Кайтуков Сослан Артурович

№– MERGEFIELD №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

MERGEFIELD Дата ДД.ММ.ГГГГ. <адрес>

Судья Сунженского районного суда Республики Ингушетия Ужахов А.С., рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 20.6.1 КоАП РФ в отношении MERGEFIELD ФИО ФИО1, MERGEFIELD Год_рождения ДД.ММ.ГГГГ года рождения,

установил:

Как следует из протокола об административном правонарушении от MERGEFIELD Дата_протокол ДД.ММ.ГГГГ, MERGEFIELD ФИО_2 ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 20.6.1 КоАП РФ.

В судебном заседании MERGEFIELD ФИО_2 ФИО1 участия не принял. Письменно ходатайствовал о рассмотрении административного материала без его участия. Вину признал, в содеянном раскаялся.

Исследовав письменные доказательства, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч.1 ст. 20.6.1 КоАП РФ невыполнение правил поведения при введении режима повышенной готовности на территории, на которой существует угроза возникновения чрезвычайной ситуации, или в зоне чрезвычайной ситуации, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 6.3 настоящего кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до тридцати тысяч рублей.

Принимая во внимание, что MERGEFIELD ФИО_2 ФИО1 нарушил требования законодательства РФ, суд считает необходимым назначить ему административное наказание в виде предупреждения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 29.10, 29.11 КоАП РФ, суд

постан...

Показать ещё

...овил:

признать MERGEFIELD ФИО ФИО1, MERGEFIELD Год_рождения ДД.ММ.ГГГГ года рождения, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 20.6.1 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Ингушетия в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья

Копия верна:

судья Сунженского

районного суда РИ А.С. Ужахов

Свернуть

Дело № 1-186/2021

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Владикавказ 26 октября 2021 года

Судья Промышленного районного суда г.Владикавказа РСО-Алания Келехсаев Б.Д.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Промышленного района г. Владикавказа Республики Северная Осетия - Алания Батырова А.С.,

подсудимых К.С.А. и Д.С.Т.,

защитников – адвокатов Агнаева Э.М., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, Фазлеева И.В., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, Дзгоевой Ж.А., представившей удостоверение № и ордер № АК 007 от ДД.ММ.ГГГГ, Горшкова С.А., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре судебного заседания Газзаевой З.З.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении К.С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> РСО-Алания, владеющего русским языком, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: РСО-Алания, РСО-Алания, <адрес> – Урсдон, <адрес>, имеющего высшее образование, холостого, работающего, заместителем директора по снабжению в ООО «Гарантпромбизнес», расположенном по адресу: РСО-Алания, <адрес>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.187 УК РФ, а также в отношении Д.С.Т., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> РСО-Алания, владеющего русским языком, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: РСО-Алания, <адрес>, проживающего по адресу: РСО-Алания, <адрес>, имеющего неполное высшее образование, состоящего в браке, работающего, генеральным директором...

Показать ещё

... в ООО «Реабилитационный центр Парус», ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч.1 ст.187 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

К С.А. совершил умышленное преступление – изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств.

Д.С.Т. совершил умышленное преступление – пособничество в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, путём предоставления информации, устранения препятствий, заранее обещанного сокрытия следов преступления.

Преступления совершены К С.А. и Д.С.Т. при следующих обстоятельствах. ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №, далее - М.А.) Г.В.Т. заключен трудовой договор с К.С.А.. Согласно договору, К С.А. принят в ООО «Гарантпромбизнес» на должность заместителя генерального директора по снабжению. Трудовой договор заключен на неопределенный срок.

Приказом генерального директора М.А. № от ДД.ММ.ГГГГ З.С.Ш. заместитель генерального директора по снабжению К С.А. наделен правом подписи при оформлении следующих документов: счетов, счетов-фактур, УПД, товарных накладных, актов выполненных работ, исходящей корреспонденции, договоров и дополнительных соглашений к договорам, приказов по организации.

ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Гарантпромбизнес» З.С.Ш. доверенностью № <адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ уполномочил К.С.А., в том числе, непосредственно представлять интересы ООО «Гарантромбизнес» в любых финансово-кредитных учреждениях, банках Российской Федерации, с правом совершения всех необходимых, правомерных действий в рамках осуществления хозяйственно-финансовой деятельности М.А., открывать и закрывать счета, с правом выбирать валюту, с правом проведения безналичных операций, перевода денег со счета на счет, вносить денежные средства на счет в любой сумме, получать денежные средства со счетов в любой сумме, с правом подписания чековых книжек, всех банковских документов, платежных поручений, всех финансово-бухгалтерских документов, в том числе с правом получения заработной платы сотрудников, с правом подписания зарплатных ведомостей, с правом подписывать договоры и соглашения к ним, расписываться в интересах М.А., с правом первой подписи на банковских документах.

ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Гарантпромбизнес» З.С.Ш. доверенностью № <адрес>3 от ДД.ММ.ГГГГ уполномочил К.С.А. представлять ООО «Гарантпромбизнес» перед всеми третьими лицами, перед любыми физическими и юридическими лицами, во всех предприятиях, учреждениях и организациях Российской Федерации, независимо от наименования, местонахождения, организационно-правовых форм собственности, в том числе в надзорных органах, у подрядчиков и субподрядчиков, со всеми правами и полномочиями, с правом заключения всех видов договоров в рамках осуществления хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Гарантпромбизнес», с правом заключать договора от имени М.А., за цену и на условиях по своему усмотрению, согласовывать и подписывать договоры, документы, протоколы, соглашения, акты, без ограничения, в том числе акты выполненных работ по всем предусмотренным формам, а также подписывать иные документы М.А., в том числе бухгалтерские документы, с правом внесения изменений в условия договоров по своему усмотрению, с правом расторжения заключенных договоров, с правом первой подписи на всех документах М.А., без исключения, расписываться как представитель М.А. в случае необходимости и совершать все действия, связанные с выполнением этого поручения.

ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес» К.С.А., действующим на основании доверенности № <адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ, в ПАО Банк «ФК Открытие» (далее–Банк) для нужд М.А. был открыт расчетный счет №, после чего К С.А. был получен доступ к электронной системе дистанционного банковского обслуживания (далее – ДБО) «Бизнес-Портал», позволяющей осуществлять операции от имени М.А. по данному расчетному счету. При этом К С.А. наделен полномочиями по доступу в систему ДБО, подписанию документов электронной подписью, подтверждению одноразовыми паролями и направлению в Банк электронных документов, в том числе в целях распоряжения денежными средствами на расчетном счете посредством системы ДБО с правом единоличной подписи.

В соответствии со статьями 207, 224, 226 Налогового кодекса Российской Федерации организация обязана уплатить налог на доход физического лица, с которым ею заключен трудовой договор, в размере 13% в Федеральную налоговую службу Российской Федерации. Кроме того, в соответствии со статьями 419, 420, 425 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №), организация обязана уплатить страховые взносы за работника, с которым ею заключен трудовой договор, в размере 30,2% от заработной платы работника в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Вместе с тем, индивидуальные предприниматели, состоящие на упрощенной системе налогообложения, обязаны уплатить в Федеральную налоговую службу Российской Федерации налог в размере 6% от дохода, а также в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года. При этом организация, являющая контрагентом указанного индивидуального предпринимателя, освобождается от уплаты каких-либо налогов и страховых взносов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ К С.А., являясь заместителем генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №) с местом нахождения по адресу: <адрес>, желая избежать оформления с лицами, фактически выполнявшими различные виды работ на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес», трудовых отношений, которые влекут возникновение обязательств по уплате М.А. вышеуказанных налогов и страховых взносов, сформировал преступный умысел на изготовление поддельных платежных поручений, являющихся распоряжением о переводе денежных средств согласно пп. 1.1, 5.1 Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Так, К С.А. решил использовать расчетный счет М.А. № в целях систематического осуществления банковских операций, связанных с изготовлением поддельных платежных поручений, и с безналичными перечислениями по заведомо ложным основаниям с целью занижения налогооблагаемой базы и базы по страховым взносам ООО «Гарантпромбизнес».

Во исполнение задуманного К С.А. в период до ДД.ММ.ГГГГ привлек к реализации преступного умысла знакомого ему Д.С.Т., который согласился оказывать ему содействие в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств с внесением в них заведомо не соответствующих действительности данных о назначении платежей, совершаемых со счета М.А.. В период времени до ДД.ММ.ГГГГ Д.С.Т., выполняя указанную пособническую роль, приискал лиц, фактически выполнявших различные виды работ на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес», а именно: Ф.Ш.А., Ф.Д.А., Ф.Ш.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Ф.М.О., которые фактически занимались отделочными работами, Р.Б.Г., который фактически занимался укладкой линолеума, Х.З.Ф., который фактически занимался бетонными работами, О.А.В., Г.Э.А., Г.З.С., Ч.Д.Т., Б.В.И., которые фактически являлись разнорабочими на строительных площадках М.А. и не выполняли самостоятельных видов работ, для использования в качестве лиц, готовых зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, открыть расчетные счета, проводить операции по ним, формально выступить в качестве контрагентов М.А., после чего Д.С.Т. оказал им консультационную помощь и сопровождение в совершении указанных действий. Кроме того, Д.С.Т. принял на себя обязательства совершать операции по перечислению денежных средств со счетов вышеуказанных индивидуальных предпринимателей, в счет уплаты предусмотренных законодательством Российской Федерации налогов и страховых взносов. После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Д.С.Т., выполняя пособническую роль в совершении преступления, заведомо зная о том, что вышеуказанные лица никакой самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей не вели, никаких договоров на выполнение работ с ООО «Гарантпромбизнес» в лице его руководителя К С.А. не заключали, актов выполненных работ не подписывали, счетов на оплату не выставляли и не подписывали, предоставлял информацию о вышеуказанных лицах и их счетах К С.А. в целях осуществления запланированных последним переводов денежных средств, содержащих в своей сумме плату за выполненные работы вышеуказанными лицами, а также денежные средства, необходимые для уплаты в дальнейшем предусмотренных законодательством Российской Федерации налогов и страховых взносов, устраняя, тем самым, препятствия к реализации К С.А. преступного умысла.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ К С.А., желая занизить налогооблагаемую базу и базу по страховым взносам ООО «Гарантпромбизнес», действуя умышленно, во исполнение преступного умысла, выполняя управленческие функции в ООО «Гарантпромбизнес», в том числе, связанные с распоряжением денежными средствами, находясь по адресу: <адрес>, при содействии Д.С.Т., предоставившего ему информацию об указанных мнимых контрагентах, не ведущих никакой самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, организовал изготовление платежных поручений, в которые были внесены заведомо для него не соответствующие действительности данные о назначении платежей, совершаемых со счета М.А., на расчетные счета вышеуказанных лиц, зарегистрированных при содействии Д.С.Т. в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом, указанные лица не были осведомлены о преступном характере действий К С.А. и Д.С.Т. и введены ими в заблуждение относительно законности проводимых платежей. Так, платежные поручения содержали сведения о счетах на оплату, якобы выставленных вышеуказанными индивидуальными предпринимателями на суммы, на которые в действительности работы не выполнялись, и содержащие в себе суммы, предназначенные для оплаты выполненных работ, а также необходимые для уплаты предусмотренных законодательством Российской Федерации налогов и страховых взносов за деятельность индивидуальных предпринимателей.

Осознавая подложный характер сведений о назначении осуществляемых перечислений, не совершая сделок, связанных с выполнением работ на суммы, указанные в платежных документах, не заключая договоров с вышеуказанными индивидуальными предпринимателями, которые самостоятельной хозяйственно-финансовой деятельности не вели, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ К С.А. давал указания главному бухгалтеру ООО «Гарантпромбизнес» М А.Ю., не осознававшей преступный характер его действий и находившейся от него в служебной зависимости, об изготовлении в целях использования распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений) со счета М.А. по фиктивным основаниям, содержащим сведения о счетах, в действительности индивидуальными предпринимателями не выставленных, и направлении их в банк для оплаты. Таким образом, по указанию К С.А., М А.Ю., находившейся на рабочем месте, расположенном по адресу: <адрес> солдата, <адрес>, с использованием служебного компьютера были подготовлены и направлены в банк посредством электронной системы дистанционного банковского обслуживания следующие распоряжения о переводе денежных средств (платежных поручений):

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 535 300 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Ф.Ш. Ш.А. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 500 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты страховых взносов и налогов за деятельность ИП Ф.Ш. Ш.А., комиссий банка за оформление чековой книжки, за выдачу наличных денежных средств;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Р.Б.Г. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 321 180 руб. 00 коп. с назначением платежа «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Р.Б.Г. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 300 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты страховых взносов и налогов за деятельность ИП Р.Б.Г., комиссий банка за оформление чековой книжки, за выдачу наличных денежных средств;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Д.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 629 460 руб. 00 коп. с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Ф.Ш. Д.А. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 580 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты страховых взносов и налогов за деятельность ИП Ф.Ш. Д.А., комиссий банка за оформление чековой книжки, за выдачу наличных денежных средств;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 624 080 руб. 00 коп. с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Н.Ж.Х. Ж.Ж.У. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 399 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты страховых взносов и налогов за деятельность ИП Н.Ж.Х. Ж.Ж.У., комиссий банка за оформление чековой книжки, ведение счета, кассовое обслуживание;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Н.Ш.И. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 613 320 руб. 00 коп. с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Н.Ш.И. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 570 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты страховых взносов и налогов за деятельность ИП Н.Ш.И., комиссий банка за оформление чековой книжки, выдачу наличных денежных средств;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 618 700 руб. 00 коп. с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Ф.Ш. Ш.А. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 573 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты страховых взносов и налогов за деятельность ИП Ф.Ш. Ш.А., комиссий банка за оформление чековой книжки и выдачу наличных денежных средств;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Х.З.Ф. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 474 516 руб. 00 коп. с назначением платежа «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Д.С.Х. З.Ф. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 441 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов и страховых взносов за деятельность ИП Д.С.Х. З.Ф., комиссий банка за оформление чековой книжки и выдачу наличных денежных средств;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.М.О. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 45 192 руб. 00 коп. с назначением платежа «За штукатурные работы согласно счету № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается». При этом счет № от ДД.ММ.ГГГГ Ф.М.О. не выставлялся, плата за выполненные работы составляла 42 000 рублей, а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов за деятельность ИП Ф.М.О.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП О.А.В. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 92 159 руб. 40 коп. с назначением платежа «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается». При этом в действительности работы на объекте строительства ООО «Гарантпромбизнес» выполнял не О.А.В., а его родной брат О.А.В., который фактически являлся разнорабочим и штукатурных работ не выполнял. Счет № от ДД.ММ.ГГГГ О.А.В. и О.А.В. не выставлялся, часть из в поступивших на счет ИП О.А.В. денежных средств в размере 85 650 рублей предназначалась для выплаты заработной платы О.А.В. и иным разнорабочим, выполнявшим работы на объекте строительства ООО «Гарантпромбизнес», а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов за деятельность ИП О.А.В.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Г.Э.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 77 095 руб. 40 коп. с назначением платежа «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается.». При этом в действительности Г.Э.А. являлся разнорабочим, штукатурных работ не выполнял, счет № от ДД.ММ.ГГГГ не выставлял, часть из поступивших на счет ИП Г.Э.А. денежных средств в размере 68 300 рублей предназначалась для выплаты заработной платы Г.Э.А. и иным разнорабочим, выполнявшим работы на объекте строительства ООО «Гарантпромбизнес», а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов за деятельность ИП Г.Э.А. и комиссий банка;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Г.З.С. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 79 677 руб. 80 коп. с назначением платежа «За штукатурные работы согласно счету № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается». При этом в действительности Г.З.С. являлся разнорабочим, штукатурных работ не выполнял, счет № от ДД.ММ.ГГГГ не выставлял, часть из поступивших на счет ИП Г.З.С. денежных средств в размере 74 050 рублей предназначалась для выплаты заработной платы Г.З.С. и иным разнорабочим, выполнявшим работы на объекте строительства ООО «Гарантпромбизнес», а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов за деятельность ИП Г.З.С.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ч.Д.Т. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 106 201 руб. 20 коп. с назначением платежа «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается.». При этом в действительности Ч.Д.Т. являлся разнорабочим, бетонных работ не выполнял, счет № от ДД.ММ.ГГГГ не выставлял, часть из поступивших на счет ИП Ч.Д.Т. денежных средств в размере 98 700 рублей предназначалась для выплаты заработной платы Ч.Д.Т. и иным разнорабочим, выполнявшим работы на объекте строительства ООО «Гарантпромбизнес», а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов за деятельность ИП Ч.Д.Т.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Б.В.И. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 106 255 руб. 00 коп. с назначением платежа «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается». При этом в действительности Б.В.И. являлся разнорабочим, бетонных работ не выполнял, счет № от ДД.ММ.ГГГГ не выставлял, часть из поступивших на счет ИП Б.В.И. денежных средств в размере 98 750 рублей предназначалась для выплаты заработной платы Б.В.И. и иным разнорабочим, выполнявшим работы на объекте строительства ООО «Гарантпромбизнес», а остальные денежные средства предназначались для уплаты налогов за деятельность ИП Б.В.И.

В результате умышленных действий К С.А. и Д.С.Т. на основании подложных по содержанию платежных поручений, содержащих сведения о счетах, якобы выставленных вышеуказанными индивидуальными предпринимателями, которые самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не вели, фактически работ на суммы, указанные в счетах на оплату, не выполняли, вышеуказанные суммы были переведены с расчетного счета ООО «Гарантпромбизнес» на счета названных индивидуальных предпринимателей. При этом К С.А., действуя умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, достоверно зная о том, что с вышеуказанными индивидуальными предпринимателями М.А. договоры на выполнение работ не заключались, счета на оплату, указанные в основаниях платежей, ими не выставлялись, самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности они не вели, занизил налогооблагаемую базу ООО «Гарантпромбизнес» и базу по страховым взносам.

В связи с производством следственных действий, направленных на собирание доказательств указанной преступной деятельности, ДД.ММ.ГГГГ в 17 ч. 00 мин. Д.С.Т., действуя умышленно, находясь в помещении ООО «Гарантпромбизнес» по адресу: <адрес>, согласно договоренности с К С.А. о сокрытии следов совершенного совместно с ним преступления, заведомо зная о том, что сделки, послужившие формальным основанием для вышеуказанных перечислений, не совершались, сфальсифицировал договоры подряда на отделочные работы № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующие о якобы имевших место хозяйственных взаимоотношениях между индивидуальными предпринимателями Н.Ш.И., Н.Ж.Х. Ж Жахоном Угли, Ф.Д.А., Ф.Ш.А., Ф.Ш.А. и ООО «Гарантпромбизнес», создающие видимость отсутствия в действиях К С.А. признаков преступления, предусмотренного ч.1 ст. 187 УК РФ. После этого Д.С.Т. склонил путем введения в заблуждение относительно законности совершения данных действий указанных лиц, не осведомленных о преступном характере действий К С.А. и Д.С.Т., к подписанию вышеуказанных сфальсифицированных документов о наличии у них договорных отношений с ООО «Гарантпромбизнес».

В ходе судебного заседания, подсудимый К С.А. свою вину в совершении преступления, не признал и от дальнейших показаний отказался в соответствии со ст.51 Конституции Российской Федерации.

В ходе судебного заседания, подсудимый Д.С.Т. свою вину в совершении преступления не признал и от дальнейших показаний отказался в соответствии со ст.51 Конституции Российской Федерации.

