Чупров Георгий Алексеевич

РЕШЕНИЕ

По административному делу

26 августа 2013г. судья Ингодинского районного суда г. Читы Шарков К.О., рассмотрев жалобу генерального директора ООО «РОС-СНАБ» Чупрова Г.А. ДД.ММ.ГГГГгода рождения, уроженца <адрес>, проживающего: <адрес> на постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора № о назначении административного наказания по ч.6 ст. 15.25КоАП РФ,

установил:

Генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью "Региональное отделение сервисного снабжения" (местонахождение: <адрес> (ОГРН №, ИНН №)) (далее - ООО "РОС-СНАБ", Общество), обратился к мировому судье с заявлением, об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае (местонахождение: <адрес>) (далее - ТУ Росфиннадзора) о назначении административного наказания № от 07.06.2013 г., которым заявитель был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 500рублей.

Определением мирового судьи жалоба предана на рассмотрение в Ингодинский районный суд г. Читы.

В обоснование заявленных требований Чупров Г.А. ссылается на отсутствие в его действиях состава правонарушения

В судебное заседание Чупров Г.А., извещенный о месте и времени судебного заседания под роспись, что подтверждается почтовым уведомлением (л.д. №), не явился. О причинах неявки не сообщил.

Представители административного органа в судебном заседании в удовлетворении требований заявителя просили отказать, ссылаясь на их необоснованность. Поддерж...

Показать ещё

...ал доводы, указанные в письменном отзыве (л.д. №-№), согласно которых полагает постановление законным и обоснованным.

На вопрос суда пояснил, что Арбитражным судом, в отношении юридического лица рассмотрено дело по тем же самым обстоятельствам и основаниям. С решением суда не согласен. Полагает, оно будет обжаловано.

Заслушав доводы представителя ТУ Росфиннадзора Корякова Е.Е., исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Как следует из имеющихся материалов, пояснений сторон, между ООО "РОС-СНАБ" (покупатель) и ООО Торговой компанией "Сюаньюань", <адрес> (продавец) 18.10.2010 г. заключен контракт № на поставку в РФ столов стеклянных и стульев с металлическим каркасом на условиях FCA Маньчжурия. Общая сумма контракта составляет <данные изъяты>. Поставка товара должна быть осуществлена в течение 90 дней со дня получения заявки от покупателя. Поставка осуществляется железнодорожным транспортом, датой поставки считается дата перехода права собственности на товар от продавца к покупателю. Расчеты по контракту производятся в долларах США в форме банковского перевода в течение 90 дней после перехода права собственности на товар к покупателю, возможна предоплата. В случае не отгрузки товара продавец обязан вернуть покупателю сумму предоплаты в течение 180 дней от даты платежа. Все банковские расходы на территории продавца оплачивает продавец, на территории покупателя - покупатель. Контракт действует до 31.12.2010 г.

К контракту № от 18.10.2010 г. заключен ряд дополнений. Дополнением № от 19.10.2010 г. внесены изменения в наименования товаров. В соответствии с дополнением № от 31.12.2010 г. срок действия контракта увеличен до 31.12.2011 г. Дополнением № от 05.08.2011 г. внесены изменения в описание товаров, общая сумма контракта увеличена и составляет <данные изъяты>. Согласно дополнениям №№, № №, № произведена замена ввозимых товаров. На основании дополнения № от

30.12.2011 г. срок действия контракта продлен до 31.12.2012 г. Согласно дополнению № от 07.02.2012 г. срок возврата денежных средств в случае не отгрузки товара увеличен до 360 дней. Дополнением № от 02.04.2012 г. внесены изменения в дополнение №, касающиеся количества ввозимого товара. В соответствии с дополнениями №№ и № от

10.10.2012 г. стороны по контракту договорились часть излишне перечисленных 03.02.2012 г. денежных средств (<данные изъяты>) зачесть в счет оплаты по другим контрактам, а именно: <данные изъяты> - в счет оплаты за товары, ввезенные по контракту № № от 12.11.2009 г., <данные изъяты> - в счет оплаты по контракту № № от 11.08.2011 г. Приложениями № от 15.10.2012г. к дополнениям №№ и № от

