Курочка Олеся Сергеевна

Дело №2а-676/2024

55RS0008-01-2024-000730-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2024 года с. Азово

Азовский районный суд Омской области в составе:

председательствующего судьи Амержановой Р.О.,

при секретаре Фрик Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №7 по Омской области к К о взыскании обязательных платежей, санкций,

установил:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к К о взыскании обязательных платежей, санкций, в общей сумме 15 416,58 руб. В обоснование заявленных исковых требований указал, что за ответчиком согласно данным регистрирующих органов в 2020, 2022 годах было зарегистрировано транспортное средство ИЗУДЗУ БИГХОРН, государственный регистрационный знак ..... Кроме того согласно данным регистрирующих органов ответчик в 2020-2022 годах являлся собственником земельного участка с кадастровым номером .... местоположением: ...., Азовский ННМР, ...., а также жилого дома с кадастровым номером ...., местоположением ...., Азовский немецкий национальный район, ..... В установленный законом срок налогоплательщиком сумма транспортного налога за 2022 год, земельного налога и налога на имущество за 2020, 2021 и 2022 годы не уплачена. В связи с неуплатой сумм налога, налогоплательщику направлены требования об уплате налога. В установленный срок требования налогового органа налогоплательщиком не исполнены. С учетом положений ст. 75 НК РФ, изменений налогового законодательства с .... налоговым органом на сумму задолженности начислены пени. Ранее административный обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. В связи с отменой определением мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном с...

...удебном районе .... от .... судебного приказа о взыскании с К сумм налога, пени просит взыскать с К задолженность по транспортному налогу за 2022 год в сумме 4 800 руб., по налогу на имущество в общей сумме 6898,03 руб. (за 2020 год в сумме 1095,03 руб., за 2021 год в сумме 2 763 руб., за 2022 год 3040 руб.), по земельному налогу в сумме 944,23 руб. (за 2020 год в сумме 150,23 руб., за 2021 год в сумме 378 руб., за 2022 год 416 руб.), а также пени в общей сумме 2 774,32 руб., всего 15 416,58 руб.

В судебное заседание стороны не явились, о дате слушания извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с абз.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями п.1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.2 постановления Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляют подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее именуется - Государственная инспекция) - автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Согласно сведениям ГИБДД за административным ответчиком в 2018, 2019 году было зарегистрировано транспортное средство ИЗУДЗУ БИГХОРН, государственный регистрационный знак У764ВН55.

Согласно ст. 2 Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», установлены размеры ставок транспортного налога.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу положений ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом в соответствии с положениями ст. 362 Налогового кодекса РФ с учетом периодов регистрации и учета в органах ГИБДД исчислен транспортный налог за 2022 год в сумме 4 800 руб., налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от .... (л.д. 15).

Проверяя правильность исчисления суммы налога, суд считает ее соответствующей положениям Налогового кодекса РФ, Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге».

Доказательств, подтверждающих оплату налога в установленный законом срок, административным ответчиком не представлено. Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком самостоятельно в установленный законом срок – .... не исполнена, у него образовалась задолженность (недоимка). Сумма задолженности по транспортному налогу на момент предъявления требований в судебном порядке составила 4800 руб.

Также материалами дела подтверждается наличие в собственности у административного ответчика К в 2020, 2021, 2022 годах земельного участка с кадастровым номером .... местоположением ...., Азовский ННМР, .....

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из представленных в материалы дела налоговых уведомлений № от ....; № от ....; № от .... следует, что сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером .... составила за 2020 год в сумме 344 руб. за 2021 год в сумме 378 руб., за 2022 год 416 руб. Расчет суммы налога суд считает верным, соответствующим положениям налогового законодательства РФ.

В установленный законом срок – до ...., ...., .... суммы земельного налога К не оплачены в бюджет в полном размере, в результате чего у нее образовалась задолженность (недоимка), которая на момент предъявления требования о взыскании задолженности в судебном порядке составила: за 2020 год – 150,23 руб., за 2021 год – 378 руб., за 2022 год 416 руб., всего 944,23 руб.

