Батукаев Иса Каимович

Дело № 2а-156/2024 УИД № 69RS0033-01-2024-000361-35

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Торопец 9 сентября 2024 года

Торопецкий районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Ивановой Н.Ю.,

при секретаре Гонтаревой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к Батукаеву И. К. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Тверской области обратилось в суд с иском к Батукаеву И.К. о взыскании задолженности в общей сумме 29 637 рублей 63 копейки, в том числе транспортный налог за 2021 год в сумме 5 235 рублей, транспортный налог за 2022 год в сумме 7 377 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 493 рубля и пени в общей сумме 16 532 рубля 63 копейки.

Свои требования административный истец мотивировал тем, что в соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации и ст.1 Закона Тверской области от 6 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области введен в действие транспортный налог, который обязателен к уплате.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации (ст.357 Налогового кодекса Российской ...

...Федерации).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года, за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года (п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации).

По сведениям органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, Батукаев И.К. в 2021-2022 годах являлся владельцем следующих транспортных средств: ВАЗ21099, государственный регистрационный знак №, 2001 года выпуска, дата регистрации владения 28 мая 2008 года; МЕРСЕДЕС230Е, государственный регистрационный знак №, 1987 года выпуска, дата регистрации владения 10 декабря 1999 года; ГАЗ2705, государственный регистрационный знак №, 2000 года выпуска, дата регистрации владения 4 декабря 2009 года; ВАЗ2107, государственный регистрационный знак №, 1992 года выпуска, дата регистрации владения 17 декабря 1997 года; НYUNDАI АССЕNТ, государственный регистрационный знак №, 2007 года выпуска, дата регистрации владения 1 апреля 2014 года.

Расчет транспортного налога за 2021 год - 7 377 рублей 00 копеек, в том числе

№: 70.1 л.с. х 10 рублей (ставка) – 351 рубль (льгота) = 350 рублей 00 копеек; №: 113 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 373 рубля 00 копеек; №: 86 л.с. х 25 рублей (ставка) = 2 150 рублей 00 копеек; №: 72.5 л.с. х 10 рублей (ставка) – 363 рубля (льгота) = 362 рубля 00 копеек; №: 102 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 142 рубля 00 копеек.

Расчет транспортного налога за 2022 год -7 377 рублей 00 копеек, в том числе №: 70.1 л.с. х 10 рублей (ставка) – 351 рубль (льгота) = 350 рублей 00 копеек; №: 113 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 373 рубля 00 копеек; №: 86 л.с. х 25 рублей (ставка) = 2 150 рублей 00 копеек; №: 72.5 л.с. х 10 рублей (ставка) – 363 рубля (льгота) = 362 рубля 00 копеек; №: 102 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 142 рубля 00 копеек.

На основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, переданных в налоговые органы в электронном виде в соответствии со ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации, Батукаев И.К. в 2022 году являлся собственником следующих объектов недвижимого имущества: квартиры с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, дата регистрации владения 1 января 1997 года; гаража с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, дата регистрации владения 20 ноября 2008 года.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 год – 493 рубля 00 копеек, в том числе №: 1 207 064 (нал. база) х 0,1 % (ст.) – 805 рублей (льгота) = 402 рубля 00 копеек; №: 272 953 (нал. база) х 0,1 % (ст.) – 182 рубля (льгота) = 91 рубль 00 копеек.

Налоговые уведомления № 25625985 от 1 сентября 2022 года и № 79049459 от 24 июля 2023 года на уплату транспортного налога за 2021,2022 годы и налога на имущество физических лиц за 2022 год направлены налогоплательщику заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами заказных писем.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Батукаев И.К. не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2021,2022 годы и налога на имущество физических лиц за 2022 год в сроки, установленные законодательством.

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год частично уплачена налогоплательщиком в сумме 2 142 рубля 00 копеек, в связи с чем задолженность по транспортному налогу за 2021 год составила 5 235 рублей 00 копеек, за 2022 год – 7 377 рублей 00 копеек.