В ходе судебного разбирательства, по ходатайству стороны обвинения с согласия сторон, в соответствии со ст.276 УПК РФ оглашены показания К С.А. данные им в ходе предварительного расследования по уголовному делу, при допросе его в качестве подозреваемого и обвиняемого, с участием защитника (т.5 л.д. 151-157, 201-203. т.6 л.д.1-6, 34-36), из содержания которых следует, что вину в совершении преступления он не признаёт, с июля 2019 года он состоит в должности заместителя генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес», более нигде не работал. В ООО «Гарантпромбизнес» он попал по результатам собеседования с генеральным директором Г.В.Т. В его обязанности как заместителя директора входила организация поставок строительных материалов на объекты строительства ООО «Гарантпромбизнес». Примерно в середине июля 2019 года Г.В.Т. на посту генерального директора сменил З.С.Ш.. С последним он знаком с 2014 года, то есть с момента начала учебы на архитектурно-строительном факультете СК ГМИ. Он и З.С.Ш. являлись однокурсниками. При каких обстоятельствах З.С.Ш. стал генеральным директором ему не известно. После назначения З.С.Ш. на указанную должность он стал подчиняться ему по всем служебным вопросам. В период с середины июля 2019 года по март 2020 года ООО «Гарантпромбизнес» руководил только З.С.Ш., от последнего он получал все указания по рабочим вопросам.

ДД.ММ.ГГГГ З.С.Ш. был задержан сотрудниками правоохранительных органов, после чего он фактически стал руководителем ООО «Гарантпромбизнес» (далее – М.А.), так как других заместителей генерального директора в штате М.А. нет. Фактически он осуществлял руководство деятельностью М.А. по ДД.ММ.ГГГГ. В этот день приказом Х.М.Т. (единственный учредитель М.А.) на должность генерального директора был назначен Д.А.А., который занимает указанную должность по настоящее время. ДД.ММ.ГГГГ З.С.Ш. К С.А. была выдана доверенность, которой последнему представлено право совершения всех правомерных действий в рамках осуществления хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Гарантпромбизнес», право открывать и закрывать счета, проводить безналичные операции, переводить деньги со счета на счет, а также право подписания чековых книжек, всех банковских документов, платежных поручений, всех финансово-бухгалтерских документов, подписывать договора и соглашения к ним, расписываться в интересах М.А., с правом первой подписи в банковских документах. Главным бухгалтером М.А. является М.А.Ю.. В период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ М А.Ю. подчинялась непосредственно ему. Все операции по счетам М.А. в указанный период времени происходили с его ведома. До июля 2020 года у М.А. было пять счетов в различных банках, четыре из которых были заблокированы судом по ходатайству правоохранительных органов. Действующим на тот период остался лишь один счет, открытый в банке «Держава». Для того, чтобы обеспечить работу М.А., он открыл в банке «ФК Открытие» счет по доверенности, выданной ему З.С.Ш. При открытии указанного счета К С.А. был выдан электронный ключ для работы со счетом, а также был привязан номер мобильного телефона №, на который в дальнейшем приходили СМС-сообщения с одноразовыми паролями для подтверждения расходных операций по указанному счету. Данный мобильный телефон все время находился у главного бухгалтера М.А.. Электронный ключ представляет из себя флешку, которая должна быть подключена к служебному компьютеру главного бухгалтера при необходимости проведения расходных операций по вышеуказанному счету. Данный электронный ключ в основном находился у К С.А. Расходные операции по счету, открытому К С.А. в банке «ФК Открытие», производились следующим образом. К нему поступали счета на оплату, после этого указанные счета вместе с электронным ключом К С.А. передавал главному бухгалтеру М А.Ю., которая непосредственно осуществляла технические операции, связанные с переводом денежных средств на различные счета. Формированием платежных поручений занималась М А.Ю. по указанию К С.А. Основанием для расходования денежных средств является наличие следующих документов: договор, подписанный сторонами, акты выполненных работ и счета, выставленные контрагентами. Все указанные документы должны храниться в бухгалтерии М.А.. Летом 2020 года К С.А. на одном из объектов строительства, которым занималось М.А., а именно – школа, расположенная на <адрес>, познакомился с Ф.Ш.А., который был готов предложить свои услуги в виде отделочных работ на указанном объекте. На тот момент К С.А. и Шавлохов Чермен (начальник производства) заранее по телефону с Ф.Ш. Ш.А. обговорили, что нужна будет бригада рабочих, так как объем работ на указанном объекте большой. Кроме того К С.А. высказал Ф.Ш. Ш.А. пожелание о том, чтобы он зарегистрировал ИП, так как ООО «Гарантпромбизнес» было удобнее так рассчитываться за выполненные работы, при этом сотрудники М.А. оказывали консультации Ф.Ш. Ш.А. и его рабочим по порядку регистрации ИП, открытию счетов в банках. Оценив объем работ, Ф.Ш. Ш.А. сказал, что он и его рабочие возьмутся за выполнение отделочных работ. После этого Ф.Ш. Ш.А., а также его бригада рабочих: Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Ф.Ш.А. приступили к работам на вышеуказанном объекте строительства. Все счета поступали к К С.А., он знакомился с их содержанием, после чего передавал главному бухгалтеру для оплаты вместе с электронным ключом. Порядок расчетов в основном со всеми индивидуальными предпринимателями был такой же. В отношении ИП Р.Б.Г. К С.А. пояснил, что он с ним начал работать на том этапе, когда Р.Б.Г. уже был самостоятельно зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, в отличие от Ф.Ш.А. и его бригады, которые зарегистрировались в качестве ИП по просьбе К С.А. В отношении ИП О.А.В. К С.А. пояснил следующее. Ранее, в период до лета 2020 года, между ООО «Гарантпромбизнес» и О.А.В. был заключен гражданско-правовой договор, в рамках которого О.А.В. осуществлял бетонные работы. Весной 2020 года О.А.В. было предложено зарегистрировать ИП и дальше заниматься бетонными работами на объектах М.А. по договорам, на что он ответил согласием. По каким причинам О.А.В. зарегистрировал ИП на О.А.В. – К С.А. не известно. К С.А. отметил, что такой способ выполнения работ наиболее предпочтителен для М.А. в связи с тем, что М.А. несет больше убытков, связанных с отчислениями в Пенсионный фонд России, с социальными выплатами, которые осуществляются в случае, когда с рабочими заключаются гражданско-правовые договоры или когда они числятся в штате М.А.. Для ООО «Гарантпромбизнес» выгоднее перечислять деньги за выполненные работы на счета ИП, которые заплатят меньше налогов, чем ООО «Гарантпромбизнес». Кроме того, М.А. удобнее работать с безналичным расчетом, что, по мнению К С.А., должно исключить претензии со стороны правоохранительных и контролирующих органов. При этом перед заключением договоров с ИП К С.А. договаривался о сумме, которую индивидуальные предприниматели должны были получить на руки, уже за вычетом всех налогов, которые они должны были уплатить как ИП, и перечисляли на их счета после выполнения работ суммы, которые включали в себя обговоренную стоимость работ и налоговые отчисления. Бывали случаи, когда М.А. задерживало выплаты вышеуказанным ИП, например, когда счета М.А. были заблокированы судом по ходатайству правоохранительных органов. По этому поводу у К С.А. были телефонные разговоры с Ф.Ш. Ш.А. Д.С.Т., с которым К С.А. познакомился в общей компании примерно 4 года назад, оказывал помощь Ф.Ш. Ш.А. и его бригаде, в которую входят Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Ф.Ш.А. при заключении с М.А. договоров. С ДД.ММ.ГГГГ у К С.А. нет права распоряжаться денежными средствами ООО «Гарантпромбизнес», находящимися на счетах М.А.. Сотрудники ООО «Гарантпромбизнес» М А.Ю. и Т.Л.А. оказывали консультации Ф.Ш. Ш.А. и его рабочим по порядку регистрации ИП, открытию счетов в банках. К С.А. с Ф.Ш.А., Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Ф.Ш.А. лично были заключены, подписаны договоры на выполнение работ. Указанные договоры К С.А. принес Ф.Ш.А. когда они уже были подписаны индивидуальными предпринимателями. Счета на оплату приносил также сам Ф.Ш. Ш.А., все счета были подписаны стороной, выполнявшей работы. Денежные средства были перечислены на счета индивидуальных предпринимателей за выполненные работы, о чем было указано в платежных поручениях.

В ходе судебного разбирательства, по ходатайству стороны обвинения с согласия сторон, в соответствии со ст.276 УПК РФ оглашены показания Д.С.Т., данные им в ходе предварительного расследования по уголовному делу, при допросе его в качестве обвиняемого, с участием защитника (т.6 л.д. 107-112, 128-166), из содержания которых следует, что вину в совершении преступления он не признаёт, в период с 2019 года до его задержания в ноябре 2020 года у него в пользовании находились абонентские номера № и №. Сим-карты с указанными номерами находились в принадлежащих Д.С.Т. мобильных телефонах. Кроме Д.С.Т. никто не пользовался указанными абонентскими номерами. ДД.ММ.ГГГГ принадлежащий Д.С.Т. мобильный телефон марки «Айфон 11» был изъят в ходе обыска в его жилище. В указанном мобильном телефоне находится сим-карта с абонентским номером №. В телефоне установлен пароль, который Д.С.Т. сообщать отказался. Кроме Д.С.Т. указанными мобильными телефонами никто не пользовался. До задержания Д.С.Т. проживал по адресу: <адрес>А, <адрес> совместно со своей супругой Б.Л.О.. Примерно в 2018 году Д.С.Т. трудоустроился на должность генерального директора в реабилитационный центр «Парус». Помещение реабилитационного центра «Парус» находится в аренде. В настоящее время Д.С.Т. не помнит, кто является арендодателем, какова сумма аренды. До настоящего времени Д.С.Т. занимает должность генерального директора реабилитационного центра «Парус». Заработная плата составляет около 20 тысяч рублей, которую Д.С.Т. получал наличными в бухгалтерии. В обязанности Д.С.Т. входит следующее: прием на работу сотрудников, общее руководство деятельностью центра, заключение договоров с юридическими лицами, кроме того у Д.С.Т. имеется право подписи (ЭЦП) для управления счетом центра. Вторая ЭЦП принадлежит бухгалтеру Гояевой Лейле. Кроме того, Д.С.Т. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП Д.С.Т.) примерно с 2018 года. В тот же период времени Д.С.Т. узнал (от кого именно, он не помнит), что можно поработать на строительных объектах, где генеральным подрядчиком является ООО «Гарантпромбизнес». Так, в 2018 году Д.С.Т. заключил договор с генеральным директором ООО «Гарантпромбизнес» З.С.Ш. на выполнение бетонных работ на строительном объекте – школе на 1100 мест, которая строилась на <адрес>. С З.С.Ш. Д.С.Т. знаком примерно с 2016 года, с ним у него много общих друзей. На указанном объекте Д.С.Т. работал около полутора месяцев. Выполнив бетонные работы, Д.С.Т. выставил счет на оплату, получил за выполненные работы денежные средства в размере около 400 000 рублей. После этого Д.С.Т. никаких работ на строительных объектах ООО «Гарантпромбизнес» не выполнял. Официально в ООО «Гарантпромбизнес» Д.С.Т. никогда не был трудоустроен. Кроме того, Д.С.Т. никогда не выполнял в ООО «Гарантпромбизнес» никаких работ. Примерно в начале 2019 года Д.С.Т. прошел курсы бухгалтерского учета, которые проходили около 2 месяцев в здании 26 школы <адрес>. После этого Д.С.Т. решил попробовать себя в бухгалтерии. В 2020 году от кого-то из своих друзей Д.С.Т. стало известно, что на строительных объектах ООО «Гарантпромбизнес» выполняют строительные работы и рабочих нужно зарегистрировать в качестве индивидуальных предпринимателей. Для чего именно это нужно было сделать, Д.С.Т. неизвестно. Так, на один из находившихся у Д.С.Т. в пользовании абонентских номером № или № ему стали поступать звонки от людей, которые занимались строительными работами на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес», которые говорили Д.С.Т., что представители ООО «Гарантпромбизнес» указали на Д.С.Т. как на человека, который может им помочь зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. После этого Д.С.Т. давал консультации указанным гражданам о том, что нужно делать для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Так, Д.С.Т. оказывал помощь в регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей и в открытии счетов в банках следующим гражданам, которые выполняли строительные и отделочные работы на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес»: Ф.Ш.А., Р.Б.Г., Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Х.З.Ф., Б.О.И., Ф.М.О., К.А.К., Ч.Д.Т., О.А.В., К.Б.А., Г.З.С., Б.Т.З., Б.В.И., М.А.А., Т.С.Л., Ф.Ш.А., Г.Э.А., Х.Р.А.. С указанными гражданами Д.С.Т. ездил в МФЦ, расположенный по адресу: <адрес> (в районе торгового центра «Арктика»), для подачи документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, а также в отделение банка ВТБ, расположенном по адресу: <адрес>, для открытия счета для ИП. После того, как указанные граждане были зарегистрированы в качестве ИП и для них были открыты счета в банке ВТБ, у Д.С.Т. был доступ к управлению их счетами. При открытии счетов в заявлении указывался абонентский номер, сим-карта с которым находилась у Д.С.Т. Указанные сим-карты Д.С.Т. вставил в мобильные телефоны, которые находились у него в пользовании. На указанные мобильные телефоны приходили смс-сообщения с уведомлениями о поступлении и списании денежных средств, а также одноразовые пароли для осуществления расходных операций по счетам вышеуказанных индивидуальных предпринимателей. Доступ к управлению счетами осуществлялся через Интернет-банк следующим образом: у каждого ИП был свой логин и пароль для работы в Интернет-банке. Работу в Интернет-банке со счетами вышеуказанных ИП Д.С.Т. осуществлял с использованием ноутбука, который был изъят ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска у Д.С.Т. в жилище по адресу: РСО-Алания, <адрес>А, <адрес>. Таким образом, после того как Д.С.Т. помог зарегистрироваться вышеуказанным гражданам в качестве ИП. В период описанных Д.С.Т. событий руководителем ООО «Гарантпромбизнес» был К С.А. Кроме того, по мере необходимости Д.С.Т. составлял счета на оплату за указанных ИП. После этого на счета вышеуказанных ИП поступали денежные средства за выполненные работы на объектах строительства (бетонные, отделочные работы, укладка линолеума), о чем Д.С.Т. получал смс-сообщения на мобильные телефоны, находившиеся у Д.С.Т. После этого некоторым из индивидуальных предпринимателей Д.С.Т. через Интернет-банк переводил их денежные средства на дебетовые карты, выпущенные Банком на их имя, а остальные ИП приезжали в отделение банка ВТБ на <адрес>. Однажды (точную дату Д.С.Т. не помнит) Д.С.Т. помог Р.Б.Г. и Ф.Ш.А. снять денежные средства с их счетов в указанном банке. Кроме того, имея доступ к управлению счетами вышеуказанных индивидуальных предпринимателей, Д.С.Т. платил за них налоги, перечисляя их безналичным способом на счет ИФНС. Налоги Д.С.Т. платил с тех же денежных средств, которые приходили на счета индивидуальных предпринимателей от ООО «Гарантпромбизнес». Д.С.Т. старался сначала уплатить налоги, а потом ИП снимали деньги, заработанные ими на выполнении строительных и отделочных работ на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес». При этом указанные индивидуальные предприниматели получали на руки денежные средства за выполненные работы в полном объеме. За свои услуги Д.С.Т. никаких денежных средств от вышеуказанных ИП не получал. Кроме того, Д.С.Т. не получал никаких денежных средств за указанные услуги от кого-либо еще, в том числе от представителей ООО «Гарантпромбизнес». С К С.А. Д.С.Т. знаком примерно с 2016 года, с которым у него много общих друзей. Отношения у Д.С.Т. с К С.А. хорошие, товарищеские, ссор между ними не было. К С.А. должен был подписывать вышеуказанные договоры с индивидуальными предпринимателями, о которых Д.С.Т. говорил выше, однако, Д.С.Т. не известно, подписал ли он их, так как вторые экземпляры договоров Д.С.Т. не забирал.

После прослушивания аудиозаписей телефонных разговоров, Д.С.Т. показал следующее. В разговоре с Ф.Ш.А. последний выразил обеспокоенность тем, будут ли уплачены все налоги, связанные с работой ИП, которое было открыто на его имя. На это Д.С.Т. ответил Ш, что все будет уплачено. Перечислением налогов занимался Д.С.Т., имея доступ к управлению счетами Ф.Ш.А. и членов его бригады. Д.С.Т. отметил, что Ф.Ш.А. и члены его бригады, которые были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, получали в итоге на руки все денежные средства, которые им причитались за выполненные работы, а то, что было положено перечислить в налоговую, поступало на счета указанных ИП сверх той суммы, которая причиталась непосредственно за выполненные работы. То есть, на счета ИП поступала сумма, которая включала в себя и плату за выполненные на объектах строительства работы, и налоги, которые позже перечислял Д.С.Т. Такая договренность была достигнута между Ф.Ш.А., его бригадой и руководством ООО «Гарантпромбизнес». На тот момент руководителем был К.С.А.. Кроме того, при регистрации Ф.Ш.А. и его бригады в качестве индивидуальных предпринимателей Д.С.Т. был вместе с ними, при подаче соответствующих заявлений в качестве контактного телефона он везде указал свой номер телефона, чтобы в случае чего сотрудники налоговой не беспокоили Ф.Ш.А. и иных индивидуальных предпринимателей, а звонили напрямую Д.С.Т. В разговоре с Ф.М.О. Д.С.Т. поинтересовался у последнего, может ли Д.С.Т. перевести на счет ИП Ф.М.О. зарплату двух других людей, на что последний ответил отказом. Д.С.Т. намеревался это сделать по указанию К С.А. Кроме того, Д.С.Т. показал, что перед тем как Ф.Ш.А. и его рабочий по имени Ж пошли в банк для того, чтобы снять со счета поступившие за выполненные работы денежные средства, Д.С.Т. сообщил им, какую сумму им можно снимать со счетов, так как на счете должны были остаться деньги для уплаты налогов.

Лица, зарегистрированные при содействии Д.С.Т. в качестве индивидуальных предпринимателей, самостоятельно подписывали договоры на выполнение работ с ООО «Гарантпромбизнес», после чего Д.С.Т. передал их в ООО «Гарантпромбизнес». Кроме того, он составлял счета на оплату, которые подписывались лично вышеуказанными лицами, зарегисрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, после чего Д.С.Т. передавал указанные счета в ООО «Гарантпромбизнес».

