счету А/19893 от ДД.ММ.ГГГГ за хоз. товары в сумме 50000 рублей и 70000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ осуществлена продажа АО «Марий Эл – Фармация» по платежному документу 169712/36 в сумме 92831 рубль (т. 2 л.д. 237).

По приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ в АО «Марий Эл – Фармация» поступило 12 стеллажей на общую сумму 92831 рубль, по цене 6555 рублей 86 копеек за 1 стеллаж (т. 1 л.д. 122, т. 2 л.д. 34).

По товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в АО «Марий Эл-Фармация» из ООО «Агава» поступил товар – «стеллаж» в количестве 12 единиц на общую сумму 92831 рубль, по цене 6555 рублей 86 копеек за 1 стеллаж (т. 1 л.д. 123, л.д. 133, т. 2 л.д. 33).

Инвентаризационной описью основных средств аптеки «Слободская» от ДД.ММ.ГГГГ подтверждаются показания свидетеля ФИО24 о том, что в указанную аптеку после 2017 года ни какие материальные ценности не поступали, в том числе стеллаж (т. 1 л.д. 134-139).

Вина Балыковой Т.В. по второму преступлению также подтверждается следующими исследованными доказательствами.

Из показаний свидетеля ФИО10, исследованных в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с 2012 года он является индивидуальным предпринимателем, оказывает транспортные услуги – осуществляет грузоперевозки на личных автомобилях. С 2012 года он взаимодействует с АО «Марий Эл-Фармация». На основании заключенного с данной организацией договора осуществляет транспортировку, доставку лекарственных препаратов по Республике Марий Эл. В бухгалтерию АО «Марий Эл – Фармация» он еженедельно сдавал в акты выполненных работ. АО «Марий Эл – Фармация» расположена по адресу: <адрес>.

Примерно в сентябре-октябре 2019 года в дневное рабочее время, то есть с 9 до 18 часов, в один из рабочих дней, то есть с понедельника по пятницу, на территории АО «Марий Эл-Фармация» по вышеуказанному адресу к нему подошла и обратилась главный бухгалтер общества Балыкова Т.В. Она спросила у него, можно ли в случае перечисления АО «Марий Эл-Фармация» ему за оказанные услуги большую сумму, чем он заработал, вернуть обратно какую-то часть денег. Балыкова Т.В. дополнила, что по документам – актам выполненных работ, он должен будет отражать большую сумму, чем фактически оказал услуг, а на случай проверки документов она уладит вопросы самостоятельно. Балыкова Т.В. сказала ему, что эти деньги необходимы для нужд фирмы, на что он согласился.

Так они начали взаимодействовать с Балыковой Т.В. примерно сноября-декабря 2019 года или января-февраля 2020 года.

С указанного времени, после достижения с Балыковой Т.В. этой договоренности, он стал составлять акты выполненных работ в двух экземплярах: «правильные», то есть содержащие достоверные сведения, и«неправильные», то есть содержащие ложные сведения об объеме оказанных услуг, соответственно, их стоимости. В «правильных», как и прежде, он отражал пройденный километраж и прочие необходимые сведения. Далее он передавал «правильные» акты заместителю генерального директора АО «Марий Эл-Фармация» ФИО16, после подписания которым эти акты передавались в бухгалтерию.

В «неправильных» же актах он не отражал все необходимые реквизиты, просто указывал количество рабочего времени и сумму, которую ему называла Балыкова Т.В. «Неправильные» акты не отдавались на подпись ФИО16, его подпись в этих актах не проставлялась.

За оказанные услуги АО «Марий Эл-Фармация», как правило, еженедельно по пятницам, перечисляла ему деньги на расчетный счет №, открытый в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие».

После того, как они с Балыковой Т.В. договорились об «обналичивании денег» фирмы, переводы из АО «Марий Эл-Фармация» могли происходить в любой день, после чего Балыкова Т.В., как правило, со своего номера телефона (№), отправляла ему СМС-сообщение примерно следующего содержания: «Оплатила 39, 37 на нужды». Суть данного сообщения сводилась к тому, что Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл-Фармация» перевела ему для «обналичивания» сумму в размере 39000 рублей, из них 37000 рублей нужно вернуть Балыковой Т.В. на нужды фирмы. Подобные платежи для «обналичивания» осуществлялись от 0 до 2 раз в месяц, суммы варьировались от 4000 до 39000 рублей.

Он использует №. Данный номер оформлен на его супругу.

«Обналиченные» вышеуказанным способом денежные средства он передавал Балыковой Т.В., как правило, на следующий рабочий день после их перевода и снятия в банкомате каждый раз, передавал в кабинете главного бухгалтера АО «Марий Эл-Фармация» по указанному выше адресу, в рабочее время, в рабочие дни.

Также он вносил записи в свой блокнот, в котором, как правило, отражал сведения как о фактически оказанном им объеме услуг, так и тех суммах, которые ему переводила главный бухгалтер АО «Марий Эл-Фармация» для «обналичивания» на нужды фирмы.

После обозрения заключения эксперта БУХ030/04 от 18 ноября 2021 года ФИО10 показал, что он согласен с выводами бухгалтерской экспертизы, согласно которой стоимость фактически оказанных им транспортных услуг в пользу АО «Марий Эл-Фармация» за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2 695791 рубль 60 копеек. Сумма денежных средств, перечисленных АО «Марий Эл-Фармация» на его лицевой счет за транспортные услуги в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 5 408 250 рублей. Разница между стоимостью фактически оказанных им транспортных услуг в пользу АО «Марий Эл-Фармация» за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и суммой выплаченных ему акционерным обществом «Марий Эл-Фармация» денежных средств за транспортные услуги в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2 712458 рублей 40 копеек. Сведения в приложении № к заключению эксперта содержат те же сведения, что и в его блокноте (т.1. л.д. 152-154, т. 3, л.д. 81-88).

Аналогичные показания свидетелем ФИО10 изложены в протоколах явок с повинной (т. 1 л.д. 3-6, 191-192).

Показания свидетеля ФИО10 согласуются с показаниями свидетеля ФИО23 согласно которым на протяжении нескольких лет в соответствии с практически ежегодно заключаемыми договорами ФИО62 ФИО10 оказывал в пользу АО «Марий Эл–Фармация» услуги по перевозке, развозил фармацевтическую продукцию по аптечным пунктам общества, расположенным на территории Республики Марий Эл. Еженедельно ФИО10 сдавал в бухгалтерию акты об оказании услуг и счета на оплату. В дальнейшем главный бухгалтер АО «Марий Эл-Фармация» Балыкова Т.В. производила оплату по этим счетам (т. 3 л.д. 69-71).

Протоколом выемки у свидетеля ФИО10 изъят мобильный телефон (т. 1 л.д. 159-160), который осмотрен (т. 2 л.д. 102-109), признан в качестве вещественного доказательства (т. 2 л.д. 110).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ установлено в изъятом у ФИО10 мобильном телефоне наличие переписки с абонентом «ФИО29» (абонентский номер +№), свидетельствующей о перечислении главным бухгалтером АО «Марий Эл-Фармация» Балыковой Т.В. ФИО10 денежных средств за услуги в большем размере, а также обязанности ФИО10 вернуть ей определенную часть перечисленных денег (т. 2 л.д. 102-109).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в детализации SMS-сообщений по абонентскому номеру №, который принадлежал на основании приказа № Балыковой Т.В., имеется переписка с абонентским номером №, используемым ФИО10 (т. 3 л.д. 12-14).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ установлено движение денежных средств в сумме 5408250 рублей на расчетном счете ФИО52 ФИО10 (т. 3 л.д.75-78).

Показания свидетеля ФИО10 относительно принадлежности номера телефона № ФИО25, подтверждаются ответом руководителя группы ООО «Т2 Мобайл» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л. 236).

Ответом директора ЦО ОО «Йошкар-Олинский» также подтверждаются показания свидетеля ФИО10 о том, что им в ПАО Банк «Открытие» ДД.ММ.ГГГГ открыт счет № (т. 2 л.д. 234, т. 3 л.д. 84, л.д. 85-88).

Кроме того, показания свидетеля ФИО10 согласуются с письменными доказательствами, исследованными в порядке ст. 285 УПК РФ.

Согласно акту оперативного эксперимента от ДД.ММ.ГГГГ, протоколу прослушивания негласной видеозаписи Балыковой Т.В. ДД.ММ.ГГГГ около 13 часов 13 минут в АО «Марий Эл-Фармация» по адресу: <адрес>, задокументирован разговор между ФИО10 и Балыковой Т.В. о передаче ФИО10 Балыковой Т.В. излишне уплаченных акционерным обществом «Марий Эл-Фармация» денежных средств за фактически невыполненные объемы транспортных услуг (т. 2 л.д. 71-72, 73-76).

Оперативно - розыскное мероприятие «оперативный эксперимент» проведено на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 68-69).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается показания свидетеля ФИО10 о передаче им Балыковой Т.В. излишне уплаченных АО «Марий Эл- Фармация» денежных средств за фактически невыполненные объемы транспортных услуг (т. 2 л.д. 224-227).

Обстоятельства законности выполнения ФИО10 оказанных услуг АО «Марий Эл – Фармация» подтверждается ответом заместителя генерального директора ФИО16 от 12 ноября 2021 года №, согласно которому между АО «Марий Эл – Фармация» с ФИО53 ФИО10 заключены договоры на оказание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 240).

Из договоров на указание услуг по перевозке от ДД.ММ.ГГГГ, (дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ), 9 января 2019 года, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ следует, что между ФИО55 ФИО10, именуемым «Исполнитель», с одной стороны, и АО «Марий Эл-Фармация», именуемым «Заказчик», с другой стороны, впериод сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ услуги Исполнителя по перевозке оплачиваются Заказчиком на основании Акта оказанных услуг за каждую рабочую неделю израсчета соответственно: при перевозке грузов и работников Заказчика впределах города – 1700 рублей за каждый день оказания услуг; приперевозке грузов иработников Заказчика за пределы города – 9 рублей 50 копеек за 1 км пути; 2040 рублей за каждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 11 рублей 40 копеек за1км пути; 2040 рублей закаждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 11 рублей 40 копеек за 1 км пути; 2040 рублей за каждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 13 рублей 10 копеек за 1 км пути; 2346 рублей закаждый день оказания услуг; при перевозке грузов и работников Заказчика за пределы города – 15 рублей 10 копеек за 1 км пути (т. 2 л.д. 79-80, 81, 82-83, 84-85, 86-87, 90-91, 92-93, 94-95, 96-97, 241-242, 243, 244-245, 246-247, 248-249).

Согласно актам о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий сооружений, участков местности и транспортных средств», протоколам изъятия документов (предметов в ходе проведения ОРМ, ДД.ММ.ГГГГ у ФИО10 изъяты тетрадь блокнот, бланк акта, а у АО «Марий Эл – Фармация» - бухгалтерская документация (т. 1 л.д. 198-204, т. 1 л.д. 17-21).

Оперативно-розыскные мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» проведены на основании распоряжений №, 19 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 197, 16).

Согласно показаниям свидетеля ФИО18, исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ следует, что 28 сентября 2021 года в ходе оперативно-розыскных мероприятий «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», впринадлежащем индивидуальному предпринимателю ФИО10 транспортном средстве, обнаружены и изъяты тетрадь-блокнот счерновыми записями и бланк акта (об оказании ФИО63 ФИО10 транспортных услуг в пользу АО «Марий Эл-Фармация»); в АО «Марий Эл-Фармация», расположенной по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты бухгалтерские документы о взаимоотношениях синдивидуальным предпринимателем ФИО10 в период с июля 2018 года до июля 2021 года (т. 2 л.д. 131-132).

Протоколом выемки у свидетеля ФИО18 изъяты тетрадь-блокнот и бланк акта об оказании ФИО64 ФИО10 транспортных услуг в пользу АО «Марий Эл-Фармация»; бухгалтерская документация о взаимоотношениях синдивидуальным предпринимателем ФИО10 в период с июля 2018 года до июля 2021 года (т. 2 л.д. 135-140), указанные документы осмотрены (т. 2 л.д. 141-156), признаны вещественными документами (т. 2 л.д. 157).

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, предметом осмотра являлись документы об оказании транспортных услуг ФИО56 ФИО10, которые также указывает на завышение цен на транспортные услуги (т. 2 л.д. 141-156).

Из заключения эксперта № БУХ030/04 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что стоимость оказанных ИП ФИО10 транспортных услуг в пользу АО «Марий Эл-Фармация» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исходя из заключенных договоров на оказание услуг по перевозке, составила 2 695791 рубль 60 копеек; сумма денежных средств, перечисленных АО «Марий Эл-Фармация» на лицевой счет ИП ФИО10 №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие» за транспортные услуги в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 5 408 250 рублей; разница между стоимостью оказанных ФИО57 ФИО10 транспортных услуг в пользу АО «Марий Эл-Фармация» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и суммой выплаченных АО «Марий Эл-Фармация» ФИО58 ФИО10 денежных средств за транспортные услуги в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2712458 рублей 40 копеек (т. 2 л.д. 170-207).

Проанализировав и оценив приведенную совокупность доказательств, суд считает, что вина Балыковой Т.В. в совершении преступлений нашла свое подтверждение.

Вина Балыковой Т.В. по первому преступлению установлена оглашенными признательными показаниями самой Балыковой Т.В., показаниями потерпевшей Потерпевший №1, свидетелей ФИО9, ФИО16, ФИО23, ФИО24, ФИО21, ФИО22, ФИО17, ФИО26, вещественными доказательствами, протоколами осмотра, письменными доказательствами.

Вина Балыковой Т.В. по второму преступлению установлена оглашенными признательными показаниями самой Балыковой Т.В., показаниями потерпевшей Потерпевший №1, свидетелей ФИО10 ФИО9, ФИО16, ФИО23, ФИО17, ФИО26, вещественными доказательствами, протоколами осмотра, письменными доказательствами, заключением эксперта.

Приведенные доказательства согласуются между собой, не имеют существенных противоречий, дополняют друг друга, а также подтверждают вывод суда о доказанности вины подсудимой, в связи с чем суд кладет их в основу обвинительного приговора.

Оснований полагать, что подсудимая Балыкова Т.В., признавая вину в совершенных преступлениях оговаривает себя, не имеется, поскольку ее вина в совершении указанных выше преступлений при обстоятельствах, изложенных в описательно-мотивировочной части приговора, полностью подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

Изложенные выше и положенные в основу приговора показания подозреваемой, обвиняемой, потерпевшей, свидетелей взаимно дополняют друг друга, являются последовательными согласуются не только между собой, но и с иными собранными по делу и исследованными в судебном заседании доказательствами, являются подробными, полученными в соответствии с требованиями УПК РФ, признаются судом достоверными и допустимыми.

Процессуальных нарушений при совершении следственных и процессуальных действий не допущено, следовательно, нет оснований для исключения протоколов следственных действий, в том числе протоколов допроса свидетелей, и вещественных доказательств из числа доказательств, результаты оперативно-розыскных мероприятий представлены следователю на основании соответствующих постановлений.

Каких-либо сведений о заинтересованности свидетелей при даче показаний, оснований для оговора подсудимой, равно как и существенных противоречий в их показаниях о юридически значимых обстоятельствах дела, ставящих эти показания под сомнение, и которые могут повлиять на вывод суда о виновности Балыковой Т.В., не имеется.

Судебная экспертиза по уголовному делу назначена и проведена в соответствии с требованиями закона, оснований сомневаться в обоснованности и объективности ее выводов у суда не имеется.

Совокупность исследованных судом доказательств, признанных относимыми, допустимыми и достоверными, является достаточной для разрешения уголовного дела, и убеждает суд в виновности Балыковой Т.В. в совершении вышеуказанных преступлений.

В судебном заседании нашли свое подтверждение в действиях Балыковой Т.В. наличие квалифицирующих признаков мошенничества «с использованием служебного положения», а также «особо крупного размера».

Согласно п. 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2017 года №48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к статье 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами.

Согласно данному примечанию должностными лицами признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных внебюджетных фондах, государственных корпорациях, государственных компаниях, публично-правовых компаниях, на государственных и муниципальных унитарных предприятиях, в хозяйственных обществах, в высшем органе управления которых Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование имеет право прямо или косвенно (через подконтрольных им лиц) распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов.

АО «Марий Эл Фармация» создано на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от 5 июня 1997 года №117 «О создании ОАО «Марий Эл Фармация». Единственным акционером общества является Республика Марий Эл. От имени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл.

Приказом генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ № Балыкова Т.В. назначена на должность главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация».

Балыкова Т.В. согласно должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ относится к категории руководителей.

На основании трудового договора, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между администрацией АО «Марий Эл Фармация» в лице Генерального директора, а также должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором общества ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В. выполняла организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые выражались в выполнении трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации.

Наличие в действиях Балыковой Т.В. квалифицирующего признака совершения мошенничества в особо крупном размере определен в соответствии с п. 4 примечаний к ст.158 УК РФ, согласно которому особо крупным размером признается стоимость имущества превышающая один миллион рублей.

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается квалифицирующий признак совершения мошенничества в особо крупном, согласно которому АО «Марий Эл – Фармация» причинен ущерб 2712458 рублей 40 копеек.

Таким образом, исследовав представленные суду и подробно изложенные в приговоре доказательства, оценив их в совокупности, суд пришел к твердому убеждению о виновности подсудимой Балыковой Т.В. в совершении преступлений и квалифицирует ее действия:

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием служебного положения;

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием служебного положения, в особо крупном размере.

С учетом обстоятельств совершения преступлений, материалов уголовного дела, характеризующих данных, согласно которым Балыкова Т.В. на наблюдении в психоневрологическом диспансере не состоит, за медицинской помощью не обращалась (т.3 л.д.116), поведения подсудимой в ходе судебного заседания суд приходит к выводу, что подсудимая Балыкова Т.В. могла в полной мере осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими. Суд признает Балыкову Т.В. вменяемой и подлежащей уголовной ответственности.

При назначении Балыковой Т.В. наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимой, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

В соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ Балыкова Т.В. совершила тяжкие преступления.

Балыкова Т.В. имеет место регистрации, <иные данные>.

В судебном заседании Балыкова Т.В. пояснила, что у нее имеется хроническое заболевание. Она ухаживает за матерью, которая является инвалидом II группы. Также мать ее мужа и ее (Балыковой Т.В.) сестра имеют заболевания.

Как установлено судом, Балыкова Т.В. в настоящее время официально не трудоустроена, имеет кредитные обязательства в размере 30000 рублей, проживает на денежные средства, которые получает ее мать, на иждивении имеет ребенка и мать, имеет в собственности имущество (т. 1 л.д. 65-82), ее муж в настоящее время также не трудоустроен.

Все данные о личности Балыковой Т.В. суд учитывает при назначении наказания.

В соответствии со ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд по каждому преступлению признает явку с повинной (в том числе по преступлению по факту хищения денежных средств в сумме 92831 рубль, поскольку уголовное дело возбуждено по факту совершения преступления, а не в отношении конкретного лица); активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, выразившееся, в том числе, в даче ею в ходе предварительного расследования подробных, последовательных признательных показаний об обстоятельствах, имеющих значение для раскрытия и расследования преступлений; добровольное возмещение имущественного ущерба; признание вины; раскаяние в содеянном; наличие положительной характеристики; <иные данные>.

Обстоятельств, отягчающих наказание Балыковой Т.В. предусмотренных ст. 63 УК РФ, ни по одному из преступлений судом не установлено.

Учитывая обстоятельства совершения преступлений, данные о личности Балыковой Т.В., принимая во внимание смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на исправление осужденной, суд считает, что для достижения целей исправления и предупреждения совершения новых преступлений, Балыковой Т.В. необходимо за каждое преступление назначить в виде лишения свободы, что будет соответствовать принципам справедливости и соразмерности, способствовать исправлению Балыковой Т.В., при этом применение более мягкого вида наказания, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, не будет отвечать целям и принципам наказания, требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ.

При назначении наказания по обоим преступлениям, суд применяет правила ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Учитывая все данные о личности подсудимой, фактические обстоятельства совершенных Балыковой Т.В. преступлений, суд считает необходимым и отвечающим требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ по каждому преступлению назначить ей дополнительное наказание в виде штрафа, полагая, что Балыковой Т.В. указанное дополнительное наказание в определенном судом размере будет способствовать исправлению подсудимой и является справедливым, поскольку в полной мере отвечает задачам уголовного закона и целям уголовного наказания. Установленные судом сведения о составе семьи подсудимой и ее имущественном положении, осуществление ухода за матерью, не ставят под сомнение указанные выводы суда.

При определении размера штрафа, в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 46 УК РФ, суд учитывает тяжесть совершенных преступлений, имущественное положение Балыковой Т.В. и ее семьи, наличие в собственности недвижимого имущества, возможность получения ею заработной платы или иного дохода.

Суд также учитывает требование положений ч. 2 ст. 46 УК РФ.

Вместе с тем установленная по делу совокупность смягчающих наказание обстоятельств позволяет суду прийти к твердому убеждению об отсутствии оснований для назначения Балыковой Т.В. по каждому преступлению дополнительного наказания в виде ограничения свободы.

Принимая во внимание обстоятельства совершенных преступлений, данные о личности Балыковой Т.В., смягчающие наказание обстоятельства, суд не усмотрел оснований для назначения Балыковой Т.В. по каждому преступлению на основании ч. 3 ст. 47 УК РФ дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, так как считает, что цели наказания могут быть достигнуты при исполнении основного и дополнительного наказания в виде штрафа, что, по мнению суда, также будет являться справедливым, соразмерным содеянному и соответствует требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением во время и после совершения преступлений, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений и позволяющих назначить Балыковой Т.В. наказание с применением ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. При этом совокупность смягчающих наказание обстоятельств учитывается судом при определении размера назначенного наказания.

Оснований для применения к Балыковой Т.В. положений ст. 82 УК РФ не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени общественной опасности, способа совершения преступлений, степени реализации преступных намерений, характера и размера наступивших последствий, суд считает, что фактические обстоятельства преступлений не свидетельствуют о меньшей степени их общественной опасности, в связи с чем оснований для изменения категории преступлений, на менее тяжкие в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Судом обсуждался вопрос о замене в соответствии со ст. 53.1 УК РФ наказания Балыковой Т.В. в виде лишения свободы по преступлению, предусмотренному ч. 3 ст. 159 УК РФ на принудительные работы, однако оснований для этого не установлено.

При назначении наказания по совокупности преступлений суд применяет правила ч. 3 ст. 69 УК РФ.

Вместе с тем учитывая характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные, характеризующие личность Балыковой Т.В., совокупность смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления Балыковой Т.В. без реального отбывания наказания и считает возможным назначить ей наказание с применением ст. 73 УК РФ с возложением на нее обязанностей, что будет являться справедливым, соразмерным содеянному и соответствует требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ.

Балыкова Т.В. в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживалась.

Адвокат Иванов Р.С. согласно представленному ордеру, в ходе предварительного и судебного следствия защищал интересы Балыковой Т.В. на основании заключенного с защитником соглашения.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Судом разрешены вопросы о мере процессуального принуждения, судьбе вещественных доказательствах.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Балыкову Татьяну Валерьевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание:

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев со штрафом в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей;

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 3 года со штрафом в размере 100000 (сто тысяч) рублей.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Балыковой Татьяне Валерьевне окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 3 года 6 месяцев со штрафом в размере 110000 (сто десять тысяч) рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Балыковой Т.В. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 года.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденную Балыкову Т.В. обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, регулярно являться на регистрацию.