Кроме того, Батукаев И.К. не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2017-2020 годы, налога на имущество физических лиц за 2017-2018 годы и страховых взносов за 2017-2018 годы в сроки, установленные законодательством.

На основании постановления налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика № 217 от 26 февраля 2018 года с налогоплательщика подлежат взысканию страховые взносы за 2017 год по сроку уплаты 9 января 2018 года.

На основании решения Торопецкого районного суда Тверской области от 25 декабря 2018 года по делу № 2а-1946/2018 с налогоплательщика подлежат взысканию страховые взносы за 2018 год по сроку уплаты 30 мая 2018 года.

На основании судебного приказа № 2а-620/2019 от 8 мая 2019 года, вынесенного мировым судьей судебного участка Торопецкого района Тверской области, с налогоплательщика подлежат взысканию транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2017 год по сроку уплаты 3 декабря 2018 года.

На основании решения Торопецкого районного суда Тверской области от 23 декабря 2020 года по делу № 2а-283/2020 с налогоплательщика подлежат взысканию транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года.

На основании судебного приказа № 2а-659/2021 от 28 мая 2021 года, вынесенного мировым судьей судебного участка № 60 Тверской области, с налогоплательщика подлежит взысканию транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты 1 декабря 2020 года.

На основании судебного приказа № 2а-639/2022 от 7 апреля 2022 года, вынесенного мировым судьей судебного участка № 60 Тверской области, с налогоплательщика подлежит взысканию транспортный налог за 2020 год по сроку уплаты 1 декабря 2021 года.

В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов налоговым органом начислены пени в общей сумме 16 532 рубля 63 копейки:

- задолженность по пени по состоянию на 31 декабря 2022 года образовалась в сумме 21 068 рублей 32 копейки, в том числе:

- пени по транспортному налогу, начисленные на недоимку за 2017-2021 годы, за периоды с 4 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года и 2 октября 2022 года по 31 декабря 2022 в сумме 6 305 рублей 56 копеек,

- пени по налогу на имущество физических лиц, начисленные на недоимку за 2017-2018 годы, за периоды с 4 декабря 2018 года по 3 марта 2020 года, с 3 декабря 2019 года по 31 марта 2022 года, с 2 октября 2022 по 31 декабря 2022 года в сумме 367 рублей 10 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленные на недоимку за 2017-2018 годы, за периоды с 10 января 2018 года по 31 марта 2022 года, с 2 октября 2022 года по 31 декабря 2022 года в сумме 11 968 рублей 79 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисленные на недоимку за 2017-2018 годы, за периоды с 10 января 2018 года по 31 марта 2022 года, с 2 октября 2022 по 31 декабря 2022 года в сумме 2 426 рублей 87 копеек.

Пени, начисленные на сумму отрицательного сальдо ЕНС (задолженность по транспортному налогу за 2017-2022 годы, налогу на имущество физических лиц за 2018 год, страховым взносам за 2017-2018 годы), в сумме 11 509 рублей 17 копеек за период с 1 января 2023 года по 5 февраля 2024 года.

Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, по состоянию на 5 февраля 2024 года – 16 044 рубля 86 копеек.

Итоговый расчет пени: 21 068 рублей 32 копейки (пени по состоянию на 31 декабря 2022 года) – 16 044 рубля 86 копеек (не погашенный остаток пени по ранее принятым мерам взыскания) + 11 509 рублей 17 копеек (пени на сумму отриц. сальдо ЕНС) = 16 532 рубля 63 копейки.

Требование № 15975 об уплате задолженности от 9 июля 2023 года направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией, что подтверждается списком заказных писем.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

С учетом положений ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом вынесено решение от 1 февраля 2024 года № 16701 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Общая сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 29 637 рублей 63 копейки.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами УФНС России по Тверской области мировому судье судебного участка № 60 Тверской области направлено заявление № 10799 от 5 февраля 2024 года о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика о взыскании задолженности по обязательным платежам.

8 апреля 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-870/2024 о взыскании с налогоплательщика задолженности по обязательным платежам.