Вместе с тем суд приходит к убеждению в том, что несмотря на непризнание подсудимыми К С.А. и Д.С.Т. своей вины в совершении инкриминтируемых им преступлений их вина в совершении икриминируемых им преступлений при вышеизложенных, установленных в суде обстоятельствах, доказана полностью и подтверждается вышеизложенными в части показаниями самих подсудимых К С.А. и Д.С.Т., а тажке совокупностью собранных и исследованных по делу доказательств. В частности:

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Ф.Ш. Ш.А., из содержания которых следует, что с 2008 года проживает на территории РСО-Алания, занимаетется отделочными работами, с бригадой, Н.Ш.И., Н.Ж.Х. Ж, Ф, главный у них Ф.Ш.А.. Он договаривается о работе. Организация Гарантпромбизнес ему не знакома. С подсудимым Д знаком, он им документы оформил на ИП. Он Д им сказал документы на ИП оформить и оформил документы в МФЦ поехали с паспортами, чтобы потом деньги получить за работу. Они работали на подсудимых, они нанимали их как бригаду, внутренние работы делали в школе во Владикавказе на <адрес> было оформить ИП, чтобы получить деньги за выполненную работу. Документы собрали, оформили. Документы он сам не собирал. Где ИП оформили там в МФЦ это где торговый центр Арктика там расписывался. Один раз в банк ходил, чтобы получить деньги за работу в вышеуказанной школе. Деньги с банкомата снял. Д никаких документов ему подписывать не давал;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Н.Ш.И., из содержания которых следует, что на территории РСО-Алания давно живет с 2011 года. Работает маляром занимается отделочными работами с родственниками, друзьями, в том числе с Ф.Ш.А. и его братьями, подсудимых знает с того времени когда они в школе работали в новостройке на <адрес>. Нанял в эту школу на ремонт их бригадир Ф.Ш.А. дал работу и они работали платил им за работу Ш. Один раз им открывали карту, ИП открывали, чтобы удобно было получить зарплату во время на карту, подписи ставили, потом один раз в банк был, оттуда получил. В ФСБ вызывали два раза, насчет этого когда они деньги получили. Организация Гарантпромбизнес ему известна, на эту организацию и работали, находится эта организация в <адрес>, он там тоже кабинет ремонтировал. Когда его допросили в ФСБ первый раз, после этого он возможно туда ездил. Второй раз были ФСБ, насчет трудового договора, был или нет, как работали, как получили деньги, про это спрашивали, допросили, показания им прочитали вслух, полностью зачитали документ этот. Следователь в ходе допроса документ показывал его подпись там стояла. В тот же день он поставил роспись в указанном документе ренее, находясь на <адрес> солдата в <адрес> на базе Гарантпромбизнес там же были Ф.Ш.А., Дилшот, Ш, он сам и Н.Ж.Х. это их бригада;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Ф.Ш. Д.А., из содержания которых следует, что он занимается малярными работами с братьями Ш Н.Ж.Х.. Работали в школе по <адрес> в <адрес> подсудимых там видел, один из них по имени С документы ему давал, смотреть, подписывать для ИП. Оформлял на своё имя ИП, чтобы получить деньги за работу в банке зарплату. Все вместе, Н.Ш.И., Н.Ж.Х., Ф.Ш. брат и Ш оформляли ИП. Расчетный счет также открыли. О том, что поступили деньги сообщили по телефону там такая программа есть. Деньги заплатили за работы в школе по <адрес> в <адрес>, заплатили наличными и картой тоже перечислением, с банка забирал один раз. Два раза его допрашивали в ФСБ. Деньги за работу ему выплачены полностью;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Н.Ж.Х. Ж.Ж.У., в части того, что когда они работали в школе на <адрес>, в <адрес> выполняли ремонтные работы, деньги заработали, ИП открывали, карту открывали на пять человек, потом в банке ВТБ открыли карту, потом ему заплатили на телефон, открыто было на онлайн, у него мобильный банк в телефоне потом деньги заплатили зарплату за работу всей их ремонтной бригаде и все;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Ф.Ш. Ш.А., в части того, что с 2006 года проживает на территории РФ, занимается евроремонтом, малярка, плитка, всю работу отделочные внутренние работы. Работает с братьями Ф.Ш. Дилшотом, Ф.Ш.А., двоюродными братьями Н.Ж.Х. Жамбором, Н.Ш.И. в одной бригаде, он является бригадиром. Подсудимые ему знакомы. Их бригада работала в школе ремонтные работы, на <адрес> и на <адрес> в <адрес>. заключали трудовые договоры или нет он не помнит. Подсудимые работали в организации Гарантпромбизнес, а их наняла указанная организация для выполнения плиточных работ, шпатлевки, покраски. Работу им оплачивали сначала наличными, потом сказали, что надо ИП открывать. Это им сказал Д.С.Т.. От друзей он слышал, что надо будет в МФЦ пойти, потом Д.С.Т. помог пойти туда. Они приехали в МФЦ возле Арктики в <адрес>, поднялись на второй этаж, в очереди стояли, их вызывали по одному, расписались, с паспортами. Д сказал к кому обратиться, как открывать ИП. Сначала надо в МФЦ зарегистрироваться, потом оттуда, когда откроется ИП, пойти в банк. Когда они сделали ИП принесли документы в Гарантпромбизнес. Потом получили деньги за выполненные работы в Гарантпромбизнес, съездили в банк и снимали деньги два раза. Около 500 000 рублей ему, кому-то около 400 000 рублей, все на пять человек. Потом все ИП закрыли. Его допрашивали в ФСБ по этому поводу, после того, как его ФСБ допросили, он после этого с кем-то или с Д или с К встречался в тот день. Ему кто-то звонил, сказал. что надо расписаться в договорах о том, что между ними какой-то договор должен быть, у них наверное был распечатан, он не помнит, они пришли туда он и его бригада пять человек, расписались, им сказали, что между ними договор нужен. На базу Гарантпромбизнес на второй этаж, поднялись, расписались, у всех там были документы с паспортами, на договорах за выполненные работы расписались. С ними работали до того дня, как их забирали в ФСБ. до этого дня он и его бригада работали с Гарантпромбизнес два или три месяца. С Д.С.Х. познакомились в школе где работали, сказали, вот ваш старший он был бухгалтером. К тоже там ходил директором оформлен. Д им сказал, что надо открывать ИП, чтобы с оплатой проблем не было. Он открывал ИП в первый раз, ему неизвестно было, куда обратиться, пойти куда, как надо открыть, он спрашивал у Д.С.Т.. Д ему объяснял куда обратиться, как надо сделать, с их стороны, что требуется. Когда его допросили в ФСБ первый раз он ездил в Гарантпомбизнес на фирму чтобы заключать договор. Ему звонили с неизвестного номера, на договорах надо расписаться, он с бригадой поехали и расписались в договорах за работу их отделочные работы, за ремонт школы. Потом его еще раз допрашивали в ФСБ спрашивали о том, что на каких-то бумагах он расписался он это подтвердил. Ему этот договор при допросе показывали, там где он ранее расписался;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Р.Б.Г., из содержания которых следует, что в начале июня-мая 2020 года ему Д.А.А. сказал, что надо в школе на <адрес> в <адрес> сделать полы линолеум, он туда поехал, посмотрел, согласился на работу, в начале июня его бригада вышла на работу, но ему сказали, что надо сделать ИП, чтобы они работали только с ИП, то есть организация работает только с ИП, то есть по ходу работу надо сделать ИП, он сказал, как это сделаете, А ему сказал, вот Д.С.Т. в этом поможет, он работает в их компании, познакомил его с ним, он с ним увиделся, обменялись номерами телефонов, потом он прислал СМС-кой свои паспортные данные, на что он ему сказал, что займется его ИП, оформит, как это сделает, он ему сообщит. Примерно в конце июня, он ему позвонил, сказал, надо прийти подписать документы, открыть счет в ВТБ банке, они увиделись, он приехал в ВТБ банк, подписал документы, которые ему дали, ему дали чековую книжку, по которой он должен будет получать деньги, и он с делал еще карту себе, но как оказалось, там карта не нужна будет по ходу работы закончили работу в конце 20-х чисел июля им давали аванс наличными, то есть он виделся с человеком, один раз А дал деньги, несколько раз дал К.С.А., остаток суммы на окончание работы составило 300 000 рублей ровно, но они еще договорились, что по окончании работ его сумма будет и поверх того еще налог, но налоги они сами платят, то есть он свою сумму на руки чистыми заберет, плюс еще налог сверху. Получилось остаток 300 000 и плюс деньги на налог, 321 000 тысяча ему тогда пришла, С позвонил, сказал, что деньги пришли, они вместе пошли, он сказал, что в первый раз этим тоже занимается, интересна вся эта процедура, как происходит. По чековой книжке он получил 300 000 и остаток на счете у него остался около 9 000, наверно, на погашение налога. Потом, они расстались, все бумаги забрал С, потому что он говорил, что не он один у них открыл ИП, и чтобы было легче, не нанимать бухгалтера, платить ему деньги, заниматься они будут они сами, у них есть бухгалтер, они сами этим будут заниматься. На руки он получил чековую книжку, и уехал. Потом в августе месяце, он взял другой объект в Ногкау, тоже пополам, и ему тоже сказали, что деньги будут перечислением, наличными они деньги не дают, только перечислением, он сказал, что у него ИП есть, надо будет договор составить. Потом он позвонил С, сказал, что он начал работать надо будет снять деньги, которые поступят на его счет, он сказал, что его счет заблокирован, надо будет открывать счет в другом банке, в МИД банке. Он в МИД банк так и не попал, он пошел а ВТБ банк, потому что ему сказал руководитель фирмы, в которой он работал в Ногкау, сходи сам в банк, и спроси почему заблокирован счет, он пошел в банк, ему сказали, что ничего не заблокировано, счет действующий, он может работать. Потом он позвонил С, сказал, что ему нужны документы его по ИП, он наймет бухгалтера, то есть его ИП будет заниматься бухгалтер. С передал ему документы и передал сим –карту, которая являлась ключом к его счету, он это все отвез своему бухгалтеру, которого нанял, и это все ведет сейчас бухгалтер. По окончании работ в Ногкау, конец августа был, они приступили к работе на школе на Академика Березова, и вот вначале сентября он все свои документы забрал, составили договор, Гарантпромбизнес, но его бухгалтеру этот договор не понравился, она сказала, они сами составят договор, и отошлют. Она сделала договор, он отнес, передал Д.С.Т. и они начали работать в этой школе. Закончили работу, деньги все получили, перечислили все, потом к нему домой приехали сотрудники, забрали его, допросили. На Шамиля Джигкаева в г. Владикавказе школу ремонтировали делали полы. С Гарантпромбизнес договор по началу работ не заключали. Потом договор заключили. ИИ занимался сам Гарантпромбизнес, то есть они сами подготавливали договор, и сами вели его ИП, он просто подписывал бумаги, если ему выдавали. При работе в школе на <адрес> в г. Владикавказа счета он не выставлял. Гарантпромбизнес сами этим занимались, получается бумажные работы он не вел никакие. Какой– нибудь самостоятельной финансово- хозяйственной деятельностью как ИП не занимался, договоры от имени ИП не заключали. Счета в адрес других организаций не выставлял, налоги не платил. Всей его деятельностью ИП Р.Б.Г., вот до того как он обратился в другую организацию, сентябрь 2020 года, занимался Д.С.Т.;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Ч.Д.Т., из содержания которых следует, что он знаком с подсудимыми, пересекались по работе, был разнорабочим на стройке в организации ООО Гарантпромбизнес в Ногире РСО-Алания, строилась школа. Зарплата у него была почасовая. В месяц, если без выходных, то тридцать тысяч, получал наличными, выдавали прорабы. Один раз получил зарплату на карту. Им сделали карты, чтобы туда зарплата приходила, один раз только туда пришла зарплата. Кто-то из бригадиров со школы отправляли в ВТБ банк. Он был еще с 3-4 разнорабочими, до тогг0, в район магазина Артктика г.Владикавказа, их отправил мастер, они туда приехали, мастер дал номер Сслана Д, и позвонили ему и подошли к окошку, которое он указал по телефону, расписались и ушли. Примерно через месяц, кто – то из мастеров сказал поехать в банк ВТБ, сказали, что нам нужна карта для получения зарплаты. Выдали карту, мобильный банк на телефоне устанавливали на этой карте. Оплатили ему около 100 000 рублей, он эти деньги снял с карты, это зарплата на четыре человека, он её и раздал. Когла от работал в Гарантпромбизнес, в период когда он с ними работал, то никаких договоров он с ними не заключал, ничего не подписывал;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Д.С.Х. З.Ф., из содержания которых следует, что организация ООО «Гарантпромбизнес» ему знакома он там работал с 2017 года по 2020 год. Занимался монолитными бетонными работами с бригадой. Заработная плата была сдельная от объема работ, получал наличными в офисе или бухгалтерии организации. Во время работы в ООО «гарантпромбизнес» ему сказали открыть ИП, сказали, что фирма больше не может так работать, сказал Д, фирма им больше не может платить наличными. Сказали, что надо открыть ИП и будут переводить на ИП. Д сказал, обратиться в МФЦ, подать документы и откроют. Пошли в МФЦ открыл. Один раз перевели деньги и все. Заплатили за выполненную работу. В ходе предварительного расследования по уголовному делу он давал показания о том, что в период с 2017 года по сентябрь 2020 года он работал в ООО «Гарантпромбизнес». При устройстве в ООО «Гарантпромбизнес» Д.С.Х. З.Ф. подавал заявление о приеме на работу, написанное им лично. Был заключен трудовой договор между Д.С.Х. З.Ф. и К.Т.В. Весь периоды работы в ООО «Гарантпромбизнес» Д.С.Х. З.Ф. занимался бетонными работами, а заработную плату он получал наличными. Размер заработной платы рассчитывался исходя из объемов выполненных работ. Примерно с февраля 2020 года руководителем ООО «Гарантпромбизнес» являлся К.С.А.. В период работы в ООО «Гарантпромбизнес» зарплату Д.С.Х. З.Ф. получал наличными, расписываясь в ведомости. Примерно с марта 2020 года зарплату Д.С.Х. З.Ф.выдавал К.С.А.. Примерно весной 2020 года один месяц бригаде Д.С.Х. З.Ф. деньги выдавал Д.С.Т.. Д.С.Х. З.Ф. узнал примерно в январе 2020 года как сотрудника ООО «Гарантпромбизнес». Насколько Д.С.Х. З.Ф. известно, Д.С.Т. отвечал за ведение финансов в ООО «Гарантпромбизнес». Тогда же примерно в январе 2020 года Д.С.Т. сказал Д.С.Х. З.Ф., что ему необходимо будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, и что это надо будет сделать как можно скорее. Д.С.Т. сказал, что, зарегистрироваться в качестве ИП нужно было для того, чтобы ООО «Гарантпромбизнес» платило Д.С.Х. З.Ф. и его бригаде заработную плату путем безналичных переводов. При этом Д.С.Т. сказал Д.С.Х. З.Ф., что делать самому Д.С.Х. З.Ф. для ведения ИП ничего не нужно будет, налоги Д.С.Т. будет платить сам, а Д.С.Х. З.Ф. и его бригада никак не пострадают и получат все деньги за выполненные работы, то есть уплатой налогов за деятельность зарегистрированного на Д.С.Х. З.Ф. ИП будет заниматься ООО «Гарантпромбизнес» в лице Д.С.Т. При этом на счет ИП Д.С.Х. З.Ф., как сказал Д.С.Т., будут поступать деньги за выполненные работы и плюс деньги для уплаты всех необходимых налогов и обязательных взносов. Д.С.Х. З.Ф. сам инициативно к Д.С.Т. не обращался с просьбой помочь открыть ИП. Напротив, Д.С.Т. сам сказал, что Д.С.Х. З.Ф. нужно открыть ИП, чтобы ООО «Гарантпромбизнес» могло перечислить деньги, при этом Д.С.Т. позиционировал себя как сотрудник ООО «Гарантпромбизнес». После этого Д.С.Т. дал Д.С.Х. З.Ф. перечень документов, необходимых для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Д.С.Т. сказал Д.С.Х. З.Ф., что ему необходимо будет подать документы в МФЦ <адрес>) для регистрации в качестве ИП, после чего обратиться в банк «ВТБ», где Д.С.Х. З.Ф. должен был открыть счет в качестве ИП. После того, как ИП на имя Д.С.Х. З.Ф. было открыто, Д.С.Т. сказал ему, что нужно открыть счет в банке ВТБ для того, чтобы на него поступали деньги за выполненные работы. При этом в банк Д.С.Х. З.Ф.ходил вместе с Д.С.Т., однако заявление и договор на открытие счета подписывал Д.С.Х. З.Ф. сам. Д.С.Х. З.Ф. не известно, кем осуществлялось управление счетом, открытым для его ИП в банке ВТБ, с использованием Интернет-банка. Д.С.Х. З.Ф. этого никогда не делал. Никаких электронных ключей он не получал, на сайте банка ВТБ не регистрировался. Заработная плата на счет ИП Д.С.Х. З.Ф. была перечислена с ООО «Гарантпромбизнес» только один раз примерно в середине августа 2020 года. Сумма поступивших на его счет денежных средств ему неизвестна, но перед этим Д.С.Х. З.Ф. сказал Д.С.Т. о том, что его бригада выполнила работы на сумму около 440 000 рублей. При этом Д.С.Т. должен был сам расчитать сумму налогов и обязательных взносов, которые нужно было дополнительно перечислить на счет Д.С.Х. З.Ф. вместе с деньгами за выполненные его бригадой бетонные работы. Данная сумма (440 000 рублей) была рассчитана исходя из выполненных его бригадой бетонных работ. На выполнение данных работ Д.С.Х. З.Ф. не заключался никакой договор с ООО «Гарантпромбизнес». Налоги с полученных из ООО «Гарантпромбизнес» денежных средств Д.С.Х. З.Ф. не платил, так как еще до открытия им ИП Д.С.Т. сказал, что уплату налогов за деятельность ИП ООО «Гарантпромбизнес» берет на себя и Д.С.Т. все сделает сам. Никаких договоров на осуществление штукатурных, отделочных, бетонных и иных работ Д.С.Х. З.Ф. в качестве индивидуального предпринимателя с ООО «Гарантпромбизнес» не заключал. Никаких счетов на оплату услуг Д.С.Х. З.Ф. в качестве ИП с указанием номера счета он в ООО «Гарантпромбизнес» не предоставлял. Д.С.Х. З.Ф. не вел никакой самостоятельной хозяйственной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и никогда ни с кем никаких договоров не заключал, не выставлял никаких счетов и не платил никаких налогов и обязательных взносов. Вышеуказанные оглашенные в суде свои показания он полностью подтвердил при допросе в ходе судебного разбирательства;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Г.З.С., из содержания которых следует, что подсудимого Д знает по работе на стройке в 2020 году, работал разнорабочим, зарплату выдавал прораб иногда выдавал Д он работал финансистом до августа деньги получал наличными, потом уже приходили на карточку. ИП открывал, так как им сказали, что документы отправят в МФЦ, а потом нужно будет поехать в банк ВТБ. Он документы не заполнял просто получили карту и расписались. Мобильный банк открывал. Зарплата пришла на карту и все 73 000 (семьдесят три тысячи) рублей на троих. Налоги не оплачивали, так как они им сказали, что будут сами платить.

Когда стал индивидуальным предпринимателем, никаких договоров он не заключал, налоги не платил. Каких-либо договоров на осуществление штукатурных, отделочных работ в качестве индивидуального предпринимателя с ООО «Гарантпромбизнес» не заключал. Счета на оплату услуг в качестве индивидуального предпринимателя с указанием номера счета в ООО «Гарантпромбизнес» он не представлял, контрактов не заключал. ООО «Гарантпромбизнес» говорили, что оплатят налоги за него. Обязательных взносов он не платил. Зарплату получал до того наличными прораб Кетоев платил. Д.С.Т. также платил;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля О.А.В., из содержания которых следует, что он работает в ООО «Гарантпромбизнес», разнорабочим с ноября 2020 года, знаком с Д лично, с К виделись несколько раз, близкими родственниками не являются. Заработная плата была оговорена на стадии заключения трудового договора 130 рублец в час. Ежемесячно выплачивалась наличными, потом сделали ИП и стали переводить на карту.

Наличными осуществляли выплаты непосредственно и расписывались в получении привозили по-разному, в том числе Д.С.Т. и выдавали на объекте. Один раз только зарплату перевели на карту. ИП он сделал на брата. ИП сказал сделать директор Д. Помимо него оформляли ИП почти все работники. Д.С.Т., занимался ИП.

Он привозил какие то документы договоры насчет ИП их подписывали и он и его брат.

Один раз получил заработную плату путем перечисления. Перечисленная сумма предусмотрена была него и для его друга, об этом ему сказал Д.С.Т.. Он исполнял штукатурные работы в небольших количествах по указанию прораба, но не по договору заключенному между О и ООО «гарантпромбизнес». Налоги кому –нибудь он не перечислял. За него платила налоги фирма ООО « гарантпромбизнес» это ему стало известно от Д.С.Т.. В ходе предварительного расследования для прослушивания предъявляли телефонный разговор между ним и Д.С.Т.. Он звонил Д.С.Т. насчет зарплаты, он сказал, что пока нет, но скоро будет. Он еще спросил Д.С.Т., что он уже не бухгалтер, он сказал, что он им и не был, что занимается только их ИП.;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля О.А.В., из содержания которых следует, что работает на стройке, выполняет кровельные работы. В ООО «Гарантпромбизнес» с братом А там подписывал, ИП на себя сделал, и все, документы были, он подписал, ушел. С работы брату сказали, что надо сделать ИП. Потом карту открыл брат попросил в банке ВТБ открыл, чтобы его зарплата приходила на эту карту. Карту открывал, что-то подписывал. Что как ИП должны были заплатить налоги за то, что на его счета поступают деньги, он не знал. Налоги он не платил. Ему сказал брат А открыть счет, чтобы ему зарплату перечисляли на карту, с фирмы, где он работал, на кого он работал. Открыли счет, забрал карту, и отдал О.А.В.;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля М А.Ю., из содержания которых следует, что в настоящий момент находится под домашним арестом по другому уголовному делу и является бухгалтером фирмы ООО «Гарантпромбизнес». В мае 2018 года она приступила к работе в должности главного бухгалтера. В обязанности входило составление бухгалтерского учета и составление платежных поручений. Когда она вышла на работу, директором фирмы был Касаев до ноября 2018 года. В последующем директором был З.С.Ш., затем К. З.С.Ш. также находится под следствием. Поэтому ссполняющим обязанности директора стал К. Д.С.Т. не имеет никакого отношения к фирме. Подряды на период времени, когда К был директором, это строительство тысячной школы в 19 микрорайоне, строительство пятисотой школы, микрорайон 31, 32, строительство детского сада в Эльхотово. У компании ООО «Гарантпромбизнес» были расчетные счета в банках. Сбербанк, ВТБ, Минбанк, Альфа-Банк, банк открытия. Эти счета открывал, директор она на это права не имела. Электронная подпись была у директоров. У каждого директора была своя подпись. Электронные платежи фактически проводила она. У неё был ключ с электронной подписью, директор доверял ей. Деньги в банке получает директор. В бухгалтерии составляются ведомости. Деньги разнорабочим выдавала бухгалтерия. Деньги получал директор и он раздавал. Она сама зарплату получала от директора. На карточку он зарплату не получала. Сотрудникам выполнялась оплата за выполненные работы. Чтобы она сделала платежное поручение, ей было достаточно счета на оплату. В счете бывают указаны все банковские реквизиты. Данные счета ей предоставлял директор.