После вступления приговора в законную силу меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Балыковой Т.В. отменить.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

УФК по Республике Марий Эл (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл л/сч 04081А58642), ИНН 1215153591, КПП 121501001, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Марий Эл г. Йошкар-Ола, единый казначейский счет 40102810545370000075, казначейский счет 03100643000000010800,БИК 018860003, ОКТМО 88701000, ОГРН 1111215000160 от 15.01.2011 года г.Йошкар-Ола, КБК 417 116 03121 01 0000 140.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

- сшив документов АО «Марий Эл-Фармация» о приобретении товарно-материальных ценностей за май-август 2018 года, сшивы документов АО«Марий Эл-Фармация» к журналу-ордеру № 6 за июль-декабрь 2018 года; сшивы документов АО «Марий Эл-Фармация» к журналу-ордеру № ДД.ММ.ГГГГ год; сшивы документов АО «Марий Эл-Фармация» к журналу-ордеру № заянварь-сентябрь 2020 года; сшивы документов АО «Марий Эл-Фармация» к журналу-ордеру № заоктябрь-декабрь 2020 года, сшив документов АО «Марий Эл-Фармация» кжурналу № за июль 2021 года, сшив документов по взаимоотношениям АО «Марий Эл-Фармация с ФИО47 ФИО10 за 2020 год, папка для бумаг сдокументами по взаимоотношениям АО «Марий Эл-Фармация с ФИО48 ФИО10 за 2021 год - хранить при уголовном деле либо передать АО «Марий Эл – Фармация» по ходатайству;

- 6 кресел, 1 угловой диван, состоящий из 5 предметов, 1 кресло, 1стол – вернуть по принадлежности Балыковой Т.В.;

- мобильный телефон марки Lenovo – оставить по принадлежности у ФИО10;

- тетрадь-блокнот, бланк акта об оказании транспортных услуг; информация о движении денежных средств по расчетному счету ФИО49 ФИО10; информация о движении денежных средств по расчетному счету ФИО31.; карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» АО «Марий Эл-Фармация» по контрагенту ФИО50 ФИО10; документы о приобретении АО «Марий Эл – Фармация» в ООО «Агава» наборов мебели; диск с результатами оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент»; диск с детализацией SMS-сообщений - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае желания участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, осужденная имеет право указать об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. При этом осужденная вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий Г.Н. Камаева

Свернуть

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Йошкар-Ола 06 февраля 2023 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе: председательствующего судьи Ершовой О.В. при секретаре Порфирьевой Э.А. с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Йошкар-Олы Косновой Г.А., представителя потерпевшего, гражданского ответчика АО «Марий Эл - Фармация» БТН действующей на основании нотариальной доверенности 12АА № 0962575 от 11 апреля 2022 года, подсудимой, гражданского ответчика Балыковой Т.В., ее защитника – адвоката Рыбаковой М.А., представившей удостоверение № 191 и ордер № 8619, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Балыковой Татьяны Валерьевны, <иные данные> судимой:

- приговором Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ст. 73 УК РФ к 3 года 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 3 года со штрафом в размере 110 000 рублей,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160 УК РФ,

установил:

Балыкова Т.В. совершила растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, вкрупном размере (4 преступления); пособничество растрате, т.е. хищении чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения (2 преступления); растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения; мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного пол...

Показать ещё

...ожения; мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере (2 преступления); мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах:

АО «Марий Эл – Фармация» создано на основании распоряжения Государственного комитета Республики Марий Эл по управлению Государственным имуществом от 05 июня 1997года № 117 «О создании ОАО «Марий Эл – Фармация».

В соответствии с уставом АО «Марий Эл – Фармация», утвержденным распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от 26 мая 2016 года № 1143, АО «Марий Эл – Фармация» является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства Российской Федерации и устава (п. 1.5); АО «Марий Эл – Фармация» вправе от своего имени совершать сделки и действия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, приобретать имущественные и иные права, выступать от своего имени в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских судах (п. 1.6); АО «Марий Эл – Фармация» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности (п. 1.7); АО «Марий Эл – Фармация» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами (п. 1.9); АО «Марий Эл – Фармация» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности АО «Марий Эл – Фармация» (п. 2.2).

Предметом деятельности АО «Марий Эл – Фармация» является деятельность, направленная на удовлетворение потребности населения и медицинских организаций Республики Марий Эл в лекарственных препаратах, специализированных продуктах лечебного питания и медицинских изделий (п. 2.3 устава). АО «Марий Эл – Фармация» осуществляет следующие виды деятельности: розничная и оптовая торговля фармацевтическими товарами; медицинскими изделиями и ортопедическими изделиями (п. 2.4 устава).

Основной целью деятельности АО «Марий Эл – Фармация» является получение прибыли путем эффективного использования, принадлежащего ему имущества, в его интересах и его акционеров (п. 2.1 устава).

Единственным акционером АО «Марий Эл – Фармация» является Республика Марий Эл. От имени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл (п. 4.1 устава).

Органами управления АО «Марий Эл – Фармация» являются: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п. 8.1 устава).

Руководство текущей деятельностью АО «Марий Эл – Фармация» осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором (п. 11.1 устава). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью АО «Марий Эл – Фармация», за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (п. 11.2 устава). Генеральный директор АО «Марий Эл – Фармация» без доверенности действует от имени АО «Марий Эл – Фармация», в том числе представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях как на территории Российской Федерации так и за ее пределами; совершает сделки от имени АО «Марий Эл – Фармация» (п. 11.5 устава).

С 21 августа 2015 года по 29 января 2021 года ГТФ осуществляла трудовую деятельность в АО «Марий Эл – Фармация» в должности генерального директора.

Согласно трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ОАО «Марий Эл – Фармация» в лице Председателя совета директоров и ГТФ, ОАО «Марий Эл – Фармация» поручает, а ГТФ принимает на себя осуществление прав и обязанностей генерального директора ОАО «Марий Эл – Фармация», определенных уставом (п. 1.1.); ГТФ как генеральный директор ОАО «Марий Эл – Фармация» вправе в пределах своей компетенции без доверенности осуществлять все действия от имени ОАО «Марий Эл – Фармация», представлять ОАО «Марий Эл – Фармация» во всех организациях, органах и учреждениях как в Российской Федерации так и за границей (п. 2.1.); компетенция ГТФ как генерального директора ОАО «Марий Эл – Фармация» определяется уставом; ГТФ как генеральный директор ОАО «Марий Эл – Фармация» имеет право: совершать от имени ОАО «Марий Эл – Фармация» любые гражданско-правовые сделки, распоряжаться имуществом ОАО «Марий Эл – Фармация», за исключением случаев, отнесенных уставом ОАО «Марий Эл – Фармация» к компетенции Общего собрания акционеров ОАО «Марий Эл – Фармация» или совета директоров ОАО «Марий Эл – Фармация»; открывать расчётные счета ОАО «Марий Эл – Фармация» (п. 2.3.); ГТФ как генеральный директор ОАО «Марий Эл – Фармация» обязана: осуществлять непосредственное руководство текущей деятельностью ОАО «Марий Эл – Фармация» в пределах своей компетенции; обеспечить надлежащее ведение бухгалтерского учета, представление в контрольные органы бухгалтерской отчетности (п. 3.1.); при осуществлении своих прав и обязанностей ГТФ как генеральный директор ОАО «Марий Эл – Фармация» обязана действовать в интересах ОАО «Марий Эл – Фармация» (п. 3.4.).

Согласно трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между АО «Марий Эл – Фармация» в лице Председателя Совета директоров и ГТФ, ГТФ как генеральный директор АО «Марий Эл – Фармация» вправе действовать без доверенности от имени АО «Марий Эл – Фармация», представлять интересы АО «Марий Эл – Фармация» на территории Российской Федерации и за ее пределами (п. 2.2.1.), совершать от имени АО «Марий Эл – Фармация» любые гражданско-правовые сделки, распоряжаться его имуществом, за исключением случаев, отнесенных уставом АО «Марий Эл – Фармация» к компетенции Общего собрания акционеров АО «Марий Эл – Фармация» или Совета директоров АО «Марий Эл – Фармация» (п. 2.2.2.); ГТФ как генеральный директор АО «Марий Эл – Фармация» обязана добросовестно и разумно руководить АО «Марий Эл – Фармация», организовывать деятельность и осуществлять иные полномочия, отнесенные законодательством, уставом АО «Марий Эл – Фармация» и трудовым договором к ее компетенции (п. 2.3.1.); не допускать принятия решений, которые могут привести к несостоятельности (банкротству) АО «Марий Эл – Фармация» (п. 2.3.5.).

С 06 сентября 1999 года по 10 января 2022 года Балыкова Т.В. осуществляла трудовую деятельность в АО «Марий Эл – Фармация» в должности главного бухгалтера.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором ОАО «Марий Эл – Фармация» 01 июня 2011 года, главный бухгалтер ОАО «Марий Эл – Фармация» относится к категории руководителей (п. 1.1); на Балыкову Т.В. как главного бухгалтера ОАО «Марий Эл – Фармация» возлагаются функции руководства осуществлением бухгалтерского учета и отчетности АО «Марий Эл – Фармация» (п. 2.1); обеспечение платежей в банковские организации (п. 2.4); Балыкова Т.В. как главный бухгалтер ОАО «Марий Эл – Фармация» обязана: организовывать бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности ОАО «Марий Эл – Фармация» (п. 3.1), организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности, а также финансовых, расчётных и кредитных операций (п. 3.5), обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, правильное перечисление платежей в банковские учреждения (п. 3.6), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях ОАО «Марий Эл – Фармация» (п. 3.7); принимать меры по предупреждению незаконного расходования денежных средств (п. 3.9); Балыкова Т.В. как главный бухгалтер ОАО «Марий Эл – Фармация» имеет право представлять интересы ОАО «Марий Эл – Фармация» во взаимоотношениях с другими организациями по хозяйственно-финансовым и иным вопросам (п. 4.1); подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.3).

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация», утвержденной генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация» 09 января 2020 года, главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация» относится к категории руководителей (п. 1.1); Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация» выполняет функции руководства составлением отчетности и ведением бухгалтерского учета АО «Марий Эл – Фармация» (п. 2.2); обеспечение платежей в банковские учреждения (п. 2.5); контроля правильности и своевременности оформления бухгалтерской документации (п. 2.8); Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация» обязана: осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, контроль сохранности собственности АО «Марий Эл – Фармация», контроль экономного использования материальных и финансовых ресурсов (п. 3.2), организовывать учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности АО «Марий Эл – Фармация», исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных, финансовых и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением (п. 3.3), принимать меры, предупреждающие недостачи, нарушения хозяйственного и финансового законодательства, незаконное расходование товарно-материальных ценностей и денежных средств (п. 3.4), осуществлять контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчётов, расходования товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерский отчетности и учета (п. 3.5), обеспечивать законность, правильность, своевременность, оформления документов, выполняемых работ (услуг) правильное перечисление платежей в учреждения банков (п. 3.6), осуществлять работу по обеспечению соблюдения финансовой, штатной и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учёта недостач, задолженности дебиторов и прочих потерь, сохранности бухгалтерской документации, оформления и сдачи их в архив (п. 3.10) обеспечивать формирование и представление достоверной полной бухгалтерской информации, касающейся деятельности АО «Марий Эл – Фармация», его расходах, имущественном положении, доходах (п. 3.14); Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация» имеет право подписывать ивизировать документы в пределах своей компетенции (п. 4.4).

30 декабря 2004 года между Администрацией АО «Марий Эл – Фармация» в лице Генерального директора и Балыковой Т.В. заключен трудовой договор, согласно которому Балыкова Т.В. принимается на работу на предприятие на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии и контролем зарациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (п. 1.1). При исполнении своих непосредственных трудовых обязанностей Балыкова Т.В. вправе рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы, распоряжения и другие документы по вопросам финансово-хозяйственной деятельности (п.п. «г» п. 3.5). Согласно п. 4.1 трудового договора Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация» обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности АО «Марий Эл – Фармация» (п.п. «а»), организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности АО «Марий Эл – Фармация», а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления (п.п. «в»), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов (п.п. «г»), принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства (п.п. «д»), вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив (п.п. «е»), обеспечивать своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей (п.п. «з»).

В соответствии с приказом ОАО «Марий Эл – Фармация» от 01 сентября 2015 года № 81 право первой подписи предоставлено генеральному директору ОАО «Марий Эл – Фармация» ГТФ, право второй подписи – главному бухгалтеру ОАО «Марий Эл – Фармация» Балыковой Т.В.

В связи со сложившимися доверительными отношениями ГТФ передала Балыковой Т.В. электронно-цифровые ключи, они же – электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», предназначенные, в том числе, для подтверждения банковских транзакций в системе «клиент-банк» ПАО «Банк Йошкар-Ола» и ПАО «Сбербанк».

Согласно доверенности № 20 от 17 февраля 2021 года АО «Марий Эл - Фармация» в лице генерального директора КОН уполномочивает Балыкову Т.В. от имени и в интересах АО «Марий Эл – Фармация» представлять интересы АО «Марий Эл – Фармация» во всех государственных и иных учреждениях (предприятиях, организациях), для чего Балыковой Т.В. предоставляются полномочия, помимо прочего, подписывать от имени АО «Марий Эл – Фармация» все документы, связанные с оформлением бухгалтерской и налоговой отчетности, статистического и управленческого учета, подписывать финансовые и банковские документы и распоряжаться денежными средствами на местах.

17 февраля 2021 года в ПАО «Сбербанк» и ПАО «Банк Йошкар-Ола» на Балыкову Т.В. как главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация» были оформлены электронно-цифровые подписи.

1. На основании приказа генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ от 18 ноября 2020 года № 474 Балыкова Т.В. в период с 19 ноября 2020 года по 29 января 2021года исполняла обязанности генерального директора АО «Марий Эл – Фармация».

В период времени не позднее 24 декабря 2020 года у Балыковой Т.В., находящейся на территории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация», вверенных ей. В частности, Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация», работы ООО «<иные данные>» (ИНН №) по изготовлению окон и алюминиевых конструкций, а также их монтаж в жилом частном доме, принадлежащем ее матери ПВИ, расположенном по адресу: <адрес>, который является местом ее жительства и регистрации.

Не позднее 24 декабря 2020 года Балыкова Т.В. во исполнение своего преступного умысла, предварительно заказав в ООО «№» работы по изготовлению окон и алюминиевых конструкций, а также их монтаж в жилом частном доме по адресу: <адрес> в ходе телефонного разговора сообщила директору ООО «<иные данные>», что счет за указанные услуги необходимо выставить на АО «Марий Эл – Фармация». 24 декабря 2020 года ООО «<иные данные>» выставило АО «Марий Эл – Фармация» счет № 72 на сумму 454 000 рублей.

28 декабря 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного ей, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, во исполнение своего преступного умысла, используя свое должностное положение и электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ, как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты работ ООО «Грин» по изготовлению окон и алюминиевых конструкций, а также их монтажу в жилом частном доме по адресу: <адрес> осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Панфилова, д. 39 «г», на расчетный счет ООО «<иные данные>» №, открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Рождественка, д. 10/2, стр. 1, в размере 454 000 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированное ею платежное поручение № или 29825947 (298259473), указав при этом в графе «назначение платежа»: «По счету 72 от 24.12.2020г за мед товар НДС не облагается».

В последующем в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в размере 454 000 рублей – АО НПК «<иные данные>».

Работы по монтажу окон и алюминиевых конструкций в доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, произведены работниками ООО «<иные данные>» в январе 2021 года.

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права и законные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб в размере 454 000 рублей.

2. В период времени не позднее 28 мая 2020 года, у Балыковой Т.В., находящейся вместе с ГТФ в магазине «<иные данные>» (ИП МНВ, №), расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на совместное с ГТФ хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация», вверенных последней, во исполнение которого Балыкова Т.В. предложила иному лицу ГТФ оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» одежду, которую они приобретут у ИП МНВ, на что ГТФ согласилась, одновременно давая согласие Балыковой Т.В. на то, чтобы последняя использовала электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на иное лицо ГТФ, как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», для перевода денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» на расчетный счет ИП МНВ После чего Балыкова Т.В. и ГТФ сообщили неосведомленной об их преступном намерении МНВ, что оплатят свои покупки путем перечисления денежных средств с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация» на расчетный счет ИП МНВ Далее, в день посещения указанного магазина, Балыкова Т.В. и ГТФ приобрели для личного использования следующие предметы одежды: 2 брюк, 2 купальника, 4 бюстгальтера, 5 трусов, 6 футболок, 1 майку, 9 пар носок, 1 жакет, 2 джинсов, 1 джинсовку, 1 лонгслив, 1сумку, 1 платье, 1 платок, 1 блузу и 1 топ, общей стоимостью 148 000 рублей, после чего без оплаты на кассе лично забрали выбранную ими одежду, тем самым обратили ее в свою собственность.

Находясь в указанный выше период времени в магазине «<иные данные>», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, осознавая, что оплата денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» предметов одежды, приобретенных ими у ИП МНВ, неизбежно причинит имущественный вред АО «Марий Эл – Фармация», понимая, что добиться желаемого противоправного результата они могут лишь путем совместных согласованных действий, Балыкова Т.В. и ГТФ достигли договоренности о характере и степени участия каждой из них в совершении хищения денежных средств АО «Марий Эл – Фармация», в соответствии с условиями которой ГТФ, будучи генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация», обладающим полномочиями совершать от имени АО «Марий Эл – Фармация» сделки и распоряжаться вверенными ей в силу ее служебного положения денежными средствами указанного юридического лица должна была разрешить Балыковой Т.В. использовать электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», находившиеся в пользовании Балыковой Т.В., для перевода денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» на расчетный счет ИП МНВ, а Балыкова Т.В., будучи главным бухгалтером АО «Марий Эл – Фармация», должна была использовать указанные электронно-цифровые подписи для перевода денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с одного из его расчетных счетов на расчетный счет ИП МНВ путем направления в банковскую организацию соответствующего платежного поручения посредством системы «клиент-банк», после чего с целью сокрытия данного факта преступной деятельности внести недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация».

ГТФ как генеральный директор АО «Марий Эл – Фармация», которому в силу его служебного положения вверены денежные средства АО «Марий Эл – Фармация», соответственно, являющаяся исполнителем преступления, совершила вышеуказанные преступные действия, а Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация», которому в силу его служебного положения денежные средства АО «Марий Эл – Фармация» вверены не были, соответственно, выступающая как пособник преступления, совершила следующие преступные действия.

28 мая 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании, по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью совместного с ГТФ хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного последней, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, во исполнение совместного с ГТФ преступного сговора, используя свое должностное положение и электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», с разрешения последней, посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеперечисленной одежды, приобретенной Балыковой Т.В. и ГТВ у ИП МНВ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Панфилова, д. 39 «г», на расчетный счет ИП МНВ №, открытый в филиале № ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: <адрес>, в размере 148 000 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированное ею платежное поручение № или 29825698 (298259473), указав при этом в графе «назначение платежа»: «По счету 78 от 20.03.2020 года за товар НДС не облагается.»

В последующем в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация», в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в размере 148000 рублей – ООО «<иные данные>».

Своими совместными преступными действиями Балыкова Т.В. и ГТФ существенно нарушили права и законные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб в размере 148 000 рублей.

3. В период времени не позднее 14 августа 2020 года у Балыковой Т.В., находящейся вместе с ГТФ в магазине «<иные данные>» (ИП МНВ, №), расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на совместное с ГТФ хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация», вверенных последней, во исполнение которого Балыкова Т.В. предложила ГТФ оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» одежду, которую они приобретут у ИП МНВ, на что ГТФ согласилась, одновременно давая согласие Балыковой Т.В. на то, чтобы последняя использовала электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», для перевода денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» на расчетный счет ИПМНВ После чего Балыкова Т.В. и ГТФ сообщили неосведомленной об их преступном намерении МНВ что оплатят свои покупки путем перечисления денежных средств с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация» на расчетный счет ИП МНВ Далее в день посещения указанного магазина Балыкова Т.В. и ГТФ приобрели для личного использования следующие предметы одежды: 1 юбка-шорты, 4 блузы, 3 туники, 2кардигана, 2сумки, 2 юбки, 1 куртку, 2 ветровки, 1 брюки, 1 плащ, 2 джинсов, 1 жакет и1джемпер, общей стоимостью 242 911 рублей, после чего без оплаты на кассе лично забрали выбранную ими одежду, тем самым обратили ее в свою собственность.

Находясь в указанный выше период времени в магазине «<иные данные>», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, осознавая, что оплата денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» предметов одежды, приобретенных ими у ИП МНВ, неизбежно причинит имущественный вред АО «Марий Эл – Фармация», понимая, что добиться желаемого противоправного результата они могут лишь путем совместных согласованных действий, Балыкова Т.В. и ГТФ достигли договоренности о характере и степени участия каждой из них в совершении хищения денежных средств АО «Марий Эл – Фармация», в соответствии с условиями которой ГТФ, будучи генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация», обладающим полномочиями совершать от имени АО «Марий Эл – Фармация» сделки и распоряжаться вверенными ей в силу ее служебного положения денежными средствами указанного юридического лица должна была разрешить Балыковой Т.В. использовать электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», находившиеся впользовании Балыковой Т.В., для перевода денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» нарасчетный счет ИП МНВ, а Балыкова Т.В., будучи главным бухгалтером АО «Марий Эл – Фармация», должна была использовать указанные электронно-цифровые подписи для перевода денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с одного из его расчетных счетов на расчетный счет ИП МНВ путем направления в банковскую организацию соответствующего платежного поручения посредством системы «клиент-банк», после чего с целью сокрытия данного факта преступной деятельности внести недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация».

ГТФ как генеральный директор АО «Марий Эл – Фармация», которому в силу его служебного положения вверены денежные средства АО «Марий Эл – Фармация», соответственно, являющаяся исполнителем преступления совершила вышеуказанные преступные действия, а Балыкова Т.В. как главный бухгалтер АО «Марий Эл – Фармация», которому в силу его служебного положения денежные средства АО «Марий Эл – Фармация» вверены не были, соответственно, выступающая как пособник преступления, совершила следующие преступные действия.

14 августа 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном вздании, по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью совместного с ГТФ хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного последней, осознавая противоправный характер иобщественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» ижелая их наступления, во исполнение совместного с ГТФ преступного сговора, используя свое должностное положение и электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», с разрешения последней, посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеперечисленной одежды, приобретенной Балыковой Т.В. и ГТВ у ИП МНВ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул.Панфилова, д. 39 «г», на расчетный счет ИП МНВ №, открытый в филиале № ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: <адрес>, в размере 242 911 рублей, направив для исполнения вПАО«Банк Йошкар-Ола» сформированное ею платежное поручение № (29825777), указав при этом в графе «назначение платежа»: «По счету 78 от 20.03.2020 года за товар НДС необлагается.»

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в размере 242 911 рублей – ООО «<иные данные>».

Своими совместными преступными действиями Балыкова Т.В. и ГТФ существенно нарушили права и законные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб в размере 242 911 рублей.

4. В период времени не позднее 05 октября 2020 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемую ей для личного использования у ИП МНВ, (№) одежду.

В период времени не позднее 05 октября 2020 года Балыкова Т.В., во исполнение своего преступного умысла посетила магазин «<иные данные>» (ИП МНВ), расположенный по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, и приобрела для личного использования следующие предметы одежды: пальто, две блузы, платье и юбку, общей стоимостью 92 000 рублей, при этом сообщив не осведомленной о ее преступном намерении МНВ, что оплатит указанную одежду путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП МНВ с одного израсчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация», после чего без оплаты на кассе в день посещения указанного магазина лично забрала выбранную ею одежду, тем самым обратила ее всвою собственность.