16 апреля 2024 года в связи с поступлением возражений должника относительно исполнения судебного приказа мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-870/2024.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с Батукаева И.К. задолженность в общей сумме 29 637 рублей 63 копейки, в том числе транспортный налог за 2021 год в сумме 5 235 рублей, транспортный налог за 2022 год в сумме 7 377 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 493 рубля и пени в общей сумме 16 532 рубля 63 копейки.

Представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в его отсутствие, заявленные требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик Батукаев И.К. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом путем направления судебных извещений по двум известным суду адресам, в том числе по адресу места его регистрации, судебная корреспонденция адресату не вручена, возвращена в суд по истечению срока хранения, причину своей неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении дела или о рассмотрении дела в его отсутствие не заявлял, возражений по заявленным требованиям не представил.

Руководствуясь ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассмотрел административное дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о дате, времени и месте судебного заседания.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст.4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Согласно ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии со ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено п.п.4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу пп.9 п.1 ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (на основании пп.14 п.1 ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации - в том числе, и в судебном порядке).

Согласно ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п.3 и 4 ст.46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст.45 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации дано понятие налогоплательщика, согласно которому налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п.3 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии с пп.1 п.2 ст.406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе квартир, гаражей.

Согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст.356.1 настоящего Кодекса.

В силу ст.1 Закона Тверской области от 6 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» с 1 января 2003 года в Тверской области введен транспортный налог и установлены налоговые ставки соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 21 рубль.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 11 Налогового кодекса Российской Федерации задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налоговым кодекса Российской Федерации, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено и из материалов дела следует, что Батукаев И.К. (№) является налогоплательщиком.

В 2021- 2022 годах у Батукаева И.К. в собственности находились следующие транспортные средства: ВАЗ21099, государственный регистрационный знак №, 2001 года выпуска, дата регистрации владения 28 мая 2008 года; МЕРСЕДЕС230Е, государственный регистрационный знак №, 1987 года выпуска, дата регистрации владения 10 декабря 1999 года; ГАЗ2705, государственный регистрационный знак №, 2000 года выпуска, дата регистрации владения 4 декабря 2009 года; ВАЗ2107, государственный регистрационный знак №, 1992 года выпуска, дата регистрации владения 17 декабря 1997 года; НYUNDАI АССЕNТ, государственный регистрационный знак №, 2007 года выпуска, дата регистрации владения 1 апреля 2014 года (л.д.46-47).

В связи с наличием у Батукаева И.К. в собственности транспортных средств, последнему был начислен транспортный налог: за 2021 год в общей сумме 7 377 рублей 00 копеек, в том числе на автомобиль ВАЗ21099, государственный регистрационный знак №: 70.1 л.с. х 10 рублей (ставка) – 351 рубль (льгота) = 350 рублей 00 копеек; автомобиль МЕРСЕДЕС230Е, государственный регистрационный знак №: 113 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 373 рубля 00 копеек; автомобиль ГАЗ2705, государственный регистрационный знак №: 86 л.с. х 25 рублей (ставка) = 2 150 рублей 00 копеек; автомобиль ВАЗ2107, государственный регистрационный знак №: 72.5 л.с. х 10 рублей (ставка) – 363 рубля (льгота) = 362 рубля 00 копеек; автомобиль НYUNDАI АССЕNТ, государственный регистрационный знак №: 102 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 142 рубля 00 копеек; за 2022 год в общей сумме 7 377 рублей 00 копеек, в том числе на автомобиль ВАЗ21099, государственный регистрационный знак У133МС69: 70.1 л.с. х 10 рублей (ставка) – 351 рубль (льгота) = 350 рублей 00 копеек; автомобиль МЕРСЕДЕС230Е, государственный регистрационный знак №: 113 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 373 рубля 00 копеек; автомобиль ГАЗ2705, государственный регистрационный знак №: 86 л.с. х 25 рублей (ставка) = 2 150 рублей 00 копеек; автомобиль ВАЗ2107, государственный регистрационный знак № 72.5 л.с. х 10 рублей (ставка) – 363 рубля (льгота) = 362 рубля 00 копеек; автомобиль НYUNDАI АССЕNТ, государственный регистрационный знак №: 102 л.с. х 21 рубль (ставка) = 2 142 рубля 00 копеек.

