Костанян Александра Алексеевна

№2а-175/2025

61RS0023-01-2025-000101-16

РЕШЕНИЕИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«10» апреля 2025 г. г. Морзовск

Морозовский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Писаренко В.В., секретаря судебного заседания Кадигриб Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к Костанян Александре Алексеевне о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №12 по Ростовской области обратился в Морозовский районный суд с административным иском к административному ответчику Костанян Александре Алексеевне которым просит с учетом уточнения требований взыскать задолженность по налогам и пени в общей сумме 90 979,14 руб., ссылаясь на то, что административный ответчик, являясь плательщиком земельного налога и налога на имущество самостоятельно суммы налогов за 2022 год не уплатила, с 02.11.2021 по 21.02.2024 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетные периоды истекшие до 09 января 2023 за 2022, 2023 и 2024 года так же не уплатила. В порядке досудебного урегулирования, административному ответчику направлено требование, в котором предложено оплатить суммы налога в установленный законодательством срок. Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 2 Морозовского судебного района Ростовской области, который 04.04.2024 судебным приказом взыскал с Костанян А.А. задолженность за период с 2022 по 2023 годы, ...

...за счет имущества физического лица в размере 97142,05 руб., 25.10.2024 судебным приказ отменен этим же мировым судьей на основании поступивших письменных возражений должника, что и послужило основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Административный истец явку представителя в судебное заседание не обеспечил, о рассмотрении дела извещен.

Административный ответчик Костанян А.А., уведомленная о дате и времени слушания дела, в судебное заседание не явилась.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу абзаца 28 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу п.2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 388 НК РФ Костанян А.А. является плательщиком земельного налога.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Согласно п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ Костанян А.А. также является плательщиком налога на имущество.

На основании п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база по налогу на имущество определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно имеющихся сведений Костанян А.А. является собственником земельного участка КН № и расположенного на нем жилого дома КН № по адресу: <адрес>.

Налог на имущество и земельный налог за 2022 год не уплачены и составляют 38 рублей и 261 руб., соответственно.

В период с 02.11.2021 по 21.02.2024 Костанян А.А. состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Страховые взносы за 2022 и 2023 года частично не оплачены и составляют 82 833,19 рублей.

Указанные задолженности включены в общую сумму совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС,

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на 10.01.2023 у Костанян А.А. образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 43196,99 руб., в том числе пени 10,80 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

15.08.2023 административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 60045884, с указанием суммы земельного налога в размере 261 рубль и налога на имущество в размере 38 рублей, подлежащих уплате.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в соответствии с требованиями ст.ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в адрес должника было направлено требование № 24606 об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в сумме 43141,19 руб. и пени 1941,64 руб. в срок до 28.08.2023.

Указанное требование в добровольном порядке, срок налогоплательщик не исполнил.

По истечении установленных в требованиях сроков, на основании ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 2 Морозовского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности, которая судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 Морозовского судебного района Ростовской области от 04.04.2024 была взыскана в общей сумме 97142,05 руб., а 25.10.2024 на основании поступивших возражений должника, отменен, тем же мировым судьей.

После отмены судебного приказа административным ответчиком произведена частичная оплата задолженности и по состоянию на 13.03.2025 составляет 90979,14 руб.. из которых налога 83132,19 руб. и пени 7846,95 руб., которая подлежит взысканию в порядке ст. 48 НК РФ с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком начислений на земельный налог и налог на имущество, а также и страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Сумма пени подтверждаются приложенным расчетом, проверенным судом.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (расчеты пени прилагаются).

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени, который подтверждается представленным «расчетом сумм пени».

Указанные налоги были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, и указаны в приложенном налоговом уведомлении.

Все вышеназванные обстоятельства в совокупности являются, по мнению суда, основанием для удовлетворения заявленных требований.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с административного ответчика Костанян Александры Алексеевны, <дата> г.р., уроженки <адрес>, ИНН №, в доход государства задолженность по налогам в общей сумме 90979,14 руб., из которых:

Налог на имущество за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 38 руб.;

Земельный налог за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 261 руб.;

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации за 2023 год по сроку уплаты 09.01.2024 в размере 45842 руб.;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ за 2022 г. по сроку уплаты 09.01.2023 в сумме 34380,23 руб.;

Страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС за 2022 г. по сроку уплаты 09.01.2023 в сумме 2610,96 руб.;

Пени по ЕНС в сумме 7846,95 руб.

Наименование банка получателя средств:

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК: 18201061201010000510 ОКТМО: О

Взыскать с Костанян Александры Алексеевны, в доход государства государственную пошлину в размере в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд, через Морозовский районный суд, в апелляционном порядке в течение месяца.

Решение изготовлено 10 апреля 2025 г.

Судья: