Шадчнева Любовь Юрьевна

УИД 63RS0007-01-2021-000084-18

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 апреля 2021 года г. Самара

Волжский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи Серовой С.Н.,

при помощнике судьи Старостиной О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-612/2021 по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Шадчневой Л. Ю. о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Шадчневой Л.Ю. о взыскании обязательных платежей, указав, что Шадчнева Л.Ю. является плательщиком транспортного и земельного налогов, налога на имущество. О возникновении налоговой обязанности Шадчневой Л.Ю. было направлено уведомление об оплате налогов. Позднее налогоплательщику было направлено требование № об уплате налогов, однако до настоящего времени требование не выполнено. При обращении с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Шадчневой Л.Ю. задолженности по оплате налогов, мировым судьей судебного участка № Волжского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, однако по заявлению Шадчневой Л.Ю. ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1347 рублей, пени в размере 8,98 рублей, задолженность по уплате налога на имущества за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 173,86 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 195 рублей, пени в размере 5,45 рублей, задолженность по уплате земел...

...ьного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1344 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1344 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 807 рублей, пени в размере 51,58 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области не явился, извещен о дате, месте и времени судебного заседания надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик Шадчнева Л.Ю. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания по делу извещена судом надлежащим образом, представила отзыв на иск, в котором просила в удовлетворении административного иска отказать, поскольку ее семья с ДД.ММ.ГГГГ. имеет статус многодетной семьи, кроме того полагает, что пропущен срок исковой давности на обращение с данным иском. Просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

В соответствии со ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств; никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы; суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Судом установлено и подтверждается представленными в материалы дела документами, что административному ответчику Шадчневой Л.Ю. в период времени ДД.ММ.ГГГГ год на праве собственности принадлежало транспортное средство Лада111730, гос. рег. знак №, VIN – №.

В адрес ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1 347руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ..

В связи с неоплатой транспортного налога в установленный срок ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате транспортного налога в указанном выше размере в срок до ДД.ММ.ГГГГ.. Однако налог до настоящего времени не уплачен.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области".

Семья ответчика является многодетной, удостоверение выдано ДД.ММ.ГГГГ

Согласно пп. «т» п. 2 ст. 4 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" от уплаты транспортного налога освобождаются один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином Российской Федерации.

Данный пункт введен Законом Самарской области от 05.11.2015 N 105-ГД и начал свое действие с 01.01.2016 года, в связи с чем, доводы административного ответчика о том, что она освобождена от уплаты транспортного налога за 2015 год, поскольку с 2014 года является многодетным родителем, судом отклоняются.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании п. 2 ст. 387 НК РФ, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что в собственности Шадчневой Л.Ю. с ДД.ММ.ГГГГ находится земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с.<адрес>.

Также Шадчнева Л.Ю. с ДД.ММ.ГГГГ является собственником 1/3 доли квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст. ст. 23, 45 НК РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> направила в адрес Шадчневой Л.Ю. налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1344руб., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 177руб., установлен срок уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ..

Кроме того в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1344 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 807 рублей, налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 195 рублей.

В связи с отсутствием сведений об уплате вышеуказанных налоговых платежей в адрес Шадчневой Л.Ю. налоговым органом требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате налога по уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ. и пени в сумме 1517,86руб. и 22,57руб. соответственно в срок до ДД.ММ.ГГГГ.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности по земельному налогу в сумме 2151 рублей и пени в размере 31,59 рублей, по налогу на имущество в сумме 195 рублей и пени в размере 2,87 рублей, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанную задолженность.

Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог относится к местным налогам, является одним из основных источников формирования местных бюджетов и в федеральный бюджет не поступает.

Решением Собрания представителей сельского поселения Черновский в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы.

Между тем, указанным решением Собрания представителей, действующим в спорный период ДД.ММ.ГГГГ. предоставление налоговой льготы собственникам земельных участков в <адрес> муниципального района Волжский Самарской области для многодетного родителя не предусмотрена, в связи с чем оснований для освобождения ответчика от уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ не имеется.

Также с налогового периода ДД.ММ.ГГГГ года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка (подпункт 10 пункт 5 статьи 391 Кодекса), указанный вычет за ДД.ММ.ГГГГ. предоставлен, что следует из налогового уведомления №, в связи с чем размер земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. составил 807руб..

Относительно взыскания налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ суд исходит из следующего.

Согласно пункту 6.1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов (их частей), квартир (их частей), комнат, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ в части предоставления многодетным семьям налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц вступил в силу 15 апреля 2019 года и предусматривает применение указанных норм начиная с налогового периода 2018 года.

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено применение налоговых вычетов только при исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.

При этом, указанная налоговая льгота предоставлена, что следует из налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ. (уменьшена налоговая база из расчета на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры).

Судом установлено, что административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании указанной суммы налога, определением мирового судьи судебного участка № Волжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Шадчневой Л.Ю. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> о взыскании обязательных платежей и санкций, был отменен.

Из содержания административного искового заявления следует, что до настоящего времени задолженность по оплате налогов ответчиком не погашена.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств в подтверждение факта оплаты образовавшейся перед административным истцом задолженности по налогам за 2015-2018 год, в материалах дела такие доказательства отсутствуют.

Доводы ответчика о пропуске срока исковой давности суд находит несостоятельными по следующим основаниям.

На основании ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 данной статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Анализ приведенных правовых норм позволяет сделать вывод, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Как указано выше, срок исполнения самого раннего требования №, учитываемого налоговой инспекцией при расчете общей суммы налога и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1441,00 руб. + 31,70 руб. по транспортному налогу и налогу на имущество за 2015 год, направленного в адрес налогоплательщика, установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку сумма по данному требованию не превысила 3 000 руб., налоговый орган вправе был обратиться в суд в срок до ДД.ММ.ГГГГ. (03.04.2017г. + 3 года + 6 месяцев).

С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился своевременно ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящим иском налоговой орган обратился ДД.ММ.ГГГГ. - в 6 –ти месячный срок после отмены судебного приказа, т.е. в установленные законом сроки.

Ссылка ответчика на отмену судебного приказа мировым судьей не являются основание к отказу в иске, поскольку при отмене судебного приказа за налоговым органом сохраняется право на обращение в суд с административным исковым заявлением.

На основании изложенного, учитывая установленные в судебном заседании обстоятельства, в том числе, соблюдение налоговым органом сроков обращения в суд за взысканием недоимки, с ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1347 рублей, на имущества за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 173,86 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 195 рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1344 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1344 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 807 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Таким образом, суд приход к выводу, что исковые требования о взыскании с ответчика пени также подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Шадчневой Л. Ю. о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с Шадчневой Л. Ю. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1347 руб., пени в размере 8,98 руб., задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 173,86 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 195 руб., пени в размере 5,45 руб., задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1344 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1344 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 807 руб., пени в размере 51,58 руб., а всего 5 276,87руб..

Взыскать с Шадчневой Л. Ю. в доход бюджета муниципального района Волжский Самарской области государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Волжский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня его вынесения.

Председательствующий С.Н. Серова

В окончательной форме решение изготовлено 21.04.2021 года.

6№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Самара 24 декабря 2021 года

Волжский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи Андреевой Е.А.,

при секретаре Овчаренко М.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2801/2021 по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Шадчневой А. С., Шадчневой Л. Ю. о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с иском к Шадчневой А.С. о взыскании обязательных платежей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что Шадчнева А.С. является плательщиком налогов на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. В адрес ответчика были направлены уведомления и требования об уплате налога. В установленные сроки ответчик указанные требования не исполнил. Мировым судьей судебного участка № Волжского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по административному делу о взыскании с Шадчневой А.С. задолженности по налогам. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Волжского судебного района <адрес> указанный судебный приказ отменен.

Ссылаясь на изложенное, административный истец просил суд взыскать с Шадчневой А.С. задолженность по налог...