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год частично оплачена налогоплательщиком в сумме 2 142 рубля, в связи с чем задолженность по транспортному налогу за 2021 год составляет 5 235 рублей.

Также Батукаеву И.К. на праве собственности в 2022 году принадлежали следующие объекты недвижимого имущества: квартира с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, дата регистрации владения 1 января 1997 года; гараж с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, дата регистрации владения 20 ноября 2008 года (л.д.46-47,75-81,82-88).

В связи с наличием у Батукаева И.К. в собственности объектов недвижимости, ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 493 рубля, в том числе в том числе налог на квартиру с кадастровым номером №: 1 207 064 (нал. база) х 0,1 % (ст.) – 805 рублей (льгота) = 402 рубля 00 копеек; гараж с кадастровым номером №: 272 953 (нал. база) х 0,1 % (ст.) – 182 рубля (льгота) = 91 рубль 00 копеек.

В адрес Батукаева И.К. административным истцом посредством заказной почтовой корреспонденции направлено налоговое уведомление № 25625985 от 1 сентября 2022 года, в котором указаны, в том числе начисленный транспортный налог за 2021 год в размере 7 377 рублей, со сроком уплаты до 1 декабря 2022 года (л.д.40-41,42).

В адрес Батукаева И.К. административным истцом посредством заказной почтовой корреспонденции направлено налоговое уведомление № 79049459 от 24 июля 2023 года, в котором указаны начисленные транспортный налог за 2022 год в размере 7 377 рублей и налог на имущество за 2022 год в размере 493 рубля, со сроком уплаты до 1 декабря 2023 года (л.д.43-44,45).

В установленные сроки транспортный налог за 2021 год, транспортный налог и налог на имущество за 2022 год Батукаевым И.К. не уплачены.

В связи с неуплатой административным ответчиком налога, налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате задолженности по состоянию на 9 июля 2023 года № 15975, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) – 33 318 рублей 70 копеек, транспортный налог с физических лиц – 39 444 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) – 6 772 рубля 15 копеек, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, - 1 172 рубля, итого 80 706 рублей 85 копеек, а также пени в общей сумме 24 881 рубль 89 копеек, со сроком уплаты до 28 ноября 2023 года (л.д.37-38).

Данное требование направлено Батукаеву И.К. заказной почтовой корреспонденцией (л.д.39).

В связи с не уплатой Батукаевым И.К. задолженности по налогам и сборам, административным истцом 1 февраля 2024 года вынесено решение № 16701 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому административный ответчик проинформирован о наличии у него задолженности по налогам и сборам по требованию № 15975 от 9 июля 2023 года в сумме 119 795 рублей 87 копеек. Копия данного решения направлена в адрес Батукаева И.К. посредством почтовой связи, что подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений № 13 от 2 февраля 2024 года (л.д.33,34-36).

Кроме того, Батукаев И.К. не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2017-2020 годы, налога на имущество физических лиц за 2017-2018 годы и страховых взносов за 2017-2018 годы в сроки, установленные законодательством.

На основании постановления налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика № 217 от 26 февраля 2018 года с налогоплательщика подлежат взысканию страховые взносы за 2017 год по сроку уплаты 9 января 2018 года.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка Торопецкого района Тверской области от 25 декабря 2018 года по делу № 2а-1946/2018 с Батукаева И.К. подлежат взысканию страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 2 182 рубля 15 копеек, пени за период с 10 января 2018 года по 6 июня 2018 года в размере 162 рубля 17 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 9 918 рублей 70 копеек, пени за период с 10 января 2018 года по 6 июня 2018 года в размере 874 рубля 78 копеек, а всего 13 137 рублей 80 копеек.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка Торопецкого района Тверской области от 8 мая 2019 года по делу № 2а-620/2019 с Батукаева И.К. подлежат взысканию транспортный налог за 2017 год в сумме 9 941 рубль, пени по транспортному налогу в сумме 158 рублей 15 копеек, а всего 10 099 рублей 15 копеек.