05 октября 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном вздании, по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, изкорыстных побуждений, с целью хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО«Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, во исполнение своего преступного умысла, злоупотребляя доверием, оказанным ей генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ, используя свое должностное положение и электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеперечисленной одежды, приобретенной у ИП МНВ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, на расчетный счет ИП МНВ №, открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» расположенном по адресу: <адрес> стр. 1, в размере 92 000 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированное ею платежное поручение № или 29825819 (298258193), указав при этом в графе «назначение платежа»: «По счету 78 от 20.03.2020 года за товар НДС необлагается.».

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в размере 92 000 рублей – ООО «<иные данные>».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права и законные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб в размере 92 000 рублей.

5. На основании приказов генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» ГвоздевойТ.Ф. от 09 ноября 2020 года № 456 и от 18 ноября 2020 года № 474 Балыкова Т.В. впериод с 09 ноября 2020 года по 29 января 2021 года исполняла обязанности генерального директора АО «Марий Эл – Фармация».

В период времени не позднее 10 ноября 2020 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемую ей для личного использования у ИП МНВ, (№) одежду.

В период не позднее 21 декабря 2020 года Балыкова Т.В., во исполнение своего преступного умысла неоднократно посетила магазин «<иные данные>» (ИП МНВ), расположенный по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, и приобрела для личного использования следующие предметы одежды: две шапки, брюки, два джемпера, два пальто, куртку, три платья, две блузы, юбку и тунику, общей стоимостью 278645 рублей, при этом сообщав не осведомленной о ее преступном намерении МНВ, что оплатит указанную одежду путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП МНВ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация», после чего без оплаты на кассе в дни посещений указанного магазина лично забирала выбранную ей одежду, тем самым обращала ее в свою собственность.

10 ноября и 21 декабря 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании, по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного ей, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, воисполнение своего преступного умысла, используя свое должностное положение иэлектронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеперечисленной одежды, приобретенной ею у ИП МНВ, осуществила перечисление денежных средств АО«Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, на расчетный счет ИПМНВ №, открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» расположенном по адресу: <адрес> стр. 1, в общей сумме 278 645 рублей, направив для исполнения вПАО«Банк Йошкар-Ола» сформированные ею платежные поручения: № или 29825851 (298258519) от ДД.ММ.ГГГГ и № или 29825937 (298259378) от 21 декабря 2020года, указав при этом в графе «назначение платежа»: «По счету 78 от 20.03.2020 года затовар НДС не облагается.».

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в размере в общей сумме 278 645 рублей – АО НПК «<иные данные>» и ИФНС России по г. Йошкар-Оле.

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 278 645 рублей.

6. В период времени не позднее 09 апреля 2019 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемые ею у ИП РМВ (ИНН №) посуду, хозяйственные товары, предметы декора и другие предметы быта, в последующем планируя распорядиться ими по своему усмотрению – часть использовать по месту своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, принадлежащем ее матери ПВИ, часть использовать в принадлежащей Балыковой Т.В. квартире, расположенной по адресу: <адрес>, а часть передать работникам и контрагентам АО «Марий Эл – Фармация» в качестве подарков от своего имени на праздничные и иные значимые даты.

В период времени не позднее 15 сентября 2020 года Балыкова Т.В. во исполнение своего преступного умысла неоднократно посетила торговые точки ИП РМВ, находящиеся в торговом центре «Дом книги», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, и приобрела предметы декора и быта, общей стоимостью 1 588 000 рублей, при этом Балыкова Т.В. заранее договорилась с неосведомленной о ее преступном намерении РМВ, что оплачивать свои покупки будет путем перечисления денежных средств на расчетные счета ИПРМВ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация» после фактического получения товаров. Приобретенные предметы декора и быта Балыкова Т.В. забирала сама без оплаты на кассе в дни посещения указанных торговых точек ИПРМВ, либо приобретенные Балыковой Т.В. предметы декора и быта попросьбе последней забирала ВИА, либо же приобретенные Балыковой Т.В. предметы декора и быта доставлялись доставкой в офис АО «Марий Эл – Фармация», расположенный по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, тем самым Балыкова Т.В. обращала их в свою собственность.

Далее в период с 09 апреля 2019 года по 15 сентября 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО«Марий Эл – Фармация», осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, во исполнение своего преступного умысла, злоупотребляя доверием, оказанным ей генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ, используя свое должностное положение и электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» всчет оплаты вышеупомянутых предметов декора и быта, приобретенных ею уИПРМВ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетных счетов №№ и №, открытых, соответственно, в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, и в отделении Марий Эл № ПАО«Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», на расчетные счета ИП РМВ №№ и40№, открытые, соответственно, в филиале «Приволжский» ПАО Банк «ФКОткрытие», расположенном по адресу: <адрес> в филиале «Ульяновский» ПАО «Бинбанк», расположенном по адресу: <адрес>, в общей сумме 1588000 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» и отделение Марий Эл № ПАО «Сбербанк» сформированные ею платежные поручения: в ПАО «Банк Йошкар-Ола»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ; в отделение Марий Эл № ПАО «Сбербанк»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 01 апреля 2020 года, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, указав при этом в графе «назначение платежа» либо «По счету 7856 отДД.ММ.ГГГГ за мед. Товар. НДС не облагается.», либо «По счету 5767 от ДД.ММ.ГГГГ за медикаменты НДС не облагается.», либо «По счету 5767 от ДД.ММ.ГГГГ за однораз. Халаты НДС не облагается.», либо «По счету 7856 от ДД.ММ.ГГГГ за мед. Товар. НДС не облагается.», либо «По счету 097 от ДД.ММ.ГГГГ за одн халаты В том числе НДС 0 % – 0.00 рублей.», либо же «За одноразовые халаты по счёту 76 отДД.ММ.ГГГГ В том числе НДС 0% – 0.00 рублей.».

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в общей сумме 1588000 рублей – АО «НПК «<иные данные>», ООО «<иные данные>», ООО«<иные данные> и ГБУ РМЭ «Волжская ЦГБ».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 1588000 рублей.

7. На основании приказов генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ. от 05 августа 2019 года № 274, от 09 ноября 2020 года № 456 и от 18 ноября 2020 года № 474 Балыкова Т.В. в периоды с 12 августа по 08 сентября 2019 года и с 09 ноября 2020 года по29января 2021 года исполняла обязанности генерального директора АО «Марий Эл – Фармация».

В период времени не позднее 09 апреля 2019 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемые ею у ИП РМВ (ИНН №) посуду, хозяйственные товары, предметы декора и другие предметы быта, в последующем планируя распорядиться ими по своему усмотрению – часть использовать по месту своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, принадлежащем ее матери ПВИ, часть использовать в принадлежащей Балыковой Т.В. квартире, расположенной по адресу: <адрес>, а часть передать работникам и контрагентам АО «Марий Эл – Фармация» в качестве подарков от своего имени на праздничные и иные значимые даты.

В период времени не позднее 29 декабря 2020 года Балыкова Т.В. во исполнение своего преступного умысла неоднократно посетила торговые точки ИП РМВ, находящиеся в торговом центре «Дом книги», расположенном по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул.Комсомольская, д. 110, и приобрела предметы декора и быта, общей стоимостью 548 000 рублей, при этом Балыкова Т.В. заранее договорилась с неосведомленной о ее преступном намерении РМВ, что оплачивать свои покупки будет путем перечисления денежных средств на расчетные счета ИПРМВ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация» после фактического получения товаров. Приобретенные предметы декора и быта Балыкова Т.В. забирала сама без оплаты на кассе в дни посещения указанных торговых точек ИПРМВ, либо приобретенные Балыковой Т.В. предметы декора и быта попросьбе последней забирала ВИА, либо же приобретенные Балыковой Т.В. предметы декора и быта доставлялись доставкой в офис АО «Марий Эл – Фармация», расположенный по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д.24, тем самым Балыкова Т.В. обращала их в свою собственность.

13 августа 2019 года и в период с 13 ноября по 29 декабря 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного ей, осознавая противоправный характер иобщественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО«Марий Эл – Фармация» ижелая их наступления, во исполнение своего преступного умысла, используя свое должностное положение и электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» всчет оплаты вышеупомянутых предметов декора и быта, приобретенных ею у ИПРМВ, осуществила перечисление денежных средств АО«Марий Эл – Фармация» с его расчетных счетов №№ и 40№, открытых, соответственно, в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, и в отделении Марий Эл № ПАО«Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», на расчетный счет ИП РМВ №, открытый в филиале «Приволжский» ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <адрес>, в общей сумме 548 000 рублей, направив для исполнения вПАО «Банк Йошкар-Ола и отделение Марий Эл № ПАО«Сбербанк» сформированные ею платежные поручения: в ПАО «Банк Йошкар-Ола – № от ДД.ММ.ГГГГ; в отделение Марий Эл № ПАО«Сбербанк»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, указав при этом в графе «назначение платежа»: «Посчету 7856 от ДД.ММ.ГГГГ за мед. товар. НДС не облагается.» Либо «По счету 097 отДД.ММ.ГГГГ за одн халаты В том числе НДС 0% – 0.00 рублей.».

В последующем, в целях сокрытия содеянного, Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учёта 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные, указав вместо фактического получателя денежных средств в общей сумме 548000 рублей – АО«НПК«<иные данные>», ГБУ РМЭ «РКБ» и ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 548 000рублей.

8. В период времени не позднее 07 августа 2019 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемые ею у ИП РВГ (ИНН №) мебель ибытовую технику, в последующем планируя распорядиться ими по своему усмотрению – часть использовать в принадлежащей ей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, часть использовать по месту своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, принадлежащем ее матери ПВИ, а часть передать впользование своей дочери – СЕА, по месту проживания последней, расположенному по адресу: <адрес>

Далее в период с 07 августа 2019 года по 05 сентября 2020 года Балыкова Т.В., воисполнение своего преступного умысла заключила с ИП РВГ следующие договоры на изготовление и доставку мебельных изделий: 07 августа 2019 года – № ДМ-484, 23марта 2020 года – ДМ-1093, 13 апреля 2020 года – ДМ-1098, 08 июня 2020 года – ДМ-1123, 06июля 2020 года – ДМ-1139 и 05 сентября 2020 года – ДМ-1164, при этом Балыкова Т.В. дозаключения договора № ДМ-484 от 07 августа 2019 года сообщила через неосведомленную оее преступном намерении КНЛ неосведомленной о ее преступном намерении РВГ, что оплатит работы ИП РВГ по изготовлению мебели и поставке бытовой техники путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП РВГ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация».

В рамках исполнения договора на изготовление и доставку мебельных изделий № ДМ-484 от 07 августа 2019 года, после изготовления мебели ИП РВГ Балыковой Т.В. для самовывоза переданы мебель и бытовая техника для кухни, мебель для прихожей и гостиной насумму 605 460 рублей, которыми последняя распорядилась по собственному усмотрению – использовала в принадлежащей ей квартире, расположенной по адресу: <адрес>.

В рамках исполнения договоров на изготовление и доставку мебельных изделий №№ДМ-1093 от 23 марта 2020 года, ДМ-1098 от 13 апреля 2020 года и ДМ-1123 от 08 июня 2020 года, после изготовления мебели, ИП РВГ Балыковой Т.В. для самовывоза переданы мебель и бытовая техника для кухни на сумму 612 850 рублей, которыми Балыкова Т.В. распорядилась по собственному усмотрению – использовала по месту своего проживания впринадлежащем ее матери – ПВИ, жилом частном доме, расположенном поадресу: <адрес> Эл, <адрес>.

В рамках исполнения договоров на изготовление и доставку мебельных изделий №№ДМ-1139 от 06 июля 2020 года и ДМ-1164 от 05 сентября 2020 года после изготовления мебели, ИП РВГ Балыковой Т.В. для самовывоза переданы мебель и бытовая техника для кухни, а также мебель для ванной на сумму 904 000 рублей, которыми Балыкова Т.В. распорядилась по собственному усмотрению – передала в пользование своей дочери – СЕА, по месту проживания последней, расположенном по адресу: <адрес>

Далее в период с 08 августа 2019 года по 04 сентября 2020 года Балыкова Т.В., находясь насвоем рабочем месте, расположенном в здании, по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО«Марий Эл – Фармация», осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, воисполнение своего преступного умысла, злоупотребляя доверием, оказанным ей генеральным директором АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ, используя свое должностное положение и электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» всчет оплаты вышеупомянутых мебели и бытовой техники, приобретенных ею у ИП РВГ, осуществила перечисление денежных средств АО«Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном поадресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, на расчетные счета ИПРВГ №№ и 40№, открытые, соответственно, в отделении Марий Эл № ПАО«Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес> и в филиале «Приволжский» ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <адрес>, в общей сумме 1 749 210 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированные ею платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № (298256298) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298256581) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298257056) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298257319) от ДД.ММ.ГГГГ и № (298257323) от ДД.ММ.ГГГГ и № (298257943) от ДД.ММ.ГГГГ, указав при этом в графе «назначение платежа»: либо «По счету 2 от ДД.ММ.ГГГГ за товар НДС необлагается.», либо. «По счету 2 от ДД.ММ.ГГГГ за мед. товар НДС не облагается.», либо «Посчету 21 от 03.07.2020г за мед.товар НДС не облагается.», либо «По счету 20 от 03.07.2020г за мед.товар НДС не облагается», либо же «По счету 23 от 04.09.2020г за мед.товар НДС необлагается.».

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные по платежным поручениям №№ (298257056) от ДД.ММ.ГГГГ, 257319 (298257319) от ДД.ММ.ГГГГ, 257323 (298257323) от ДД.ММ.ГГГГ и 257943 (298257943) от ДД.ММ.ГГГГ, указав вместо фактического получателя денежных средств в общей сумме 753850 рублей -АО«НПК«<иные данные>».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 1749210 рублей.

9. Она же, Балыкова Т.В., на основании приказов генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ от 05 августа 2019 года № 274, от 09 ноября 2020 года № 456 и от 18 ноября 2020 года № 474 в периоды с 12 августа по 08 сентября 2019 года, с 09 ноября 2020 года по 29 января 2021 года исполняла обязанности генерального директора АО «Марий Эл – Фармация».

В период времени не позднее 07 августа 2019 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». В частности, Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемые ею у ИП РВГ (ИНН №) мебель ибытовую технику, в последующем планируя распорядиться ими по своему усмотрению – часть использовать в принадлежащей ей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, часть использовать по месту своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, принадлежащем ее матери ПВИ, а часть передать впользование своей дочери – СЕА, по месту проживания последней, расположенному по адресу: <адрес>

Далее в период с 07 августа 2019 года по 05 сентября 2020 года Балыкова Т.В., воисполнение своего преступного умысла заключила с ИП РВГ следующие договоры на изготовление и доставку мебельных изделий: 07 августа 2019 года – № ДМ-484, 23марта 2020 года – ДМ-1093, 13 апреля 2020 года – ДМ-1098, 08 июня 2020 года – ДМ-1123, 06июля 2020 года – ДМ-1139 и 05 сентября 2020 года – ДМ-1164, при этом Балыкова Т.В. дозаключения договора № ДМ-484 от 07 августа 2019 года сообщила через неосведомленную оее преступном намерении КНЛ неосведомленной о ее преступном намерении РВГ, что оплатит работы ИП РВГ по изготовлению мебели и поставке бытовой техники путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП РВГ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация».

В рамках исполнения договора на изготовление и доставку мебельных изделий № ДМ-484 от 07 августа 2019 года, после изготовления мебели, ИП РВГ Балыковой Т.В. для самовывоза переданы мебель и бытовая техника для кухни, мебель для прихожей и гостиной насумму 605 460 рублей, которыми последняя распорядилась по собственному усмотрению – использовала в принадлежащей ей квартире, расположенной по адресу: <адрес>.

В рамках исполнения договоров на изготовление и доставку мебельных изделий №№ДМ-1093 от 23 марта 2020 года, ДМ-1098 от 13 апреля 2020 года и ДМ-1123 от 08 июня 2020 года, после изготовления мебели, ИП РВГ Балыковой Т.В. для самовывоза переданы мебель и бытовая техника для кухни на сумму 612 850 рублей, которыми Балыкова Т.В. распорядилась по собственному усмотрению – использовала по месту своего проживания впринадлежащем ее матери – ПВИ жилом частном доме, расположенном поадресу: <адрес> Эл, <адрес>.

В рамках исполнения договоров на изготовление и доставку мебельных изделий №№ДМ-1139 от 06 июля 2020 года и ДМ-1164 от 05 сентября 2020 года после изготовления мебели, ИП РВГ Балыковой Т.В. для самовывоза переданы мебель и бытовая техника для кухни, а также мебель для ванной на сумму 904 000 рублей, которыми Балыкова Т.В. распорядилась по собственному усмотрению – передала в пользование своей дочери – СЕА, по месту проживания последней, расположенном по адресу: <адрес>

04 сентября 2019 года и 30 ноября 2020 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного ей, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО «Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, воисполнение своего преступного умысла, используя свое должностное положение иэлектронно-цифровую подпись, зарегистрированную на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеупомянутых мебели и бытовой техники, приобретенных ею у ИП РВГ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном поадресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, на расчетный счет ИПРВГ №, открытый в отделении Марий Эл № ПАО«Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б» в общей сумме 373 000 рублей направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированные ею платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ и № (298259013) от ДД.ММ.ГГГГ, указав при этом в графе «назначение платежа»: либо «Посчету 2 от 07.08.2019г за мед. товар НДС не облагается.», либо же «По счету 23 от04.09.2020г за мед. товар НДС не облагается».

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные по платежному поручению № (298259013) от ДД.ММ.ГГГГ, указав вместо фактического получателя денежных средств размере 232 000 рублей – АО«НПК«<иные данные>».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 373 000 рублей.

10. В период времени не позднее 04 марта 2020 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемые ею у ИП ЩНГ (ИНН №) электротовары, шторы, тюли, карнизы, предметы декора и иные предметы быта, впоследующем планируя распорядиться ими по своему усмотрению – часть использовать поместу своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, принадлежащем ее матери ПВИ, а часть передать в пользование своей дочери – СЕА по месту проживания последней, расположенному по адресу: <адрес>

В период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ Балыкова Т.В., во исполнение своего преступного умысла, неоднократно посетила магазин «Салон Лайт» (ИП ЩНГ), расположенный по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, где приобрела электротовары, шторы, тюли, карнизы, предметы декора и иные предметы быта, общей стоимостью 797 632 рублей, при этом Балыкова Т.В. заранее договорилась с неосведомленной о ее преступном намерении ЩНГ, что оплатит свои покупки путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП ЩНГ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация». Приобретаемые Балыковой Т.В. предметы она забирала лично, либо ей их доставляли сотрудники ИП ЩНГ, либо же их забирал неустановленный молодой человек, в дни посещения указанного магазина без оплаты на кассе, либо же через какое-то время после посещения данного магазина – по мере готовности товаров, тем самым Балыкова Т.В. обращала товары, приобретаемые у ИП ЩНГ в свою собственность, после чего распоряжалась ими по своему усмотрению – часть переместила и использовала по месту своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, который принадлежит ее матери ПВИ, а часть переместила по месту проживания своей дочери СЕА поадресу: <адрес> и передала ей в пользование.

В период с 04 марта 2020 года по 21 июля 2021 года Балыкова Т.В., находясь на своем рабочем месте, расположенном в здании по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул.Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО«Марий Эл – Фармация», осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО«Марий Эл – Фармация» и желая их наступления, воисполнение своего преступного умысла, злоупотребляя доверием, оказанным ей генеральными директорами АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ и КОН, используя свое должностное положение и электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на имя ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» и Балыковой Т.В. как главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация» посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеупомянутых электротоваров, штор, тюлей, карнизов, предметов декора ииных предметов быта, приобретенных ею у ИП ЩНГ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, на расчетный счет ИП ЩНГ №, открытый в АО «Тинькофф банк», расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> «А», стр. 26, в общей сумме 797 630 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированные ею платежные поручения: № (298256073) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298256518) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298257054) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298257184) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298257223) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298257293) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298258194) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298258432) от ДД.ММ.ГГГГ, № отДД.ММ.ГГГГ, указав при этом вграфе «назначение платежа»: либо «По счету 897 отДД.ММ.ГГГГ за товар НДС необлагается.», либо «По счету 159 от ДД.ММ.ГГГГ за элект. товар НДС не облагается», либо же «По счету 37 отДД.ММ.ГГГГ за элект. товар НДС необлагается».

В последующем, в целях сокрытия содеянного Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные по платежным поручениям №№ (298257054) отДД.ММ.ГГГГ, 257184 (298257184) от ДД.ММ.ГГГГ, 257223 (298257223) от ДД.ММ.ГГГГ, 257293 (298257293) от 03 июля 2020 года, 258194 (298258194) от ДД.ММ.ГГГГ и 2262 от 21 июля 2021 года, указав вместо фактического получателя денежных средств в общей сумме 660 190 рублей – ИФНС России по г. Йошкар-Оле, ООО «Первая клининговая компания», «СБЕРБАНК – АСТ», ГБУ РМЭ «Республиканская психиатрическая больница», «Ингосстрах СПАО» и ООО «ПРОФ МЕД».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 797 630 рублей.

11. Она же, Балыкова Т.В., на основании приказов генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ от 10 августа 2020 года № 322, от 09 ноября 2020 года № 456 и от 18 ноября 2020 года № 474 в периоды с 17 августа по 30 августа 2020 года, с 09 ноября 2020 года по 29 января 2021 года исполняла обязанности генерального директора АО «Марий Эл – Фармация».

В период времени не позднее 04 марта 2020 года у Балыковой Т.В., находящейся натерритории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация». Балыкова Т.В. решила оплатить денежными средствами АО «Марий Эл – Фармация» приобретаемые ею у ИП ЩНГ (ИНН № электротовары, шторы, тюли, карнизы, предметы декора и иные предметы быта, впоследующем планируя распорядиться ими по своему усмотрению – часть использовать поместу своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, принадлежащем ее матери ПВИ, а часть передать в пользование своей дочери – СЕА, по месту проживания последней, расположенному по адресу: <адрес>

В период времени не позднее 09 декабря 2020 года Балыкова Т.В. во исполнение своего преступного умысла неоднократно посетила магазин «<иные данные>» (ИП ЩНГ), расположенный по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, где приобрела электротовары, шторы, тюли, карнизы, предметы декора и иные предметы быта, общей стоимостью 193 500 рублей, при этом Балыкова Т.В. заранее договорилась с неосведомленной о ее преступном намерении ЩНГ, что оплатит свои покупки путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИПЩНГ с одного из расчетных счетов АО «Марий Эл – Фармация». Приобретаемые Балыковой Т.В. предметы она забирала лично, либо ей их доставляли сотрудники ИПЩегловойН.Г., либо же их забирал неустановленный молодой человек, в дни посещения указанного магазина без оплаты на кассе, либо же через какое-то время после посещения данного магазина – по мере готовности товаров, тем самым Балыкова Т.В. обращала товары, приобретаемые у ИП ЩНГ, в свою собственность, после чего распоряжалась ими по своему усмотрению – часть переместила и использовала по месту своего проживания и регистрации в жилом частном доме, расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, который принадлежит ее матери ПВИ, а часть переместила по месту проживания своей дочери СЕА поадресу: <адрес> и передала ей в пользование.

В период с 10 августа 2020 года по 09 декабря 2020 года Балыкова Т.В., находясь насвоем рабочем месте, расположенном в здании по адресу: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения имущества АО «Марий Эл – Фармация», вверенного ей, осознавая противоправный характер иобщественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда АО«Марий Эл – Фармация» ижелая их наступления, во исполнение своего преступного умысла, используя свое должностное положение и электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на имя ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» посредством системы «клиент-банк» в счет оплаты вышеупомянутых электротоваров, штор, тюлей, карнизов, предметов декора и иных предметов быта, приобретенных ею у ИП ЩНГ, осуществила перечисление денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» с его расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Йошкар-Ола», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, на расчетный счет ИП ЩНГ №, открытый в АО «Тинькофф банк», расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> «А», стр. 26, в общей сумме 193 500 рублей, направив для исполнения в ПАО «Банк Йошкар-Ола» сформированные ею платежные поручения: № (298257859) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298258599) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298259011) от ДД.ММ.ГГГГ, № (298259132) от ДД.ММ.ГГГГ, указав при этом в графе «назначение платежа»: «По счету 159 отДД.ММ.ГГГГ за элект. товар НДС необлагается».

В последующем, в целях сокрытия содеянного, Балыкова Т.В., имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета 1_С: «Предприятие» АО «Марий Эл – Фармация» в связи со своим служебным положением, внесла недостоверные сведения в ее данные по платежным поручениям № (298258599) отДД.ММ.ГГГГ, № (298259011) от 30 ноября 2020 года и № (298259132) от ДД.ММ.ГГГГ, указав вместо фактического получателя денежных средств в общей сумме 167 000 рублей – ИФНС России по г. Йошкар-Оле и ООО «Пульс Казань».

Своими преступными действиями Балыкова Т.В. существенно нарушила права изаконные интересы АО «Марий Эл – Фармация», причинив ему имущественный ущерб вразмере 193 500 рублей.

Уголовное дело по обвинению Балыковой Т.В. поступило в суд с представлением прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесении судебного решения по уголовному делу в отношении Балыковой Т.В., с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

В судебном заседании государственный обвинитель КГА подтвердила активное содействие Балыковой Т.В. органу следствия в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступных действий, которое имело значение для раскрытия и расследования преступлений, поскольку в рамках данного сотрудничества объективно установлены все обстоятельства произошедшего. При этом государственный обвинитель пояснила, что согласна на рассмотрение уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве.

Судом установлено, что в соответствии с досудебным соглашением о сотрудничестве Балыкова Т.В. при допросе в качестве подозреваемой и обвиняемой подробно указала механизм и обстоятельства совершения преступлений, информацию об участии других лиц в совершении преступлений. Проведенные с участием Балыковой Т.В. следственные действия позволили органу следствия получить доказательства, достаточные для предъявления ей и иным участникам окончательного обвинения в совершении преступлений, окончить уголовное дело и направить его в суд для рассмотрения по существу.

Балыкова Т.В. заключила досудебное соглашение о сотрудничестве добровольно при участии защитника, согласилась с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке при заключении досудебного соглашения. Данное досудебное соглашение соответствует требованиям ст.ст. 317.1-317.3 УПК РФ.

В судебном заседании Балыкова Т.В. поддержала свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве.

Защитник - адвокат Рыбакова М.А. ходатайство подсудимой о рассмотрении уголовного дела в особом порядке при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве поддержала.

Представитель потерпевшего БТН против рассмотрения уголовного дела в отношении Балыковой Т.В. в особом порядке при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве не возражала.

Суд считает, что обвинение, с которым согласилась Балыкова Т.В., является обоснованным, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, а также подсудимой соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные досудебным соглашением о сотрудничестве.

При указанных обстоятельствах суд считает возможным постановить в отношении Балыковой Т.В. обвинительный приговор в порядке, предусмотренном ст. 316 УПК РФ и главой 40.1 УПК РФ.

Действия подсудимой Балыковой Т.В. суд квалифицирует по:

- ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ООО «<иные данные>», 28 декабря 2020 года) - как растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, вкрупном размере;

- ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 28 мая 2020 года) - как пособничество растрате, т.е. хищении чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения;

- ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 14 августа 2020 года) - как пособничество растрате, т.е. хищении чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения;

- ч. 3 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 05 октября 2020 года) - как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества, путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения;

- ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 10 ноября 2020 года, 21 декабря 2020 года) - как растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, вкрупном размере;

- ч. 4 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП РМВ, с 09 апреля 2019 года по 15 сентября 2020 года) - как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере;

- ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП РМВ, 13 августа 2019 года, с 13 ноября 2020 года по 29 декабря 2020 года) - как растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, вкрупном размере;

- ч. 4 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП РВГ, с 08 августа 2019 года по 04 сентября 2020 года) - как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере;

- ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП РВГ, 04 сентября 2019 года, 30 ноября 2020 года) - как растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, вкрупном размере;

- ч. 3 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП ЩНГ, с 04 марта 2020 года по 21 июля 2021 года) - как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в крупном размере;

- ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП ЩНГ, с 10 августа 2020 года по 09 декабря 2020 года) - как растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения.

При назначении подсудимой наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимой, совокупность обстоятельств, смягчающих наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

При назначении наказания судом учтено, что Балыкова Т.В. совершила девять умышленных тяжких преступлений против собственности, а также пособничество в совершении двух умышленных тяжких преступлений против собственности, на момент совершения преступлений не судима, к административной ответственности не привлекалась (т. 3 л.д. 44, 45), на учетах в ГБУ РМЭ «Республиканский психоневрологический диспансер», ГБУ РМЭ «Республиканский наркологический диспансер» не состоит (т. 3 л.д. 46, 47), УУП ГУУП ОУУП и ПДН ОП № 2 УМВД России по г. Йошкар-Оле по месту жительства характеризуется посредственно, жалоб и заявлений на поведение Балыковой Т.В. в быту не поступало (т. 3 л.д. 50), близкими людьми (матерью ПВИ, дочерью СЕА и ее мужем СКА) характеризуется исключительно с положительной стороны.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Балыковой Т.В. по всем преступлениям в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, розыску имущества, добытого преступным путем, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, уход, оказание помощи близким (престарелой матери ПВИ, страдающей тяжелыми заболеваниями в области неврологии, беременной дочери СЕА, сестре), положительные характеристики, со слов, наличие грамот, благодарностей за достижения и успехи в работе, а по преступлениям, предусмотренным ч. 3 ст. 160 УК РФ (ООО «<иные данные>», 28 декабря 2020 года), ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ (ИП МНВ, 05 октября 2020 года), ч. 3 ст. 160 УК РФ (ИП МНВ, 10 ноября 2020 года, 21 декабря 2020 года), ч. 4 ст. 159 УК РФ (ИП РМВ, с 09 апреля 2019 года по 15 сентября 2020 года), ч. 3 ст. 160 УК РФ (ИП РМВ, 13 августа 2019 года, с 13 ноября 2010 года по 29 декабря 2020 года) суд также признает в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ явки с повинной, по обоим преступлениям, предусмотренным ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ, также в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование изобличению и уголовному преследованию другого соучастника преступлений.

Обстоятельств, отягчающих наказание Балыковой Т.В., судом по делу не установлено.

В соответствии с положением ч. 6 ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений, характера и степени их общественной опасности, наличия совокупности смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, всех данных о личности Балыковой Т.В., суд не находит оснований для изменения категории преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ, на менее тяжкую.

С учетом изложенного, обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, а также принимая во внимание факт заключения досудебного соглашения о сотрудничестве и выполнение его условий в полном объеме, характер, пределы, степень и размер содействия подсудимой в раскрытии и расследовании преступлений, по обоим преступлениям, предусмотренным ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ, в том числе изобличении и уголовном преследовании другого соучастника преступления, значение указанного сотрудничества, его результаты, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, искренности раскаяния в содеянном, а также все данные о личности подсудимой, ее возраста, состояния здоровья, материального положения, суд считает необходимым в целях исправления и предупреждения совершения новых преступлений назначить Балыковой Т.В. наказание по всем преступлениям в виде лишения свободы с применением ч. 2 ст. 62 УК РФ, что, по мнению суда, будет соответствовать принципам справедливости и соразмерности, неотвратимости наказания за содеянное, способствовать исправлению Балыковой Т.В., при этом применение более мягких видов наказания, предусмотренных санкциями ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ, не будет отвечать целям и принципам наказания, требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ.

Судом обсужден вопрос о назначении Балыковой Т.В. дополнительных видов наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренных санкциями ч.ч. 3, 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ, однако, с учетом всех данных о личности Балыковой Т.В., нахождения на иждивении несовершеннолетнего ребенка, престарелой матери, требующей постоянного ухода, материального положения подсудимой и членов ее семьи, совокупности смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, рассмотрение уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства при заключении досудебного соглашения, суд считает их назначение Балыковой Т.В. нецелесообразным, полагает, что назначенное судом наказание является достаточным для достижения целей наказания.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением во время и после совершения преступлений, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений и позволяющих назначить Балыковой Т.В. наказание по всем преступлениям с применением ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. При этом совокупность смягчающих наказание обстоятельств учитывается судом при определении размера назначенного подсудимой наказания.

Наказание по обоим преступлениям, предусмотренным ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ, Балыковой Т.В. назначается с учетом требований ст.ст. 34, 67 УК РФ.

С учетом возраста БИА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, оснований для применения к Балыковой Т.В. положений ст. 82 УК РФ не имеется.

Судом обсужден вопрос о возможности назначения Балыковой Т.В. наказания с применением правил ст. 53.1 УК РФ, однако, достаточных оснований для их применения не усмотрел.

Принимая во внимание, что Балыковой Т.В. совершена совокупность тяжких преступлений, окончательное наказание судом назначается с применением ч. 3 ст. 69 УК РФ, путем частичного сложения назначенных наказаний.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, поведения Балыковой Т.В. во время и после совершения преступлений, степени ее активного содействия в раскрытии и расследовании преступлений, всех данных о личности Балыковой Т.В., состояния ее здоровья, состояние здоровья ее близких родственников, материального положения ее и членов ее семьи, совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления Балыковой Т.В. без реального отбывания наказания и находит возможным применение в отношении Балыковой Т.В. положений ст. 73 УК РФ с возложением обязанностей с учетом ее возраста, трудоспособности, состояния здоровья.

Балыкова Т.В. осуждена приговором Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ст. 73 УК РФ к 3 годам 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 3 года со штрафом в размере 110 000 рублей. Дополнительное наказание в виде штрафа исполнено в полном объеме 19 сентября 2022 года.

Принимая во внимание, что указанные выше преступления совершены Балыковой Т.В. до вынесения приговора от 20 января 2022 года, учитывая все данные о личности Балыковой Т.В., соблюдение ею в полном объеме возложенных приговором суда от 20 января 2022 года обязанностей, исполнения назначенного судом дополнительного наказания в виде штрафа, суд приходит к выводу о возможности сохранения условного осуждения по приговору Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года и исполнении его самостоятельно.

Балыкова Т.В. по настоящему уголовному делу в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживалась.

Процессуальных издержек по делу не имеется. В ходе предварительного следствия и в судебных заседаниях защиту Балыковой Т.В. осуществлял адвокат по соглашению.

АО «Марий Эл - Фармация» заявлен и представителем потерпевшего в судебном заседании поддержан гражданский иск о взыскании с Балыковой Т.В. материального ущерба, причиненного преступлением, в сумме 6229 896 рублей.

Балыкова Т.В. исковые требования признала в полном объеме.

Статьей 1064 ГК РФ определено, что вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению лицом, причинившим вред.

Положения ст. 44 УПК РФ предусматривают право гражданского истца на предъявление требования о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением.

Обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

Судом установлено, что преступлениями, совершенными Балыковой Т.В., АО «Марий Эл – Фармация» причинен имущественный ущерб в размере 6229869 рублей, который подлежит возмещению Балыковой Т.В. в полном объеме.

Балыкова Т.В. трудоспособна, по состоянию здоровья имеет возможность трудиться и получать доход и, соответственно, возможность возмещения материального ущерба.

В целях обеспечения приговора в части гражданского иска постановлением Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 08 августа 2022 года наложен арест на имущество Балыковой Т.В.: жилое помещение, площадью 45,6 кв.м. с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> имеющее кадастровую стоимость 2869323,46 рублей, с установлением запрета распоряжаться указанным имуществом (т. 3 л.д. 34, 35).

Принимая во внимание решение суда об удовлетворении гражданского иска, отсутствие факта возмещения причиненного преступлениями имущественного вреда, в целях обеспечения исполнения приговора суд пришел к выводу о необходимости сохранения ареста на имущество Балыковой Т.В. до погашения иска в полном объеме.

Судом разрешены вопросы о мере пресечения, которая в целях исполнения приговора не подлежит изменению, а также о судьбе вещественных доказательств: часть из которых согласно п. 6 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежит возвращению владельцам, иные предметы, признанные вещественными доказательствами, в соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ - хранению при материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316, 317.7 УПК РФ, суд

приговорил:

признать Балыкову Татьяну Валерьевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ, и назначить наказание:

- по ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ООО «<иные данные>», 28 декабря 2020 года) в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 28 мая 2020 года) в виде лишения свободы на срок 1 год:

- по ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 14 августа 2020 года) в виде лишения свободы на срок 1 год;

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 05 октября 2020 года) в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП МНВ, 10 ноября 2020 года, 21 декабря 2020 года) в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП РМВ, с 09 апреля 2019 года по 15 сентября 2020 года) в виде лишения свободы на срок 3 года;

- по ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП РМВ, 13 августа 2019 года, с 13 ноября 2020 года по 29 декабря 2020 года) в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП РВГ, с 08 августа 2019 года по 04 сентября 2020 года) в виде лишения свободы на срок 3 года;

- по ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП РВГ, 04 сентября 2019 года, 30 ноября 2020 года) в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ (по преступлению с ИП ЩНГ, с 04 марта 2020 года по 21 июля 2021 года) в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 3 ст. 160 УК РФ (по преступлению с ИП ЩНГ, с 10 августа 2020 года по 09 декабря 2020 года) в виде лишения свободы на срок 2 года.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Балыковой Татьяне Валерьевне окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 5 лет.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Балыковой Т.В. наказание считать условным с испытательным сроком 5 лет.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденную Балыкову Татьяну Валерьевну обязанности: не менять без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, места жительства, являться на регистрацию в установленные дни.

Меру пресечения в отношении Балыковой Татьяны Валерьевны в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Гражданский иск АО «Марий Эл - Фармация» удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Балыковой Татьяны Валерьевны в пользу АО «Марий Эл - Фармация» 6229896 (шесть миллионов двести двадцать девять тысяч восемьсот девяносто шесть) рублей в счет возмещения материального ущерба.

Арест, наложенный на имущество Балыковой Т.В. - жилое помещение, площадью 45,6 кв.м. с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> имеющее кадастровую стоимость 2869323,46 рублей, с установлением запрета распоряжаться указанным имуществом в части его отчуждения, оставить без изменения до погашения гражданского иска в пользу АО «Марий Эл – Фармация» в полном объеме.

Приговор Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года исполнять самостоятельно.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

-счета на оплату, товарные накладные, платежные поручения, эскиз мебели в ванную комнату, эскизы кухонных гарнитуров, комода и кровати, двери-купе в гардеробную комнату, план-схему квартиры Балыковой Т.В., договоры, список товаров, поставленных ИП РВГ в адрес Балыковой Т.В.,оптические компакт диски DVD-RW Verbatim, выписки о движении денежных средств по расчетным счетам №, 40№, хранящиеся в материалах уголовного дела, – хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего;

-окна ПВХ, алюминиевые конструкции,набор стопок-лафитников, два подсвечника, вазу желто-коричневого цвета,четыре бокала, вазу розового цвета, набор столовых приборов, юбку (юбку-шорты AIDIN) фирмы «MARELLA», платье (тунику IPPY) фирмы «MARELLA», юбку (LUPIN) фирмы «MaxMаra», блузку (платье NUBIE) фирмы «MARELLA», блузку (шелковую блуза RAFT) фирмы «MARELLA», платье (ISER) фирмы «MARELLA», хранящиеся у ПВИ, - оставить у ПВИ;

-часы из бронзы,фигурки тореадора и Кармен,мельницы для соли и перца,подставку под ножи,подставку под ложки,набор половников с подставкой,два кувшина,дозатор для жидкого мыла,сковороду-сотейник, турку, подставку из латуни,набор ножей,декоративную банку, хлебницу,картину с собакой и рядом висящую картину,плед серый с иероглифами, два ковра из овечьей шкуры,четыре статуэтки курицы, двестатуэтки тыквы,набор барбекю,тумбу,столик декоративный в виде слона,четыре стула и стол,подставку для зонтов, набор для камина,утку декоративную из латуни, часы, вазу для фруктов из латуни, две статуэтки человечков с зонтиками, зеркало с оправой из латуни, набор для ванной, стол декоративный «часы»,вазу «Богемия»,вазу фарфоровую,декоративную банку, вазу с лимонами, два электрических чайника из фарфора, ковшик, барометр,статуэтку рыцаря из латуни,часы,зеркало с оправой из латуни,набор кухонных инструментов,ведро мусорное, переданные на хранение ПВИ, СЕА, Балыковой Т.В., - оставить у ПВИ, СЕА, Балыковой Т.В.,

-двадцать восемь штор, два ковра,два ламбрекена,пятьсветильников, четыре карниза, восемь сидений на стулья, восемьрефлекторных лампочек Р-39,двенадцать чехлов для подушек и сидений, двенадцать декоративных подушек, две столешницы, мойку,смеситель, дозатор,микроволновую печь,тостер,чайник,блендер,холодильник,варочную панель,духовку,четыре декоративных полки, переданные на хранение ПВИ, – оставить у ПВИ;

-одиннадцать тюлей,девятнадцать штор, девять карнизов, восемьлюстр, четыре бра, кухонный гарнитур,вытяжку,духовку, микроволновую печь, варочную панель,мойку,смеситель, встроенную посудомоечную машину,тумбу со столешницей, переданные на хранение СЕА, - оставить у СЕА;

-две двери купе,гардеробную,кровать,комод, кухонный гарнитур,холодильник,варочную панель, духовку,мойку,смеситель, микроволновую печь,встроенную посудомоечную машину, встраиваемую вытяжку, переданные на хранение Балыковой Т.В., - оставить у Балыковой Т.В.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Марий Эл в течение 15 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня провозглашения приговора.

Свернуть

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Йошкар-Ола 25 сентября 2023 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе: председательствующего судьи Ершовой О.В. при секретаре Порфирьевой Э.А. с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Йошкар-Олы Томиловой О.А., представителя потерпевшего АО «Марий Эл - Фармация» <иные данные> действующей на основании доверенности серии 12 АА № 0962575 от 11 апреля 2022 года, подсудимой Балыковой Т.В., ее защитника – адвоката Рыбаковой М.А., представившей удостоверение № 191 и ордер № 8432, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Балыковой Татьяны Валерьевны, <иные данные> судимой:

- приговором Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ст. 73 УК РФ к 3 года 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 3 года со штрафом в размере 110 000 рублей,

- приговором Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 06 февраля 2023 года по 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ст. 73 УК РФ к 5 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 УК РФ,

установил:

Балыкова Т.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, а также изготовление в целях использования поддельного платежного ра...

Показать ещё

...споряжения о переводе денежных средств, предназначенного для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах:

Акционерное общество «Марий Эл - Фармация» (далее по тексту: «АО «Марий Эл - Фармация», «Общество», «Организация») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208 ФЗ «Об акционерных обществах», на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от 05 июня 1997 года № 117 «О создании ОАО «Марий Эл – Фармация».

В соответствии с уставом АО «Марий Эл - Фармация», утвержденным распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от 26 мая 2016 года № 1143, АО «Марий Эл - Фармация» является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства Российской Федерации и устава (п. 1.5); АО «Марий Эл - Фармация» вправе от своего имени совершать сделки и действия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, приобретать имущественные и иные права, выступать от своего имени в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских судах (п. 1.6); АО «Марий Эл - Фармация» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности (п. 1.7); АО «Марий Эл - Фармация» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, ограниченного в обороте. АО «Марий Эл - Фармация» не несет ответственность по обязательствам государства и его органов, равно как и государство и его органы не несут ответственности по обязательствам АО «Марий Эл - Фармация» (п. 1.8); АО «Марий Эл - Фармация» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами (п. 1.9).

Основной целью деятельности АО «Марий Эл - Фармация» является получение прибыли путем эффективного использования, принадлежащего ему имущества в интересах самого Общества и его акционеров (п. 2.1).

АО «Марий Эл - Фармация» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности АО «Марий Эл - Фармации» (п. 2.2).

Предметом деятельности АО «Марий Эл - Фармация» является деятельность, направленная на удовлетворение потребности населения и медицинских организаций Республики Марий Эл в лекарственных препаратах, специализированных продуктах лечебного питания и медицинских изделий (п. 2.3).

АО «Марий Эл - Фармация» осуществляет следующие виды деятельности: розничная и оптовая торговля фармацевтическими товарами, медицинскими и ортопедическими изделиями (п. 2.4).

Единственным акционером АО «Марий Эл - Фармация» является Республика Марий Эл. От имени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл (п. 4.1).

Органами управления АО «Марий Эл - Фармация» являются: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п. 8.1).

Руководство текущей деятельностью АО «Марий Эл - Фармация» осуществляет единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п. 11.1). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью АО «Марий Эл - Фармация», за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (п. 11.2). Генеральный директор без доверенности действует от имени АО «Марий Эл - Фармации», в том числе:

- представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях как на территории Российской Федерации, так и за её пределами;

- совершает сделки от имени АО «Марий Эл - Фармации»;

- назначает заместителей генерального директора и распределяет обязанности между ними;

- организует ведение бухгалтерского учета и отчетности АО «Марий Эл - Фармация»;

- издает приказы, утверждает иные внутренние документы АО «Марий Эл - Фармация»,

- дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками АО «Марий Эл - Фармация» (п. 11.5).

С 21 августа 2015 года по 29 января 2021 года ГТФ осуществляла трудовую деятельность в АО «Марий Эл - Фармация» в должности генерального директора.

Приказом ОАО «Марий Эл - Фармация» от 06 сентября 1999 года № 234 Балыкова Т.В. назначена (переведена) на должность главного бухгалтера бухгалтерии Общества.

С 06 сентября 1999 года по 10 января 2022 года Балыкова Т.В. осуществляла трудовую деятельность в АО «Марий Эл - Фармация» в должности главного бухгалтера.

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором АО «Марий Эл - Фармация» от 09 января 2020 года, главный бухгалтер относится к категории руководителей и подчиняется непосредственно генеральному директору (п. 1.1). На Балыкову Т.В., как главного бухгалтера, возложена функция по формированию учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации (п. 2.1), руководство составлением отчетности и ведением бухгалтерского учета АО «Марий Эл - Фармация» (п. 2.2), обеспечения составления расчетов по зарплате, перечислений и начислений сборов и налогов в бюджеты разных уровней, а также платежей в банковские учреждения (п. 2.5).