...у на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 741 руб., за 2017 г. в размере 674 руб., за 2016 год в размере 612 руб., за 2015 год в размере 93,80 руб., пени в размере 30,82 руб.

Судом в качестве административного ответчика привлечен законный представитель Шадчневой А.С. - Шадчнева Л.Ю.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, предоставил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик Шадчнева А.С. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом.

Административный ответчик Шадчнева Л.Ю. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2. ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения административного дела, не препятствует рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого оплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По смыслу ст. 400, п. 1 ст. 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя): жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы в отношении указанных объектов налогообложения определяет в ст. 402 НК РФ.

Налоговый период, в соответствии со ст. 405 НК РФ, установлен в календарный год.

Налоговые ставки предусмотрены ст. 406 НК РФ.

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3).

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Как следует из материалов дела, в собственности Шадчневой А.С. с ДД.ММ.ГГГГ г. находилось жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, что подтверждается выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику начислен за 2015 год налог на имущество физических лиц в размере 354 руб.

Затем в адрес налогоплательщика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога в сумме 354 руб. и пени в размере 20,98 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 96 руб., за 2016 год в размере 612 руб.,

Затем в адрес налогоплательщика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога в сумме 705,80 руб. и пени в размере 14,01 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 674 руб.

Затем в адрес налогоплательщика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога в сумме 674 руб. и пени в размере 11,24 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 741 руб.

Затем в адрес налогоплательщика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога в сумме 741 руб. и пени в общем размере 11,03 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок Шадчнева А.С. налоги не оплатила.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В связи с тем, что налог в установленные сроки уплачен не был, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

В соответствии с абз. 2 и 3 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Шадчневой Л.Ю. в возражениях, направленных мировому судье, в качестве оснований для освобождения от уплаты налоговых платежей указаны следующие основания: пропуск административным истцом срока исковой давности и то обстоятельства, что семья Шадчневых является многодетной.

Указанные доводы не могут быть приняты судом, исходя из следующего.

Согласно п. 6.1 ст. 403 Федеральным законом налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данное законоположение введено Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ, в то время как обязанность по уплате налога возникла ранее. Кроме того, Шадчневой Л.Ю. не представлены доказательства того, что её семья является многодетной, и собственником жилого помещения является сам несовершеннолетний.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по обязательным платежам Шадчневой А.С. не превысила 3 000 руб.

Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, срок не пропущен. Мировым судьей судебного участка № Волжского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по административному делу №а-299/2021 о взыскании с законного представителя Шадчневой А.С. - Шадчневой Л.С. названной задолженности по налогам. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Волжского судебного района <адрес> указанный судебный приказ отменен ввиду поступления возражений должника.

Административный истец обратился в суд с настоящим иском ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, срок обращения налогового органа в суд не пропущен.

По общему правилу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено данным Кодексом. П. 2 ст. 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Законными представителями несовершеннолетнего являются его родители, усыновители, опекуны (статьи 26, 28 ГК РФ, статья 64 СК РФ).

Поскольку защита прав и интересов несовершеннолетнего осуществляется законными представителями, постольку участие последних в налоговых правоотношениях в качестве законных представителей предполагает обязанность совершения от имени несовершеннолетнего налогоплательщика необходимых юридических действий, в том числе по уплате налогов.

Ответчиком доказательства уплаты налоговых платежей не представлены.

Следовательно, с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 741 руб., за 2017 г. в размере 674 руб., за 2016 год в размере 612 руб., за 2015 год в размере 93,80 руб., пени в размере 30,82 руб., а всего 2151,62 руб.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден, соответственно, с него подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально удовлетворенным требованиям в доход государства в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с Шадчневой Л. Ю. в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 741 руб., за 2017 г. в размере 674 руб., за 2016 год в размере 612 руб., за 2015 год в размере 93,80 руб., пени в размере 30,82 руб., а всего 2 151,62 руб.

Взыскать с Шадчневой Л. Ю. в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Волжский районный суд <адрес> в течение одного месяца после принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено 30.12.2021г.

Судья /подпись/ Е.А. Андреева