Также согласно материалам дела К в период 2020-2022 годы принадлежал на праве собственности жилой дом с кадастровым номером ...., местоположением: ...., Азовский ННМР, .....

С .... в действие введена глава 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц», в соответствии с ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до .....

Срок уплаты налога на имущество установлен в ст. 409 НК РФ, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым органом налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ....; № от ....; № от ...., из которых следует, что сумма налога на имущество за 2020, 2021 и 2022 годы составила 2 512 руб., 2 763 руб. и 3 040 руб.

В связи с неуплатой налога на имущество за 2020-2022 годы в установленный законом срок, у налогоплательщика образовалась задолженность (недоимка), которая налогоплательщиком не погашена до настоящего времени. В ходе судебного разбирательства ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих уплату налога, налоговым органом представлены сведения о наличии у ответчика задолженности на момент подачи иска в сумме 6 898,03 руб.

В соответствии с ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Налоговым органом в связи с неуплатой К в установленный законом срок налогов, начислены пени, остаток задолженности по пени с учетом внесенных с .... изменений в Налоговый кодекс РФ составил 2 774,32руб.

Согласно расчету истца сумма пени по транспортному налогу за 2016 год составила 461,09 руб., которая начислена за период с .... (дата возникновения задолженности -следующий день, после установленного законом дня уплаты налога – 1 декабря) по .... (дата уплаты налога) (л.д. 20-21). К взысканию в судебном порядке административным истцом заявлена сумма в размере 439,99 руб., которая согласно письменным пояснениям административного истца исчислена за период с .... (день направления требования) по ...., на сумму долга 1565 руб., в связи с частичной оплатой суммы налога в размере 25 руб. Проверяя расчет пени, суд считает его арифметически неверным, сумма пени за период с .... по .... составит 456,77 руб. Вместе с тем, учитывая положения ст. 178 КАС РФ, суд определяет сумму пени, подлежащей взысканию с административного ответчика в размере 439,99 руб., которая заявлена административным истцом.

Сумма пени по транспортному налогу за 2018 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности 400 руб. за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (оплата задолженности) составила согласно расчету налогового органа 45,43 руб. (л.д. 21). При этом ранее решением Азовского районного суда .... от .... сумма пени по транспортному налогу за 2018 год взыскана в сумме 1,88 руб. Сумма пени, предъявленная налоговым органом к взысканию, составила 43,55 руб. = 45,43 руб. – 1,88 руб.

Сумма пени по транспортному налогу за 2019 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 4800 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 433,24 руб. (л.д. 21 оборот). При этом ранее решением Азовского районного суда .... от .... сумма пени по транспортному налогу за 2019 год взыскана в сумме 8,16 руб. Сумма пени, предъявленная налоговым органом к взысканию, составила 425,08 руб. = 433,24 руб. – 8,16 руб.

Сумма пени по транспортному налогу за 2020 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 4800 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 330,64 руб. (л.д. 21 оборот). Расчет пени суд считает арифметически верным.

Сумма пени по транспортному налогу за 2021 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 4800 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 36,00 руб. (л.д. 22 оборот). Расчет пени суд считает арифметически верным.

Согласно расчету истца сумма пени по налогу на имущество за 2018 год составила 280,52 руб., которая начислена на сумму задолженности по налогу 2076 руб. за период с .... (дата возникновения задолженности -следующий день, после установленного законом дня уплаты налога – 1 декабря) по .... (дата уплаты налога) (л.д. 19). При этом ранее решением Азовского районного суда .... от .... сумма пени по налогу на имущество за 2018 год взыскана в сумме 9,74 руб. Сумма пени, предъявленная налоговым органом к взысканию, составила 270,78 руб. = 280,52 руб. – 9,74 руб.

Согласно расчету истца сумма пени по налогу на имущество за 2019 год составила 163,53 руб., которая начислена на сумму задолженности по налогу 2284 руб. за период с .... (дата возникновения задолженности -следующий день, после установленного законом дня уплаты налога – 1 декабря) по .... (дата уплаты налога) (л.д. 19 оборот). При этом ранее решением Азовского районного суда .... от .... сумма пени по налогу на имущество за 2019 год взыскана в сумме 9,74 руб. Сумма пени, предъявленная налоговым органом к взысканию, составила 159,65 руб. = 163,53 руб. – 3,88 руб.