Балыкова Т.В., как главный бухгалтер, обязана: формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, согласно особенностям деятельности и структуры предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости (п. 3.1); осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, контроль сохранности собственности предприятия, контроль экономного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (п. 3.2); организовывать учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных, финансовых и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением (п. 3.3); принимать меры, предупреждающие недостачи, нарушения хозяйственного и финансового законодательства, незаконное расходование товарно-материальных ценностей и денежных средств (п. 3.4); осуществлять контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования фонда заработной платы, товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (п. 3.5); обеспечивать законность, правильность, своевременность оформления документов, выполняемых работ (услуг), правильное перечисление и начисление налогов и сборов в региональный, федеральный и местный бюджеты, расчетов по заработной плате, страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды, средства на финансирование капитальных вложений, платежей в учреждения банков, погашение в определенные сроки задолженностей по ссудам в банках, а также отчислений средств на материальное стимулирование работников предприятия (п. 3.6); руководить работами по разработке и принятию рабочего плана форм первичных учетных документов, счетов, применяемых для оформления хозяйственных операций, не предусматривающих типовые формы, обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля проведения хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки порядка документооборота и бухгалтерской информации (п. 3.7); принимать участие в оформлении документации по хищениям и недостачам товарно-материальных ценностей и денежных средств, осуществлять контроль передачи данных материалов в следственные и судебные органы при необходимости (п. 3.8); руководить работами по разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности предприятия (п. 3.9); осуществлять работу по обеспечению соблюдения финансовой, штатной и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, задолженности дебиторов и прочих потерь, сохранности бухгалтерской документации, оформления и сдачи их в архив (п. 3.10); принимать участие в проведении экономического анализа хозяйственно – финансовой деятельности предприятия согласно данным бухгалтерской отчетности и учета с целью выявления внутрихозяйственных резервов, устранения непроизводительных затрат и потерь (п. 3.11); принимать меры по накоплению финансовых средств с целью обеспечения устойчивости предприятия (п. 3.12); возглавлять разработку и осуществление мероприятий, которые направлены на укрепление финансовой дисциплины на предприятии (п. 3.13); обеспечивать организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии на основе применения современных технических средств и информационных технологий, максимальной централизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных методов и форм контроля и учета, формирование и своевременное представление достоверной полной бухгалтерской информации, касающейся деятельности предприятия, его расходах, имущественном положении, доходах (п. 3.14); принимать участие в разработке и внедрении рациональной учетной и плановой документации, прогрессивных методов и форм ведения бухгалтерского учета на основе применения новейших средств вычислительной техники (п. 3.15); сотрудничать с банками по вопросам, касающимся свободных финансовых средств, размещенных на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и покупки высоколиквидных государственных ценных бумаг, контроль проведения учетных операций с кредитными и депозитными договорами и ценными бумагами (п. 3.16); обеспечивать составление оперативных сводных отчетов и баланса доходов и расходов, об использовании бюджета и прочей статистической и бухгалтерской отчетности и представление их в соответствие органы (п. 3.17); возглавлять руководство работниками бухгалтерской службы (п. 3.18); помогать сотрудникам отделов предприятия в вопросах, касающихся бухгалтерского учета, отчетности и контроля (п. 3.19)

30 декабря 2004 года между Администрацией АО «Марий Эл - Фармация» в лице генерального директора МСВ (Работодатель) и Балыковой Т.В. (Работник) заключен трудовой договор (далее – трудовой договор), согласно которому последняя принимается на работу на предприятие на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии и контролем за рациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (п. 1.1). При исполнении своих непосредственных трудовых обязанностей Балыкова Т.В. вправе рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы, распоряжения и другие документы по вопросам финансово-хозяйственной деятельности (п.п. «г» п. 3.5), согласно п. 4.1 трудового договора обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п.п. «а»); организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления (п.п. «в»); осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (п.п. «г»); принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства (п.п. «д»); вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив (п.п. «е»).

Согласно приказу генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» от 01 сентября 2015 года № 81 право первой подписи финансовых документов представлено генеральному директору Общества ГТФ, право второй подписи финансовых документов Общества – главному бухгалтеру Балыковой Т.В.

24 ноября 2016 года в рамках заявления о присоединении к условиям предоставления услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес Онлайн» № генеральный директор АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ наделена правом единственной подписи в системе дистанционного банковского обслуживания, в связи с этим ей выдан электронный ключ (токен).

30 ноября 2016 года между АО «Марий Эл - Фармация» и ПАО «Сбербанк» заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов №, согласно которому списание денежных средств с расчетного счета № ПАО «Сбербанк», открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», происходит на основании электронного реестра.

Балыкова Т.В., будучи главным бухгалтером АО «Марий Эл - Фармация», являясь лицом, наделенным административно-хозяйственными функциями, ответственным за начисление заработных плат (отпускных) работникам, осуществление контроля за расходованием фонда оплаты труда АО «Марий Эл - Фармация», с использованием своего служебного положения, путем злоупотребления доверием руководства АО «Марий Эл - Фармация» совершила хищение денежных средств вышеуказанного учреждения и неправомерный оборот средств платежей при следующих обстоятельствах:

1. В период времени не позднее 14 часов 12 минут 25 мая 2020 года на территории г. Йошкар-Олы Республики Марий Эл, у главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация» ИНН: №, расположенного по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, Балыковой Т.В., осведомленной об отсутствии надлежащего контроля со стороны генерального директора АО «Марий Эл - Фармации» ГТФ за объемом расходуемых денежных средств Общества, обладающей в силу занимаемой должности доверием генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ и имеющей в связи с этим доступ к специальному программному обеспечению «Банк-Клиент», электронной цифровой подписи генерального директора Общества, позволяющей распоряжаться от имени генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ денежными средствами Организации, размещенными на расчетном счете № ПАО «Сбербанк», открытом в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», из корыстных побуждений, с целью незаконного обращения денежных средств АО «Марий Эл - Фармация» в свою пользу и распоряжения ими как своими собственными, возник преступный умысел, направленный на совершение мошенничества, то есть хищения денежных средств АО «Марий Эл - Фармация» с использованием своего служебного положения путем злоупотребления доверием генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ, при следующих обстоятельствах.

Балыкова Т.В., являясь главным бухгалтером АО «Марий Эл - Фармация» в силу своего служебного положения достоверно знала порядок и последовательность действий по начислению и перечислению заработной платы, отпускных работникам АО «Марий Эл - Фармации», а именно, что выплата заработной платы, отпускных осуществляется как в наличной форме через кассу Общества, так и в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковские карты работников путем дистанционного банковского обслуживания. Процедура выплаты заработной платы (отпускных) через кассу Общества осуществляется следующим образом: бухгалтером по заработной плате в программе «1С: Предприятие 8.0 Зарплата и кадры» формируется платежная ведомость, далее платежная ведомость утверждается главным бухгалтером и генеральным директором Общества, утвержденная платежная ведомость передается в кассу Общества для осуществления выплаты. В свою очередь выплата заработной платы (отпускных) посредством дистанционного банковского обслуживания осуществляется следующим образом: бухгалтером по заработной плате формируется список перечислений в банк заработной платы в программе «1С: Предприятие 8.0 Зарплата и кадры», который распечатывается и сверяется с полным сводом начислений, удержаний и выплат, в дальнейшем согласовывается с главным бухгалтером и генеральным директором Общества, из указанного списка формируется электронный реестр для передачи в банковское учреждение, посредством электронного документооборота через специальное программное обеспечение «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк».

30 ноября 2016 года между АО «Марий Эл - Фармация» и ПАО «Сбербанк» заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов №, согласно которому списание денежных средств при обслуживании в рамках «зарплатных» проектов производится на основании электронного реестра с расчетного счета №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б». Электронные реестры направляются посредством дистанционного банковского обслуживания через специальное программное обеспечение «Банк-Клиент», которые подписываются «электронным ключом» (токеном) генеральным директором Общества.

Согласно заявлению о присоединении к услугам с использованием системы дистанционного банковского обслуживания № от 24 ноября 2016 года генеральному директору ГТФ оформлен «электронный ключ» (токен), позволяющий осуществлять перечисления денежных средств АО «Марий Эл - Фармация» с расчетного счета №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», в системе дистанционного банковского обслуживания. На основании вышеуказанного заявления генеральному директору АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ предоставлена единственная электронно-цифровая подпись в системе дистанционного банковского обслуживания.

12 октября 2018 года генеральный директор Общества ГТФ, не обладающая познаниями в области ведения бухгалтерского учета, находясь в АО «Марий Эл - Фармация», через отдел информационных ресурсов Общества передала Балыковой Т.В., пользующейся в силу занимаемой должности доверием генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», «электронный ключ» (токен), предназначенный для подтверждения совершения платежа в специальном программном обеспечении «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк». С указанного времени «электронный ключ» (токен) ПАО «Сбербанк» находился в служебном (рабочем) компьютере Балыковой Т.В., которой так же был предоставлен доступ к специальному программному обеспечению «Банк-Клиент».

12 мая 2020 года приказом (распоряжением) АО «Марий Эл – Фармация» о предоставлении отпуска работнику № главному бухгалтеру Балыковой Т.В. предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск с 01 июня 2020 года по 29 июня 2020 года за период работы с 01 мая 2019 года по 30 апреля 2020 года, в связи с этим в мае 2020 года Балыковой Т.В. начислены отпускные в сумме 87743,32 рублей. Сумма, подлежащая выплате (за минусом налога на доходы физических лиц), Балыковой Т.В. составила 76336,32 рублей. На основании вышеуказанного приказа 21 мая 2020 года главному бухгалтеру Балыковой Т.В. кассиром АО «Марий Эл - Фармация» ЖЛВ из кассы Общества на основании платежной ведомости № от 21 мая 2020 года выданы отпускные за 2020 год в полном объеме в сумме 76336,32 рублей, за получение которых Балыкова Т.В. собственноручно расписалась.

Однако Балыкова Т.В. в нарушение должностных инструкций, реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств АО «Марий Эл - Фармация», путем злоупотребления доверием генерального директора Общества ГТФ и пользуясь отсутствием с ее стороны надлежащего контроля за объемом расходования денежных средств АО «Марий Эл - Фармация», с использованием своего служебного положения, имея доступ к специальному программному обеспечению «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк» и доступ к электронной цифровой подписи генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», достоверно зная о том, что ею 21 мая 2020 года денежные средства в размере 76336,32 рублей, предусмотренные в качестве отпускных за 2020 год, получены в кассе АО «Марий Эл - Фармация», находясь в помещении кабинета главного бухгалтера Общества по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, являясь лицом, ответственным за начисление заработных плат (отпускных) работникам и осуществление контроля за расходованием фонда оплаты труда, осознавая, что своими преступными действиями причинит ущерб АО «Марий Эл - Фармация» и желая наступления указанных последствий, не обладая правом распоряжения имуществом Организации и не имея права первой подписи финансовых документов, не поставив генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ в известность о своих преступных действиях, путем злоупотребления доверием последней, нарушая установленный порядок начисления заработной платы (отпускных), не позднее 14 часов 12 минут 25 мая 2020 года, создавая вид, что ее действия являются правомерными, лично со своего рабочего компьютера осуществила перевод денежных средств Общества с расчетного счета АО «Марий Эл-Фармация» №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», на расчетный счет № (банковская карта №), открытый в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б» на имя Балыковой Т.В., в общей сумме 76000 рублей, самостоятельно сформировав в системе «Банк-Клиент» электронный реестр № от 25 мая 2020 года, отразив заведомо ложную, не соответствующую действительности, сумму денежных средств, подлежащих перечислению в качестве отпускных Балыковой Т.В., направила его в банк ПАО «Сбербанк» для исполнения, указав при этом вид зачисления как «отпускные май 2020», где получателем денежных средств являлась Балыкова Т.В.

В последующем, в целях сокрытия своих преступных действий, а также введя руководство АО «Марий Эл - Фармация» в заблуждение, Балыкова Т.В., находясь в своем служебном (рабочем) кабинете, расположенном по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д. 24, используя свое служебное положение, имея доступ к автоматизированной системе бухгалтерского учета «1С:Предприятие 8.0 Бухгалтерия» АО «Марий Эл - Фармация», внесла корректировку в системе «1С:Предприятие 8.0 Бухгалтерия», указав недостоверные сведения о перечислении денежных средств в сумме 76 000 рублей по реестру № от 25 мая 2020 года, отразив их на контрагента ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница».

АО «Марий Эл - Фармация» является поставщиком ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница», в связи с чем Общество в адрес ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» никакие платежи не осуществляет. Денежные средства в сумме 76000 рублей с расчетного счета АО «Марий Эл - Фармация» №, открытого в ПАО «Сбербанк», 25 мая 2020 года на счет ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» не поступали.

Все вышеописанные действия совершены Балыковой Т.В. умышлено, с целью хищения денежных средств АО «Марий Эл - Фармация», из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения, при этом Балыкова Т.В. осознавала противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидела неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба АО «Марий Эл - Фармация» и желала этого.

Тем самым, Балыкова Т.В., являясь лицом, наделенным административно-хозяйственными функциями, ответственным за начисление заработных плат (отпускных) работникам, осуществление контроля за расходованием фонда оплаты труда АО «Марий Эл - Фармация», с использованием своего служебного положения, путем злоупотребления доверием руководства АО «Марий Эл - Фармация» совершила хищение денежных средств вышеуказанного учреждения, то есть незаконно обратила денежные средства в свое личное пользование и владение, путем необоснованного повторного начисления и перечисления 25 мая 2020 года денежных средств в качестве отпускных за 2020 год на ее расчетный счет № (банковская карта №), открытый в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б» в общей сумме 76000 рублей, которыми распорядилась по своему усмотрению.

Она же, Балыкова Т.В., являясь главным бухгалтером АО «Марий Эл - Фармация», умышленно изготовила в целях использования поддельное платежное распоряжение, предназначенное для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

АО «Марий Эл - Фармация» юридический адрес: <адрес> Эл, <адрес>, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Государственной регистрационной палате при Министерстве юстиции Республики Марий Эл, ему присвоен основной государственный регистрационный № и идентификационный номер налогоплательщика №

В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 861, ч. 1 ст. 862 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором. Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.

В соответствии с п.п. 1.1, 1.3, 1.9 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Банком России ДД.ММ.ГГГГ №-П, банки осуществляют перевод денежных средств побанковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии сфедеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных п.п.1.10 и 1.11 вышеуказанного Положения распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками. Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством: списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств; списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств – физическим лицам. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях.

В соответствии с п. 6 учетной политикой АО «Марий Эл - Фармация» для целей бухгалтерского учета, утвержденной приказом АО «Марий Эл - Фармация» № от 31 декабря 2019 года, право подписи первичных учетных документов предоставлено должностным лицам, которые уполномочены на это соответствующим приказом. Согласно приказу генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» от 01 сентября 2015 года № право первой подписи финансовых документов представлено генеральному директору Общества ГТФ, право второй подписи финансовых документов Общества – главному бухгалтеру Балыковой Т.В.

30 ноября 2016 года между АО «Марий Эл - Фармация» и ПАО «Сбербанк» заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов №, согласно которому списание денежных средств при обслуживании в рамках «зарплатных» проектов производится на основании электронного реестра с расчетного счета №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б». Электронные реестры направляются посредством дистанционного банковского обслуживания через специальное программное обеспечение «Банк-Клиент», которые подписываются электронным ключом (токеном) генеральным директором Общества.

Согласно заявлению о присоединении к услугам с использованием системы дистанционного банковского обслуживания № от 24 ноября 2016 года генеральному директору ГТФ оформлен «электронный ключ» (токен), позволяющий осуществлять перечисления денежных средств АО «Марий Эл - Фармация» с расчетного счета №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б» в системе дистанционного банковского обслуживания. На основании вышеуказанного заявления генеральному директору АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ предоставлена единственная электронно-цифровая подпись в системе дистанционного банковского обслуживания.

12 октября 2018 года генеральный директор Общества ГТФ, не обладающая познаниями в области ведения бухгалтерского учета, находясь в АО «Марий Эл - Фармация» через отдел информационных ресурсов Общества передала Балыковой Т.В., пользующейся в силу занимаемой должности доверием генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», «электронный ключ» (токен), предназначенный для подтверждения совершения платежа в специальном программном обеспечении «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк». С указанного времени «электронный ключ» (токен) ПАО «Сбербанк» находился в служебном (рабочем) компьютере Балыковой Т.В., которой так же был предоставлен доступ к специальному программному обеспечению «Банк-Клиент».

В период времени с 21 мая 2020 года, но не позднее 14 часов 12 минут 25 мая 2020 года у главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация» Балыковой Т.В., находящейся на территории г. Йошкар-Олы, обладающей достаточными познаниями в области бухгалтерского учета, а также в силу занимаемой должности доверием генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» и имеющей в связи с этим доступ к электронно-цифровой подписи генерального директора Общества, а, следовательно, правом подписи распоряжений о переводе денежных средств – электронного реестра в специальном программном обеспечении «Банк-Клиент» ПАО «Сбербанк», возник преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, а именно: изготовление в целях использования и использование поддельного платежного распоряжения о переводе денежных средств – электронного реестра, предназначенного для осуществления неправомерного перевода денежных средств, путем внесения в реестр заведомо недостоверных и ложных (фиктивных) сведений относительно назначения платежа и самой финансовой операции.

В целях реализации задуманного Балыкова Т.В. в указанный период времени разработала преступный план изготовления в целях использования и направления в банковскую кредитную организацию для использования поддельного платежного документа, предназначенного для осуществления неправомерного перевода денежных средств учреждения, который предусматривал:

- изготовление в целях использования и использование поддельного платежного документа, предназначенного для осуществления неправомерного перевода денежных средств, путем внесения в электронный реестр заведомо недостоверных и ложных (фиктивных) сведений относительно назначения платежа и самой финансовой операции, а также направление его в обслуживающий банк, вызывая обязанность последнего осуществить перечисление денежных средств по указанным реквизитам;

- использование известных ей реквизитов АО «Марий Эл - Фармация», расположенного по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, и его расчетного счета №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б».

Балыкова Т.В., реализуя свой преступный умысел, направленный на изготовление в целях использования при хищении денежных средств АО «Марий Эл - Фармация» поддельный электронный реестр, в период времени с 21 мая 2020 года, но не позднее 14 часов 12 минут 25 мая 2020 года, заведомо зная о том, что отпускные за май 2020 года ею получены 21 мая 2020 года в кассе АО «Марий Эл - Фармация» на основании платежной ведомости № 43 от 21 мая 2020 года наличными денежными средствами в размере 76336,32 рублей, за получение которых Балыкова Т.В. собственноручно расписалась, в целях повторного начисления себе отпускных за 2020 год и их последующего хищения, умышленно, осознавая общественную опасность своих преступных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неправомерного оборота средств платежа, посредством нарушения порядка обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, и желая их наступления, имея доступ к расчетному счету АО «Марий Эл - Фармация» №, открытому в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», по системе дистанционного банковского обслуживания и право осуществления финансово-хозяйственных операций по перечислению денежных средств АО «Марий Эл - Фармация», несмотря на наличие прямых законодательных запретов, в системе «Банк-Клиент» самостоятельно, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, сформировала (изготовила) электронный реестр № от 25 мая 2020 года, подписав (утвердив) его электронно-цифровой подписью генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ, не осведомленной о преступных намерениях Балыковой Т.В., и направила вышеуказанный реестр, который содержал заведомо ложные сведения относительно назначения платежа и самой финансовой операции, в банк ПАО «Сбербанк», указав при этом вид зачисления как «отпускные май 2020», где получателем денежных средств на расчетный счет № (банковская карта №), открытый в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б», являлась Балыкова Т.В. Электронный реестр № от 25 мая 2020 года является распоряжением о переводе денежных средств, которое Балыкова Т.В., действуя умышленно, противоправно, в целях его использования при хищении денежных средств АО «Марий Эл - Фармация», находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес>, утвердила, то есть электронно-цифровой подписью генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ, в электронном реестре № от 25 мая 2020 года о переводе денежных средств в качестве отпускных за 2020 год, заверила заведомо для нее ложные сведения, придав вышеуказанному реестру законность и юридическое значение. После подписания электронного реестра Балыкова Т.В. обеспечила его направление в ПАО «Сбербанк для исполнения в системе «Сбербанк Бизнес Онлайн», которым не позднее 14 часов 12 минут 25 мая 2020 года электронный реестр № принят и на его основании осуществлен перевод (перечисление) денежных средств в размере 76000 рублей путем их списания с расчетного счета АО «Марий Эл - Фармация» №, открытого в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес> «Б» на расчетный счет № (банковская карта №), открытый на имя Балыковой Т.В. в дополнительном офисе № отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, <адрес> «Б» (дата открытия счета 10 января 2017 года), в результате чего осуществлен неправомерный оборот средств платежа, поскольку ранее 21 мая 2020 года отпускные за 2020 год Балыковой Т.В. получены в кассе АО «Марий Эл - Фармация» в размере 76336,32 рублей.

В судебном заседании подсудимая Балыкова Т.В. вину в инкриминируемых преступлениях признала в полном объеме, в содеянном искренне раскаялась, от дачи показаний по существу предъявленного обвинения отказалась, воспользовавшись положениями ст. 51 Конституции Российской Федерации.

Из оглашенных в порядке ст. 276 УПК РФ показаний Балыковой Т.В., данных на стадии предварительного расследования, следует, что с 1999 года по 2021 год она состояла в должности главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация», генеральным директором вышеуказанного Общества с 2015 года до 2021 – начало 2022 года была ГТФ Основным видом деятельности Общества является: фармацевтическая деятельность, обеспечение медицинскими препаратами населения и медицинских учреждений. Общество ведет коммерческую деятельность, источниками финансово-хозяйственной деятельности являются выручка от продаж лекарственных препаратов. Согласно должностной инструкции главного бухгалтера Общества в обязанности Балыковой Т.В. входило: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, учета обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных финансовых и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением, контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования фонда заработной платы, товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия. Общество использует электронную цифровую подпись. Процедура документооборота с использованием электронно-цифровой подписи заключается в следующем: используется система «банк-клиент» для перечисления денежных средств контрагентам (поставщикам товаров и услуг), выплаты заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и для выгрузки выписки из банка о движении денежных средств. В системе «банк-клиент» создается реестр для выгрузки заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и при отправке для перечисления денежных средств применяется электронно-цифровая подпись, находящаяся на ключевом носителе «рутокен». Без электронно-цифровой подписи выполнение данной операции невозможно.

На персональном рабочем компьютере Балыковой Т.В. установлена система «банк-клиент», в нем находилась электронно-цифровая подпись, поэтому она имела свободный доступ к ней. В системе «банк-клиент» автоматически создавались документы и автоматически подписывались электронно-цифровой подписью.

В Обществе выплата заработной платы, отпускных осуществляется как наличным образом через кассу Общества, так и с помощью дистанционного банковского обслуживания. Процедура выплаты заработной платы через кассу происходит на основании платежной ведомости. Все финансово-хозяйственные операции Общества вносятся в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие». Все операции движения денежных средств из банков выгружаются в вышеуказанную систему, информация по выплате работникам заработной платы выгружается в «1С: Предприятие» в общей сумме, то есть без расшифровки данных работника и сумм выплат. Эти сведения содержатся в базе «1С: Заработная плата».

25 мая 2020 года Балыкова Т.В. совершила хищение денежных средств в размере 76 000 рублей, путем их перечисления с расчетного счета АО «Марий-Эл - Фармация» №, открытого в ПАО «Сбербанк» на свой личный расчетный счет №. В программе «Банк-Клиент» на основании реестра № от 25 мая 2020 года она перевела с расчетного счета АО «Марий Эл - Фармация» № себе на личный расчетный счет № (банковская карта №) денежные средства в размере 76 000 рублей. Перечисление осуществлено через специальное программное обеспечение «Банк-Клиент», установленное на рабочем компьютере последней по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, с использованием электронной цифровой подписи генерального директора Общества, позволяющей распоряжаться денежными средствами от имени генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ Балыкова Т.В. лично создала поддельный электронный реестр № от 25 мая 2020 года, на основании которого ПАО «Сбербанк» осуществил перевод денежных средств на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» на имя последней. О совершении неправомерного перевода денежных средств в размере 76 000 рублей работники бухгалтерии АО «Марий Эл - Фармация» и генеральный директор ГТФ не знали, о своих намерениях о хищении указанной суммы денежных средств Балыкова Т.В. никому не говорила. Хищение денежных средств в размере 76 000 рублей она совершила по причине финансовой трудности, неправомерно переведенные денежные средства ни с кем не делила, использовала на свои личные нужды.

С целью сокрытия преступления Балыкова Т.В. на рабочем компьютере как главный бухгалтер внесла корректировки в систему «1С: Бухгалтерия», отразив перечисление денежных средств в размере 76 000 рублей на контрагента «Йошкар-Олинская городская больница» (т. 2. л. д. 41-45, 182-190, т. 3 л. д. 6-9, 31-33).