Мобильный банк был привязан к телефону. К был исполняющим обязанности генерального директора с февраля или марта 2020 года, В этот период она находилась в его подчинении. Формирование платежных поручений в её обязанности входило. Предоставление, формирование платежных поручений по запросу налоговой или каких-либо органов имело место. Наименование контрагента нужно для формирования платежных поручений. Счета нужны и назначение платежа нужно. Чтобы она сформировала платежные поручения, ей нужен счет. В счете указывается наименование организации, расчетный счет организации, сумма и назначение платежа. Эти сведения ей предоставлял директор. Счета ООО «Гарантпромбизнес» были открыты в Сбербанке, ВТБ банке, Минбанке, АО «КЭБ» банке «Держава». Электронное поручение подготавливается в электронном виде, подписывается электронной подписью. Эта электронная подпись руководителя, то есть можно сказать, что платежное поручение подписывается руководителем электронной подписью. После подписания указанное поручение отправляется в банк в электронном виде, эта система называется Интернет-банк. Неподписанное электронной подписью не уйдет, система не сработает. Для подтверждения указанной операции использование ключа требует банк. Это называется электронная цифровая подпись, ключ прикладывается к компьютеру, который находится в кабинете. «Token» это флешка, хранится в последнее время у неё. А так директор всегда приходил с ключом и этим ключом подписывал. Приносятся счета на оплату, в них все реквизиты. Все уже подготовлено, проверяем, все ли в порядке с платежкой, потом прикладываем «Token» и отправляем. Это является подтверждением необходимости проведения банковской операции. СМС - оповещения тоже использовались. Они также подписываются электронной подписью. Потом приходят СМС - оповещения на выполнение платежки, правильно. Возможно СМС - подтверждение операций по счетам ООО «Гарантпромбизнес» в присутствии К осуществляла. Расчетный счет в ПАО Банк «Открытие» открывался К. уже открывал. Для открытия счета подготавливался пакет документов. учредительные документы подготавливались. У банков есть свои определенные списки и по этим спискам все подготовили. Подписанием договора об открытии счета занимался К. Доступ к управлению банковскими счетами имеет тот, кто открывает счет. К имел доступ к управлению указанным банковским счетом. На подготовку платежных документов и направлению их банк согласие К требовалось. Он заносит счет, который она оплачивает и, чтобы было понимание, на следующий день всегда делалась распечатка с банка о том, какие платежи ушли и каждый рубль на расчетном счете руководителем всегда отслеживался. Она формировала платежные поручения на основании данных о контрагентах, сумме, все это предоставлял ей руководитель фирмы. Она формировала поручения на основании сведений, предоставляемых ей руководителем фирмы. Ей предоставляли уже готовые счета предоставляли. Счета обычно предоставляются, контрагентами. Там указываются реквизиты контрагента, назначение платежа и это переносится в платежное поручение.

С иностранными гражданами, насколько она знает, они никаких трудовых соглашений не заключали ввиду того, что по опыту предыдущей работы, она не сторонница работы с ними. Соколова Лейла ей знакома. Когда её допрашивали на предварительном следствии, тогда на прослушивание ей предоставили телефонный разговор. Соколова Лейла у неё спрашивала про Д.С.Т.. Вопрос заключался в том, что в марте 2019 года ООО «Гарантпромбизнес» заключили с ИП Д договор подряда на определенный вид работы. Работы были выполнены, деньги были перечислены. В ходе предварительного расследования по уголовному делу она в присутствии своего адвоката давала показания о том, что примерно в феврале 2020 года обязанности генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» стал исполнять К.С.А.. Доверенность для представления интересов ООО «Гарантпромбизнес» в кредитных организациях, налоговых органах была выдана З.С.Ш. на имя К С.А. в феврале 2020 года после того, как З.С.Ш. в связи с расследованием в отношении него уголовного дела был помещен под домашний арест и не мог продолжать осуществлять фактическое руководство фирмой. При осуществлении своей трудовой деятельности в ООО «Гарантпромбизнес» она подчинялась и подчиняется генеральному директору. В период с февраля 2020 года по сентябрь 2020 года подчинялась К С.А., так как он исполнял обязанности директора ООО «Гарантпромбизнес». Формированием платежных поручений ООО «Гарантпромбизнес» занимается только она. Она формирует их на основе сведений (наименование контрагентов, их счета, назначение платежа), которые ей предоставляет руководитель фирмы. Никто кроме руководителя ООО «Гарантпромбизнес» ей указанные сведения для подготовки платежных поручений представить не может. В июле 2020 года ООО «Гарантпромбизнес» был открыт счет в Северо-Кавказском филиале ПАО Банк «ФК Открытие». Генеральный директор ООО «Гарантпромбизнес» предоставляет М А.Ю. документы с данными контрагентов и суммой, которую нужно перевести на их счета. На основании указанных документов ею подготавливается электронное платежное поручение и передается на подпись руководителю ООО «Гарантпромбизнес». После нанесения электронной подписи на платежное поручение руководителем, она посредством системы «Интернет банк» направляет указанное поручение в обслуживающий банк для совершения платежной операции. ПАО «Банк Открытие» использует систему смс-оповещения, то есть, после того, как М А.Ю. направляет в банк заполненное платежное поручение (они заполняются в электронной форме, то есть, подписываются электронной подписью и на бумагу не распечатываются), на рабочий телефон № приходит смс сообщение о необходимости подтвердить платежную операцию, после чего М А.Ю. в присутствии руководителя фирмы отправляет в ответ смс сообщение с подтверждением необходимости осуществления перевода. СМС подтверждение операций по счету ООО «Гарантпромбизнес», открытому в ПАО Банк «ФК Открытие» присутствии К С.А. Примерно в июле 2020 года (точную дату не помнит) руководителем ООО «Гарантпромбизнес» К.С.А., действовавшим на основании доверенности, выданной ему З.С.Ш., был открыт расчетный счет в Кавказском филиале ПАО Банк «ФК Открытие». Ею был подготовлен пакет документов, необходимый для открытия счета. Фактически открытием счета, то есть, подачей документов в банк, подписанием договора на открытие счета, занимался сам К С.А. Доступ к управлению банковскими счетами ООО «Гарантпромбизнес», в том числе счетом, открытым в Кавказском филиале ПАО Банк «ФК Открытие», имеет только лично К С.А. Она занимается только подготовкой платежных документов согласно данным, предоставляемым ей К С.А. и направлением их в банк в его присутствии и с его же согласия. Формированием платежных поручений, то есть, внесением в бланки платежных документов данных, необходимых для осуществления расходных операций (данные контрагентов, суммы необходимые для перечисления, назначение платежа), занимается М А.Ю. согласно сведениям, предоставляемым ей руководителем фирмы. За фактическое содержание предоставляемых ей руководителем фирмы сведений, вносимых в платежные документы, она не отвечает, то есть, ей неизвестно, осуществляется ли какая-либо фактическая деятельность согласно предоставляемым ей документам. Подтверждение переводов денег М А.Ю. осуществляется только по указанию и в присутствии руководителя фирмы, в период с момента открытия указанного счета по сентябрь 2020 года это был К С.А. М А.Ю. неизвестно, кто конкретно занимался составлением договоров между ООО «Гарантпромбизнес» и индивидуальными предпринимателями. М А.Ю. занималась только составлением платежных поручений на осуществление платежных операций между ООО «Гарантпромбизнес» и его контрагентами. М А.Ю. неизвестно, кто изготовлял счета по договорам ООО «Гарантпромбизнес» с индивидуальными предпринимателями. Счета обычно предоставляются контрагентами фирмы и в них указываются реквизиты контрагента, а также назначение платежа, которые М А.Ю. переносит в платежное поручение. Документы, необходимые для заполнения платежных поручений, в том числе счета, акты выполненных работ по контрагентам, М А.Ю. приносил К С.А. Оплата по договорам контрагентов происходила только безналичным способом по предъявленному счету, то есть путем направления платежного поручения в банк. Наличным способом оплату ООО «Гарантпромбизнес» не осуществляло. Платежные поручения при оплате работ, а также услуг выполненных и оказанных индивидуальными предпринимателями в рамках договоров, заключенных с ООО «Гарантпромбизнес», подготавливала М А.Ю. на основании предоставленных ей К С.А. документов. Какие именно работы выполнялись индивидуальными предприятиями М А.Ю. неизвестно. М А.Ю. вносила в платежные поручения назначение платежа (то есть, указывала, за что именно осуществляется оплата), но выполнялись ли указанные работы или услуги, ей неизвестно, так как это не входит в ее обязанности. Расходные операции по счету в ПАО Банк «ФК Открытие», связанные с оплатой работ, выполненных вышеуказанными ИП осуществлялись в соответствии с описанным М А.Ю. порядком, то есть она подготавливала платежные документы на основании предоставляемых ей руководителем ООО «Гарантпромбизнес», после чего в его присутствии направляла платежные поручения в банк вместе с смс-подтверждением о необходимости производства перевода. Бывали случаи, когда К С.А. давал М А.Ю. указание перечислить денежные средства на счет того или иного индивидуального предпринимателя, при этом он не предоставлял М А.Ю. подписанный контрагентом счет. М А.Ю. выполняла указание своего руководителя и составляла платежные поручения, после чего направляла их в банк. Вышеуказанные оглашенные в суде свои показания он полностью подтвердила при допросе в ходе судебного разбирательства;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Б.В.И., из содержания которых следует, что подсудимых видел на стройке. По <адрес> школу строили он там был разнорабочим. Зарплату получал почасовую. Подсудимые приходили в прорабской сидели, в вагончике. ООО «Гарантпромбизнес» ему платили за работу 130 рублей в час, потом 150 рублей в час, получали зарплат наличными. Один месяц получил зарплату на карту. Ему открыли ИП. Мне набрал С по телефону и сказал поехать в МФЦ расписаться, он поехал и расписался, через несколько дней пошел по указанию С в банк ВТБ и забрал карту.

Какие-нибудь счета-фактуры Гарантпромбизнесу от своего ИП он не выставлял, какие-либо документы, счет на оплату не выставлял. Ему заплатили зарплату на карточку 90 000 рублей и это было еще на двоих работников. Штукатурные и отделочные работы он не выполнял и не выполняет, при работе вышеуказанной школе у Гарантпромбизнес также не выполнял. О поступлении денег на карту узнал из смс- уведомления, которое пришло на его телефонный номер эти деньги были с Гарантпромбизнеса. Налоги с денег Гарантпромбизнеса он не платил. Каких-либо договоров на осуществление штукатурных отделочных работ, иных работ как ИП с ООО «Гарантпромбизнес» он не заключал. Счета на оплату его услуг как ИП к ООО «Гарантпромбизнес» не выставлял. Самостоятельной хозяйственной деятельностью как ИП не занимался. Контракты заключал. Счета за выполненные работы не выставлял, налоги и взносы не платил. Потом ему сказал С сотрудник Гарантпромбизнес, который один из подсудимых, закрыть ИП и он его закрыл;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Ф.М.О., из содержания которых следует, что подсудимые ему знакомы, в фирме работали. Это гарантпромбизнес, где находится офис не знает. Объект был возле Викалины <адрес> в <адрес>, школа на 1100 мест. Они работали на этой организации. По документам с Д общались, сопровождение делал, чтобы ИП делать. Выполнял работы любые, штукатурные, алмазное бурение, все, что необходимо было. Он договор с этой фирмой не заключал. ИП открывал, чтобы был безналичный расчет. уже, перечисления будут деньги. Открыли ИП, договоры какие-либо он не подписывал. За выполненные работы в этой школе, была почасовая оплата. Договора его найма не было. Учет сколько часов находится на работе вел прораб на объекте. Платили наличными, потом как открыли ИП, перечисление было один раз. Никаких договоров он не подписывал. Был мобильный банк. Перечисление на карту было. Предложили открыть ИП сотрудники фирмы, по документам с Д уже общались, расчетный счет открывал в банке ВТБ. Он был там по документам, он позвонил, сказал, куда надо ехать, потом телефон записал. Д ему сам позвонил, сказал, что надо на <адрес> идти, подписать документы на открытие ИП. Д.С.Т. занимался этим делом, сопровождением, чтобы в МФЦ, ВТБ к кому подойти, счет открыть. С ему говорил в МФЦ подойдите, подпись поставить, чтобы ИП открыли, чтобы расчетный счет в банке ВТБ открыли, карту получил. Договоры на выполнение ремонтных работ в школе с организацией ООО «Гарантпромбизнес» он не подписывал. На его счет поступило 45 000 руб. было. На карту ВТБ банка перечислили ООО «гарантпромбизнес». Он снял половину.

а через несколько дней сразу заблокировали. Он позвонил Сосу Д, сказал, вот так и так произошло, они несколько дней решали вопрос почему так произошло, и потом сказали вот сейчас наличными принесем тебе, потом в другом банке откроем, и вот туда перечислим деньги, будет возвращаться, где-то 20 000 руб. было оставлено на карту. Эти деньги оставшуюся сумму потом ему отдал выплатил Д.С.Т. наличными. Потом ИП закрыли в сентябре. Д.С.Т. позвонил, чтобы закрыть ИП, в какой кабинет подойти. Трудовой договор с ООО «Гарантпромбизнес» он не заключал. В ходе предварительного расследования его допрашивали, следователь ему давал прослушивать запись, разговор был когда он в банке ВТБ был расчетный счет открывал, там что-то неправильно было, у него был вид на жительство, и написали гражданин РФ, и не получалось расчетный счет открыть, потом Д.С.Т. позвонил, что-то не получается у них открывать, сказал ему иди заново, и потом уже исправили они, написали иностранный гражданин, вид на жительство, и открыли расчетный счет, ИП в ВТБ банке.

Какие-либо документы, связанные с регистрацией ИП, открытие счета, он на руки не получали. К интернет-банку доступ у него был втб-онлайн. Самостоятельной хозяйственной деятельностью как ИП он сам никогда не занимался. В ходе предварительного расследования когда его допрашивали, следователь ему давал прослушивать еще одну запись, насчет того, хотели на два человека, на два рабочего еще перечислить сумму, чтобы он потом им отдал рабочим, конкретно не знает, на кого, но он отказался, других денег не было на его карте;

показаниями свидетеля Б.Л.О., данными ею в ходе предварительного расследования по уголовному делу, оглашенными и исследованными по ходатайству стороны обвинения в соответствии с ч.4 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон в ходе судебного разбирательства, из содержания которых следует, что она является супругой Д.С.Т. До задержания сотрудниками УФСБ России по РСО-Алания Д.С.Т. пользовался абонентскими номерами № и №. Род деятельности Д.С.Т. как-то связан с работой с индивидуальными предпринимателями. ДД.ММ.ГГГГ в жилище Д.С.Т. и Б.Л.О. по адресу: <адрес>А, <адрес> сотрудниками УФСБ России по РСО-Алания был произведен обыск, в ходе которого было изъято следующие: ноутбук марки «Lenovo» серого цвета, ноутбук марки «Acer» черного цвета, девять мобильных телефонов, жесткий диск марки «Seagate», жесткий диск марки «WD Elements». Девять мобильных телефонов, два жестких диска принадлежат Д.С.Т. и находились в его пользовании. Д.С.Т. также иногда пользовался указанным ноутбуком марки «Acer» черного цвета;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Г.Э.А., из содержания которых следует, что устроился на работу в прошлом году в 2020 году в начале марта в <адрес> на стройку разнорабочим, осуществяло стройку редприятие Гарантпромбизнес. Стены разбирали, ломали, школу разбирали, расписывался только за технику безопасности и все. Зарплату приносили в 15-20 числах наличными, он расписывался табель был с зарплатой и часы, сколько он отработал с фамилиями. Он видел как Д.С.Т. один раз приезжал на стройку он и рабочие расписались в каких-то документах. Договор с Гарантпромбизнес какой-либо не заключал. Д ему на мобильный телефон звонил один раз звонил, ему тоже один раз звонил. Д.С.Т. говорил сходить в Московский индустриальный банк, открыть расчетный счет. Говорил офис находится на <адрес> С ему сказал, что ему счет заблокировали.

- пошел в МИНбанк, открыл счет, и все, потом еще раз сходил, забрал карту, передал ее С, через некоторое время мне позвонил С, сходи говорит, закрой расчетный счет, я сходил, закрыл расчетный счет и все. В ходе предварительного расследования его допрашивали, в ходе допроса на следствии в ФСБ аудиозапись представляли на прослушивание. Был голос Его и голос Д.С.Т.. Суть разговора была в том, что он позвонил Д что расчетный счет открыл, в МИНбанке и спросил еще про зарплату;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Б.В.В., из содержания которых следует, что он работает в Московском индустриальном банке с 2011 года, из подсудимых ему знаком С, по работе познакомились. Клиенты банка открывали счета у них в банке, и он с ними приходил. Фамилии не помнит, помнит, были граждане Ф.Ш. или Таджикистана, С с ними приходил, приносил документы, многие клиенты приходят с бухгалтерами, с юристами, документы приносил. Они открывали счета расчетные Какие-то документы он приносил один, какие-то документы они вместе приносили. Документы на открытие счетов подписывались клиентами, единственное, там была просьба со стороны С, якобы, там после того как счет открывается, подключается интернет-банк, это бывает только после открытия счета, он ссылался на то, что клиенты заняты, можно ли там взять подписать документы на интернет-банк, чтобы они подписали вне банка, а так больше ничего.В ходе предварительного расследования его допрашивали, следователь аудиозапись телефонного разговора воспроизводил. Между ним и Д.С.Т. был разговор, о том, что он просил документы, ссылаясь на то, что они заняты и проблематично их оторвать от производства бывает, просил подписать документы на интернет-банк. Но интернет-банком занимался совсем другой отдел, он просто спросил можно ли он заберет и подпишет их. Девочка сказала, что можно, но насколько он знает, документы не отдали, эти флешки так и остались в банке;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля К.С.С., из содержания которых следует, что ему известна организация ООО «Гарантпромбизнес» он проходил там стажировку. С 2019 года он устроился туда мастером и стажировался, в то время и учился еще в СКГМИ строительный факультет. В <адрес> выполняли работы на объекте – школе. Были разнорабочие, бетонщики, каменщики, люди, которые работали на объекте и распределял работы, зарплату работникам платили наличными. Д.С.Т. тоже там работал. Он говорил разнорабочим, которые работали, что надо оформить ИП. По просьбе Д.С.Т., он попросил рабочих отправить, оформить ИП, ну он и отправил Г.З.С., Г.Э.А., Ч.Д.Т. – разнорабочих;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Т.Л.А., из содержания которых следует, что она работает в ООО «гарантпромбизнес» юрисконсультом с июля 2019 года. Руководителем организации на момент приема был Г.В.Т., потом З.С.Ш. С, в настоящее время Д.А.А., заместителем был К С.А. Сотрудники МВД, ФСБ или других правоохранительных органов приходили с обыском в организацию неоднократно. Договоры на отделочные работы, дополнительные соглашения, хранятся эти договоры в бухгалтерии. Договоры с субподрядчиками ООО «Гарантпромбизнес», которые выполняли работы заключали, могли заключить позже. ООО «гарантпромбизнес» привлекал в качестве субподрядчиков индивидуальных предпринимателей на тех объектах, на которых они выполняли свою работу. Какое-либо отношение к выставлению счетов или проверке счет - фактур она не имеет, этим занимается бухгалтерия. Фамилии Н, Н.Ж.Х., Ф.Ш. ей знакомы они работали в организации;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Т.А.К., из содержания которых следует, что с Д.С.Т. знакома. Она работаев в банке ВТБ, на <адрес> в <адрес> с 2018 года по настоящее время в должности ведущего специалиста. Д.С.Т. их клиент. В её обязанности входит открытие, закрытие, обслуживание счетов юридических лиц. У них планы по открытию счетов, они к Д.С.Т. обращались за помощью, они у своих клиентов спрашивают могут ли они кого-нибудь порекомендовать на открытие счетов, непосредственно с С у неё был разговор по поводу того, что им нужны счета, не могут ли кого-нибудь навигировать, и он им навигировал несколько ИП. Она с ним созванивалась, он в банк приходил. Пришли в банк, открыли они счета. Ф.Ш. помнит, Ф.М.О. помнит, так всех не может воспроизвести, но визуально помнит, кого-то по фамильно, Шафкат имя запомнилось. они приходили к ним. Прежде она созванивалась с Д, он говорил, да, Аза он к вам отправляет, подойдут люди и они подходили, им открывали счета на ИП.