На основании решения Торопецкого районного суда Тверской области от 23 декабря 2020 года по делу № 2а-283/2020 с Батукаева И.К. подлежат взысканию транспортный налог за 2018 год в размере 9 514 рублей, пени за период с 3 декабря 2019 года по 4 февраля 2020 года в размере 127 рублей 89 копеек, а всего 9 641 рубль 89 копеек.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 60 Тверской области от 28 мая 2021 года по делу № 2а-659/2021 с Батукаева И.К. подлежат взысканию транспортный налог за 2019 год в размере 7 377 рублей, пени за период с 8 июля 2019 года по 25 июня 2020 года, с 5 февраля 2020 года по 25 июня 2020 года, с 2 декабря 2020 года по 7 февраля 2021 года в размере 2 579 рублей 03 копейки; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 8 июля 2019 года по 3 марта 2020 года, с 5 февраля 2020 года по 25 июня 2020 года в размере 96 рублей 06 копеек, а всего 10 052 рубля 09 копеек.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 60 Тверской области от 7 апреля 2022 года по делу № 2а-639/2022 с Батукаева И.К. подлежат взысканию пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 2 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 8 февраля 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 26 июня 2020 года по 15 декабря 2021 года, с 15 мая 2019 года по 15 декабря 2021 года в размере 1 230 рублей 46 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 2 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 8 февраля 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 26 июня 2020 года по 15 декабря 2021 года, с 15 мая 2019 года по 15 декабря 2021 года в размере 6 053 рубля 72 копейки; транспортный налог за 2020 год в размере 7 377 рублей, пени за период с 2 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 8 февраля 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 26 июня 2020 года по 15 декабря 2021 года, с 15 мая 2019 года по 15 декабря 2021 года в размере 3 189 рублей 40 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 2 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 8 февраля 2021 года по 15 декабря 2021 года, с 26 июня 2020 года по 15 декабря 2021 года, с 15 мая 2019 года по 15 декабря 2021 года в размере 114 рублей 76 копеек, а всего 17 965 рублей 34 копейки.

Поскольку обязанность по уплате налогов и сборов административным ответчиком не исполнена в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации административным истцом начислены пени в общей сумме 16 532 рубля 63 копейки, в том числе: задолженность по пени по состоянию на 31 декабря 2022 года образовалась в сумме 21 068 рублей 32 копейки, в том числе: пени по транспортному налогу, начисленные на недоимку за 2017-2021 годы, за периоды с 4 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года и 2 октября 2022 года по 31 декабря 2022 в сумме 6 305 рублей 56 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, начисленные на недоимку за 2017-2018 годы, за периоды с 4 декабря 2018 года по 3 марта 2020 года, с 3 декабря 2019 года по 31 марта 2022 года, с 2 октября 2022 по 31 декабря 2022 года в сумме 367 рублей 10 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленные на недоимку за 2017-2018 годы, за периоды с 10 января 2018 года по 31 марта 2022 года, с 2 октября 2022 года по 31 декабря 2022 года в сумме 11 968 рублей 79 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисленные на недоимку за 2017-2018 годы, за периоды с 10 января 2018 года по 31 марта 2022 года, с 2 октября 2022 по 31 декабря 2022 года в сумме 2 426 рублей 87 копеек; пени, начисленные на сумму отрицательного сальдо ЕНС (задолженность по транспортному налогу за 2017-2022 годы, налогу на имущество физических лиц за 2018 год, страховым взносам за 2017-2018 годы), в сумме 11 509 рублей 17 копеек за период с 1 января 2023 года по 5 февраля 2024 года.

Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, по состоянию на 5 февраля 2024 года – 16 044 рубля 86 копеек.

Итоговый расчет пени: 21 068 рублей 32 копейки (пени по состоянию на 31 декабря 2022 года) – 16 044 рубля 86 копеек (не погашенный остаток пени по ранее принятым мерам взыскания) + 11 509 рублей 17 копеек (пени на сумму отриц. сальдо ЕНС) = 16 532 рубля 63 копейки (л.д.21-23,24-25,26-28,29-31,32).

