Овсепян Тигран Овсепович

Р Е Ш Е Н И Е

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Судья Каменского районного суда Ростовской области Карлов М.М.,

рассмотрев жалобу директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М. на постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении директора ООО «Элар» ФИО1 к административной ответственности по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области № от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей.

Директор ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. обратился в суд с жалобой на указанное постановление, в которой указал, что ДД.ММ.ГГГГ, в ходе проведения сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС № 21 по Ростовской области проверки по вопросу соблюдения ООО «<данные изъяты>» порядка ведения кассовых операций, было выявлено нарушение обществом Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денежных средств, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя». Сотрудниками, проводившими проверку, было установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» заключило договор поставки № с ООО «<данные изъяты>». Так же между этими контрагентами было заключено дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым данный договор действует до ДД.ММ.ГГГГ, либо до того момента, когда сумма поставленного товара составит 100 000 рублей. В ходе проведения проверки сотрудники ФНС выявили, что между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были проведены расчеты на сумму <данные изъяты> рублей. Однако, ДД.ММ.ГГГГ в кассу ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» были оплачены наличные денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рубля, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты...

...> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рубля, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рубля, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рубля, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей. МРИ ФНС № 21 по Ростовской области, в ходе проведения административного расследования по делу, сделала вывод о том, что все указанные наличные расчеты произведены в рамках одного договора, а именно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между сторонами. Результатом административного расследования по делу об административном правонарушении стало составление 29-ти протоколов об административном правонарушении в отношении директора ООО «Элар», и вынесение 29-ти постановлений о назначении административного наказания на общую сумму <данные изъяты> рублей. То есть по каждому факту платежа, указанному выше, был составлен отдельный протокол и вынесено отдельное постановление о назначении наказания. Однако, поскольку каждый следующий платеж наличными по договору будет совершаться за пределами максимального лимита и составлять, тем самым, состав правонарушения по ст. 15.1 КоАП РФ, речь должна идти о так называемом продолжаемом правонарушении, то есть несколько последовательно совершаемых действий, охватываемых одним составом. В связи с изложенным, директор ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. просит суд отменить постановление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание директор ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М., его представитель Котельников Д.А., представитель МРИ ФНС России №21 по Ростовской области не явились, представили заявления с просьбой о рассмотрении жалобы без их участия.

В соответствии с ч.1,2 ст.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях жалоба рассмотрена без участия директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М., его представителя Котельникова Д.А. и представителя МРИ ФНС России №21 по Ростовской области.

Рассмотрев доводы жалобы, исследовав материалы дела, судья приходит к выводу о том, что постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М. к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей, подлежит отмене, по следующим основаниям.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях в соответствии со ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Частью 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Из материалов дела следует, что 25.04.2011 между обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (поставщик) и обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (покупатель) заключен договор поставки №, в соответствии с условиями которого поставщик обязуется передать, а покупатель принять и оплатить товар, полученный в ассортименте, количестве, по цене, установленной в накладных и счетах фактуры. Расчеты за поставленный товар производятся путем перечисления покупателем безналичных средств на расчетный счет поставщика, или внесения наличных денежных средств в кассу поставщика.

В соответствии с указанным договором между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были проведены расчеты на сумму <данные изъяты> рублей, то есть данные расчеты не превышали ста тысяч рублей.

Впоследствии, ДД.ММ.ГГГГ, на основании вышеуказанного договора, осуществляя договорные отношения, в частности, исполняя обязанности покупателя, ООО «<данные изъяты>» оплатило продавцу - ООО «<данные изъяты>», наличными денежными средствами в сумме <данные изъяты> рублей, приобретенный товар. При этом общая сумма оплаты товаров по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, наличными денежными средствами превысила предельный размер расчетов (100 000 рублей) на <данные изъяты> рублей 48 копеек.

По данному факту, действия должностного лица директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М., совершенные им, в частности, ДД.ММ.ГГГГ по оплате продавцу-ООО «<данные изъяты>», наличными денежными средствами в сумме <данные изъяты> рублей, приобретенного товара, начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области, оценил как нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, и в частности, нарушил п. 1 Указания Центрального банка РФ от 20.06.2007 № 1843-У, тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях квалифицируемое как нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.

В связи с этим начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области, принял постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М. к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначении ему административного наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей.

Поданная директором ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. жалоба на указанное постановление решением Каменского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без удовлетворения, а постановление без изменения.

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М понес административное наказание за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Помимо этого, также, на основании вышеуказанного договора, осуществляя договорные отношения, в частности, исполняя обязанности покупателя, ООО «<данные изъяты>» оплатило продавцу-ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей.

Действия должностного лица директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М., по данному факту, начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области, вновь квалифицировал как административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях квалифицируемое как нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. И, соответственно, постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ привлек директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М. к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, назначив ему административного наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей.

Указанное постановление незаконно, поскольку.

Согласно п. 1 Указания Центрального банка РФ от 20.06.2007 № 1843-У, расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

В соответствии с письмом №190-Т от 04.12.2007 года «О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года №1843-У» Центральный банк РФ не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами, а содержит лишь ограничение по сумме в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему.

Вменяемое директору ООО «<данные изъяты>» Овсепяну Т.М. административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.1 К РФ об АП, как нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров по факту оплаты ООО «<данные изъяты>» продавцу-ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей, имеет длящийся характер, поскольку данная оплата была произведена в рамках договорных отношений между указанными юридическими лицами, на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ. В действиях директора ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. имеется длительное непрекращающееся невыполнение обязанностей, возложенных законом.

Таким образом, действия директора ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. совершенные ДД.ММ.ГГГГ, выразившиеся в оплате продавцу-ООО «Каменск-Хладопродукт», наличными денежными средствами в сумме <данные изъяты> рублей, приобретенного товара, и действия директора ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М., совершенные ДД.ММ.ГГГГ, выразившиеся в оплате продавцу-ООО «<данные изъяты>», наличными денежными средствами в сумме <данные изъяты> рублей, приобретенного товара, квалифицируются как единое длящееся административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.1 К РФ об АП.

Но, в соответствии с постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области, вступившим в законную силу, директор ООО «<данные изъяты>» Овсепян Т.М. уже признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 Кодекса РФ об АП и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей.

Согласно ч.5 ст.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.

В соответствии с п.7 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:… наличие по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания, либо постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении, либо постановления о возбуждении уголовного дела.

Следовательно, постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М. к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ и назначении ему административного наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей, подлежит отмене, а производство по делу прекращению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.4.1 ч.5,24.5 ч.1 п.7, 30.1-30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 21 по Ростовской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении директора ООО «<данные изъяты>» Овсепяна Т.М. к административной ответственности по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначении ему административного наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч ста рублей, отменить, производство по данному делу, прекратить.

Решение, вынесенное по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Каменский районный суд Ростовской области в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья Карлов М.М.