Приходили давали паспорта. для открытия счета больше ничего не надо. Они все это проверяют, все автоматизировано, в базе данных налоговой и соц. Страха, скачиваются документы, и открывается счет. Проверяется имеется ли у них ИП, прошли ли они регистрацию в налоговой, зарегистрированы ли они как ИП, выгружаются ли уже коды статистики. Когда все эти процедуры проходят, можно открывать счет, просто по одному паспорту, открытие счета- 15-20 минут. Они подписывали пакет документов, и уже когда время бывает между клиентами, она открывала счет. Все в основном работают через интернет-банк, без этого дорогое обслуживание, они все подключают. Она работала по определенным ИП. Созванивались, рекомендации получала от Д. Были граждане России, граждане Ф.Ш., у них были виды на жительство. Д ей навигировал клиента, рекомендовал, её вот это устраивает, он ей присылает клиента, нужен счет, и вот пожалуйста операционист, который может открыть этот счет. Д.С.Т. разговоры велись, связанные с проведением операций со счетами, связанными с ИП, какие-то консультации она ему конечно давала, он сам обращался за консультацией. В ходе предварительного расследования её допрашивали, давали прослушать аудиозапись телефонных разговоров её с Д.С.Т.. Что-то её С спрашивал по налогам, счетам, он позвонил, спрашивал как лучше сделать перевод. На какого-то Р.Б.Г. делали документы. Она как то Д объясняла, что очень жестко, надо обязательно по счету пропускать налоги и чтобы была возможность работать, без этого росфинмониторинг сразу блокирует счета. То есть пришли деньги на счет за выполненную работу предпринимателю, он должен заплатить аренду, налоги, горюче-смазочные, а остаток суммы, который него на счете, он уже может снять как свой доход или свою зарплату, если клиенту просто переводят деньги и он сразу снимает, такие счета росфинмониторинг сразу блокирует, то есть без налогов практически сейчас никому не дают работать. В ходе предварительного расследования по уголовному делу она давала показания о том, что она осуществляет трудовую деятельность в ОО «Владикавказский» филиала 2351 в <адрес> ВТБ (ПАО), (<адрес>) в должности ведущего специалиста. В ее обязанности входит открытие и обслуживание счетов юридических лиц. Весной 2020 года от одной из коллег, Т.А.К. стало известно, что есть некий Д.С.Т., которому нужно будет открывать счета для индивидуальных предпринимателей. Т.А.К. давали номер Д.С.Т., но на связь он вышел самостоятельно, позвонил первым. Д.С.Т. звонил с номера №. По телефону Д.С.Т. сообщил Т.А.К., что ему нужны будут счета для ИП, на что Т.А.К., ответила, что когда ИП будут зарегистрированы в налоговой, они могут прийти в банк с паспортами и документами из налоговой. Примерно в мае 2020 года, по договоренности с С к Т.А.К. приходили индивидуальные предприниматели для открытия счетов, среди которых были граждане Узбекистана Ф.Ш.А. и его родственники, имена которых Т.А.К. не помнит, а также граждане Российской Федерации, проживающие в Северной Осетии, имена и фамилии которых Т.А.К. также не помнит. Все они приходили по предварительной договоренности с Д.С.Т., он координировал их действия, связанные с открытием счетов в банке ВТБ. Все ИП приходили в отделение банка самостоятельно и расписывались в документах для открытия счетов собственноручно. После того, как счета для указанных индивидуальных предпринимателей были открыты, нужно было каждому ИП оформить доступ в интернет-банк для удаленного доступа к управлению счетом. Для работы в интернет-банке ИП должен самостоятельно зарегистрироваться на сайте Банка, получить там логин и пароль, распечатать электронный ключ, принести его в Банк, где он будет зарегистрирован, после чего ИП получает доступ к работе со своим счетом в интернет-банке. В указанном документе должна быть подпись самого ИП. Также в документе указывается абонентский номер, на который приходит смс-сообщение для подтверждения проведения той или иной операции по счету. Все эти документы хранятся в юридических делах соответствующих индивидуальных предпринимателей. Д.С.Т. часто звонил Т.А.К. и консультировался по тем или иным вопросам, связанным с проведением операций по счетам всех индивидуальных предпринимателей, для которых Т.А.К. открывала счета. В процессе работы с Д.С.Т. Т.А.К. поняла, что он являлся представителем какой-то организации, в которой фактически работали вышеуказанные индивидуальные предприниматели как физические лица, а зарегистрировали их в качестве ИП для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на данную организацию. Прослушав аудиозаписи телефонных разговоров, состоявшихся между Д.С.Т. и Т.А.К., Т.А.К. показала следующее. Д.С.Т. сообщил, что не может войти в интернет-банк для управления счетом ИП Р.Б.Г., на что Т.А.К. ответила, что попробует разобраться с этой проблемой. Кроме того, из разговоров с Д.С.Т. стало известно, что он занимался уплатой налогов за деятельность вышеуказанных индивидуальных предпринимателей Вышеуказанные оглашенные в суде свои показания он полностью подтвердила при допросе в ходе судебного разбирательства;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля К.Л.У., из содержания которых следует, что она работает с 1997 года в ИФНС <адрес> в настоящее время является заместителем начальника отдела камеральных проверок № МИФНС <адрес>. Каждый инспектор налоговой службы курирует каких-то отдельных ИП, она тоже. Набрала по телефону, зарегистрировались насколько иностранных граждан на её участке, она позвонила по телефону и выясняла у них, на каком виде налогообложения они состоят, поднял телефон парень сказал, что он их представитель, если какие-то вопросы, можно набрать по этому номеру телефона, и с ним поговорить. Она у него просила телефон тех людей, которые зарегистрировались, в случае, если он у них работать не будет, и она имела контакт с ними. Фамилии ИП иностранных граждан была Фазуллоевы, фамилия одна была, имена разные. Он сам представился бухгалтером, они оформили ИП с видом деятельности отделочные работы. Потом она выяснила, что они отчитались, представили декларации, после того, как её вызвали, допрашивали, у них еще сроки не подошли. Они отчитались и оплатили все свои налоги. Это было после, а до того, как её спрашивали время еще не пришло подачи декларации, поэтому они и не подали. Они были на упрощенном налогообложении. Как иностранные граждане они должны были еще купить патенты на подоходный налог. Но это к деятельности предпринимателя никакого отношения не имеет.Они находятся на упрощенке и уплачивают сумму, от дохода процент, то, что у них на расчетный счет поступает, потом это отражается в декларации, и с него платится процент. ИП обязан предоставлять договор подряда она просила у того, кому звонила, эти договора, на сегодняшний день эти ИП закрыты. В ходе предварительного расследования её допрашивали ей на обозрение для прослушивания аудиозапись представлялась там был её голос и голос того человека, как она звонила и спрашивала, написали ли заявление на упрощенку, она спросила его на каком виде налогообложения находятся эти люди. Как выяснилось, это один и тот же человек, потому что она говорила ранее, что там их было несколько, фамилия одна была, имена разные, братья 2-3 не помню сперва набрала одному, потом другому и этот один и тот же человек поднимал трубку. У неё с ним был разговор по поводу этих ИП. Он сказал, что будет упрощенка. Если общий режим, то там еще налогообложение НДСа, НДС передается в другой отдел. В ходе предварительного расследования по уголовному делу она давала показания о том, что В ее обязанности в указанной должности входит следующее: проведение проверок поступающих налоговых деклараций индивидуальных предпринимателей, проверка достоверности содержащихся в них сведений, направление запросов в банки о состоянии счетов индивидуальных предпринимателей, о движении денежных средств по указанным счетам; направление в банк требований о блокировке счетов в связи с не предоставлением индивидуальным предпринимателем отчетности. Непосредственно к регистрации индивидуальных предпринимателей она никакого отношения не имеет. После прослушивания аудиофайла «4018528F», представляющего собой запись телефонного разговора, состоявшегося ДД.ММ.ГГГГ между Д.С.Т. и К.Л.У., она пояснила, что суть разговора заключается в следующем. На момент разговора она работала в Межрайонной ИФНС по <адрес> в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок №. В июле 2020 года получила сведения о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, зарегистрированных по месту проживания на территории <адрес>, которая находится в ее курировании. Так, например, индивидуальные предприниматели, проживающие в СНТ Иристон, также находятся в зоне ее ответственности. В связи с исполнением своих служебных обязанностей она должна поддерживать связь с индивидуальными предпринимателями, проживающими на территории ответственности. Таким образом, она обзванивает всех индивидуальных предпринимателей для того, чтобы узнать место осуществления их деятельности, род их деятельности, ознакомить с особенностями вида налогообложения, который они уже выбрали, с формой отчетности и сроками уплаты налогов. Иногда К.Л.У. просит индивидуальных предпринимателей, чтобы они досрочно уплатили налоги, так как у ИФНС есть планы по сборам налогов, которые необходимо выполнять каждый квартал и каждый год. Номер телефона индивидуального предпринимателя может быть указан в заявлении о выборе системы налогообложения. Если номер там не указан, то она может запросить эти сведения в адресном бюро, назвав место регистрации индивидуального предпринимателя. В ходе разговора с Д.С.Т., аудиозапись которого ей предъявлена, она разговаривала с парнем по имени С, хотя думала, что звонит индивидуальному предпринимателю Ф.Ш.А., так как в документах, связанных с регистрацией ИП на его имя, был указан именно этот номер телефона, и адрес проживания – СНТ Иристон. От С ей стало известно, что он ведет ИП Ф.Ш.А. и ИП его брата с фамилией Ф.Ш. (имени она не помнит). При этом С назвал себя бухгалтером. С пояснил, что указанные ИП будут заниматься строительными и отделочными работами, работать с организациями. В ходе телефонного разговора она взяла у С мобильный номер Ф.Ш.А., но ему ни разу не звонила. Она помнит, что номер телефона Д.С.Т. был указан в качестве контактного и у других индивидуальных предпринимателей, которые проживали именно на ее участке, но их фамилии она в настоящее время не помнит.

Существует несколько вариантов оформления отношения между работниками (исполнителями тех или иных работ) и организациями, например: заключение трудового договора или договора гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ). Не допускается неоформление отношений с работником и выплата ему «серой» заработной платы, так как это является нарушением законодательства и влечет за собой не поступление отчислений в Федеральную налоговую службу, Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Трудовой договор – это письменное соглашение между сотрудником и работодателем, в котором указаны права и обязанности каждой из сторон. Наниматель гарантирует сотруднику место для работы, своевременную зарплату и соответствующие ТК РФ условия. А работник в ответ реализует свои прямые рабочие обязанности. Договор ГПХ – это договоренность между исполнителем и заказчиком, при котором они не вступают в трудовые отношения. В этом соглашении определены работы и их результат, за который исполнитель получает вознаграждение. Примеры договора ГПХ: договор подряда, договор оказания услуг, авторский договор. Между трудовым и гражданско-правовым договором существенная разница. Работодателям удобнее и выгоднее оформлять отношения по гражданскому законодательству: здесь меньше ответственности и обязательств перед государством и сотрудниками. Отношения по трудовому договору регулируются Трудовым кодексом РФ. Все спорные вопросы, возникшие во взаимоотношениях работодателя с подчиненным, регламентируются трудовым законодательством. Сторонами договора выступают работодатель и работник. Отношения по договору ГПХ урегулированы Гражданским кодексом РФ. При заключении договора подряда стороны именуются заказчиком и подрядчиком. И тот и другой могут быть юридическим или физическим лицом. Предметом трудовых отношений является личное выполнение сотрудником своих прямых рабочих обязанностей за зарплату. Трудовая функция работника определена в должностных инструкциях в соответствии с квалификацией и специальностью сотрудника. Это рабочий процесс, который выполняется каждый рабочий день. Предметом гражданско-правовых отношений является результат работы или услуги исполнителя. Заказчик должен получить и принять результат в определенный договором срок. В договоре ГПХ указан перечень работ, которые должен сделать исполнитель за оговоренный срок. Подрядчик может привлекать к задаче других исполнителей, если в договоре не предусмотрено самостоятельное исполнение. Основание, по которому исполнитель получает вознаграждение, это двусторонний акт выполненных работ. При этом расчет с исполнителем может быть произведен как в наличной форме, так и в безналичной. Для начала трудовых отношений с наемным сотрудником необходимо оформить ряд документов: трудовой договор, трудовая книжка, личная карточка, приказ о найме на работу. Для работы с подрядчиком по договору ГПХ нужно заключить только письменный разговор, в котором обязательно должны расписаться обе стороны. После окончания выполнения работ (оказания услуг) договор закрывается актом выполненных работ (оказанных услуг), расчет с исполнителем производится при выставлении счетов на оплату. Следует отметить, что существуют различия в правилах внутреннего трудового распорядка между указанными вариантами отношений между работниками и организациями (работодателями или заказчиками). Каждый штатный сотрудник работает по времени, согласованному с режимом работы самой организации. Поэтому он обязан работать по правилам компании. В назначенное время приходить и уходить с работы, обедать и отдыхать, делать технические перерывы. Неявка на рабочее место без уважительной причины допускается только в нерабочие дни: праздники и выходные, установленные штатным расписанием. Весь рабочий день штатный сотрудник остается под контролем работодателя. Лица, работающие по договорам ГПХ, не обязаны подчиняться внутренним правилам заказчика. Они не подчиняются должностным лицам организации и ее распорядку; главное – вовремя сдать результат работы. Время работы штатного сотрудника записывают в табель рабочего времени. Для тех, кто получает зарплату за отработанное время, зарплату считают по этому документу. Подрядчик получает оплату за результат работы, а не за потраченное на нее время. За работу в выходные, праздники или нерабочее время доплачивать не нужно. Подрядчик сам решает, по какому режиму работать. Сотрудники в штате регулярно получают зарплату в оговоренных размерах. По правилам ТК РФ перечислять зарплату нужно минимум дважды в месяц — аванс и основную часть. Сотрудники на договоре ГПХ получат вознаграждение, когда предоставят заказчику результат выполненной работы. Существенные различия имеются в размере страховых взносов. Работодатель выступает налоговым агентом в обоих случаях. Он ежемесячно удерживает и уплачивает в налоговую 13 % с зарплаты сотрудников, работающих по любому виду договора. Но это не относится к договорам, заключенным заказчиком с индивидуальными предпринимателями. В случае, если договор заключен между организацией (заказчик) и индивидуальным предпринимателем (исполнитель, подрядчик), то заказчик не платит никаких налогов, взносов, он только рассчитывается с ИП: выплачивает вознаграждение за выполненные работы. В свою очередь индивидуальный предприниматель, получив плату за выполненные работы (оказанные услуги), должен произвести следующие обязательные взносы и отчисления: фиксированный платеж в размере 10 219 рублей за 1 квартал (данный размер платежа был установлен на 2020 и 2021 годы); остальные отчисления зависят от вида налогообложения: либо это общий режим налогообложения, который предполагает уплату подоходного налога в размере 13% (доходы минус расходы) и уплату НДС в размере 20%, либо это один их специальных режимов налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) или Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При УСН существует два вида налогообложения: доходы (6%) и доходы минус расходы (15%), а также платится 1% в Пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 рублей в год. ЕНВД обычно применяется в случае, когда ИП оказывает услуги физическим лицам. ЕНВД по закону нельзя применять, если организация вступает в договорные отношения с индивидуальным предпринимателем. В случае, если ИП состоит на ЕНВД, то размер обязательных отчислений рассчитывается согласно коэффициенту, который соответствует тому или иному виду оказываемых услуг (выполняемых работ).

Таким образом, наименее затратным с точки зрения уплаты налогов, обязательных взносов (как для организации, так и для самого индивидуального предпринимателя) является случай, в котором индивидуальный предприниматель, состоящий на Упрощенной системе налогообложения, выполняет те или иные виды работ (оказывает услуги) по договору, заключенному с организацией. Сумма всех налогов и взносов, уплаченных ИП, состоящим на УСН, будет меньше суммы налогов и сборов, которые подлежат уплате организацией или физическим лицом, работающим по трудовому договору или по договору ГПХ.

За сотрудников, которые работают по трудовому договору, работодатель ежемесячно уплачивает: НДФЛ в размере 13%, если работник является резидентом (гражданином России), либо НДФЛ в размере 30%, если работник не является резидентом, однако, в случае, если не резидент проживает на территории России свыше 180 дней непрерывно, то работодатель должен уплатить за него НДФЛ в размере 13%; сумма взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составляет 30,2% от заработной платы работника. Индивидуальным предпринимателям не положены никакие трудовые гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ.

Таким образом, договор ГПХ выгоднее работодателю, так как оформить формально работу с подрядчиком на много проще и выгоднее с точки зрения затрат на налоги, страховые взносы, чем нанять сотрудника и заключить с ним трудовой договор. Для сотрудника договор ГПХ наоборот уступает трудовому договору из-за отсутствия гарантий и компенсаций. Так, договор ГПХ легче оформить: для оформления нужны лишь паспорт, временная регистрация (если отсутствует постоянная регистрация), ИНН и СНИЛС, которые выдаются иностранным гражданам при наличии временной регистрации на территории РФ.

Кроме того, договор ГПХ заказчик может заключать с работниками, чьих должностей нет в штате. Это значит, что вне штата на организацию может трудиться неограниченное число сотрудников.

Главным преимуществом заключения договора ГПХ является экономия на страховых взносах. За работников на трудовом договоре работодатель обязан платить НДФЛ 13 % и страховые взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС — 30,2 % от зарплаты. С договором ГПХ можно организация (заказчик) может существенно сэкономить. Работая с ИП и самозанятыми, заказчик не должен платить ни НДФЛ, ни взносы. А по договору ГПХ с физлицами предусмотрен НДФЛ 13 % и страховые взносы. Взносы на несчастное страхование платить не нужно, если это условие не прописано в договоре. При этом сами ИП должны уплатить налоги и взносы, о которых я сказала выше. Кроме того заказчик экономит на социальном пакете. Работнику по договору ГПХ нужно оплачивать только результат. В период его отпуска, болезни или декрета никаких компенсаций платить не нужно. А на штатных сотрудников тратится заметно больше денег.