Сумма пени по налогу на имущество за 2020 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 2512 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 173,04 руб. (л.д. 19 оборот). Расчет пени суд считает арифметически верным.

Сумма пени по налогу на имущество за 2021 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 2763 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 20,72 руб. (л.д. 19 оборот).

Согласно расчету истца сумма пени по земельному налогу за 2018 год составила 46,50 руб., которая начислена на сумму задолженности по налогу 344 руб. за период с .... (дата возникновения задолженности -следующий день, после установленного законом дня уплаты налога – 1 декабря) по .... (дата уплаты налога) (л.д. 23). При этом административным ответчиком частично оплачены пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 0,58 руб. и 4,34 руб. Остаток суммы пени, предъявленная налоговым органом к взысканию, составила 41,58 руб. = 46,50 руб. – 0,58 руб. – 0,58 руб.

Сумма пени по земельному налогу за 2019 год составила 24,64 руб., которая начислена на сумму задолженности по налогу 344 руб. за период с .... (дата возникновения задолженности -следующий день, после установленного законом дня уплаты налога – 1 декабря) по .... (дата уплаты налога) (л.д. 23 оборот). При этом ранее решением Азовского районного суда .... от .... сумма пени по земельному налогу за 2019 год взыскана в сумме 0,58 руб. Сумма пени, предъявленная налоговым органом к взысканию, составила 24,06 руб. = 24,64 руб. – 0,58 руб.

Сумма пени по земельному налогу за 2020 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 344 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 23,71 руб. (л.д. 23 оборот). Расчет пени суд считает арифметически верным.

Сумма пени по земельному налогу за 2021 год, начисленная налоговым органом на сумму задолженности по налогу в сумме 378 руб., за период с .... (дата возникновения задолженности – срок уплаты налога 1 декабря) по .... (окончание периода начисления пени в связи с внесением изменений в НК РФ с ....) составила согласно расчету налогового органа 2,84 руб. (л.д. 23 оборот).

Поскольку налоговым органом меры принудительного взыскания задолженности по налогам принимались своевременно, суммы задолженности взыскивались в судебном порядке после выставления налогоплательщику требования, суммы пени начислены налоговым органом правомерно.

Всего сумма пени за указанные периоды составила 1991,56 руб.

Сумма пени за период с .... по .... (дата обращения с заявлением о вынесении судебного приказа) на сумму совокупной задолженности по ЕНС налогоплательщика составила 782,68 руб.

Общая сумма пени, заявленная истцом к взысканию - 2774,32 руб.

Поскольку налоговым органом меры принудительного взыскания задолженности по налогам за 2016 год, 2018-2020 годы принимались своевременно, суммы задолженности по налогам и пени взысканы в судебном порядке после выставления налогоплательщику требования, суммы пени начислены налоговым органом за период с даты возникновения задолженности по дату ее фактической уплаты, правомерно.

В соответствии с ч.1 ст. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ч.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Требование № от .... содержит сведения о наличии у налогоплательщика задолженности в сумме, превышающей 10 000 руб. срок для погашения задолженности определен .... (л.д. 17).

К мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился своевременно .... (административное дело №а-828/2024).

Как следует из представленной в материалы дела копии определения мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном районе .... от .... судебный приказ №а-828/2024 от .... о взыскании с К в пользу Межрайонной ИФНС России № по .... обязательных платежей и госпошлины отменен, судебный приказ отозван.

При указанных обстоятельствах налоговый орган вправе был обратиться с исковым заявлением не позднее ..... Административное исковое заявление сдано в отделение почтовой связи ...., то есть в установленный законом срок.

Исходя из вышеизложенного, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных исковых требований, они подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу требований ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ст. 111 КАС РФ с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

решил:

Взыскать с К, ....):

- транспортный налог (2022 год) в размере 4 800 руб.,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объекту налогообложения, расположенным границах сельских поселений (2020, 2021, 2022 годы) в размере 6898,03 руб.,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (2020, 2021, 2022 годы) в размере 944,23 руб.,

- пени в общем размере 2 274,32 руб.