Оценивая и анализируя показания Балыковой Т.В., суд признает их в целом правдивыми, последовательными, объективными, согласующимися между собой и иными доказательствами по уголовному делу. Данные показания получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства с участием защитника, в условиях исключающих принуждение. Каких-либо замечаний в ходе проверки показаний на месте у Балыковой Т.В. и ее защитника не имелось. Суд признает указанные выше показания Балыковой Т.В. допустимыми доказательствами и считает возможным положить их в основу приговора.

Суд, проведя судебное следствие, допросив подсудимую, представителя потерпевшего, огласив показания свидетелей, сопоставив их показания между собой, с другими доказательствами и материалами уголовного дела, приходит к выводу о доказанности вины Балыковой Т.В. совокупностью собранных по делу и представленных суду доказательств. Данные доказательства получили оценку с учетом правил их относимости, допустимости, достоверности, а в своей совокупности они являются достаточными для разрешения уголовного дела по существу предъявленного Балыковой Т.В. обвинения.

Совершение Балыковой Т.В. преступлений, помимо ее признательных показаний, подтверждается также следующими доказательствами:

Согласно заявлению от 15 июня 2023 года главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация» НЛВ в УМВД России по г. Йошкар-Оле следует, что в ходе проведения в АО «Марий Эл - Фармация» инвентаризации имущества и обязательств за 2021 год, а именно: при сверке расчетов с контрагентом ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» выявлен факт излишне перечисленных отпускных бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. на свой личный расчетный счет 40№, открытый в ПАО Сбербанк в сумме 76000 рублей 25 мая 2020 года посредством электронно-цифровой подписи, системы «клиент-банк», находящейся в ее распоряжении и бывшего генерального директора Общества. Также Балыкова Т.В. внесла недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие»: перечисление денежных средств по реестру от 25 мая 2020 года № в размере 76000 рублей отразила на контрагента ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница». При этом отпускные в размере 76336,32 рублей Балыкова Т.В. получила наличными денежными средствами через кассу Общества ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, Обществу причинен имущественный ущерб (т. 1 л. д. 57-58).

В судебном заседании представитель потерпевшего БТН (начальник отдела организационно-правовой и кадровой работы АО «Марий Эл - Фармация») показала, что до 10 января 2022 года должность главного бухгалтера Общества занимала Балыкова Т.В. По сведениям отдела информационных ресурсов АО «Марий Эл – Фармация» в период руководства ГТФ в АО «Марий Эл – Фармация» действовала единственная электронно-цифровая подпись, выпущенная на имя ГТФ - генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», которая была установлена на рабочем компьютере главного бухгалтера Балыковой Т.В., у других лиц права пользования электронной цифровой подписью в системе «банк-клиент» не имелось. В связи со сложившимися доверительными отношениями ГТФ переданы Балыковой Т.В. электронно-цифровые ключи, они же – электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», предназначенные, в том числе, для подтверждения банковских транзакций в системе «клиент-банк» ПАО «Банк Йошкар-Ола» и ПАО «Сбербанк». С ноября 2020 года по январь 2021 приказом генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» Балыкова Т.В. исполняла обязанности генерального директора и ей предоставлялось право первой подписи, зарегистрированной на имя ГТФ Электронно-цифровая подпись с момента получения ГТФ, как генерального директора, находилась в компьютере главного бухгалтера Балыковой Т.В., то есть она имела непосредственный доступ у этой подписи. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства проводится инвентаризация имущества и обязательств, согласно которой при сверке расчетов с контрагентом ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» выявлен факт излишне перечисленных отпускных бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме 76 000 рублей. Перечисление осуществлено посредством использования электронно-цифровой подписи генерального директора, то есть Балыкова Т.В., используя электронно-цифровую подпись ГТВ, перевела на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», денежные средства в сумме 76 000 рублей. Также Балыкова Т.В. внесла недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С:Предприятие», а именно: перечисление денежных средств по реестру № от 25 мая 2020 года отразила на контрагента ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница», однако, вышеуказанная сумма денежных средств в адрес контрагента не поступала. Документы, связанные с фактом перевода АО «Марий Эл – Фармация» ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» денежных средств в размере 76 000 рублей, на бумажном носителе в АО «Марий Эл – Фармация» отсутствуют. Данные о перечислении на расчетный счет Балыковой Т.В. содержатся только в электронной системе «клиент-банк». Балыкова Т.В. находилась в отпуске с 01 июня 2020 года по 29 июня 2020 года за период с 01 мая 2019 года по 30 апреля 2020 года по приказу о предоставлении отпуска работнику № от 12 мая 2020 года, в связи с этим на основании платежной ведомости № от 21 мая 2020 года из кассы Общества ей выданы наличные денежные средства в сумме 76 336,32 рублей, за получение которых Балыкова Т.В. собственноручно расписалась в платежной ведомости. Решение о получении отпускных в наличной форме принято самой Балыковой Т.В. В то время бухгалтером по заработной плате работала ДЮВ, которая занималась начислением заработной платы. С 17 августа 2021 года Балыкова Т.В. находилась на больничном, на время ее болезни обязанности главного бухгалтера исполняла ВДВ

В январе-феврале 2022 года проводилась инвентаризация, в ходе которой установлено, что Балыкова Т.В. 25 мая 2020 года через систему «Банк-Клиент» излишне перевела на свою банковскую карту отпускные за 2020 год в размере 76 000 рублей, хотя фактически отпускные за 2020 год получены ею наличными в кассе Общества 21 мая 2020 года. Также было установлено, что Балыкова Т.В. с целью сокрытия повторного получения отпускных в размере 76 000 рублей в «1С: Предприятие» в последующем провела бухгалтерскую проводку о перечислении указанных денежных средств в размере 76 000 рублей в ГБУ «Йошкар-Олинская городская больница». 11 февраля 2022 года в ходе проведения инвентаризации Общества проведена сверка с ГБУ «Йошкар-Олинская городская больница», в ходе которой установлено, что ГБУ «Йошкар-Олинская городская больница» задолженности перед Обществом в сумме 76 000 рублей не имеет. Между АО «Марий Эл - Фармация» и ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» в основном заключаются разовые договоры на предоставление медицинских препаратов и услуг, как таковых долгосрочных договоров между АО «Марий Эл - Фармация» и ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» не имеется. На момент 25 мая 2020 года никаких договоров об оказании услуг между АО «Марий Эл - Фармация» и ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» не имелось.

10 января 2022 года Балыкова Т.В. уволена, с ней проведен полный расчет. Факт хищения денежных средств Балыковой Т.В. в размере 76 000 рублей на момент ее увольнения не был выявлен, в связи с чем при расчете работника Балыковой Т.В. при увольнении с нее не удержана указанная незаконно похищенная сумма. 23 января 2023 года и 06 марта 2023 года в адрес Балыковой Т.В. от имени генерального директора Общества КОН направлены претензионные письма № и №, соответственно, о добровольном перечислении суммы в размере 76 000 рублей на расчетный счет Общества № в банке «Йошкар-Ола» или внесении наличных денежных средств в кассу Общества.

10 августа 2023 года Балыкова Т.В. возместила ущерб путем перечисления денежных средств на расчетный счет АО «Марий Эл - Фармация»№ в размере 76000 рублей.

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля НЛВ (главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация») следует, что директором Общества с 31 января 2021 года является КОН, до 2021 года генеральным директором Общества была ГТФ Основным видом деятельности Общества является: фармацевтическая деятельность, обеспечение льготными лекарственными препаратами населения Республики Марий Эл. Общество ведет коммерческую деятельность, источниками финансово-хозяйственной деятельности являются собственные средства от деятельности оптовой и розничной продажи лекарственных препаратов, медицинских изделий. Согласно должностной инструкции в обязанности главного бухгалтера Общества входит: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, учета обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных финансовых и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением, осуществление контроля за соблюдением порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования фонда заработной платы, товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия. До 10 января 2022 года должность главного бухгалтера Общества занимала Балыкова Т.В. Общество использует электронную цифровую подпись. Процедура документооборота с использованием электронно-цифровой подписи заключается в следующем: используется система «банк-клиент», предназначенная для перечисления денежных средств контрагентам (поставщикам товаров и услуг), выплаты заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и для выгрузки выписки из банка о движении денежных средств. В системе «банк-клиент» создается реестр для выгрузки заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и при отправке для перечисления денежных средств применяется электронно-цифровая подпись, находящаяся на ключевом носителе «рутокен». Без электронно-цифровой подписи выполнение данной операции невозможно. По сведениям отдела информационных ресурсов АО «Марий Эл – Фармация» в период руководства ГТФ в АО «Марий Эл – Фармация» действовала единственная электронно-цифровая подпись, выпущенная на имя ГТФ, как генерального директора, которая была установлена на рабочем компьютере бывшего главного бухгалтера Балыковой Т.В., у других лиц права пользования электронной цифровой подписью в системе «банк-клиент» не имелось. НЛВ известно, что в связи со сложившимися доверительными отношениями ГТФ переданы Балыковой Т.В. электронно-цифровые ключи, они же – электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», предназначенные в том числе для подтверждения банковских транзакций в системе «клиент-банк» ПАО «Банк Йошкар-Ола» и ПАО «Сбербанк». В обществе выплата заработной платы, отпускных осуществляется как наличным образом посредством кассы, так и с помощью дистанционного банковского обслуживания. Для перечисления заработной платы заключен договор № от 30 ноября 2016 года в качестве зарплатного проекта с Волго-Вятским банком ПАО «Сбербанк». Процедура выплаты заработной платы через кассу происходит на основании платежной ведомости. Все финансово-хозяйственные операции Общества вносятся в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие». Все операции движения денежных средств из банков выгружаются в вышеуказанную систему. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится инвентаризация имущества и обязательств, согласно которой при сверке расчетов с контрагентом ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» выявлен факт излишне перечисленных отпускных бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», на сумму 76 000 рублей посредством использования электронно-цифровой подписи генерального директора ГТВ Также Балыкова Т.В. внесла недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие», а именно: перечисление денежных средств по реестру № от 25 мая 2020 года отразила на контрагента ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница», однако, вышеуказанная сумма денежных средств в адрес контрагента не поступала. Балыкова Т.В. находилась в отпуске с 01 июня 2020 года по 29 июня 2020 года по приказу о предоставлении отпуска работнику № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с этим на основании платежной ведомости № от 21 мая 2020 года из кассы Общества ей выданы наличные денежные средства в сумме 76 336,32 рублей, за получение которых Балыкова Т.В. собственноручно расписалась в платежной ведомости. Решение о получении отпускных в наличной форме принято самой Балыковой Т.В. В то время бухгалтером по заработной плате работала ДЮВ В январе-феврале 2022 гола проводилась инвентаризация, в ходе которой указанный выше факт установлен путем сверки с ГБУ «Йошкар-Олинская городская больница». 10 января 2022 года Балыкова Т.В. уволена, с ней проведен полный расчет. Указанный факт хищения денежных средств БТВ в размере 76 000 рублей на момент ее увольнения не был выявлен, в связи с чем при расчете Балыковой Т.В. при увольнении с нее не была удержана указанная сумма. 23 января 2023 года и 06 марта 2023 года в адрес Балыковой Т.В. от имени генерального директора Общества КОН направлены претензионные письма № и № о добровольном перечислении данной суммы на расчетный счет Общества № в банке «Йошкар-Ола» или внесении наличных денежных средств в кассу Общества (т. 1. л. д. 194-198, т. 2. л.д. 149-151).

Аналогичные показания свидетель НЛВ дала в ходе очной ставки с подозреваемой Балыковой Т.В. 26 июля 2023 года, протокол которой исследован в судебном заседании (т. 2 л.д. 133-138).

Факт перечисления 25 мая 2020 года на счет Балыковой Т.В. № с расчетного счета АО «Марий Эл - Фармация» № денежных средств в виде отпускных в размере 76000 рублей подтверждается справкой № об исследовании документов в отношении АО «Марий Эл – Фармация» от 13 июня 2023 года, согласно которой проведено исследование выписки операций по лицевому счету АО «Марий Эл-Фармация» № в ПАО Сбербанк, реестру № от 25 мая 2020 года, выписки по счету Балыковой Т.В. №. Исследованием также установлено, что в бухгалтерском учете АО «Марий Эл-Фармация» на счетах учета заработной платы операции по перечислению денежных средств в сумме 76000 рублей отражены не были, а отнесены в счет расчетов с ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» (т. 1. л.д. 41-46).

Обстановка в помещении офиса АО «Марий Эл - Фармация», расположенного по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, а также кабинет № главного бухгалтера Балыковой Т.В. зафиксирована в протоколе осмотра места происшествия от 05 июля 2023 года (т. 1 л.д. 235-246), согласно которому установлено, что кабинет Балыковой Т.В. оснащен персональным рабочим компьютером, в котором на внешнем носителе находилась электронно-цифровая подпись, на компьютере подключены, в том числе, программы: «1С:Предприятие», система электронного документооборота «СБИС», система «Банк-Клиент». Персональный рабочий компьютер Балыковой Т.В. с 10 февраля 2022 года законсервирован программистами, доступа к нему не имеется, срок действия электронно-цифровой подписи, оформленной на генерального директора ГТФ истек 29 января 2021 года в связи с ее увольнением. С участием главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация» НЛВ осмотрена программа «1С: Предприятие» в компьютере Балыковой Т.В., где в «банковских выписках» в реестре платежей на 76 000 рублей платеж от 25 мая 2020 года исправлен ручной проводкой. В указанном документе имеется пометка о ручной корректировке ответственным – главным бухгалтером, при показе «проводки ДТ КТ» открывается движение документа проводки дебет 76.05 «Йошкар-Олинская городская больница ГБУ РМЭ» договор Обеспечения, кредит 51 на 76 000 рублей в соответствии с договором 3703645 от 30 ноября 2016 года (заключен с ПАО «Сбербанк» для перечисления заработной платы (отпускных).

Из оглашенных с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ГТФ (с августа 2015 года по январь 2021 года генерального директора АО «Марий Эл – Фармация») следует, что с 2015 года Общество использует электронно-цифровую подпись. По сведениям отдела информационных ресурсов Общества в период руководства ГТФ действовала единственная электронно-цифровая подпись, выпущенная на имя последней, как генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», которая установлена на рабочем компьютере главного бухгалтера Общества Балыковой Т.В., у других лиц права использовать электронно-цифровую подпись в системе «Банк-Клиент» не имелось. Таким образом, правом первой подписи наделена только ГТФ До 2022 года должность главного бухгалтера Общества занимала Балыкова Т.В., с которой у ГТФ сложились доверительные рабочие отношения. В связи с исполнением обязанностей главного бухгалтера Балыковой Т.В. постоянно необходимо было удостоверять платежные документы, а так как между ней и Балыковой Т.В. сложились доверительные отношения как между коллегами, ГТФ передала Балыковой Т.В. электронно-цифровой ключ - электронно-цифровую подпись, предназначенную, в том числе, для подтверждения банковских транзакций в системе «Банк-Клиент». С конца октября 2020 года Балыкова Т.В. приказом генерального директора исполняла обязанности генерального директора Общества, в связи с этим право первой подписи, оформленное на имя генерального директора, находилось у нее. Электронно-цифровая подпись представляла собой программное обеспечение, которое установлено у Балыковой Т.В. на рабочем компьютере, находящееся в офисе АО «Марий Эл - Фармация» по адресу: <адрес> Эл, <адрес>. Электронно-цифровая подпись на имя ГТФ, как генерального директора Общества, с момента получения всегда находилась у Балыковой Т.В. в ее рабочем компьютере, доступ к которому никто не имел. Использование электронно-цифровой подписи для противоправных целей - перевода на личный расчетный счет № отпускных за 2020 год в размере 76 000 рублей Балыкова Т.В. с ГТФ не обсуждала. Доступ к системе «Банк-Клиент» АО «Марий Эл - Фармация» имелся только у Балыковой Т.В. В период нахождения Балыковой Т.В. в отпусках ее замещал заместитель главного бухгалтера – ВДВ, которая все свои действия согласовывала с последней. Всеми вопросами бухгалтерии занимался главный бухгалтер Балыкова Т.В., ГТФ доверяла ей в вопросах бухгалтерского учета и расходования денежных средств Общества, в связи с чем, как такового контроля за деятельностью Балыковой Т.В. последняя не осуществляла. Балыкова Т.В. находилась в должности главного бухгалтера более 25 лет, была хорошим и опытным сотрудником. Факт повторного перечисления отпускных в 2020 году и внесения изменений в бухгалтерский учет Общества ГТФ не известен (т. 1 л.д. 199-205).

Согласно оглашенным в порядке ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля ВДВ (заместителя главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация») в обязанности последней входит: осуществление контроля за работой по ведению бухгалтерского учета обязательств и хозяйственных операций, участие в разработке мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов, по согласованию главного бухгалтера и с разрешения генерального директора предоставление кредиторам, инвесторам, аудиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимую и достоверную бухгалтерскую информацию о состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, подготовка данных по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составлении отчетности, выполнение работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, внесение изменений справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных, осуществление учета расчетов по налогу на добавленную стоимость по счету 68, учета по счету 41 «Товары», по счету 42 «Наценка», расчетов с арендаторами, расчетов по счету 62, 76. С 2022 года по настоящее время должность главного бухгалтера Общества занимает НЛВ До 10 января 2022 года должность главного бухгалтера Общества занимала Балыкова Т.В. Общество использует электронную цифровую подпись. Процедура документооборота с использованием электронно-цифровой подписи заключается в следующем: используется система «банк-клиент» предназначенная для перечисления денежных средств контрагентам (поставщикам товаров и услуг), выплаты заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и для выгрузки выписки из банка о движении денежных средств. В системе «банк-клиент» создается реестр для выгрузки заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и при отправке для перечисления денежных средств применяется электронно-цифровая подпись, находящаяся на ключевом носителе «рутокен». Без электронно-цифровой подписи выполнение данной операции невозможно. По сведениям отдела информационных ресурсов АО «Марий Эл – Фармация» в период руководства ГТФ действовала единственная электронно-цифровая подпись, выпущенная на имя ГТФ как генерального директора, которая была установлена на рабочем компьютере бывшего главного бухгалтера Балыковой Т.В. ВДВ известно, что в связи со сложившимися доверительными отношениями ГТФ переданы Балыковой Т.В. электронно-цифровые ключи - электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл – Фармация», предназначенные, в том числе, для подтверждения банковских транзакций в системе «клиент-банк» ПАО «Банк Йошкар-Ола» и ПАО «Сбербанк». Электронно-цифровая подпись, зарегистрированная на ГТФ, в пользовании последней не находилась, ГТФ в системе «банк-клиент» не работала, все финансово-хозяйственные документы Общества, подписываемые электронно-цифровой подписью, составлялись Балыковой Т.В., в связи с этим, а также имея к последней доверительные рабочие отношения, ГТФ передала электронно-цифровую подпись, зарегистрированную на генерального директора Общества, в пользование Балыковой Т.В. На период 2020 года в АО «Марий Эл - Фармация» правом первой подписи наделен только генеральный директор, правом второй подписи никто наделен не был. Только в 2021 году с приходом нового генерального директора КОН приказом Общества на Балыкову Т.В., как главного бухгалтера, оформлены электронно-цифровые подписи. У других лиц право использовать электронную цифровую подпись в системе «банк-клиент» не имелось. ВДВ доступа к электронно-цифровой подписи не имела, с сентября 2021 года, с периода нахождения Балыковой Т.В. на больничном, на нее оформили электронно-цифровую подпись, которая зарегистрирована на заместителя главного бухгалтера на ее имя. В периоды замещения Балыковой Т.В. на моменты нахождения ее на больничных и в отпусках, все свои действия ВДВ согласовывала с последней. В обществе выплата заработной платы, отпускных осуществляется как наличным образом в кассе, так и с помощью дистанционного банковского обслуживания. Для перечисления заработной платы заключен договор № от 30 ноября 2016 года в качестве зарплатного проекта с Волго-Вятским банком ПАО «Сбербанк». Процедура выплаты заработной платы через кассу происходит на основании платежной ведомости. Все финансово-хозяйственные операции Общества вносятся в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие». Все операции движения денежных средств из банков выгружаются в вышеуказанную систему главным бухгалтером Общества. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности проведена инвентаризация имущества и обязательств, где ВДВ являлась председателем комиссии. Задачей инвентаризации было осуществить сверку с контрагентами Общества, о выявленных расхождениях докладывалось главному бухгалтеру НЛВ Согласно сверке расчетов с контрагентом ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» выявлен факт излишне перечисленных отпускных бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк». Сумма излишне перечисленных отпускных составила 76 000 рублей. Перечисление осуществлено посредством использования электронно-цифровой подписи генерального директора, то есть Балыкова Т.В., используя доверие генерального директора ГТВ и ее электронно-цифровую подпись, перевела на свой расчетный счет 40№, открытый в ПАО «Сбербанк», денежные средства в сумме 76 000 рублей. Также Балыкова Т.В. внесла недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие», а именно: перечисление денежных средств по реестру № от 25 мая 2020 года отразила на контрагента ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница», однако, вышеуказанная сумма денежных средств в адрес контрагента не поступала. Документы, связанные с фактом перевода АО «Марий Эл – Фармация» ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» денежных средств в размере 76 000 рублей на бумажном носителе отсутствуют, содержатся только в электронной системе «клиент-банк». 10 января 2022 года Балыкова Т.В. уволена (т. 2 л.д. 18-23).

Аналогичные показания свидетель ВДВ дала в ходе очной ставки с подозреваемой Балыковой Т.В. 03 августа 2023 года, протокол которой исследован в судебном заседании (т. 2 л.д. 165-171).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля КНА (бухгалтера по материалам АО «Марий Эл - Фармация») следует, что в ее должностные обязанности входит: ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги), осуществление приема и контроля первичной документации по соответствующим участками бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке, отражение на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей, участие в проведении инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по приказу № от 21 октября 2021 года проведена инвентаризация имущества и обязательств, в комиссию входила КНА В ходе инвентаризации она проводила сверку с контрагентами по эксплуатационным расходам, аренде и товарно-материальным ценностям, сверкой с контрагентом ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» КНА не осуществляла (т. 2 л.д. 25-28).

