Тежикова Оксана Владимировна

Дело № 2а-934/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 февраля 2016 года город Нижний Новгород

Сормовский районный суд города Нижнего Новгорода в составе:

председательствующего судьи Умилиной Е.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество и пени по транспортному налогу,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику о взыскании пени по налогу на имущество в размере 02 рубля 95 копеек и пени по транспортному налогу в размере 554 рубля 42 копейки.

В обосновании своих доводов ссылается на то, что ФИО1 является собственником квартиры, тем самым, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от ДД.ММ.ГГГГ. Налог на имущество физических лиц, указанный в налоговом уведомлении подлежит уплате не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. В установленные законом сроки ФИО1 налог на имущество физических лиц не уплатила. Ей было направлено требование об уплате налога, до настоящего времени задолженность по пени не погашена. Также ФИО1 является собственником транспортного средства, тем самым, является налогоплательщиком транспортного налога в соответствии с <адрес> «О транспортном налоге» № 71-з от ДД.ММ.ГГГГ. Транспортный налог, указанный в налоговом уведомлении подлежит уплате не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым перио...

...дом. В установленные законом сроки ФИО1 транспортный налог не уплатила, в связи с чем были начислены пени.

В соответствии с п. 3 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика пени по налогу на имущество.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации, действовавший на момент исчисления налога и его уплаты (2009 и 2010 годы), был установлен Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее по тексту – Закон о налогах на имущество физических лиц).

В соответствии со ст. 1 Закона о налогах на имущество физических лиц плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 2 Закона о налогах на имущество физических лиц объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.

В силу положений ст. 5 Закона о налогах на имущество физических лиц исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Исходя из системного толкования вышеизложенных правовых норм, следует, что при расчете налога соответствующий налоговый орган должен руководствоваться сведениями, представленными ему органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником <адрес>.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество за <данные изъяты> и <данные изъяты> годы.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество за <данные изъяты> год в размере 79 рублей 23 копейки и за <данные изъяты> год в размере 79 рублей 23 копейки направлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество за <данные изъяты> год в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По истечении срока уплаты налога на имущество ФИО1 направлено требование № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество в размере 02 рубля 95 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании пени по налогу на имущество в размере 02 рубля 95 копеек обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию пени по налогу на имущество в размере 02 рубля 95 копеек.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которое может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ и ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № 71-З «О транспортном налоге» (далее по тексту Закон о транспортном налоге) налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 334-ФЗ – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ч. 2 ст. 9 Закона о транспортном налоге (действовавшей на момент начисления транспортного налога) уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится по итогам налогового периода 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 6 Закона о транспортном налоге (действовавшей на момент начисления транспортного налога) установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя.

ФИО1 являлась собственником транспортного средства <данные изъяты>, мощность двигателя 95 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За 8 месяцев 2010 года был начислен транспортный налог в размере 1583 рубля 33 копейки. В уведомлении указано, что транспортный налог должен быть уплачен до ДД.ММ.ГГГГ. В случае неоплаты налога в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

ФИО1 было направлено требование № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы пени в размере 159 рублей 15 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ, требование № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы пени в размере 159 рублей 16 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ и требование № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы пени в размере 108 рублей 10 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Истцом не представлены доказательства направления ФИО1 требования об уплате суммы пени в размере 128 рублей 01 копейка, таким образом суд приходит к выводу, что требование административного истца о взыскании пени подлежит удовлетворению частично и с ФИО1 в пользу административного истца подлежат взысканию пени в сумме 426 рублей 41 копейка.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1500 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ № 324-ФЗ).

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1500 рублей (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ № 324-ФЗ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ № 324-ФЗ).

Как усматривается из материалов дела, в пределах трехлетнего срока предусмотренного законом, налоговым органом налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ направлено требование об уплате налога и установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В указанный срок требование не исполнено.

С настоящим исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах налоговым органом соблюден срок исковой давности для обращения в суд с требованием о взыскании налога на имущество.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> пени по налогу на имущество в размере 02 рубля 95 копеек и пени по транспортному налогу в размере 426 рублей 41 копейка, а всего в сумме 429 рублей 36 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий: подпись.

Решение не вступило в законную силу.

Копия верна.

Судья Сормовского районного суда

города Нижнего Новгорода Е.Н. Умилина