Всего 15 416,58 руб.

Взыскать с К, (....) государственную пошлину в бюджет Азовского немецкого национального муниципального района .... в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Азовский районный суд Омской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 22.11.2024.

Судья

Дело №2а-297/2021

55RS0008-01-2021-000380-53

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 июля 2021 года с. Азово

Азовский районный суд Омской области в составе:

председательствующего судьи Амержановой Р.О.,

при секретаре Бочкаревой Р.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №6 по Омской области к Курочка О. С. о взыскании обязательных платежей, санкций,

установил:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к Курочка О.С. о взыскании обязательных платежей, санкций, в общей сумме 10 272,24 руб. В обоснование заявленных исковых требований указал, что на ответчике согласно данным регистрирующих органов в 2018, 2019 годах было зарегистрировано транспортное средство ИЗУДЗУ БИГХОРН, государственный регистрационный знак ..... Кроме того согласно данным регистрирующих органов ответчик в 2018-2019 годах являлся собственником земельного участка с кадастровым номером .... местоположением: ...., Азовский ННМР, ...., а также жилого дома с кадастровым номером ...., местоположением ...., Азовский немецкий национальный район, ..... В установленный законом срок налогоплательщиком сумма транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2018 и 2019 годы не уплачена. В связи с неуплатой сумм налога, налогоплательщику направлены требования об уплате налога. Срок для добровольной уплаты по требованию № от .... установлен до ...., № от .... до ..... Требования налогоплательщиком не исполнено, налоговый орган обратился к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа. В связи с отменой определением мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном рай...

...оне .... от .... судебного приказа о взыскании с Курочка О.С. сумм налога, пени просит взыскать с Курочка О.С. задолженность по транспортному налогу в размере 5 200 руб., пени в размере 10,04 руб., по налогу на имущество в сумме 4 360 руб., пени 13,62 руб., по земельному налогу в сумме 688 руб., пени 0,58 руб., всего 10 272,24 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате слушания дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Курочка О.С. в судебное заседание не явилась, о дате слушания дела извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с абз.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями п.1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.2 постановления Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляют подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее именуется - Государственная инспекция) - автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Согласно сведениям ГИБДД за административным ответчиком в 2018, 2019 году было зарегистрировано транспортное средство ИЗУДЗУ БИГХОРН, государственный регистрационный знак У764ВН55.

Согласно ст. 2 Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», установлены размеры ставок транспортного налога.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу положений ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом в соответствии с положениями ст. 362 Налогового кодекса РФ с учетом периодов регистрации и учета в органах ГИБДД исчислен транспортный налог за 2018, 2019 годы в общей сумме 5 200 руб., налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от .... и 75835129 от .... (л.д. 15, 22).

Проверяя правильность исчисления суммы налога, суд считает ее соответствующей положениям Налогового кодекса РФ, Закона Омской области от 18.11.2002 №-ОЗ «О транспортном налоге».

Доказательств, подтверждающих оплату налога в установленный законом срок, административным ответчиком в судебное заседание не представлено. Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком самостоятельно в установленный законом срок – .... и .... не исполнена, у него образовалась задолженность (недоимка).

В соответствии с ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Налоговым органом в связи с неуплатой Курочка О.С. в установленный законом срок транспортного налога за 2018, 2019 годы начислены пени в общей сумме 10,04 руб. (л.д. 14, 21). Расчет пени соответствует требованиям НК РФ.

Требование об уплате налога (сбора) согласно статье 69 НК РФ представляет собой направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога (сбора), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно имеющимся в материалах дела требованиям об уплате налога № от ...., № от .... Курочка О.С. уведомлена о наличии у нее задолженности по транспортному налогу в общей сумме 5 200 руб. и пени в общей сумме 10,04 руб. Ей установлен срок для добровольной уплаты по требованию № от .... не позднее ...., по требованию № от .... не позднее .... (л.д. 10, 17).