Согласно оглашенным в порядке ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля СМВ (бухгалтера по заработной плате АО «Марий Эл - Фармация») в ее обязанности входит: осуществление аналитического и синтетического учета заработной платы, страховых взносов, расчеты с подотчетным лицом, производство ежемесячного начисления заработной платы сотрудников Общества, осуществление работы и контроля исполнения решений судебных органов в пользу как государственных учреждения так и физических лиц в сроки, установленные законодательством, составление отчетности по страховым взносам и НДФЛ, подготовка документов по выплате заработной платы. СМВ не занимается оплатой счетов Общества и не имеет к этому доступа, все действия она согласовывает с главным бухгалтером Общества – Балыковой Т.В. В период осуществления трудовой деятельности Балыковой Т.В. в Обществе никто к ее рабочему месту и персональному компьютеру доступа не имел. Балыкова Т.В. никого к своему компьютеру не подпускала, а если возникала такая необходимость в период ее отсутствия, то все действия выполнялись строго по ее указаниям заместителем главного бухгалтера. В обществе выплата заработной платы, отпускных осуществляется как наличным образом через кассу так и с помощью дистанционного банковского обслуживания. Для перечисления заработной платы заключен договор № от 30 ноября 2016 года в качестве зарплатного проекта с Волго-Вятским банком ПАО «Сбербанк». Процедура выплаты заработной платы через кассу происходит следующим образом: в программе 1С «Заработная плата» формируется платежная ведомость бухгалтером по заработной плате, далее платежная ведомость утверждается руководством, генеральным директором и главным бухгалтером, после этого утвержденная платежная ведомость передается в кассу для осуществления выплаты. Выплата заработной платы (отпускных) с помощью дистанционного банковского обслуживания заключается в следующем: формируется ведомость в программе 1С: «Заработная плата» бухгалтером по заработной плате, после этого распечатывается и сверяется со сводом, согласовывается с генеральным директором и главным бухгалтером, далее из этой ведомости формируется файл для передачи в банковское учреждение. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по приказу № от 21 октября 2021 года проведена инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой СМВ принимала участие в инвентаризации товарно-материальных ценностей в аптечных пунктах Общества, сверкой с контрагентами при инвентаризации она не занималась (т. 2. л.д. 37-40).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ЖЛВ (бухгалтера – кассира АО «Марий Эл - Фармация») следует, что она имеет доступ к программному обеспечению «1С: Предприятие» в части работы с кассовыми документами, полноценная работа в «1С: Предприятие» ей ограничена, никакого отношения к начислению заработной платы ЖЛВ не имеет. В Обществе выплата заработной платы, отпускных осуществляется как наличным образом через кассу так и с помощью дистанционного банковского обслуживания с банком ПАО «Сбербанк». Решение о выплате заработной плате работнику Общества в наличной или безналичной форме принимала всегда главный бухгалтер. Процедура выплаты заработной платы через кассу происходит на основании платежной ведомости. Платежную ведомость заполняет бухгалтер по заработной плате, распечатывает ее и подписывает у генерального директора и главного бухгалтера. В случае выплаты заработной платы или отпускных работнику наличными, главный бухгалтер давала распоряжение бухгалтеру по заработной плате на подготовку документов на выдачу денежных средств из кассы, которые передавались ей на исполнение. Она на основании платежной ведомости печатает расходно-кассовый ордер и выдает наличные денежные средства работнику Общества. Расходно-кассовый ордер ЖЛВ вносится в автоматизированную систему «1С: Предприятие». С операциями по движению денежных средств по расчетным счетам Общества она не занимается. Балыкова Т.В. находилась в отпуске с 01 июня 2020 года по 29 июня 2020 года, в связи с этим на основании платежной ведомости № от 21 мая 2020 года из кассы Общества ей выданы наличные денежные средства в сумме 76 336,32 рублей, за получение которых Балыкова Т.В. собственноручно расписалась в платежной ведомости. Решение о выплате отпускных в наличной форме принято самой Балыковой Т.В. В то время бухгалтером по заработной плате работала ДЮВ ДД.ММ.ГГГГ ДЮВ передала ЖЛВ платежную ведомость № от 21 мая 2020 года, подписанную главным бухгалтером Балыковой Т.В. и генеральным директором ГТФ, о выплате отпускных Балыковой Т.В. из кассы. В сентябре 2021 года Балыкову Т.В. в связи с возбуждением в отношении нее уголовного дела отстранили от работы. В последующем в январе-феврале 2022 года в ходе проведения инвентаризации Общества проведена сверка с ГБУ «Йошкар-Олинская городская больница», в ходе которой установлено, что данное учреждение задолженности перед Обществом не имеет. 10 января 2022 года Балыкова Т.В. уволена из Общества, с ней проведен полный расчет. Факт хищения денежных средств Балыковой Т.В. в размере 76 000 рублей на тот не был подтвержден, в связи с чем при расчете Балыковой Т.В. при увольнении с нее не была удержана указанная сумма. В последующем 23 января 2023 года и 06 марта 2023 года генеральным директором Общества КОН направлены заказными письмами претензий Балыковой Т.В. с требованиями о добровольно возмещении ранее похищенные у Общества денежных средств в размере 76 000 рублей (т. 2. л. д. 47-50).

Аналогичные показания свидетель ЖЛВ дала в ходе очной ставки с подозреваемой Балыковой Т.В. 03 августа 2023 года, протокол которой исследован в судебном заседании (т. 2 л.д. 177-181).

Согласно оглашенным с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля СТН (начальника отдела информационных ресурсов АО «Марий Эл - Фармация») в ее обязанности входит программное и аппаратное обеспечение работы Общества. Общество использует электронную цифровую подпись. В каждом банке своя система защиты. Общество осуществляло электронный документооборот с банками «Банк Йошкар-Ола» и ПАО «Сбербанк». Таким образом, система защиты в банке «Йошкар-Оле» составляла ключевой файл и пароль, который выдается раз в год, а в ПАО «Сбербанк» - «рутокен» - флеш карта и секретные пароли на пользователя. Для электронного документооборота используется система «банк-клиент», предназначенная для перечисления денежных средств контрагентам (поставщикам товаров и услуг), выплаты заработной платы (отпускных, перечисление больничных) и для выгрузки выписки из банка о движении денежных средств. Без электронно-цифровой подписи выполнение операции в системе «банк-клиент» невозможно. По сведениям отдела информационных ресурсов в АО «Марий Эл - Фармация» действовала единственная электронно-цифровая подпись, выпущенная на имя ГТФ, как генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», которая установлена на рабочем компьютере бывшего главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация» Балыковой Т.В., данный факт отражен в пункте № журнала поэкземплярного учета средств криптографической защиты информации (далее по тексту - СКЗИ), а именно№ от ПАО «Сбербанк» получен на руки Балыковой Т.В., а также установлен на ее персональный рабочий компьютер, за получение которого она собственноручно расписалась 12 октября 2018 года, в дальнейшем вышеуказанное СКЗИ передано заместителю главного бухгалтера – ВДВ, в связи с отстранением от выполнения обязанностей главного бухгалтера Балыковой Т.В. У других лиц право использовать электронную цифровую подпись в системе «банк-клиент» не имелось. Все системы «банк-клиент» установлены на персональном рабочем компьютере главного бухгалтера Балыковой Т.В. Никто доступа к системе «банк-клиент» не имел, а в периоды отсутствия Балыковой Т.В. все действия в системе «банк-клиент» согласовывались с ней и осуществлялись под ее руководством. Ей известно, что в связи с доверительными отношениями ГТФ передала Балыковой Т.В. электронно-цифровые ключи, они же электронно-цифровые подписи, зарегистрированные на ГТФ как генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», предназначенные в том числе для подтверждения банковских транзакций в системе «банк-клиент» ПАО «Сбербанк». Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ № от ОАО «Марий Эл - Фармация» в Обществе право первой подписи предоставлено генеральному директору Общества – ГТФ, а право второй подписи - главному бухгалтеру Общества Балыковой Т.В. Между ПАО «Сбербанк» и АО «Марий Эл - Фармация» заключен договор, позволяющий осуществлять документооборот с использованием электронной цифровой подписи. ПАО «Сбербанк» выдавал единственную электронную цифровую подпись в виде «рутокена», который установлен на компьютере Балыковой Т.В., в момент нахождения «рутокена» в компьютере Балыковой Т.В. все финансовые операции и подписание платежных распоряжений по тому или иному назначению с расчетного счета ПАО «Сбербанк» могла осуществлять только Балыкова Т.В. Для входа в систему «банк-клиент» с «рутокеном» Балыковой Т.В. выдан персональный секретный пароль. Все финансово-хозяйственные операции Общества вносятся в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С: Предприятие 8.0 Бухгалтерия». Все операции движения денежных средств из банков также выгружаются в вышеуказанную систему. Загрузку банковских операций в систему «1С: Бухгалтерия» в 2020 году осуществляла Балыкова Т.В. Доступ к «1С: Предприятие 8.0 Зарплата и кадры» имелся у главного бухгалтера Балыковой Т.В., бухгалтера по заработной плате – ДЮВ, и информационного отдела, таким образом, Балыкова Т.В. могла беспрепятственно осуществлять работу в вышеуказанной программе. Ознакомившись с реестром № от 25 мая 2020 года о перечислении денежных средств на расчетный счет №, оформленный на имя Балыковой Т.В., СТН пояснила, что данный документ загружен в систему «1С:Бухгалтерия» с профиля главного бухгалтера Балыковой Т.В. для последующего отражения в бухгалтерской системе о перечислении денежных средств в сумме 76 000 рублей. Балыковой Т.В. присвоен профиль «miss», присвоение профиля связано с наименованием электронного профиля в первоначальных версиях «клиент-банк» Балыковой Т.В. – miss@marifarm.ru. Подписание главным бухгалтером Балыковой Т.В. с использованием электронной цифровой подписью реестра № от 25 мая 2020 года являлось основанием для распоряжения денежными средствами с расчетного счета Общества, подписание указанного реестра генеральным директором не требовалось, все подписанные реестры исполнялись банком. Таким образом, Балыкова Т.В. единолично могла совершать расходные операции с расчетного счета Общества посредством использование электронной цифровой подписи, в том числе перечислять себе отпускные. В связи с тем, что электронная цифровая подпись ПАО «Сбербанк» выдана в единственном экземпляре руководителю АО «Марий-Эл - Фармация» ГТФ, при создании платежных поручений с использованием электронной цифровой подписи в программе автоматически создателем выставлялось лицо, на которое оформлена ЭЦП, то есть генеральный директор ГТФ, хотя фактически данный реестр сформирован Балыковой Т.В. (т. 2 л.д. 54-58).

Аналогичные показания свидетель СТН дала в ходе очной ставки с подозреваемой Балыковой Т.В. 03 августа 2023 года, протокол которой исследован в судебном заседании (т. 2 л.д. 172-176).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля КОН (генерального директора АО «Марий Эл - Фармация») следует, что до 2021 года генеральным директором Общества была ГТФ Согласно Уставу АО «Марий Эл - Фармация» к ее компетенции относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров Общества. Она, как генеральный директор Общества, без доверенности действует от имени АО «Марий Эл - Фармация», в том числе: представляет интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях как на территории Российской Федерации так и за её пределами; совершает следки от имени Общества; утверждает штатное расписание Общества, распределяет обязанности между сотрудниками Общества; принимает и увольняет работников Общества, заключает с ними трудовые договоры; применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством о труде, а также внутренними документами Общества; назначает на должность и освобождает от должности их руководителей филиалов и представительств, заключает и расторгает с ними трудовые договоры, устанавливает им размеры денежного содержания и компенсаций, применяет к ним меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания; назначает заместителей Генерального директора и распределяет обязанности между ними; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; издает приказы, утверждает иные внутренние документы Общества, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; обеспечивает подготовку и исполнение коллективного договора Общества; обеспечивает выполнение обязательств Общества перед бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и внебюджетными фондами; обеспечивает организацию и проведение мероприятий по мобилизационной подготовке, гражданский обороне и выполнению мобилизационных заданий, возложенных на Общество; организует защиту конфиденциальной информации Общества; решает иные вопросы текущей деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров Общества. С 10 января 2022 года по настоящее время должность главного бухгалтера занимает НЛВ, до 10 января 2022 года данную должность занимала Балыкова Т.В. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства проводится инвентаризация имущества и обязательств, согласно которой при сверке расчетов с контрагентом ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» выявлен факт излишне перечисленных отпускных бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме 76 000 рублей, посредством использования электронно-цифровой подписи бывшего генерального директора ГТФ, то есть Балыкова Т.В., используя доверие генерального директора ГТВ и ее электронно-цифровую подпись, перевела на свой расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», денежные средства в сумме 76 000 рублей. Также Балыкова Т.В. внесла недостоверные сведения в автоматизированную систему бухгалтерского учета «1С:Предприятие», а именно: перечисление денежных средств в сумме 76 000 рублей по реестру № от 25 мая 2020 года, отразила на контрагента ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница», однако, вышеуказанная сумма денежных средств в адрес контрагента не поступала. По сведениям отдела информационных ресурсов АО «Марий Эл – Фармация» в период руководства ГТФ действовала единственная электронно-цифровая подпись, выпущенная на имя ГТФ как генерального директора, которая установлена на рабочем компьютере бывшего главного бухгалтера Балыковой Т.В., физического доступа у других лиц использовать электронную цифровую подпись в системе «банк-клиент» не имелось. Балыкова Т.В. на момент нетрудоспособности генерального директора ГТФ, исполняла ее обязанности и пользовалась ее электронно-цифровой подписью. Балыкова Т.В. находилась в отпуске с 01 июня 2020 года по 29 июня 2020 года по приказу о предоставлении отпуска работнику № от 12 мая 2020 года, в связи с этим на основании платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ из кассы Общества ей выданы наличные денежные средства в сумме 76 336,32 рублей, за получение которых Балыкова Т.В. собственноручно расписалась в вышеуказанной платежной ведомости. 10 января 2022 года по приказу о прекращении трудового договора с работником №к Балыкова Т.В. уволена из Общества, с ней проведен полный расчет. Факт хищения денежных средств БТВ в размере 76 000 рублей на момент увольнения не был выявлен, в связи с чем при расчете Балыковой Т.В. при увольнении с нее не была удержана указанная сумма. Позднее Обществом начата претензионно - исковая работа с Балыковой Т.В. 23 января 2023 и 06 марта 2023 в адрес Балыковой Т.В. от имени генерального директора Общества КОН направлены претензионные письма №№ и 207 о добровольном перечислении суммы в размере 76 000 рублей на расчетный счет Общества № в банке «Йошкар-Ола» или внесении наличных денежных средств в кассу Общества (т. 2. л.д. 139-143).

Согласно оглашенным в порядке ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля БЛВ (экономиста - аналитика АО «Марий Эл - Фармация») в ее обязанности входит: составление проектов перспективных, годовых и оперативных планов финансово-хозяйственной и производственной деятельности предприятия; осуществление экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, выявление резервов производства, разработка мер по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности, производительности труда, снижение издержек и непроизводительных расходов; составление расчетов по затратам на аренду помещения; оформление материалов для заключения договоров; осуществление контроля за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям, использованием внутрихозяйственных резервов; ведение учета экономических показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений; подготовка и предоставление текущей и периодической отчетности в установленные сроки. Общество использует электронную цифровую подпись. Система «банк-клиент» установлена на персональном рабочем компьютере Балыковой Т.В. Имел ли кто-либо еще доступ к системе «банк-клиент» свидетель не знает, но в кабинете Балыкова Т.В. сидела одна. Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии проведена инвентаризация имущества и обязательств (т. 2. л.д. 145-148).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля КИВ (главного бухгалтера ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница») следует, что АО «Марий Эл - Фармация» является поставщиком ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» медицинских препаратов. Ежеквартально между ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» и поставщиками производится сверка расчетов. В 2023 году сотрудники правоохранительных органов обратились в ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» с выявленным фактом излишне перечисленных отпускных бывшим главным бухгалтером Балыковой Т.В. на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», в связи с чем проверены выписки с лицевых счетов ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница», открытых в УФК по Республике Марий Эл, за период 2020 года, в ходе которого денежные средства в сумме 76 000 рублей в адрес ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» из АО «Марий Эл – Фармация» не поступали. Поскольку АО «Марий Эл - Фармация» является их поставщиком, какие – либо платежи они не осуществляют, то есть платежи осуществляет ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» в счет поставленной продукции, а именно: в счет АО «Марий Эл - Фармации». 25 мая 2020 года какие – либо денежные средства из АО «Марий Эл - Фармации» на счет ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» не поступали (т. 2 л.д. 152-154).

Согласно оглашенным в порядке ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля КЕВ (начальника сектора продаж клиентам малого бизнеса Отделения Марий Эл № ПАО «Сбербанк») в ее обязанности входит контроль за открытием счетов корпоративным клиентам, постпродажным обслуживанием. 24 ноября 2016 года между АО «Марий Эл - Фармация» в лице генерального директора ГТФ и ПАО «Сбербанк» в лице руководителя ДО № СТН заключен договор банковского счета № и договор конструктор № ЕД8614/0069/0047858. При одновременном заключении вышеуказанных договоров подано заявление о присоединении к услугам с использованием системы дистанционного банковского обслуживания №. Согласно которому в соответствии со ст. 428 ГК РФ клиент присоединяется к действующей редакции Условий предоставления услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в ПАО Сбербанк юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой в порядке, установленном законодательством РФ, известных ему и имеющих обязательную для Клиента силу, и просит на указанных условиях заключить договор о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк». Клиент (АО «Марий Эл - Фармация») просит организовать дистанционное банковское обслуживание с использованием канала «Сбербанк Бизнес Онлайн», подключить услугу – расчетно-кассовое обслуживание в валюте РФ, прочие услуги Корпоративная карта. Клиент (АО «Марий Эл - Фармация») просит предоставить доступ, а именно: оформить «электронный ключ» (токен) на ГТФ - генерального директора АО «Марий Эл - Фармация», которая в системе дистанционного банковского обслуживания будет иметь единственную подпись, телефон для отправки СМС-сообщений и голосовой связи +79177003001, оператор МТС, желаемый логин (адрес электронной почты) – 1215055717@. Заявление о присоединении к услугам с использованием системы дистанционного банковского обслуживания № подано в ДО №, расположенный по адресу: <адрес> Эл, <адрес>Б. Таким образом, правом пользования выданной электронно-цифровой подписью в Системе наделен только генеральный директор АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ При выборе способа защиты «электронный ключ» (токен) для подтверждения отправки платежа не требуется ввод одноразовых СМС-паролей, подтверждение перечисления денежных средств осуществляется на основании «электронного ключа» (токена). Абонентский номер, указанный в графе «телефон для отправки СМС – сообщений и голосовой связи» является телефоном для справок и связи с АО «Марий Эл - Фармация». Никакие операции в системе дистанционного банковского обслуживания с использованием указанного абонентского номера не осуществляются. Клиент формирует в системе Сбербанк Бизнес Онлайн реестр на зачисление отпускных, подтверждает его с помощью «электронного ключа» (токена), реестр автоматически уходит на исполнение, предоставление отдельных и иных документов не требуется. В связи с тем, что между АО «Марий Эл - Фармация» и ПАО «Сбербанк» заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов № от 30 ноября 2016 года для зачисления денежных средств на счета физических лиц достаточно составления только реестра, при этом комиссия за перечисления денежных средств физическим лицам по вышеуказанному «зарплатному» проекту не взымается. Остальные перечисления (командировочные, перечисления гражданско-правового характера), которые не относятся к заработной плате, банком облагаются комиссией. Так как между АО «Марий Эл - Фармация» и ПАО «Сбербанк» заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов № от 30 ноября 2016 года, а одним из условий договора является то, что основанием списания с расчетного счета является электронные реестры, таким образом, составление платежного поручения не требуется. Реестр автоматически исполняется через систему Сбербанк Бизнес Онлайн без поступления в конкретное банковское отделение. Согласно п. 1.1 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Банком России 19 июня 2012 года №-П, формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. 30 ноября 2016 года между АО «Марий Эл - Фармация» и ПАО «Сбербанк» заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов №, согласно которому списание денежных средств с расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк», происходит на основании электронного реестра. Таким образом, электронный реестр относится к платежному распоряжению денежных средств Общества (т. 2 л.д. 160-164)

Факт перечисления Балыковой Т.В. денежных средств в размере 76000 рублей с расчетного счета АО «Марий Эл - Фармация» на свой расчетный счет отражен в изъятых на стадии предварительного расследования документах (т. 1. л.д. 182-184, 249-252, т. 2 л.д. 67-70), которые осмотрены, описаны, признаны в качестве вещественных доказательств и приобщены к материалам уголовного дела (т. 1. л.д. 186-191, 192-193, т. 2 л.д. 1-15, 16-17, 71-118, 119-120), а именно:

- расходным кассовым ордером № от 21 мая 2020 года в табличной форме, где в столбце: «корреспондирующий счет, субсчет - 70», «кредит – 50.01», указана «сумма, руб.коп – 76 336, 32» с информацией: «выдать - по ведомости № бухгалтерия», «основание – зар.плата», «сумма – семьдесят шесть тысяч триста тридцать шесть рублей 32 копейки» с подписями «генерального директора ГТФ», «главного бухгалтера Балыкова Т.В.». В графе «получил» отражена сумма – семьдесят шесть тысяч триста тридцать шесть рублей 32 копейка, дата – 21 мая 2020, «наименование выдачи документа» - по ведомости № бухгалтерия. Ордер имеет печать «оплачено» и подпись в строке «выдал кассир» от имени ЖЛВ;

- платежной ведомостью № от 21 мая 2020 года за расчетный период с 01 мая 2020 года по 31 февраля 2020 года, которая имеет заполненный строки: «сумма – семьдесят шесть тысяч триста тридцать шесть рублей 32 копейки (76 336 руб., 32 коп.)» с подписями «руководителя организации» ГТФ и «главного бухгалтера» Балыковой Т.В. Внизу имеется рукописная надпись - «отпускные». В таблице с содержанием: «номер по порядку - 1», «табельный №», «фамилия, инициалы – Балыкова Т.В.», «сумма, руб. – 76 336,32» «итого по листу – 76 336,32» в столбце «подпись в получении денег» имеется подпись Балыковой с расшифровкой, в строке «выплату произвел бухгалтер - кассир» стоит подпись от имени ЖЛВ;

- приказом ОАО «Марий Эл - Фармации» от ДД.ММ.ГГГГ № о переводе с 06 сентября 1999 года Балыковой Т.В. заместителя главного бухгалтера бухгалтерии на должность главного бухгалтера бухгалтерии с ее согласия. Приказ подписан генеральным директором КСВ, имеется подпись ознакомления с приказом от имени Балыковой Т.В.;

- должностной инструкцией главного бухгалтера от имени АО «Марий Эл - Фармация», утвержденной генеральным директором АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ 09 января 2020 года. Согласно «Общим положениям» главный бухгалтер относится к категории руководителей и подчиняется непосредственно генеральному директору. Главный бухгалтер выполняет следующие функции: формирование учетной политики с разработкой мероприятий по её реализации, руководство составления отчетности и ведение бухгалтерского учета, контроль правильности и своевременности оформления бухгалтерской документации. Согласно «Должностным обязанностям» главный бухгалтер обязан формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, согласно особенностям деятельности и структуры предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, контроль сохранности собственности предприятия, контроль экономного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, организовывать учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), а также расчетных, финансовых и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением; осуществлять контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования фонда заработной платы, товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризаций основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия; обеспечивать законность, правильность, своевременность оформления документов, выполняемых работ (услуг), правильное перечисление и начисление налогов и сборов в региональный, федеральный и местный бюджет, расчетов по заработной плате, страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды, средства на финансирование капитальных вложений, платежей в учреждения банков, погашение в определенные сроки задолженностей по ссудам в банках, а также отчислений средств на материальное стимулирование работников предприятия; руководить работами по разработке и принятию рабочего плана форм первичных учетных документов, счетов, применяемых для оформления хозяйственных операций, не предусматривающих типовые формы, обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля проведения хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки порядка документооборота и бухгалтерской информации; принимать участие в оформлении документации по хищениям и недостачам товарно-материальных ценностей и денежных средств, осуществлять контроль передачи данных материалов в следственные и судебные органы при необходимости; осуществлять работу по обеспечению соблюдения финансовой, штатной и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, задолженности дебиторов и прочих потерь, сохранности бухгалтерской документации, оформления и сдачи их в архив; сотрудничать с банками по вопросам, касающимся свободных финансовых средств, размещенных на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и покупки высоколиквидных государственных ценных бумаг, контроль проведения учетных операций с кредитными и депозитными договорами и ценными бумагами; обеспечивать составление оперативных сводных отчетов и баланса доходов и расходов, об использовании бюджета и прочей статистической и бухгалтерской отчетности и представлять их в соответствующие органы. Главный бухгалтер имеет право давать поручения подчиненным ему работникам, задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности; контролировать выполнение производственных заданий, своевременное выполнение отдельных поручений подчиненными ему работниками; подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции;