10.10.2012 г. стороны договорились указанные дополнения считать недействительными в связи с запланированной на 2013 год поставкой товаров. В соответствии с дополнением № № от 31.12.2012 г. срок действия контракта продлен до 31.12.2013г., приложением № от

25.01.2013 г. к дополнению № от 31.12.2012 г. указанное дополнение признано недействительным. На основании дополнения № от 31.12.2012 г. срок возврата денежных средств в случае не отгрузки товара увеличен с 360 до 1080 дней. Согласно дополнению № от 05.02.2013 г. срок действия контракта продлен до 31.12.2013 г.

В счет исполнения обязательств по контракту № № от 18.10.2010 г. ООО "РОС-СНАБ" осуществило предоплату в размере <данные изъяты> иностранный партнер произвел поставку товаров общей стоимостью <данные изъяты>.

В соответствии с контрактом в Иркутском филиале ОАО "Далькомбанк" 20.10.2010 г. оформлен паспорт сделки (далее - ПС) №, который был переоформлен 24.01.2011 г., 02.09.2011 г., 03.02.2012 г., 15.03.2012 г. на основании дополнений №№ от 31.12.2010 г., № от 05.08.2011 г., № от 30.11.2011 г., № от 07.02.2012 г. Указанный ПС закрыт 11.09.2012 г. в связи с присоединением Иркутского филиала ОАО "Далькомбанк" к ОАО "МТС-Банк", в результате чего во вновь образованном Иркутском филиале ОАО "МТС-Банк" 27.09.2012 г. оформлен ПС №, переоформленный 11.02.2013 г. на основании дополнения № от 05.02.2013 г.

Как следует из представленных документов и доводов ТУ Росфиннадзора пришло к выводу, что Обществом были нарушены требования статьи 20 Федерального закона N 173-ФЗ, пунктов 6.1, 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, п.6 Приложения № 4 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 г. N 138-И, выразившиеся в следующем.

На дату представления в уполномоченный банк заявления о переоформлении ПС № и дополнения № от 05.02.2013 г. (11.02.2013 г.) ООО "РОС-СНАБ" располагало дополнением № от 31.12.2012 г. об увеличении сроков возврата денежных средств до 1080 дней, условия которого надлежало учесть в переоформленном 11.02.2013 г. ПС. Однако, указанное дополнение, имеющее существенное значение для правильного определения даты завершения исполнения обязательств, Общество в Иркутский филиал ОАО "МТС-Банк" не представило, в результате чего уполномоченным банком при переоформлении 11.02.2013 г. ПС № не были учтены все условия контракта, как того требует порядок оформления ПС.

По данному факту 24.05 2013 г. ТУ Росфиннадзора в отношении ООО "РОС-СНАБ" был составлен протокол об административном правонарушении №, а в отношении его гендиректора Чупрова Г.А. №, предусмотренном ч.б ст.15.25 КоАП РФ, выразившемся в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок.

Постановлением ТУ Росфиннадзора о назначении административного наказания № от 07.06.2012 г. ООО "РОС-СНАБ" признано виновным в совершении административного правонарушения по ч.б ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 45000 руб., а гендиректор постановлением № от той же даты так же признан виновным в том же правонарушении с определением штрафа в размере 4 500руб.

Считая постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд, а гендиректор в суд общей юрисдикции. В связи с подачей гендиректором жалобы мировому судье и последующей передачей им по подсудности материалов в районный суд, Арбитражным судом 16.08.2013 принято решение, которое опубликовано на сайте Высшего арбитражного суда. Состав правонарушения у Общества и его руководителя одинаков.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Объективная сторона правонарушений, предусмотренных ч.б ст.15.25 КоАП РФ, заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, одним из которых является нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

Частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) установлено, что Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Центральным Банком Российской Федерации утверждена Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее -Инструкция N 138-И).