В указанный в требовании срок Курочка О.С. налог не уплатила. Доказательств, подтверждающих оплату транспортного налога и пени в установленный законом срок, налогоплательщиком в ходе судебного разбирательства не представлено. В связи с чем, требования административного истца в указанной части суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Также материалами дела подтверждается наличие в собственности у административного ответчика Курочка О.С. в 2018 и 2019 годах земельного участка с кадастровым номером .... ...., Азовский ННМР, .... (л.д. 49).

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из представленного в материалы дела налогового уведомления № от .... и № от .... следует, что сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером 55:01:150101:581 составила за 2018 год в сумме 344 руб. за 2019 год в сумме 344 руб. Расчет суммы налога суд считает верным, соответствующим положениям налогового законодательства РФ (л.д. 15, 22).

В установленный законом срок – до ...., .... сумма земельного налога Курочка О.С. не оплачена.

В связи с неуплатой Курочка О.С. в установленный законом срок суммы земельного налога за 2018 год и 2019 год, налоговым органом налогоплательщику начислены пени в общей сумме 0,58 руб. (л.д. 13, 20) и направлены требования об уплате налога и пени в срок не позднее .... (период 2018 год) и не позднее .... (период 2019 год).

Административным ответчиком сумма налога и пени не уплачена в установленный в требовании срок, доказательств, подтверждающих оплату налога и пени, Курочка О.С. не представлено, в связи с чем, требования административного истца в указанной части подлежат удовлетворению в полном объеме.

Одновременно суд считает обоснованными заявленные исковые требования административного органа о взыскании с ответчика сумм задолженности по налогу на имущество и пени за 2018, 2019 годы, исходя из следующего.

Материалами дела подтверждается, что Курочка О.С. в период 2018-2019 годы принадлежал на праве собственности жилой дом с кадастровым номером .... местоположением: ...., Азовский ННМР, .....

С .... в действие введена глава 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц», в соответствии с ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до .....

Срок уплаты налога на имущество установлен в ст. 409 НК РФ, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым органом налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от .... и № от ...., из которого следует, что сумма налога на имущество за 2018 и 2019 годы составила 2 076 руб. и 2 284 руб. (л.д. 23).

В связи с неуплатой налога на имущество за 2018, 2019 годы в установленный законом срок, у налогоплательщика образовалась задолженность (недоимка), которая налогоплательщиком не погашена до настоящего времени. В ходе судебного разбирательства ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих уплату налога, налоговым органом представлены сведения о наличии у ответчика задолженности.

В связи с несвоевременной уплатой Курочка О.С. налога на имущество за 2018, 2019 годы налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ правомерно начислены пени, сумма которых составила 13,62 руб. (л.д. 13, 20).

При указанных обстоятельствах, требования административного истца о взыскании с ответчика суммы налога на имущество за 2018, 2019 годы, а также пени подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1-3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ, редакции, действующей с ...., если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился в установленный законом шестимесячный срок.

Частью 3 указанной статьи определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из представленной в материалы дела копии определения мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном районе .... от .... судебный приказ №а-732/2021 от .... о взыскании с Курочка О.С. в пользу Межрайонной ИФНС России № по .... обязательных платежей и госпошлины отменен, судебный приказ отозван (л.д. 9).

При указанных обстоятельствах налоговый орган вправе был обратиться с исковым заявлением не позднее ..... Административное исковое заявление поступило в суд ...., то есть в установленный законом срок.

Исходя из вышеизложенного, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных исковых требований, они подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу требований ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ст. 111 КАС РФ с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 410,89 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по .... к Курочка О. С. о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с Курочка О. С., ...., транспортный налог (2018 и 2019 год) в размере 5 200 руб., пени в размере 10,04 руб., налог на имущество (2018, 2019 годы) в размере 4 360 руб., пени 13,62 руб., земельный налог (2018, 2019 годы) в сумме 688 руб., пени в сумме 0,58 руб.. Всего 10 272,24 руб.

Взыскать с Курочка О. С., ...., государственную пошлину в бюджет Азовского немецкого национального муниципального района .... в сумме 410,89 рублей.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Омский областной суд через Азовский районный суд .... в течение одного месяца.

Судья