В случае, если имеет место подмена трудового договора договором ГПХ, занижается налоговая база и база по страховым взносам, что позволяет организации (заказчику) значительно сэкономить. Самый выгодный в финансовом плане вариант для организации – это заключение договоров ГПХ с индивидуальными предпринимателями, которые состоят на упрощенной системе налогообложения, так как ИП уплачивают все налоги и взносы самостоятельно, организация не принимает на себя обязательства налогового агента и значительно экономит на налогах и взносах. К.Л.У. известно о том, что в последнее время по России складывается практика, когда работодатели ведут себя не совсем законно и предлагают работникам зарегистрироваться как ИП и заключают с ними договор ГПХ, имея истинной целью – занизить налогооблагаемую базу и базу по страховым взносам, получив таким образом выгоду по НДФЛ и НДС, обязательным взносам. При этом фактически ИП являются работниками организации и выполняют трудовые функции: имеют конкретные обязанности, график работы и фиксированную оплату труда. Занижение налогооблагаемой базы и базы страховых взносов вышеуказанным способов влечет поступление в федеральный и региональный бюджет значительно меньшего объема денежных средств, чем при соблюдении норм трудового законодательства и уплате соответствующих налогов и взносов. Следует отметить, что при реализации такой схемы ИП, формально выступающие контрагентами организации и фактически самостоятельной хозяйственной деятельности не осуществляющие, обязательно должны заключать и подписывать договоры ГПХ (например договор подряда), выполнять работы, после чего подписывать акты выполненных работ и выставлять счета на оплату, которые являются основанием для перечисления денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей. Указанный комплект документов в последующем проверяется Федеральной налоговой службой для анализа представленной отчетности. К.Л.У. как сотрудник ФНС, обычно запрашивает указанные документы у индивидуального предпринимателя. Если ИП не представляет данные документы, К.Л.У. должна запросить их у организации, которая являлась заказчиком работ, выполненных ИП. У К.Л.У. состоялся телефонный разговор с Д.С.Т., который представился бухгалтером и сказал, что будет вести ИП, зарегистрированные на имя Ф.Ш.А. и его брата по фамилии Ф.Ш., имени которого К.Л.У. не помнит. Среди ИП, которые были зарегистрированы по месту проживания на курируемой ею территории <адрес>, и бухгалтерию которых вел Д.С.Т., были и другие граждане, фамилии и имена которых К.Л.У. не помнит. С говорил, что все разговоры по поводу деятельности указанных ИП следует вести с ним. От С К.Л.У. известно, что указанные ИП работали со строительной организацией ООО «Гарантпромбизнес», выполняли там какие-то работы. До настоящего времени указанные индивидуальные предприниматели никак не отчитались о своей деятельности, не представили в ИФНС по <адрес> никаких документов о своей деятельности. Кроме того, ни С, ни указанные индивидуальные предприниматели не представили в ИФНС никаких договоров, заключенных с ООО «Гарантпромбизнес», никаких счетов на оплату и актов выполненных работ. У К.Л.У. в соответствии с ее должностными обязанностями есть доступ к сведениям о движении по счетам указанных ИП: при необходимости можно увидеть за что именно (за какие виды работ) перечислены денежные средства (данная информация указывается в назначении платежа). Если в действительности указанный ИП не выполнял данные виды работ, то можно предположить, что лицо выступает индивидуальным предпринимателем лишь формально, фактически самостоятельно не ведет никаких хозяйственной деятельности в качестве ИП, и, скорее всего, является рядовым работником ООО «Гарантпромбизнес». Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что ООО «Гарантпромбизнес» намеренно оформило отношения с работником как с ИП для того, чтобы занизить налогооблагаемую базу и базу по страховым взносам. При этом все налоги и взносы подлежат уплате самим индивидуальным предпринимателем. Вышеуказанные оглашенные в суде свои показания он полностью подтвердила при допросе в ходе судебного разбирательства;

показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Д.А.А., из содержания которых следует, что он работает генеральным директором ООО «Гарантпромбизнес» с ДД.ММ.ГГГГ. Жо этого работал там же юридическим консультантом. С К и Д в товарищеских отношениях. Д в ООО никаких работ не выполнял. К он точно сказать не может, просто какие-то документы смотрел, ни с кем не пересекался на работе, он по своей линии работал по юриспруденции и все. Д в ООО находился. он их товарищ, друг и поэтому, иногда приходил. К, был заместителем директора, Рабочие ООО «Гарантпромбизнеса» заработную плату получали наличными. В ходе предварительного расследования по уголовному делу он давал показания, в присутствии своего адвоката о том, что до него (до ДД.ММ.ГГГГ) фактическим руководителем М.А. был К.С.А., который состоял в должности заместителя генерального директора по снабжению. С К С.А. он познакомился при следующих обстоятельствах. В 2019 году, когда трудоустроился в ООО «Гарантпромбизнес», К С.А. уже работал в ООО «Гарантпромбизнес» в должности снабженца, так они и познакомились. С К С.А. поддерживал рабочие и товарищеские отношения. С Д.С.Т. знаком примерно с 2012 года. Д.С.Т. является другом его брата - Д.А.А., через которого он и познакомился с ним. Когда Д.А.А. трудоустроился в ООО «Гарантпромбизнес», Д.С.Т. там еще не было. Официально Д.С.Т. трудоустроен там не был. Имел ли Д.С.Т. в 2019 году какое-либо отношение к финансово-хозяйственной деятельности М.А., ему не известно. Также неизвестно, выдавал ли Д.С.Т. заработную плату людям, которые выполняли отдельные виды работ на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес». На сколько известно Д.А.А., в какой-то момент К.С.А. и Д.С.Т. предложили людям, которые работали на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес» и не были официально трудоустроены, зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей для того, чтобы получать заработную плату в безналичном виде. На сколько Д.А.А. известно, Д.С.Т. занимался регистрацией указанных людей в качестве индивидуальных предпринимателей: говорил людям, куда нужно пойти и какие документы подать для регистрации в качестве ИП. Что конкретно Д.С.Т. делал, Д.А.А. не известно. Также неизвестно, почему было принято решение именно зарегистрировать рабочих в качестве индивидуальных предпринимателей для безналичного расчета с ними, а не трудоустроили их официально в ООО «Гарантпромбизнес» и не перечисляли им заработную плату на карту. Д.А.А. неизвестно, получал ли Д.С.Т. в ООО «Гарантпромбизнес» какую-нибудь заработную плату. Вместе с тем, Д.А.А. мог иногда помогать Д.С.Т. - давал ему деньги. В период до ДД.ММ.ГГГГ, когда он еще не состоял в должности генерального директора, мог проводить собеседования с людьми, которые намеревались выполнять те или иные работы на объектах строительства. Так, в 2019 году он проводил собеседование с Р.Б.Г., который позднее укладывал линолеум на одном из объектов. Р.Б.Г. он сказал о том, что ООО «Гарантпромбизнес» намерено рассчитываться с подрядчиками безналичным способом, для этого Р.Б.Г. было предложено зарегистрироваться в качестве ИП, что он и сделал потом. После прослушивания аудиозаписи телефонного разговора, состоявшегося между Д.С.Т. и Д.А.А., последний показал, что суть разговора заключается в следующем. Д.С.Т. сообщил Д.А.А. о том, что Ф.Ш.А. и Р.Б.Г., которые ранее были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, сняли со своих счетов деньги за выполненные работы. Д.С.Т. сказал в ходе разговора о том, что ему (Д.С.Т.) не зря платят. Речь идет о том, что когда нужно было регистрировать рабочих в качестве индивидуальных предпринимателей, Д.А.А. предложил Д.С.Т. позаниматься этим, и при этом он давал ему свои личные деньги за это. Указаний Д.С.Т. он не давал, так как не был для него руководителем. Просто был в курсе того, что нужно регистрировать людей в качестве ИП. Участия в этом Д.А.А. не принимал никакого. Вышеуказанные оглашенные в суде свои показания он полностью подтвердил при допросе в ходе судебного разбирательства.

Признавая вышеизложенные показания свидетелей Ф.Ш. Ш.А., Ф.Ш. Д.А., Ф.Ш. Ш.И., Н.Ш.И., Н.Ж.Х. Ж.Ж.У., Р.Б.Г., Ч.Д.Т., Д.С.Х. З.Ф., Г.З.С., О.А.В., М А.Ю., Б.В.И., Ф.М.О., О.А.В., Ф.М.О., Б.Л.О., Г.Э.А., Б.В.В., Т.А.К., К.Л.У., К.С.С., Т.Л.А., и Д.А.А. допустимыми доказательствами по делу. оценивая их как достоверные и объективные, суд исходит из того, что они полностью согласуются с другими исследованными по делу в ходе судебного разбирательства доказательствами, материалами уголовного дела, подтверждающими в своей совокупности, прямо либо косвенно, вину К С.А. и Д.С.Т. в совершении инкриминируемых им преступлений. В частности:

согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ, в жилище Д.С.Т., расположенном по адресу: <адрес>А, <адрес> изъяты электронные носители информации и средства связи, использованные Д.С.Т. в ходе совершения преступления (т.3, л.д. 53-58);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) и фототаблице к нему от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Д.С.Т., а именно: мобильный телефон в корпусе из пластика белого цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №, серийный номер: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «NOKIA» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета с красной полосой марки «texet» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика красного цвета с черной полосой марки «texet» с IMEI 1: №, IMEI 2: № (т.3, л.д. 63-71);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Д.С.Т., а именно: ноутбук марки «Acer» модель N16C3 с серийным номером NXGH4№ в корпусе черного цвета; жесткий диск марки «WD Elements» с серийным номером № в корпусе черного цвета (т3, л.д. 72-99);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанные предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Д.С.Т., признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу, в качестве вещественных доказательств (т.3, л.д. 103-105);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Д.С.Т., а именно: мобильный телефон марки «Apple iPhone» в корпусе черного цвета без каких-либо обозначений, содержащий сим-карту с номером 89№ (т.3 л.д. 101-102);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанный мобильный телефон, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Д.С.Т., признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т.3, л.д. 106-107);

согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ, в помещениях ООО «Гарантпромбизнес», расположенных по адресу: <адрес>, изъяты предметы и документы, отражающие факты перечисления денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей, осуществлявших работы на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес», счета на оплату, документы в отношении трудовой деятельности К С.А. (т.3, л.д. 112-118);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) и фототаблице к нему от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях ООО «Гарантпромбизнес», а именно: счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Ф.Ш.А., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За отделочные работы» на сумму 535 300,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Р.Б.Г., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За устройство линолеума» на сумму 321 180,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Ф.Ш.А., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За отделочные работы» на сумму 618 700,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Н.Ш.И., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За отделочные работы» на сумму 613 320,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За отделочные работы» на сумму 624 080,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Ф.Д.А., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За отделочные работы» на сумму 629 460,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Х.З.Ф., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За бетонные работы» на сумму 474 516,00 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Ф.М.О., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За штукатурные работы» на сумму 45 192 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Ч.Д.Т., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За бетонные работы» на сумму 106 201,20 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП О.А.В., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За штукатурные работы» на сумму 92 159,40 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Г.З.С., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За штукатурные работы» на сумму 79 677,80 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Б.В.И., ИНН №, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За бетонные работы» на сумму 106 255,00 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ из содержания которого следует, что поставщиком (исполнителем) является ИП Г.Э.А., ИНН 151211180736, покупателем (заказчиком) является ООО «Гарантпромбизнес», ИНН №, КПП №, Северная Осетия-Алания, <адрес>, 2 этаж. В качестве основания указан «основной договор». Счет выставлен «За штукатурные работы» на сумму 77 095,40 руб.; отзыв о деловой репутации контрагента № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, направленный заместителем генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» в адрес ОО «РУ в <адрес>» Филиала СКРУ; отзыв о деловой репутации контрагента № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Г.Э.А., направленный заместителем генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» в адрес ОО «РУ в <адрес>» Филиала СКРУ; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 535 300 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 321 180 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Р.Б.Г. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 629 460 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Д.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 624 080 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 613 320 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ш.И. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 92 159,40 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП О.А.В. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; заверенная копия Устава М.А. с ограниченной ответственностью «Гарантпромбизнес», всего на 10 листах; копия трудового договора без номера от ДД.ММ.ГГГГ, исполненного методом двусторонней печати, всего на 4 листах, заключенного между ООО «Гарантпромбизнес» и К С.А.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» З.С.Ш., из содержания которого следует, что на период отсутствия генерального директора З.С.Ш. правом подписи при оформлении следующих документов: счетов, счетов-фактур, упд, товарных накладных, актов выполненных работ, исходящей корреспонденции, договоров и дополнительных соглашений к договорам, приказов по организации, наделен земеститель генерального директора по снабжению К.С.А.; копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № <адрес>3, выданной К С.А.; копия трудового договора с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ, всего на 7 листах, заключенного между ООО «Гарантпромбизнес» и М А.Ю.; оптический диск DVD-R с надписями на лицевой стороне: «Verbatim DVD-R 4.7 GB 16x 120min», содержащий сведения о перечислении денежных средств со счета ООО «Гарантпромбизнес» на счет индивидуальных предпринимателей, а именно: о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 255 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Б.В.И. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 79 677 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Г.З.С. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 77 095 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Г.Э.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 613 320,00 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ш.И., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 92 159,00 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП О.А.В., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 321 180,00 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП О.А.В., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 535 300 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 629 460 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Д.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) для ИП Ф.Ш.А. на счет ООО «Гарантпромбизнес», №, открытый в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие». Назначение платежа: «возврат оибочно перечисленной суммы, без НДС»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 45 192 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.М.О., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 624 080 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 474 516 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Х.З.Ф., номер которого не указан, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 201,20 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ч.Д.Т., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается» (т.3, л.д. 119-200);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанные предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях ООО «Гарантпромбизнес», признаны вещественными доказательствами по уголовному делу и приобщены к уголовному делу № (т.3, л.д. 202-210);

согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ, в жилище О.А.В., расположенном по адресу: РСО-Алания, <адрес>, изъята банковская карта индивидуального предпринимателя О.А.В., на которую фактически поступала заработная плата разнорабочих, выполнявших работы на объектах строительства ООО «Гарантпромбизнес» (т. 3, л.д. 233-237);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрена и исследована банковская дебетовая карта Банка ВТБ (ПАО) №, изъятая в ходе обыска в жилище О.А.В. (т.3 л.д. 242-243);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанная банковская карта, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище О.А.В., признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу (т.3, л.д. 244, 245-246);

согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в служебном помещении УФСБ России по РСО-Алания изъят мобильный телефон марки «HONOR 9X» (IMEI №, №) в корпусе зеленого цвета, принадлежащий Р.Б.Г. и содержащий сведения о соединениях между Р.Б.Г. и Д.С.Т. (т.4, л.д. 2-4);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) и фототаблице к нему от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован мобильный телефон марки «HONOR 9X» (IMEI №, №) в корпусе зеленого цвета, принадлежащий Р.Б.Г. и содержащий сведения о соединениях между Р.Б.Г. и Д.С.Т. (т.4, л.д. 6-13);

согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в служебном помещении УФСБ России по РСО-Алания изъят принадлежащий К С.А. мобильный телефон марки «Apple iPhone» в корпусе черного цвета без каких-либо обозначений. Гнездо для сим-карты имеет № и содержит сим-карту оператора МТС с номером 89№ (том №, л.д. 16-19);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован принадлежащий К С.А. мобильный телефон марки «Apple iPhone» в корпусе черного цвета без каких-либо обозначений (том №, л.д. 24-25);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, принадлежащий К С.А. мобильный телефон марки «Apple iPhone», содержащий сим-карту оператора МТС с номером 89№, признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т.7, л.д. 1-2);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы документы, изъятые в ходе проверки показаний на месте К С.А., проведенной в помещениях ООО «Гарантпромбизнес» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: копия договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах (том №, л.д. 27-31);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанные документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе проверки показаний на месте К С.А. в помещениях ООО «Гарантпромбизнес», признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (т. 4, л.д. 42-43, 32-41);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован оптический диск с лицевой стороной белого цвета, на которой исполнены надписи красителем синего и черного цветов: «Рег №/СD-R Прил. к 3/вх/2746с от 23.10 35/444с», поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания ДД.ММ.ГГГГ из оперативного отдела УФСБ России по РСО-Алания с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, и содержащий аудиозаписи телефонных переговоров Д.С.Т. (том №, л.д. 44-101);

согласно постновлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанный оптический диск с лицевой стороной белого цвета, на которой исполнены надписи красителем синего и черного цветов: «Рег №/СD-R Прил. к 3/вх/2746с от 23.10 35/444с», содержащий аудиозаписи телефонных переговоров Д.С.Т., признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т.4, л.д. 102-103);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован оптический диск с лицевой стороной белого цвета, на которой исполнены надписи красителем синего и черного цветов: «Рег №/СD-R 35/449c Прил. К 3/4/2273с от 02.11.20», поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания ДД.ММ.ГГГГ из оперативного отджела УФСБ России по РСО-Алания с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, и содержащий аудиозаписи телефонных переговоров М А.Ю. (т. 4 л.д. 104-111);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанный оптический диск с лицевой стороной белого цвета, на которой исполнены надписи красителем синего и черного цветов: «Рег №/СD-R 35/449c Прил. К 3/4/2273с от 02.11.20», содержащий аудиозаписи телефонных переговоров М А.Ю., признан вещественным доказателством и приобщен к уголовному делу (т.4 л.д. 113-114);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован оптический диск с лицевой стороной белого цвета, на которой исполнены надписи красителем синего и черного цветов: «Рег №/СD-R Прил. к 3/вх/2874с от ДД.ММ.ГГГГ 35/450с», поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания ДД.ММ.ГГГГ из оперативного отдела УФСБ России по РСО-Алания с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, и содержащий аудиозаписи телефонных переговоров К С.А. (т.4, л.д. 115-118);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанный оптический диск с лицевой стороной белого цвета, на которой исполнены надписи красителем синего и черного цветов: «Рег №/СD-R Прил. к 3/вх/2874с от ДД.ММ.ГГГГ 35/450с», содержащий аудиозаписи телефонных переговоров К С.А., признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т.4, л.д. 119-120);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован оптический диск CD-R с номером вокруг посадочного отверстия №, лицевая сторона которого белого цвета без каких-либо обозначений, поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания ДД.ММ.ГГГГ из оперативного отдела УФСБ России по РСО-Алания с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, и содержащий сведения о движении по счетам в Банке ВТБ (ПАО) индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных при содействии Д.С.Т. и самостоятельно хозяйственно-финансовой деятельности не осуществлявших (т.4, л.д. 122-136);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанный оптический диск CD-R с номером вокруг посадочного отверстия №, лицевая сторона которого белого цвета без каких-либо обозначений, поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания ДД.ММ.ГГГГ из оперативного отдела УФСБ России по РСО-Алания с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, и содержащий сведения о движении по счетам в Банке ВТБ (ПАО) индивидуальных предпринимателей, признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т.4, л.д. 138-139);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен и исследован оптический диск CD-R с номером вокруг посадочного отверстия hKX910144653A08, лицевая сторона которого белого цвета без каких-либо обозначений, поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания с сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО «МИнБанк», содержащий сведения о счетах физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных при содействии Д.С.Т. и самостоятельно хозяйственно-финансовой деятельности не осуществлявших (т.4, л.д. 144-147);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанный оптический диск CD-R с номером вокруг посадочного отверстия hKX910144653A08, лицевая сторона которого белого цвета без каких-либо обозначений, поступивший в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания с сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО «МИнБанк», содержащий сведения о счетах физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных при содействии Д.С.Т. и самостоятельно хозяйственно-финансовой деятельности не осуществлявших, признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т. 4, л.д. 148,149-150);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы оптические диски, поступившие в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания из ПАО «МТС» с сопроводительными письмами №-Ю-2020 от ДД.ММ.ГГГГ, №-Ю-2020 от ДД.ММ.ГГГГ, и содержащие детализации соединений по абонентским номерам № и №, находившимся в пользовании Д.С.Т., и по абонентскому номеру №, находившемуся в пользовании К.С.А. (т. 4, л.д. 173-184);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанные оптические диски, поступившие в следственный отдел УФСБ России по РСО-Алания из ПАО «МТС» с сопроводительными письмами №-Ю-2020 от ДД.ММ.ГГГГ, №-Ю-2020 от ДД.ММ.ГГГГ, и содержащие детализации соединений по абонентским номерам № и №, находившимся в пользовании Д.С.Т., и по абонентскому номеру №, находившемуся в пользовании К.С.А., признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (т. 4, л.д. 162, 172, 185-186);

согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в помещениях операционного офиса «Владикавказский» филиала Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенных по адресу: <адрес>, изъяты подложные по содержанию платежные поручения, свидетельствующие о перечислениях денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных при содействии Д.С.Т. (т.4, л.д. 203-208);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещениях операционного офиса «Владикавказский» филиала Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенных по адресу: <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 79 677,80 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Г.З.С., с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 321 180 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Р.Б.Г., с назначением платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 535 300 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Ш.А., с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Ш.А., с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 629 460 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Д.А., с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 624 080 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 474 516 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Х.З.Ф. с назначением платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 613 320 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Н.Ш.И. с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 45 192 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.М.О. с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 201,20 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ч.Д.Т. с назначением платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 92 159,40 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя О.А.В. с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 255 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Б.В.И. с назначением платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Ш.А. с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 77 095,40 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Г.Э.А. с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается» (том №, л.д. 226-229);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанные платежные поручения, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещениях операционного офиса «Владикавказский» филиала Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенных по адресу: <адрес>, признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (т.4, л.д. 209-222, 230-234);

согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в помещениях операционного офиса «Владикавказский» филиала Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенных по адресу: <адрес>, изъято юридическое дело ООО «Гарантпромбизнес» (т.5, л.д. 18-22);

согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены и исследованы документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещениях операционного офиса «Владикавказский» филиала Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенных по адресу: <адрес>, а именно: юридическое дело ООО «Гарантпромбизнес», содержащее сведения о получении доступа К С.А. к осуществлению дистанционного банковского обслуживания с использованием системы «Бизнес Портал» счета № (т.5, л.д. 39-41);

согласно постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, указанное юридическое дело ООО «Гарантпромбизнес», содержащее сведения о получении доступа К С.А. к осуществлению дистанционного банковского обслуживания с использованием системы «Бизнес Портал» счета №, признано вещественным доказательством и приобщено к уголовному делу (т.5, л.д. 23-38, 42-43);

согласно рапорту рег. № от ДД.ММ.ГГГГ об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ, ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №, далее - М.А.) К.С.А., действующим на основании доверенности № <адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ, в ПАО Банк «ФК Открытие» для нужд М.А. был открыт расчетный счет №. В этот же день К С.А., был получен доступ к электронной системе дистанционного банковского обслуживания «Бизнес-Портал», позволяющей осуществлять операции от имени М.А. по данному расчетному счету. К С. А., являясь заместителем генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №) с местом нахождения по адресу: <адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ решил использовать расчетный счет М.А. № в целях систематического осуществления банковских операций, связанных с безналичными перечислениями и незаконным обналичиванием денежных средств в интересах неустановленных лиц. В период времени с 5 августа по ДД.ММ.ГГГГ К С.А., действуя умышленно, во исполнение преступного умысла, выполняя управленческие функции в ООО «Гарантпромбизнес», в том числе связанные с распоряжением денежными средствами, находясь по адресу: <адрес>, организовал изготовление платежных поручений, в которые были внесены, заведомо для него не соответствующие действительности, данные о назначении платежей, совершаемых со счета М.А., на расчетные счета индивидуальных предпринимателей Ф.Ш.А., Р.Б.Г., Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., О.А.В., Ф.Ш.А., не осведомленных о преступном характере действий К А.С. и введенных в заблуждение относительно законности проводимых платежей. Осознавая подложный характер сведений о назначении осуществляемых перечислений, не совершая сделок, связанных с выполнением работ на суммы, указанные в платежных документах, в указанный период времени К С.А. давал указания подчиненным сотрудникам бухгалтерии, не осведомленным о его преступных намерениях, об изготовлении в целях использования распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений) со счета М.А. по фиктивным основаниям и направлении их в банк для оплаты отделочных работ индивидуальным предпринимателям. Таким образом, К С.А. организовал предоставление в банк посредством электронной системы дистанционного банковского обслуживания следующих распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений):

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 535 300 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Р.Б.Г. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 321 180 рублей с назначением платежа «За устройство линолеума согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 618 700 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Д.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 629 460 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 624 080 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Н.Ш.И. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 613 320 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП О.А.В. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 92 159 рублей 40 копеек с назначением платежа «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 618 700 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Р.Б.Г. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 215 000 рублей с назначением платежа «За устройство линолеума согласно счету № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается.». В результате умышленных действий К С.А. на основании подложных по содержанию платежных поручений указанные суммы были переведены с расчетного счета ООО «Гарантпромбизнес» на счета названных индивидуальных предпринимателей, после чего сняты наличными, выведены из-под государственного контроля в теневой финансовый оборот для распоряжения в интересах неустановленных лиц. (т.1, л.д. 45-47);

согласно результатам оперативно-розыскной деятельности, представленным следователю либо в суд в соответствии со ст. 11 Федерального закона № 144-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об оперативно-розыскной деятельности» начальником УФСБ России по РСО-Алания, подтвержден и задокументирован факт причастности К С.А. к совершению преступления, предусмотренного ч.1 ст. 187 УК РФ и факт причастности Д.С.Т. к совершению преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч.1 ст.187 УК РФ (т.1, л.д. 52-223);

согласно протоколу прослушивания звукозаписи телефонных переговоров и снятия информации с технических каналов связи от ДД.ММ.ГГГГ, исседованы стенограммы телефонных переговоров, осуществленных М А.Ю., а также смс-сообщения, поступавшие на телефонный № и содержащие сведения о движении по счету №, открытому для ООО «Гарантпромбизнес» в ПАО Банк «ФК Открытие» (т.1, л.д. 75-81);

согласно протоколу прослушивания звукозаписи телефонных переговоров от ДД.ММ.ГГГГ, исследованы стенограммы телефонных переговоров, осуществленных Д.С.Т. (т.1, л.д. 82-115);

согласно протоколу прослушивания звукозаписи телефонных переговоров от ДД.ММ.ГГГГ, исследованы стенограммы телефонных переговоров, осуществленных К С.А. (т.1, л.д. 116-117);

согласно рапорту рег. № от ДД.ММ.ГГГГ об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 187 УК РФ, ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №, далее - М.А.) К.С.А., действующим на основании доверенности № <адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ, в ПАО Банк «ФК Открытие» для нужд М.А. был открыт расчетный счет №. В этот же день К С.А., был получен доступ к электронной системе дистанционного банковского обслуживания «Бизнес-Портал», позволяющей осуществлять операции от имени М.А. по данному расчетному счету. К С. А., являясь заместителем генерального директора по снабжению ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №) с местом нахождения по адресу: <адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ решил использовать расчетный счет М.А. № в целях систематического осуществления банковских операций, связанных с безналичными перечислениями и незаконным обналичиванием денежных средств в интересах неустановленных лиц. Во исполнение задуманного К С.А. привлек к реализации преступного умысла знакомого ему Д.С.Т., который согласился оказывать ему содействие в изготовлении распоряжений о переводе денежных средств с внесением в них заведомо не соответствующих действительности данных о назначении платежей, совершаемых со счета ООО «Гарантпромбизнес». В период времени до ДД.ММ.ГГГГ Д.С.Т., выполняя указанную пособническую роль, приискал Ф.Ш. Ш.А., Р.Б.Г., Ф.Ш. Д.А., Н.Ж.Х. Ж.Ж.У., Н.Ш.А., О.А.В., Ф.Ш. Ш.А. для использования в качестве лиц, готовых зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, открыть расчетные счета, проводить операции по ним, формально выступить в качестве контрагентов М.А., после чего оказал им консультационную помощь и сопровождение в совершении указанных действий и предоставил информацию об этих лицах и их счетах К С.А. в целях осуществления запланированных последним переводов денежных средств. В период времени с 05 августа по ДД.ММ.ГГГГ К С.А., действуя умышленно, во исполнение преступного умысла, выполняя управленческие функции в ООО «Гарантпромбизнес», в том числе связанные с распоряжением денежными средствами, находясь по адресу: <адрес>, при содействии Д.С.Т., предоставившего ему информацию об указанных мнимых контрагентах, организовал изготовление платежных поручений, в которые были внесены заведомо для него не соответствующие действительности данные о назначении платежей, совершаемых со счета М.А., на расчетные счета индивидуальных предпринимателей Ф.Ш. Шав. А., Р.Б.Г., Ф.Ш. Д. А., Н.Ж.Х. Ж. Ж. У., Н.Ш.И., О.А.В., Ф.Ш. Шух. А., не осведомленных о преступном характере действий К А.С. и введенных в заблуждение относительно законности проводимых платежей. Осознавая подложный характер сведений о назначении осуществляемых перечислений, не совершая сделок, связанных с выполнением работ на суммы, указанные в платежных документах, в указанный период времени К С.А. давал указания подчиненным сотрудникам бухгалтерии, не осведомленным о его преступных намерениях, об изготовлении в целях использования распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений) со счета М.А. по фиктивным основаниям и направлении их в банк для оплаты отделочных работ индивидуальным предпринимателям. Таким образом, К С.А. организовал предоставление в банк посредством электронной системы дистанционного банковского обслуживания следующих распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений):

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 535 300 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Р.Б.Г. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 321 180 рублей с назначением платежа «За устройство линолеума согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 618 700 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Д.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 629 460 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 624 080 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Н.Ш.И. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 613 320 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП О.А.В. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 92 159 рублей 40 копеек с назначением платежа «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Ф.Ш.А. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 618 700 рублей с назначением платежа «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается.»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ИП Р.Б.Г. № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) суммы в размере 215 000 рублей с назначением платежа «За устройство линолеума согласно счету № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается.». В результате умышленных действий К С.А. на основании подложных по содержанию платежных поручений указанные суммы были переведены с расчетного счета ООО «Гарантпромбизнес» на счета названных индивидуальных предпринимателей, после чего сняты наличными при содействии Д.С.Т., выведены из-под государственного контроля в теневой финансовый оборот для распоряжения в интересах неустановленных лиц. В связи с производством следственных действий, направленных на собирание доказательств указанной преступной деятельности, ДД.ММ.ГГГГ в 17 ч. 00 мин. Д.С.Т., действуя умышленно, находясь в помещении ООО «Гарантпромбизнес» по адресу: <адрес>, согласно договоренности с К С.А. о сокрытии следов совершенного преступления, заведомо зная, что сделки, послужившие формальным основанием для указанных перечислений, не совершались, сфальсифицировал документы, свидетельствующие о хозяйственных взаимоотношениях между Ф.Ш.А., Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Ф.Ш.А. и ООО «Гарантпромбизнес», создающие видимость отсутствия в действиях К С.А. признаков преступления, предусмотренного ч.1 ст. 187 УК РФ. После этого Д.С.Т. путем угроз и шантажа склонил указанных подставных лиц, не осведомленных о его истинных намерениях, к подписанию сфальсифицированных документов о наличии у них договорных отношений с М.А. (т.1, л.д. 224-226);

согласно копии доверенности № <адрес>4, выданной З.С.Ш. К С.А. ДД.ММ.ГГГГ, последнему предоставлено право совершения всех правомерных действий в рамках осуществления хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Гарантпромбизнес», право открывать и закрывать счета, проводить безналичные операции, переводить деньги со счета на счет, а также право подписания чековых книжек, всех банковских документов, платежных поручений, всех финансово-бухгалтерских документов, подписывать договора и соглашения к ним, расписываться в интересах М.А., с правом первой подписи в банковских документах. (том №, л.д. 143-144);

согласно копии доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № <адрес>3, изъятой ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска, ООО «Гарантпромбизнес» (ИНН №, далее - М.А.) в лице генерального директора З.С.Ш. уполномачивает настоящей доверенностью К.С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения с. К-<адрес> РСО-Алания, паспорт гражданина РФ серии 9016 №, выданный ТП УФМС России по РСО-Алания в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного по адресу: РСО-Алания, <адрес>, с. К-Урсдон, <адрес>: представлять ООО «Гарантпромбизнес» перед всеми третьими лицами, перед любыми физическими и юридическими лицами, во всех предприятиях, учреждениях и организациях Российской Федерации, независимо от наименования, местонахождения, организационно-правовых форм и форм собственности, в том числе в надзорных органах, у подрядчиков и субподрядчиков, со всеми правами и полномочиями, с правом заключения всех видов договоров в рамках осуществления хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Гарантпромбизнес», с правом заключать договора от имени М.А., за цену и на условиях по своему усмотрению, согласовывать и подписывать договора, документы, протоколы, соглашения, акты, без ограничения, в том числе акты выполненных работ по всем предусмотренным формам, а также подписывать иные документы М.А., в том числе бухгалтерские документы, с правом внесения изменений в существенные условия договоров по своему усмотрению, с правом расторжения заключенных договоров, с правом первой подписи на всех документах М.А., без исключения, расписываться как представитель М.А. в случае необходимости. Доверенность выдана сроком на один год, с запретом на передоверие полномочий по настоящей доверенности другим лицам (т.3, л.д. 154).

Суд, анализирует и оценивает показания К С.А. в части того, что сотрудники ООО «Гарантпромбизнес» М А.Ю. и Т.Л.А. оказывали консультации Ф.Ш. Ш.А. и его рабочим по порядку регистрации ИП, открытию счетов в банках. К С.А. с Ф.Ш.А., Ф.Д.А., Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, Н.Ш.И., Ф.Ш.А. лично были заключены подписаны договоры на выполнение работ. Указанные договоры К С.А. принес Ф.Ш.А. когда они уже были подписаны индивидуальными предпринимателями. Счета на оплату приносил также сам Ф.Ш. Ш.А., все счета были подписаны стороной, выполнявшей работы. Денежные средства были перечислены на счета индивидуальных предпринимателей за выполненные работы, о чем было указано в платежных поручениях. Кроме того, суд, анализирует и оценивает показания Д.С.Т. в части того, что в 2018 году он узнал, что можно поработать на строительных объектах, где генеральным подрядчиком является ООО «Гарантпромбизнес». Так, в 2018 году Д.С.Т. заключил договор с генеральным директором ООО «Гарантпромбизнес» З.С.Ш. на выполнение бетонных работ на строительном объекте – школе на 1100 мест, которая строилась на <адрес>. С З.С.Ш. Д.С.Т. знаком примерно с 2016 года, с ним у него много общих друзей. На указанном объекте Д.С.Т. работал около полутора месяцев. Выполнив бетонные работы, Д.С.Т. выставил счет на оплату, получил за выполненные работы денежные средства в размере около 400 000 рублей. После этого Д.С.Т. никаких работ на строительных объектах ООО «Гарантпромбизнес» не выполнял. Официально в ООО «Гарантпромбизнес» Д.С.Т. никогда не был трудоустроен. Кроме того, Д.С.Т. никогда не выполнял в ООО «Гарантпромбизнес» никаких работ. Никаких денежных средств от представителей ООО «Гарантпромбизнес», кроме вышеуказанных 400 000 рублей за бетонные работы, Д.С.Т. никогда не получал. Лица, зарегистрированные при содействии Д.С.Т. в качестве индивидуальных предпринимателей, самостоятельно подписывали договоры на выполнение работ с ООО «Гарантпромбизнес», после чего Д.С.Т. передал их в ООО «Гарантпромбизнес». Кроме того, Д.С.Т. показал, что он составлял счета на оплату, которые подписывались лично вышеуказанными лицами, зарегисрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, после чего Д.С.Т. передавал указанные счета в ООО «Гарантпромбизнес».

Суд признает их недостоверными и необъективными, вызванными стремлением К С.А. и Д.С.Т. уклониться от уголовной ответственности, ввиду того, что они противоречат фактическим обстоятельствам дела, установленным в суде, а именно вышеизложенным показаниям М А.Ю., Д.А.А. об обстоятельствах заключения договоров с индивидуальными предпринимателями, вышеуказанными показаниями самого Д.С.Т. и лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при непостредственном содействии Д.С.Т. фактически под его контролем составлении документов договоров подряда, актов выполненныъх работ, выставления счетов на оплату, о фактическом не осущесвлении указанными лицами какой – либо самостоятельной финансово – хозяйственной деятельности и не уплаты ими каких – либо налогов и страховых взносов. Также полностью противоречат вышеуказанным показаниям свидетелей Ф.Ш. Ш.А., Ф.Ш. Д.А., Ф.Ш. Ш.А., Н.Ш.И., Н.Ж.Х. Ж.Ж.У., Р.Б.Г., Ч.Д.Т. Д.С.Х. З.Ф., Г.З.С., О.А.В., Б.В.И., Ф.М.О., О.А.В., Б.Л.О., Б.В.В., Т.А.К., К.С.С., в часии показаниям самих К С.А. и Д.С.Т., из содержания показаний которых следует в том числе то, что Д.С.Т. работал в ООО «Гарантпромбизнес» без фактического оформления, выдавал заработную плату работникам и занимался деятельным содействием в оформлении работников ООО «Гарантпромбизнес» в качестве индивидуальных предпринимателей. Также полностью не согласуются с вышеуказанными, исследованными в ходе судебного разбирательства протоколами следственных действий - составленными с соблюдением требований УПК РФ. Также полностью не согласуются с вышеуказанными, исследованными в ходе судебного разбирательства письменными доказательствами, полученными с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, в том числе полученными в результате проведенных оперативно-розыскных мероприятий фактическими данными, учитываемыми судом при оценке субъективной стороны содеянного К С.А. и Д.С.Т. Кроме того, не согласуются с доказательствами, полученными на основании проведения оперативно – розыскных мероприятий. Результаты оперативно – розыскных мероприятий судом признаны законными, в связи с тем, что они были получены, переданы органу предварительного расследования и суду в соответствии с требованиями закона и свидетельствуют о наличии у К С.А. и Д.С.Т. умысла на совершение преступления, сформировавшегося независимо от деятельности сотрудников органов, осуществляющих оперативно – розыскную деятельность. Также полностью не согласуются с материалами уголовного дела, подтверждающими в своей совокупности, прямо либо косвенно вину К С.А. и Д.С.Т. в совершении инкриминируемого им преступления.

Органами предварительного расследования К С.А. было предъявлено обвинение по ч.1 ст.187 УК РФ, по признакам совершения им изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств.

Органами предварительного расследования Д.С.Т. было предъявлено обвинение по ч. 5 ст.33, ч.1 ст.187 УК РФ, по признакам совершения им пособничества в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, путём предоставления информации, устранения препятствий, заранее обещанного сокрытия следов преступления.

Давая правовую оценку действиям подсудимых, суд также принимает во внимание, что согласно определению, введенному Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ «О национальной плптежной системе», под электронным средлством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных рсчетов с исползованием инфорамационно – коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. Суд приходит к убеждению в том, что в данном конкретном случае целью использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств является занижение налогооблагаемой базы и базы по страховым взносам. Указание в распоряжениях о переводе денежных средств не несоответствующих дейсвительности целей назначения платежа, свидетельствует о поддельнности распоряжений о переводе денежных средств.

Давая правовую оценку действиям подсудимых, суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела и квалифицирует преступные действия К С.А. по ч.1 ст.187 УК РФ, а именно как изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств. Преступные действия Д.С.Т. суд квалифицирует по ч.5 ст.33, ч.1 ст.187 УК РФ, а именно как пособничество в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, путём предоставления информации, устранения препятствий, заранее обещанного сокрытия следов преступления.

Суд, исходя из требований ч.3 ст.1 УПК РФ, принимая во внимание положения Конституции РФ, действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство Российской Федерации, а также, учитывая требования Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации», приходит к убеждению в том, что нарушений норм уголовно-процессуального закона, а также положений Конституции Российской Федерации, положений Всеобщей декларации прав человека, Конвенции о защите прав человека и основных свобод, в отношении К С.А. и Д.С.Т. органами предварительного расследования допущено не было.

При назначении подсудимым вида и размера наказания суд исходит из требований ст.1 ч.3 УПК РФ, положений Конвенции «О защите прав человека и основных свобод» от ДД.ММ.ГГГГ, а также ст.ст.6,60,61,63 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные, характеризующие личность виновных, отсутствие отягчающих вину обстоятельств, а также влияние назначаемого наказания на исправление осуждённых и условия жизни их семей. В частности, совершенные К С.А. и Д.С.Т. преступления по характеру и степени общественной опасности отнесены уголовным законом к категории тяжких преступлений, в сфере экономической деятельности.