- соглашением о расторжении трудового договора от 30 декабря 2004 года б/н от 10 января 2022 года, согласно которому АО «Марий Эл - Фармация», в лице генерального директора КОН и Балыкова Т.В. заключили соглашение о расторжении трудового договора. Соглашение подписано генеральным директором КОН и Балыковой Т.В.;

- приказом (распоряжением) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) от ДД.ММ.ГГГГ №к, согласно которому действие трудового договора от 18 ноября 1997 года № МЭФ0000001 прекращено, Балыкова Т.В. уволена с 10 января 2022 года по соглашению сторон, п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса Российской Федерации, основанием послужило заявление Балыковой Т.В.;

- копией заявления о присоединении к Условиям предоставления услуг в рамках «зарплатных» проектов, договором о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов № от 30 ноября 2016 года, согласно которому заявитель - Акционерное общество «Марий Эл - Фармация» имеет расчетный счет/счета для списания денежных средств на основании Электронных реестров при обслуживании в рамках «зарплатного» проекта: 40№, расчетный счет для оплаты услуг Банка за обслуживание в рамках «зарплатного» проекта: 40№;

- копией приказа АО «Марий Эл - Фармации» от 31 декабря 2019 года № Об утверждении учетной политики, согласно которому учетная политика утверждена для целей бухгалтерского учета на 2020 год, а контроль за исполнением вышеуказанного приказа возложен на главного бухгалтера Балыкову Т.В. (т. 1 л.д. 19);

- копией заявления о присоединении от имени АО «Марий Эл - Фармация», к системе дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк, согласно которому доступ предоставлен ГТФ - генеральному директору, которая наделена единственной подписью;

- копией дополнительного соглашения к Договору банковского счета № от 24 ноября 2016 года к Договору – Конструктору № ЕД8614/0069/0047858 от 24 ноября 2016 года, 23 марта 2018 года между ПАО «Сбербанк России» и АО «Марий Эл - Фармация» о внесении следующих изменений: обслуживание Банком Клиента осуществляется в соответствии с «Условиями открытия и обслуживания расчетного счета Клиента»; стороны договорились об установлении индивидуальных тарифов;

- копией решения внеочередного общего собрания акционеров открытого акционерного общества «Марий Эл - Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому досрочно прекращены полномочия генерального директора ОАО «Марий Эл - Фармация» МСВ по собственному желанию, на должность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ назначена ОАО «Марий Эл - Фармация» ГТФ;

- копией решения внеочередного общего собрания акционеров акционерного общества «Марий Эл - Фармация», согласно которому досрочно прекращены полномочия генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» ГТФ 29 января 2021 года, на должность генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» с 30 января 2021 года назначена КОН сроком на 4 года;

- копией акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами №БП-000001 от 11 февраля 2022 года, согласно которому за Балыковой Т.В. числится дебиторская задолженность в сумме 76 000 рублей, которая отражена на счете – 73.02;

- копиями претензионных писем от 23 января 2023 года, 06 марта 2023 года (№№, 207) в адрес Балыковой Т.В. от имени генерального директора АО «Марий Эл - Фармация» КОН, согласно которым в связи с излишним перечислением денежных средств в размере 76 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий Балыковой Т.В., в качестве отпускных без соответствующих на то оснований, АО «Марий Эл - Фармация» предлагает в кратчайшие сроки добровольно перечислить сумму в размере 76 000 рублей на расчетный счет Общества № в банке «Йошкар-Ола» или внести наличные денежные средства в кассу АО «Марий Эл - Фармация»;

- копией журнала поэкземплярного учета СКЗИ, эксплуатационной и технической документации к ним, ключевых документов (для обладателя конфиденциальной информации), согласно которому СКЗИ – VPNNETTLE № от ПАО «Сбербанк» получен на руки Балыковой Т.В. 12 октября 2018 года, о чем имеется подпись Балыковой Т.В., а 19 октября 2021 года передан ВДВ, что подтверждается личной подписью последней;

- копией приказа ОАО «Марий Эл - Фармация» от 01 сентября 2015 года № «О наделении должностных лиц ОАО «Марий Эл - Фармация» правами подписи финансовых документов», согласно которому право первой подписи предоставлено генеральному директору ОАО «Марий Эл - Фармация» ГТФ, право второй подписи предоставлено главному бухгалтеру ОАО «Марий Эл - Фармация» Балыковой Т.В.

Факт оформления Балыковой Т.В. распоряжения о списании денежных средств с расчетного счета ОАО «Марий Эл - Фармация» на расчетный счет Балыковой Т.В., а также факт его исправления путем внесения недостоверной информации об отнесении указанного платежа на расчетный счет ГБУ РМЭ «Йошкар-Олинская городская больница» зафиксирован на оптическом диске с содержимым рабочего компьютера главного бухгалтера Балыковой Т.В., который на стадии предварительного расследования осмотрен, описан (т. 1 л.д. 156-162), признан вещественным доказательством и приобщен к материалам уголовного дела (т. 1 л.д. 163-164), а также представленном ПАО «Сбербанк» диске с отчетом о движении денежных средств по счетам и картам Балыковой Т.В. и по счету № (т. 2 л.д. 122), который также осмотрен, описан (т. 2 л.д. 123-130), признан вещественным доказательством и приобщен к материалам уголовного дела (т. 2 л.д. 131-132).

Наличие у Балыковой Т.В. организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий помимо изложенных выше также подтверждаются:

- копией устава акционерного общества «Марий Эл - Фармация», утвержденного распоряжением Министерства государственного имущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому АО «Марий Эл - Фармация» создано на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от 05 июня 1997 года № «О создании ОАО «Марий Эл - Фармация». АО «Марий Эл - Фармация» является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства Российской Федерации и устава (п. 1.5). АО «Марий Эл - Фармация» вправе от своего имени совершать сделки и действия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, приобретать имущественные и иные права, выступать от своего имени в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских судах (п. 1.6). АО «Марий Эл - Фармация» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности (п. 1.7). АО «Марий Эл - Фармация» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, ограниченного в обороте. АО «Марий Эл - Фармация» не несет ответственность по обязательствам государства и его органов, равно как и государство и его органы не несут ответственности по обязательствам АО «Марий Эл - Фармация» (п. 1.8). АО «Марий Эл - Фармация» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами (п. 1.9). Основной целью деятельности АО «Марий Эл - Фармация» является получение прибыли путем эффективного использования, принадлежащего ему имущества в интересах самого Общества и его акционеров (п. 2.1). Предметом деятельности АО «Марий Эл - Фармация» является деятельность, направленная на удовлетворение потребности населения и медицинских организаций Республики Марий Эл в лекарственных препаратах, специализированных продуктах лечебного питания и медицинских изделий (п. 2.2). АО «Марий Эл - Фармация» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности АО «Марий Эл - Фармации» (п. 2.2). АО «Марий Эл - Фармация» осуществляет следующие виды деятельности: розничная и оптовая торговля фармацевтическими товарами; медицинскими и ортопедическими изделиями (п. 2.4). Размер уставного капитала составляет 55 115 000 рублей. Единственным акционером Общества является Республика Марий Эл. От имени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл. Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность (п. 6.1), ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствующие органы (п. 6.2). Органами управления Общества являются: общее собрание, совет директоров и единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п. 8.1). Руководство текущей деятельностью АО «Марий Эл - Фармация» осуществляет единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п. 11.1). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью АО «Марий Эл - Фармация», за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (п. 11.2). Генеральный директор без доверенности действует от имени АО «Марий Эл - Фармации», в том числе: представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях как на территории Российской Федерации так и за ее пределами; совершает сделки от имени АО «Марий Эл - Фармации»; назначает заместителей генерального директора и распределяет обязанности между ними; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности АО «Марий Эл - Фармация»; издает приказы, утверждает иные внутренние документы АО «Марий Эл - Фармация»; дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками АО «Марий Эл - Фармация» (п. 11.5)- т. 1 л.д. 145-152;

- копией приказа (распоряжения) АО «Марий Эл - Фармация» о предоставлении отпуска работнику № от 12 мая 2020 года, согласно которому главному бухгалтеру Балыковой Т.В. за период работы с 01 мая 2019 года по 30 апреля 2020 года предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней с 01 июня 2020 года по 29 июня 2020 года. Приказ подписан генеральным директором ГТФ, а также имеется подпись Балыковой Т.В. в графе «с приказом (распоряжением) ознакомлена»;

- копией доверенности № от 17 февраля 2021 года, согласно которой АО «Марий Эл - Фармация» в лице генерального директора КОН уполномочивает главного бухгалтера Балыкову Т.В. совершать от имени и в интересах Общества следующие распорядительный действия: представлять интересы Общества во всех государственных и иных учреждениях (предприятиях, организациях). Доверенность выдана с момента подписания сроком на три года. Вышеуказанный документ удостоверен подписью генерального директора КОН, а также имеется подпись доверенного лица Балыковой Т.В.;

- копией приказа АО «Марий Эл - Фармация» от 01 октября 2021 года № Об аннулировании доверенности № от 17 февраля 2021 года, выданной главному бухгалтеру Балыковой Т.В. (т. 1. л.д. 155, 165-171);

- копией трудового договора с главным бухгалтером от 30 декабря 2004 года, заключенного между Администрацией ОАО «Марий Эл - Фармация» (работодатель), в лице генерального директора МСВ, и Балыковой Т.В. (работник). Согласно которому работодатель принимает на работу на предприятие на должность главного бухгалтера для выполнения трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации бухгалтерского учета на предприятии и контролем за рациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности предприятия, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (п.1.1). При исполнении своих непосредственных трудовых обязанностей Работник вправе рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы, распоряжения и другие документы по вопросам финансово-хозяйственной деятельности (п.п. «г» п. 3.5). Согласно п. 4.1 трудового договора Работник, как главный бухгалтер предприятия, обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п.п. «а»), организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления (п.п. «в»), осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (п.п. «г»), принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства (п.п. «д»), вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив (п.п. «е»). Трудовой договор с главным бухгалтером со стороны работодателя подписан МСВ, со стороны работника - Балыковой Т.В. (т. 1 л.д. 172-176).

Постановлением следователя СЧ СУ МВД по РМЭ от 11 августа 2023 года отказано в возбуждении уголовного дела в отношении ГТФ, ВДВ, ДЮВ по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с отсутствием в действиях последних признаков состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (т. 2 л.д. 191-196).

Постановлением следователя СЧ СУ МВД по РМЭ от 16 августа 2023 года отказано в возбуждении уголовного дела в отношении ГТФ по основания, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с отсутствием в ее действиях признаков состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 187 УК РФ (т. 2 л.д. 250-254).

Проанализировав показания подсудимой Балыковой Т.В., а также оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ лиц, сопоставив их с показаниями, данными представителем потерпевшего БТН в судебном заседании, положенными судом в основу приговора, оценив их в совокупности, суд установил, что они в целом согласуются друг с другом, последовательны, подтверждаются другими исследованными в ходе судебного заседания доказательствами, поэтому их достоверность сомнений у суда не вызывает.

Все изложенные выше и положенные в основу решения суда следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах, проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Существенных нарушений требований УПК РФ при получении доказательств, влекущих их недопустимость, не допущено. Указанные доказательства являются относимыми к событию преступления, допустимыми, так как получены, проверены с соблюдением требований УПК РФ.

Каких-либо сведений о заинтересованности свидетелей при даче показаний, оснований для оговора подсудимой, равно как и существенных противоречий в их показаниях о юридически значимых обстоятельствах дела, ставящих эти показания под сомнение, и которые могут повлиять на вывод суда о виновности Балыковой Т.В., не имеется.

Органами предварительного расследования действия Балыковой Т.В. квалифицированы как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Данная квалификация поддержана государственным обвинителем в прениях сторон.

Вместе с тем суд полагает необходимым исключить из обвинения Балыковой Т.В. указание на способ совершения мошенничества «путем обмана». Диспозицией ст. 159 УК РФ предусмотрена возможность совершения мошенничества двумя способами «путем обмана или злоупотребления доверием», причем по отношению друг к другу они являются альтернативными. В данном случае Балыкова Т.В. действовала путем злоупотребления доверием директора АО «Марий Эл – Фармация» ГТФ, которая в связи со сложившимися личными доверительными отношениями сама добровольно передала Балыковой Т.В. «электронный ключ» (токен), с помощь которого подсудимая и похитила денежные средства. При этом ГТФ, доверяя Балыковой Т.В., не контролировала, не проверяла деятельность Балыковой Т.В. по расходованию средств АО «Марий Эл – Фармация». Следовательно, именно злоупотребление доверием стало способом совершения Балыковой Т.В. мошенничества.

В судебном заседании нашло свое подтверждение наличие в действиях Балыковой Т.В. квалифицирующего признака мошенничества «с использованием своего служебного положения».

Согласно п. 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2017 года № 48 «О судебном практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными п. 1 примечаний к ст. 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащий, не являющихся должностными лицами.

Согласно данному примечанию должностными лицами признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных компаниях, публично-правовых компаниях, в хозяйственных обществах, в высшем органе управления которых Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов.

АО «Марий Эл – Фармация» создано на основании распоряжения Госкомимущества Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ № «О создании ОАО «Марий Эл – Фармация». Единственным акционером общества является Республика Марий Эл. От имени Республики Марий Эл полномочия акционера осуществляет Министерство государственного имущества Республики Марий Эл.

Приказом генерального директора АО «Марий Эл – Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ № Балыкова Т.В. назначена на должность главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация».

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера АО «Марий Эл – Фармация», утвержденной генеральным директором, Балыкова Т.В. относится к категории руководителей. На основании трудового договора, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между администрацией АО «Марий Эл – Фармация» в лице генерального директора и Балыковой Т.В., а также должностной инструкцией главного бухгалтера Балыкова Т.В. выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые выражались в выполнении трудовых обязанностей, связанных с руководством работниками бухгалтерии предприятия, обеспечением организации.

Хищение денежных средств АО «Марий Эл – Фармация» совершено с использованием подложного официального документа платежного распоряжения – распоряжения плательщика обслуживающему его банку для осуществления перевода денежных средств в адрес получателя, которое в целях совершения преступления изготовлено Балыковой Т.В., что в соответствии с п. 7 Постановления Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» требует дополнительной квалификации по ч. 1 ст. 187 УК РФ.

Исследовав представленные суду и подробно изложенные в приговоре доказательства, оценив в совокупности показания подсудимой Балыковой Т.В., показания представителя потерпевшего, свидетелей, протоколы осмотра места происшествия, протоколы выемок, представленные документы, суд пришел к твердому убеждению о виновности подсудимой Балыковой Т.В. в совершении преступлений и квалифицирует ее действия по:

- ч. 3 ст. 159 УК РФ - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ - как изготовление в целях использования поддельного платежного распоряжения о переводе денежных средств, предназначенного для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Судом исследован вопрос о психическом состоянии подсудимой Балыковой Т.В.

Согласно заключению комиссии экспертов от 27 марта 2017 года № 797 Балыкова Т.В. психическим расстройством не страдает и не страдала им в период, относящийся к инкриминируемому ей деянию. В период содеянного у Балыковой Т.В. не обнаруживалось признаков какого-либо временного психического расстройства. По своему психологическому состоянию она могла осознавать фактический характер, общественную опасность своих действий или руководить ими в период инкриминируемого ей деяния. В настоящее время она также может осознавать фактический характер своих действий или руководить ими, правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела и давать о них показания, участвовать в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства, самостоятельно осуществлять свои процессуальные права. В принудительных мерах медицинского характера не нуждается (т. 2 л.д. 34-35).

Оценивая имеющиеся в материалах уголовного дела данные, характеризующие подсудимую Балыкову Т.В., а также поведение подсудимой в ходе судебного заседания, суд не находит оснований сомневаться в психической полноценности Балыковой Т.В., поэтому признает ее вменяемой и подлежащей уголовной ответственности.

При назначении наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, все данные о личности подсудимой, наличие совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

При назначении наказания судом учтено, что Балыкова Т.В. совершила два умышленных тяжких преступления против собственности, в сфере экономической деятельности, на момент совершения преступлений не судима, к административной ответственности не привлекалась (т. 1 л.д. 61), на учете в ГБУ РМЭ «Республиканский наркологический диспансер» не состоит (т. 1 л.д. 54, 66), с 2022 года состоит на учете в ГБУ РМЭ «Республиканский психоневрологический диспансер» по поводу «<иные данные>» (т. 1 л.д. 53, 65), УУП ОП № 2 УМВД России по г. Йошкар-Оле по месту жительства характеризуется положительно, жалоб и заявлений на поведение Балыковой Т.В. в быту не поступало (т. 2 л.д. 30).

Обстоятельствами, смягчающими наказание Балыковой Т.В. по обоим преступлениям, суд признает в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие малолетнего (на момент совершения преступления) ребенка (т. 3 л.д. 13), в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ - добровольно возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (т. 2 л.д. 210, т. 3 л.д. 10, 11), в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – активное способствование раскрытию и расследованию преступления, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимой и ее близких родственников, уход, оказание помощи близким (престарелой матери ПВИ, страдающей тяжелыми заболеваниями, имеющей инвалидность (т. 3 л.д. 14, 15), дочери в воспитании малолетнего ребенка), положительные характеристики, наличие грамот, благодарностей за достижения и успехи в работе.

Обстоятельств, отягчающих наказание Балыковой Т.В. по обоим преступлениям, судом по делу не установлено.

В соответствии с положением ч. 6 ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений, характера и степени их общественной опасности, наличия совокупности смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, всех данных о личности Балыковой Т.В., суд не находит оснований для изменения категории преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 УК РФ, на менее тяжкую.

С учетом изложенного, обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, наличия совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, искренности раскаяния в содеянном, а также все данные о личности подсудимой, ее возраста, состояния здоровья, материального положения, суд считает необходимым в целях исправления и предупреждения совершения новых преступлений назначить Балыковой Т.В. наказание по обоим преступлениям в виде лишения свободы с применением ч. 1 ст. 62 УК РФ, что, по мнению суда, будет соответствовать принципам справедливости и соразмерности, неотвратимости наказания за содеянное, способствовать исправлению Балыковой Т.В., при этом применение более мягких видов наказания не будет отвечать целям и принципам наказания, требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ.

Судом обсужден вопрос о назначении Балыковой Т.В. дополнительных видов наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренных санкциями ч. 3 ст. 159 УК РФ, однако, с учетом всех данных о личности Балыковой Т.В., нахождения на иждивении несовершеннолетнего ребенка, престарелой матери, требующей постоянного ухода, материального положения подсудимой и членов ее семьи, совокупности смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает их назначение Балыковой Т.В. нецелесообразным, полагает, что назначенное судом наказание является достаточным для достижения целей наказания.

Совокупность установленных судом смягчающих наказание обстоятельств, все данные о личности подсудимой, искренность раскаяния Балыковой Т.В., активность содействия в раскрытии и расследовании преступлений, поведение во время и после совершения преступлений суд признает существенно уменьшающими степень общественной опасности совершенных преступлений и позволяющими назначить Балыковой Т.В. наказание по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 187 УК РФ, с применением ст. 64 УК РФ, то есть без назначения дополнительного наказания в виде штрафа, предусмотренного санкцией статьи в качестве обязательного.

С учетом возраста БИА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, оснований для применения к Балыковой Т.В. положений ст. 82 УК РФ не имеется.

Судом обсужден вопрос о возможности назначения Балыковой Т.В. наказания с применением правил ст. 53.1 УК РФ, однако, достаточных оснований для их применения не усмотрено.

Принимая во внимание, что Балыковой Т.В. совершена совокупность тяжких преступлений, окончательное наказание судом назначается с применением ч. 3 ст. 69 УК РФ, путем частичного сложения назначенных наказаний.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, поведения Балыковой Т.В. во время и после совершения преступлений, степени ее активного содействия в раскрытии и расследовании преступлений, всех данных о личности Балыковой Т.В., состояния ее здоровья, состояние здоровья ее близких родственников, материального положения ее и членов ее семьи, совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления Балыковой Т.В. без реального отбывания наказания и находит возможным применение в отношении Балыковой Т.В. положений ст. 73 УК РФ с возложением обязанностей с учетом ее возраста, трудоспособности, состояния здоровья.

Балыкова Т.В. осуждена приговором Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ст. 73 УК РФ к 3 годам 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 3 года со штрафом в размере 110 000 рублей. Дополнительное наказание в виде штрафа исполнено в полном объеме 19 сентября 2022 года. Балыкова Т.В. осуждена приговором Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 06 февраля 2023 года по 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160, ч.3 ст. 69, 73 УК РФ к 5 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет. Приговор Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года постановлено исполнять самостоятельно.

Указанные приговоры подлежат самостоятельному исполнению.

Балыкова Т.В. по настоящему уголовному делу в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживалась.

Процессуальных издержек по делу не имеется. В ходе предварительного следствия и в судебных заседаниях защиту Балыковой Т.В. осуществлял адвокат по соглашению.

Судом разрешены вопросы о мере пресечения, которая в целях исполнения приговора не подлежит изменению, а также о судьбе вещественных доказательств: часть из которых согласно п. 6 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежит возвращению владельцам, иные предметы, признанные вещественными доказательствами, в соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ - хранению при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

признать Балыкову Татьяну Валерьевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 УК РФ, и назначить ей наказание:

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по ч. 1 ст. 187 УК РФ с применением ст. 64 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 год.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Балыковой Татьяне Валерьевне окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Балыковой Татьяне Валерьевне наказание считать условным с испытательным сроком 3 года.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденную Балыкову Татьяну Валерьевну обязанности: не менять без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, места жительства, являться на регистрацию в установленные дни.

Меру пресечения в отношении Балыковой Татьяны Валерьевны в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Приговоры Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 20 января 2022 года, 06 февраля 2023 года исполнять самостоятельно.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

- оптический диск с файлами «40817810037001742833_БАЛЫКОВА ТАТЬЯНА ВАЛЕРЬЕВНА_29.07.1970_8815205328_42_1», «выписка по бк», «карты», расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, платежную ведомость № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ ОАО «Марий Эл - Фармации» от ДД.ММ.ГГГГ №, должностную инструкцию главного бухгалтера АО «Марий Эл - Фармация», соглашение о расторжении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, приказ о прекращении трудового договора с работником от ДД.ММ.ГГГГ №к, хранящиеся при уголовном деле, - вернуть владельцу ОАО «Марий Эл - Фармации»;

- копии заявления о присоединении к Условиям предоставления услуг в рамках «зарплатных» проектов с договором о предоставлении услуг в рамках «зарплатных» проектов № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа АО «Марий Эл - Фармации» №, дополнительного соглашения к Договору банковского счета №, решений внеочередного общего собрания акционеров открытого акционерного общества «Марий Эл - Фармация» №, решений внеочередного общего собрания акционеров акционерного общества «Марий Эл - Фармация» от №, оптический диск с файлами «40817810037001742833_БАЛЫКОВА ТАТЬЯНА ВАЛЕРЬЕВНА_29.07.1970_8815205328_42_1», «ЗНО0299783680_ФВД_НН_EVENTAgntCNT_40817810037001742833_4», «БАЛЫКОВА ТАТЬЯНА ВАЛЕРЬЕВНА_29.07.1970_8815205328_42_42_1», копии устава АО «Марий Эл - Фармация», приказа (распоряжения) АО «Марий Эл - Фармация» о предоставлении отпуска работнику № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа АО «Марий Эл - Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ № Об аннулировании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ», трудового договора с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ, акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами от ДД.ММ.ГГГГ, претензионных писем от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, журнала поэкземплярного учета СКЗИ, эксплуатационной и технической документации к ним, ключевых документов, приказа ОАО «Марий Эл - Фармация» от ДД.ММ.ГГГГ № «О наделении должностных лиц ОАО «Марий Эл - Фармация» правами подписи финансовых документов», хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня провозглашения приговора.

Свернуть