В соответствии с пунктом 6.1 Инструкции N 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) (далее -ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте.

Частью 2 статьи 20 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с частью 3 статьи 20 Федерального закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1) номер и дата оформления паспорта сделки;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счет, в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки. Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами (часть 4).

В соответствии с частью 5 статьи 20 Федерального закона N 173-ФЗ паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Пунктом 8.1 Инструкции N 138-И предусмотрено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Согласно положениям пунктов 8.2, 8.3, 8.4 Инструкции N 138-И в заявлении резидента о переоформлении ПС должны быть указаны, в том числе указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления ПС, и их реквизиты. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС. Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

На основании дополнения № от 05.02.2013 г., которым срок действия контракта № № от 18.10.2010 г. сторонами продлен до 31.12.2013 г., 11.02.2013 г. ПС № был переоформлен. В гр.6 раздела 3 ПС (Общие сведения о контракте) датой завершения исполнения обязательств по контракту указано 31.12.2013 г.

В соответствии с пунктом 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией N 138-И, Раздел 3 "Общие сведения о контракте" (форма 1) заполняются следующим образом.

В графе 6 указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.

Согласно статье 307 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в настоящем Кодексе.

В соответствии со статьей 309 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Статьей 421 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422). Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон.

Согласно статье 425 Гражданского кодекса Российской Федерации договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства. Окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности за его нарушение.

Как указывалось выше, сторонами по внешнеторговому контракту действие контракта продлено до 31.12.2013 г.

Никаких иных сроков завершения исполнения обязательств по контракту № от 18.10.2010 г. сторонами не установлено.

Следовательно, определение Обществом датой завершения обязательств по контракту 31.12.2013 г. не противоречит действующему законодательству.

Таким образом, указанная дата завершения исполнения обязательств по контракту № от 18.10.2010 г. в переоформленном 11.02.2013 г. ПС № соответствует требованиям валютного законодательства.

Иных нарушений правил оформления паспорта сделки, указанным руководителем, административным органом не установлено.

Следовательно, вина Чупрова Г.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, административным органом не доказана.

Утверждение ТУ Росфиннадзора о том, что дату завершения обязательств по контракту Общество, возглавляемое Чупровым, должно было исчислять с учетом, установленного в дополнении № от 31.12.2013 г. к контракту, срока возврата нерезидентом предоплаты в случае не отгрузки товара не может быть принято.

Пунктом 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить, в том числе возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно пункту 1.1 статьи 19 данного Федерального закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

(Форма № 1 приложения № 4 к Инструкции N 138-И по оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций по контракту не содержит указания в ПС информации, указанной в части 1.1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ).

Ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах генеральный директор ООО "РОС-СНАБ Чупров Г.А. не подлежал привлечению к ответственности по ч. 6 ст. 15.25КоАП РФ. Оспариваемое постановление ТУ Росфиннадзора подлежит отмене.

Постановление ТУ Росфиннадзора в отношении ООО "РОС-СНАБ о том же правонарушении, что и в отношении его генерального директора, о назначении административного наказания № от 07 июня 2013 г. признано решением Арбитражного суда от 16.08.2013 незаконным и отменено. Решение размещено на сайте Высшего Арбитражного суда.

Суд общей юрисдикции, при рассмотрении настоящего дела в отношении гендиректора, не находит оснований придти к другим выводам. При отсутствии правонарушения в действиях юридического лица, те же действия его руководителя не могут содержать состав того же административного правонарушения.

Руководствуясь ст. 30.7КоАП РФ, суд

Решил:

Постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае о назначении административного наказания № от 07 июня 2013 г. в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью "Региональное отделение сервисного снабжения" признать незаконным и отменить. Производство по делу прекратить.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок в судебную коллегию по гражданским делам Забайкальского краевого суда с подачей жалобы через Ингодинский районный суд г. Читы.

Судья: Шарков К.О.

Свернуть