Согласно справке о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента № 2024-748182 от 27 августа 2024 года, за период с 1 января 2023 года по 27 августа 2024 года учтены в счет погашения налоговых обязанностей с соблюдением последовательности, установленной п.п.8-10 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации, следующие суммы, поступившие от Батукаева И.К. в качестве единого налогового платежа в сумме 1 172 рубля 00 копеек, в том числе в счет оплаты задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты до 9 января 2018 года в сумме 1 172 рубля (л.д.118-120).

Таким образом, судом установлено, что у административного ответчика Батукаева И.К. имеется задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 5 235 рублей, по транспортному налогу за 2022 год в сумме 7 377 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 493 рубля, пени в общей сумме 16 532 рубля 63 копейки.

Административный истец в установленный срок обратился к мировому судье судебного участка № 60 Тверской области с заявлением о вынесении в отношении Батукаева И.К. судебного приказа о взыскании с него задолженности по обязательным платежам.

8 апреля 2024 года судебным приказом мирового судьи судебного участка № 60 по административному делу № 2а-870/2024 с Батукаева И.К. в пользу взыскателя Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области были взысканы обязательные платежи в размере 29 637 рублей 63 копейки, из которых: налог на имущество физических лиц за 2022 год – 493 рубля, пени за период с 1 января 2023 года по 5 февраля 2024 года – 16 532 рубля 63 копейки, транспортный налог за 2021-2022 годы – 12 612 рублей, а также государственная пошлина в размере 544 рубля 56 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № 60 Тверской области от 16 апреля 2024 года судебный приказ о взыскании с Батукаева И.К. задолженности по обязательным платежам отменен на основании заявления административного ответчика.

Административный истец после отмены судебного приказа 20 июня 2024 года обратился в Торопецкий районный суд Тверской области с настоящим административным иском, т.е. в установленные законом сроки.

До настоящего времени обязанность по уплате налогов и сборов административным ответчиком не исполнена, за Батукаевым И.К. числится задолженность по обязательным платежам и пени в общем размере 29 637 рублей 63 копейки.

Доказательств уплаты имеющейся задолженности административным ответчиком суду не представлено.

При установленных обстоятельствах, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика задолженность в общем размере 29 637 рублей 63 копейки, в том числе: транспортный налог за 2021 год в сумме 5 235 рублей, транспортный налог за 2022 год в сумме 7 377 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 493 рубля, пени в общей сумме 16 532 рубля 63 копейки.

Согласно ст.114 Кодекса административного судопроизводство Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета муниципального образования – Торопецкий муниципальный округ Тверской области.

Исходя из положений п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика следует взыскать в доход бюджета муниципального образования - Торопецкий муниципальный округ Тверской области государственную пошлину в размере 1 089 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к Батукаеву И. К. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с Батукаева И. К., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, паспорт <данные изъяты>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области, ИНН 6905006017, ОГРН 1046900100653, задолженность в общей сумме 29 637 (двадцать девять тысяч шестьсот тридцать семь) рублей 63 копейки, из которых транспортный налог за 2021 год в сумме 5 235 (пять тысяч двести тридцать пять) рублей, транспортный налог за 2022 год в сумме 7 377 (семь тысяч триста семьдесят семь) рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 493 (четыреста девяносто три) рубля, пени в общей сумме 16 532 (шестнадцать тысяч пятьсот тридцать два) рубля 63 копейки.

Взыскать с Батукаева И. К., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, паспорт <данные изъяты>, государственную пошлину в размере 1 089 (одна тысяча восемьдесят девять) рублей в доход муниципального образования Торопецкий муниципальный округ Тверской области.

Решение может быть обжаловано в апелляционной порядке в Тверской областной суд через Торопецкий районный суд Тверской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий Н.Ю. Иванова

Решение в окончательной форме принято 16 сентября 2024 года.