Булгучева Хава Мухтаровна

РЕШЕНИЕ №а-136/2025

Именем Российской Федерации

17 января 2025 г. <адрес>

Судья Сунженского районного суда Республики Ингушетия Бекботова Т.А.,

при секретаре судебного заседания Мухлоеве А-А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

заместитель начальника отдела управления ФНС России по <адрес> ФИО3 обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, ссылаясь на следующее.

В Управлении Федеральной налоговой службы России по <адрес> на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1

Согласно сведениям, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак Т323ВВ/06, модель Мерседес Бенц GLS 550C, VIN №, год выпуска 2007, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак М371УМ/123, модель МБВ 520D, VIN: №, год выпуска 2018, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, адрес – 386241, РФ, <адрес>, кадастровый №, площадь 192,9, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес – 386241, РФ, <адрес>, кадастровый №, площадь 1400, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес – 386230, РФ, <адрес>, кадастровый №, площадь 600, дата регис...

...трации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в порядке положений ст. 69, 70 НК РФ в отношении ФИО1, ИНН 060390084298 выставлено и направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14106,40 рублей, в котором сообщалось о наличии у нее отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности в установленный срок уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2014 год в размере 134 рублей;

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 11 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских округов за 2015 год в размере 5250 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту в границах сельских поселений за 2016 год в размере 447 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских поселений за 2014 год в размере 5131 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год) за 2017 год в размере 1195,16 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2017 год в размере 234,44 рублей;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с п.п. 1 п. 11 ст. 46 НК РФ в размере 32055,30 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 15280 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 19100 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 19100 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2280 рублей.

Факт направления требования в адрес ответчика в соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в личный кабинет налогоплательщика подтверждается протоколом отправки либо иным документов, позволяющим убедиться в отправке требования.

В соответствии с ч. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе не направляются.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе (за исключением документов, направление которых настоящим Кодексом предусмотрено только в электронной форме) налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности.

Просил взыскать с ФИО1 за счет имущества физического лица задолженность по налогам в размере 68162,60 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 32055,03 рублей, а всего 100217,63 рублей.

Представитель административного истца и административный ответчик ФИО1, извещенные о времени и месте судебного заседания, в суд не явились, административное дело рассмотрено в их отсутствие.

Изучив материалы административного дела, суд считает требования административного истца подлежащими частичному удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Из ч. 8 ст. 45 НК РФ следует, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Судом установлено и следует из материалов дела, что согласно сведениям, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак Т323ВВ/06, модель Мерседес Бенц GLS 550C, VIN №, год выпуска 2007, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак М371УМ/123, модель МБВ 520D, VIN: №, год выпуска 2018, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, адрес – 386241, РФ, <адрес>, кадастровый №, площадь 192,9, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес – 386241, РФ, <адрес>, кадастровый №, площадь 1400, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес – 386230, РФ, <адрес>, кадастровый №, площадь 600, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в порядке положений ст. 69, 70 НК РФ в отношении ФИО1, ИНН 060390084298 выставлено и направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 145106,40 рублей, в котором сообщалось о наличии у него отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности в установленный срок уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2014 год в размере 134 рублей;

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 11 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских округов за 2015 год в размере 5250 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту в границах сельских поселений за 2016 год в размере 447 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских поселений за 2014 год в размере 5131 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год) за 2017 год в размере 1195,16 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2017 год в размере 234,44 рублей;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с п.п. 1 п. 11 ст. 46 НК РФ в размере 32055,30 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 15280 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 19100 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 19100 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2280 рублей.

Из представленного расчета видно, что пеня по неуплаченным налогам составляет 32055,30 рублей.

Представленный административным истцом расчет суммы пени, а также размер задолженности по налогам, административным ответчиком не оспорен.

При определении размера задолженности административного ответчика по налогам, пени и штрафам суд учитывает следующее.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей).

Из п. 1 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" следует, что в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы:

1) недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок их взыскания.

Учитывая данные положения закона, а также срок исковой давности, суд приходит к выводу истечении срока взыскания задолженности по следующим налогам и сборам:

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2014 год в размере 134 рублей;

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 11 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских округов за 2015 год в размере 5250 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту в границах сельских поселений за 2016 год в размере 447 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских поселений за 2014 год в размере 5131 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год) за 2017 год в размере 1195,16 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2017 год в размере 234,44 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 15280 рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2280 рублей.

Заявленная к взысканию административным истцом пеня подлежит исчислению пропорционально взыскиваемой задолженности по налогам.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.114, 175-180, 290 КАС РФ суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 060390084298, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по налогам, сборам, штрафам - транспортный налог с физических лиц за 2021 и 2022 год в размере по 19100 рублей, всего 38200 рублей, а также соответствующую пеню по вышеуказанному налогу.

Оплату задолженности производить по следующим реквизитам: ИНН 7727406020, КПП 770801001, получатель – Казначейство России (ФНС России), номер счета получателя: 03№, банк получателя - отделение Тула Банка России/УФК по <адрес>, номер счета банка получателя: 40№, БИК 017003983, Код ОКТМО – 0, КБК 18№.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 060390084298, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

В удовлетворении остальной части исковых требований о взыскании следующей задолженности по налогам и соответствующей пени по ним: земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2014 год в размере 134 рублей, за 2016 год в размере 11 рублей, налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских округов за 2015 год в размере 5250 рублей, за 2016 год в размере 447 рублей, за 2014 год в размере 5131 рублей, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год) за 2017 год в размере 1195,16 рублей, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2017 год в размере 234,44 рублей, транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 15280 рублей, за 2017 год в размере 2280 рублей - отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Ингушетия в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья

Копия верна:

судья Сунженского

районного суда РИ ______________ Т.А. Бекботова

решение суда вступило в законную силу «____»__________ 20___г.

судья Сунженского

районного суда РИ ________________ Т.А. Бекботова