Обстоятельств, смягчающих наказание К С.А., предусмотренных ст.61 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание К С.А., предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельств, смягчающих наказание Д.С.Т., предусмотренных ст.61 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание Д.С.Т., предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

В качестве обстоятельств, характеризующих личность подсудимого К С.А., суд учитывает, что К С.А., по месту жительства участковым уполномоченным и соседями характеризуется положительно (т.6 л.д.50). На учете в наркологических и психоневрологических лечебных учреждениях РСО-Алания К С.А. не состоит (т.6 л.д.47-48). По данным ГИАЦ МВД России и ИЦ МВД по РСО-Алания К С.А. ранее не судим (т.6 л.д.45,46).

В качестве обстоятельств, характеризующих личность подсудимого Д.С.Т., суд учитывает, что Д.С.Т. состоит в браке, по месту жительства участковым уполномоченным и соседями характеризуется положительно (т.6 л.д.220). На учете в наркологических и психоневрологических лечебных учреждениях РСО-Алания Д.С.Т. не состоит (т.6 л.д.217-218). По данным ГИАЦ МВД России и ИЦ МВД по РСО-Алания Д.С.Т. ранее не судим (т.6 л.д.215,216).

Оснований для освобождения К С.А. и Д.С.Т. от назначаемого наказания, в соответствии с ч.ч. 1 и 2 ст. 81 УК РФ, судом не выявлено, так как данными о заболевании подсудимыми после совершения преступления психическим расстройством, лишающим их возможности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, либо руководить ими, суд не располагает и таковые ему не представлены.

С учетом тяжести содеянного, а именно, совершения умышленных тяжких преступлений, в сфере экономической деятельности, отсутствия смягчающих наказание обстоятельств, суд, приходит к выводу о необходимости назначения К С.А. и Д.С.Т. наказания в виде лишения свободы, с учетом требований ст. 58 УК РФ, в пределах санкций инкриминируемых им частей и статей УК РФ. При назначении размера наказания суд также принимает во внимание наличие, поступивших в суд ходатайств жителей <адрес> в поддержку К С.А. и Д.С.Т. Оснований, исключительных обстоятельств, для применения к подсудимым ст.73 УК РФ судом не установлено. Данных, свидетельствующих об обстоятельствах, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного подсудимыми преступления, а также каких - либо исключительных и других обстоятельств, материалы дела не содержат, в суд стороной защиты и самими подсудимыми не представлены, и суд не находит оснований для применения к К С.А. и Д.С.Т. правил назначения наказания, предусмотренных ст.64 УК РФ - ниже низшего предела. Суд также с учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений и степени их общественной опасности, не находит оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ об изменении категории совершенного преступления, на менее тяжкую. Суд также полагает применение не обязательного, дополнительного наказания в виде штрафа, предусмотренного санкцией ч.1 ст. 187 УК РФ нецелесообразным. Мера процессуального принуждения в виде ареста, в связи с отсутствием в её необходимости, подлежит отмене.

Отбывание наказания в виде лишения свободы К С.А. и Д.С.Т., в соответствии с п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ следует определить в исправительной колонии общего режима, с зачетом в срок отбытия наказания, в соответствии с п. «б» ч.3.1 ст. 72 УК РФ, времени нахождения К С.А. и Д.С.Т. под стражей по уголовному делу с 12-го ноября 2020 года по 26-е октября 2021 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ по вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу подлежат возврату законным владельцам, а также хранению при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304,307-310 УПК Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать К.С.А., виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 187 УК РФ и назначить ему наказание в виде 1-го (одного) года и 3-х (трёх) месяцев лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Признать Д.С.Т., виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч.1 ст. 187 УК РФ и назначить ему наказание в виде 1-го (одного) года и 2-х (двух) месяцев лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

На основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ) время содержания под стражей К С.А. с 12-го ноября 2020 года по 26-е октября 2021 года зачесть в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

На основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ) время содержания под стражей Д.С.А. с 12-го ноября 2020 года по 26-е октября 2021 года зачесть в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

На основании п. 2 ч.6 ст.302 УПК РФ, п.2 ч.5 ст.302 УПК РФ, в связи с поглощением срока назначенного наказания временем содержания К С.А. под стражей, засчитанным в соответствии с п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ), К.С.А. от отбывания наказания – освободить.

На основании п. 2 ч.6 ст.302 УПК РФ, п.2 ч.5 ст.302 УПК РФ, в связи с поглощением срока назначенного наказания временем содержания Д.С.Т. под стражей, засчитанным в соответствии с п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ), Д.С.Т. от отбывания наказания – освободить.

Меру пресечения К.С.А. - заключение под стражей отменить и освободить К.С.А. из - под стражи в зале суда.

Меру пресечения Д.С.Т. - заключение под стражей отменить и освободить Д.С.Т. из - под стражи в зале суда.

Меру процессуального принуждения в виде ареста на имущество, принадлежащее К С.А., а именно: денежные средства в размере 20 099 руб. 49 коп., находящиеся на счете №, открытом в Северо-Осетинском отделении ПАО Сбербанк на имя К С.А.; автомобиль ЛАДА 211440 ЛАДА САМАРА, идентификационный номер (VIN) №, с государственным регистрационным знаком Е 111 МХ 15, стоимостью 90 000 рублей – отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Д.С.Т., а именно: мобильный телефон в корпусе из пластика белого цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №, серийный номер: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «NOKIA» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета марки «f+» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика черного цвета с красной полосой марки «texet» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; мобильный телефон в корпусе из пластика красного цвета с черной полосой марки «texet» с IMEI 1: №, IMEI 2: №; ноутбук марки «Acer» модель N16C3 с серийным номером NXGH4№ в корпусе черного цвета; жесткий диск марки «WD Elements» с серийным номером № в корпусе черного цвета, мобильный телефон марки «Apple iPhone» в корпусе черного цвета без каких-либо обозначений, содержащий сим-карту с номером 89№, по вступлении приговора в законную силу – возвратить Д.С.Т.; предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях ООО «Гарантпромбизнес», а именно: счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 624 080,00 рублей, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 460,00 рублей, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 474 516,00 рублей, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 192 руб., счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 201,20 руб., счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 92 159,40 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 677,80 руб., счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 255,00 руб., счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 095,40 руб., отзыв деловой репутации контрагента № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, направленный заместителем генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» в адрес ОО «РУ в <адрес>» Филиала СКРУ; отзыв о деловой репутации контрагента № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Г.Э.А., направленный заместителем генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» в адрес ОО «РУ в <адрес>» Филиала СКРУ; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 535 300 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 321 180 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Р.Б.Г. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 629 460 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Д.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 624 080 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 613 320 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ш.И. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 92 159,40 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП О.А.В. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; документ на 1 листе, содержащий сведения о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; заверенная копия Устава М.А. с ограниченной ответственностью «Гарантпромбизнес», всего на 10 листах; копия трудового договора без номера от ДД.ММ.ГГГГ, исполненного методом двусторонней печати, всего на 4 листах, заключенного между ООО «Гарантпромбизнес» и К С.А.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «Гарантпромбизнес» З.С.Ш., из содержания которого следует, что на период отсутствия генерального директора З.С.Ш. правом подписи при оформлении следующих документов: счетов, счетов-фактур, упд, товарных накладных, актов выполненных работ, исходящей корреспонденции, договоров и дополнительных соглашений к договорам, приказов по организации, наделен земеститель генерального директора по снабжению К.С.А.; копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № <адрес>3, выданной К С.А.; копия трудового договора с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ, всего на 7 листах, заключенного между ООО «Гарантпромбизнес» и М А.Ю.; оптический диск DVD-R с надписями на лицевой стороне: «Verbatim DVD-R 4.7 GB 16x 120min», содержащий сведения о перечислении денежных средств со счета ООО «Гарантпромбизнес» на счет индивидуальных предпринимателей, а именно: о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 255 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Б.В.И. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 79 677 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Г.З.С. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 77 095 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Г.Э.А. №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 613 320,00 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ш.И., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 92 159,00 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП О.А.В., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 321 180,00 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП О.А.В., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 535 300 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Ш.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 629 460 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.Д.А., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 рублей со счета №, открытого в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) для ИП Ф.Ш.А. на счет ООО «Гарантпромбизнес», №, открытый в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие». Назначение платежа: «ВОЗВРАТ ОШИБОЧНО ПЕРЕЧИСЛЕННОЙ СУММЫ. БЕЗ НДС»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 45 192 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ф.М.О., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 624 080 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 474 516 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Х.З.Ф., номер которого не указан, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; о платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 201,20 рублей со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», на счет ИП Ч.Д.Т., №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО). Назначение платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается», по вступлении приговора в законную силу – хранить при уголовном деле; банковскую дебетовую карту Банка ВТБ (ПАО) №, изъятую в ходе обыска в жилище О.А.В., по вступлении приговора в законную силу – возвратить О.А.В.; принадлежащий К С.А. мобильный телефон марки «Apple iPhone», содержащий сим-карту оператора МТС с номером 89№, по вступлении приговора в законную силу – возвратить К С.А.; документы, изъятые в ходе проверки показаний на месте К С.А., проведенной в помещениях ООО «Гарантпромбизнес» ДД.ММ.ГГГГ, а именно: копию договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора подряда № (на отделочные работы) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, по вступлении приговора в законную силу – хранить при уголовном деле; оптические диски, по вступлении приговора в законную силу – хранить при уголовном деле; документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещениях операционного офиса «Владикавказский» филиала Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие», расположенных по адресу: <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 79 677,80 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Г.З.С., с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 321 180 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Р.Б.Г., с назначением платежа: «За устройство линолеума согласно счету № от 05.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 535 300 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Ш.А., с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 02.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Ш.А., с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 629 460 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Д.А., с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 624 080 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Н.Ж.Х. Ж Жахон Угли, с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 474 516 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Х.З.Ф. с назначением платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 613 320 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Н.Ш.И. с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 45 192 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.М.О. с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 201,20 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ч.Д.Т. с назначением платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 92 159,40 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя О.А.В. с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 106 255 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Б.В.И. с назначением платежа: «За бетонные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 618 700 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Ф.Ш.А. с назначением платежа: «За отделочные работы согласно счету № от 06.08.2020г. НДС не облагается»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 77 095,40 руб. со счета №, открытого в Филиале Северо-Кавказский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес> для ООО «Гарантпромбизнес», на счет №, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) <адрес> для индивидуального предпринимателя Г.Э.А. с назначением платежа: «За штукатурные работы согласно счету № от 13.08.2020г. НДС не облагается», по вступлении приговора в законную силу – хранить при уголовном деле; юридическое дело ООО «Гарантпромбизнес», содержащее сведения о получении доступа К С.А. к осуществлению дистанционного банковского обслуживания с использованием системы «Бизнес Портал» счета №, по вступлении приговора в законную силу – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда РСО – Алания в течение 10-ти суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные К С.А. и Д.С.Т. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты избранному ими защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья Келехсаев Б.Д.

Свернуть

ПЯТЫЙ КАССАЦИОННЫЙ СУД

ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ

№ 77-1500/2022

КАССАЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Пятигорск 23 августа 2022 года

Судебная коллегия по уголовным делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции в составе:

председательствующего судьи Леонтьева С.А.,

судей Железного А.В., Бурухиной М.Н.,

при ведении протокола помощником судьи Еремеевой Н.Н.,

с участием прокурора Гаврилиди Н.Г.,

осужденного Кайтукова С.А. и адвоката Агнаева Э.М. по видеоконференц-связи,

адвоката Сидоренко Б.В.

в открытом судебном заседании рассмотрела кассационные жалобы осужденного Кайтукова С.А. и адвоката Дзгоевой Ж.А. в интересах осужденного Дзгоева С.Т. на приговор Промышленного районного суда г.Владикавказа РСО-Алания от 26 октября 2021 года.

Заслушав доклад судьи Бурухиной М.Н., изложившей обстоятельства дела, содержание приговора, доводы кассационных жалоб, выступления осужденного Кайтукова С.А., адвокатов Агнаева Э.М. и Сидоренко Б.В., поддержавших доводы жалоб, мнение прокурора Гаврилиди Н.Г. об оставлении жалоб без удовлетворения, судебная коллегия

у с т а н о в и л а:

по приговору Промышленного районного суда г. Владикавказа РСО-Алания от 26 октября 2021 года

Кайтуков С.А., родившийся ДД.ММ.ГГГГ в с. Кора-Урсдон Дигорского района РСО-Алания, гражданин РФ, несудимый,

осужден по ч.1 ст. 187 УК РФ к 1 году 3 месяцам лишения свободы в исправительной колонии общего режима;

произведен зачет периода содержания под стражей с 12 ноября 2020 года по 26 октября 2021 года в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в испра...

Показать ещё

...вительной колонии общего режима;

в связи с поглощением срока наказания временем содержания под стражей от наказания освобожден,

Дзгоев С.Т., родившийся ДД.ММ.ГГГГ года в г. Владикавказе РСО-Алания, гражданин РФ, несудимый,

осужден по ч.5 ст. 33, ч.1 ст. 187 УК РФ к 1 году 2 месяцам лишения свободы в исправительной колонии общего режима;

произведен зачет периода содержания под стражей с 12 ноября 2020 года по 26 октября 2021 года в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима;

в связи с поглощением срока наказания временем содержания под стражей от наказания освобожден.

В апелляционном порядке дело не рассматривалось.

Кайтуков С.А. признан виновным в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, Дзгоев С.Т. – в пособничестве в этом преступлении, совершенном в период с 22 июля 2020 года по 20 августа 2020 года при обстоятельствах, изложенных в приговоре.

В кассационной жалобе адвокат Дзгоева Ж.А.-Б. в интересах Дзгоева С.Т. считает приговор незаконным. Считает обвинение надуманным. Указывает, что суд, установив, что Кайтуков совершал преступление с целью занижения налогооблагаемой базы, не принял во внимание, что никакой проверки по факту уклонения или покушения на уклонение от уплаты налогов не проводилось и эти обстоятельства никем не установлены. Оптимизация расходов не является уголовно-наказуемым преступлением. Полагает, что платежные поручения не являются подложными, поскольку работы произведены, деньги за работу уплачены. Дзгоев не мог приискивать людей для оформления их в качестве индивидуальных предпринимателей, поскольку они уже были найдены в качестве работников. Указывает, что общество свои обязательства по ремонту школ выполнило, ущерб никому не причинен, налоги уплачены, нарушений налогового законодательства не установлено. Считает, что имело место незаконное вмешательство в деятельность хозяйствующих субъектов и давление на организацию, как на конкурентов. Просит об отмене приговора и прекращении дела.

В кассационной жалобе Кайтукова С.А. также поставлен вопрос о незаконности уголовного преследования и осуждения. Считает, что уголовное дело возбуждено без достаточных оснований и надлежащей проверки, только на основании рапорта оперуполномоченного. Составленные платежные поручения не являлись подложными, вся указанная в них информация соответствовала действительности. Договоры с лицами заключены и приобщены к делу, работы по договорам выполнены, деньги за выполненные работы получены исполнителями. Указывает, что несоблюдение формы договоров и формальное оформление их после выполненных работ не противоречит требованиям гражданского законодательства, а к устным договорам применяются все последствия письменных договоров. Ссылается на Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2014 года № 165, согласно которому отсутствие договора подряда в письменном виде не освобождает заказчика от обязанности оплаты фактически принятых им работ.

Указывает, что диспозиция ст. 187 УК РФ не предполагает цель занижения налогооблагаемой базы. Перевод работников в статус индивидуальных предпринимателей и заключение договоров гражданско-правового характера с целью оптимизации уплаты страховых взносов не образует состава преступления, а является обычной практикой. Никакого налогового нарушения в его действиях не установлено.

Утверждает, что приговор обоснован недопустимыми доказательствами, а именно показаниями свидетелей Н, Х., Ф., которые допрашивались без переводчиков, при том, что не владеют русским языком в достаточной степени. Их показания о том, что они не могли по этой причине ознакомиться с содержанием протоколов допроса и на них оказывалось давление, не получили оценку.

Обращает внимание, что судом не дана оценка ни одному доводу защиты. Доказательства в приговоре приведены выборочно и без оценки их в совокупности с другими доказательствами.

Просит приговор отменить, прекратив дело за отсутствием состава преступления.

В возражениях заместитель прокурора района Гогаев Т.П. просит приговор оставить без изменения, жалобы – без удовлетворения.

Проверив доводы жалоб и материалы дела, коллегия приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.4 ст. 7 УПК РФ судебное решение должно быть законным, обоснованным и мотивированным.

Указанное правило предполагает право на получение адекватного ответа, что применительно к уголовному судопроизводству означает необходимость принятия по обращению предусмотренного законом процессуального решения, содержащим оценку всех доводов. Иное явилось бы нарушением не только процессуальных прав участников уголовного судопроизводства, но и конституционного права гражданина на защиту, в том числе судебную, своих прав и свобод. На это указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 25 января 2005 года № 42-О.

Постановленный приговор указанным требованиям не соответствует.

Так в ходе судебного заседания стороной защиты заявлено о невиновности осужденных. В обоснование позиции приведены следующие доводы:

цель занижения налоговой базы, указанная в обвинении, ничем не подтверждена, поскольку налогового нарушения не выявлено, размер занижения не выяснялся, размер вреда не устанавливался;

Дзгоев не занимался приисканием лиц для оформления на них ИП, поскольку они самостоятельно заявили о желании выполнять работы на строительных объектах;

утверждения обвинения о том, что в платежных поручениях указаны работы, которые фактически не выполнялись, не только не подтверждены, но и опровергнуты доказательствами по делу, в связи с чем, подложности не было;

утверждение обвинения о том, что в платежные поручения внесены данные о счетах на оплату, которых не было, опровергаются фактическим обнаружением и изъятием этих счетов, которые соответствуют действительности и подписаны обеими сторонами;

несоблюдение требований к форме договора в силу требований гражданского законодательства не свидетельствует о том, что договор не был заключен, а заказчик был обязан оплатить произведенные работы;

подписание договоров после производства работ и оплаты не свидетельствует о том, что эти договоры не заключались.

Все перечисленные выше доводы не получили надлежащей оценки и адекватного ответа. Суд ограничился выводами о противоречии показаний осужденных фактическим обстоятельствам дела, показаниям свидетелей, письменным доказательствам, результатам оперативно-разыскной деятельности, что нельзя признать достаточным и убедительным.

Кроме того, с учетом положений статьи 74 и части 1.2 статьи 144 УПК РФ о том, какие сведения могут признаваться доказательствами по уголовному делу, суд в описательно-мотивировочной части приговора не вправе ограничиться перечислением доказательств или указанием на протоколы процессуальных действий и иные документы, в которых они отражены, а должен раскрыть их основное содержание (п.8 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 ноября 2016 года N 55 "О судебном приговоре").

Однако вопреки этим требованиям, приговор содержит ссылки на значительное число доказательств, без раскрытия их содержания и без указания какие обстоятельства эти доказательства подтверждают.

Так суд сослался на множественные протоколы осмотров мобильных телефонов, ноутбуков, копий договоров, дисков с аудиозаписями телефонных переговоров участников уголовного судопроизводства, дисков со сведениями о счетах физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Однако их содержание не раскрыл. Каким образом эти документы подтверждают обвинение или опровергают версию защиты, какие обстоятельства устанавливают эти доказательства, из приговора не следует.

При таких данных, приговор нельзя признать соответствующим требованиям закона, в связи с чем он подлежит отмене с передачей дела на новое рассмотрение.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.401.14 УПК РФ, судебная коллегия

о п р е д е л и л а :

приговор Промышленного районного суда г. Владикавказа РСО-Алания от 26 октября 2021 года в отношении Кайтукова С.А. и Дзгоева С.Т. отменить, уголовное дело передать на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе.

Председательствующий С.А. Леонтьев

Судьи М.Н. Бурухина

А.В. Железный

Свернуть