Викторов Станислав Игоревич

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 августа 2019 года г.о. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Чемерисовой О.В.

при секретаре Нефедовой К.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Самарской области к Викторову С.И. о взыскании недоимки по земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 7 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Викторову В.С. о взыскании недоимки по земельному налогу, пени.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что Викторов С.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты> является налогоплательщиком земельного налога за <данные изъяты>, так как является собственником: земельного объекта, кадастровый №, расположенный по адресу: Красноярский <данные изъяты>, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п.4 ст.85 НК РФ. Соответственно у налогоплательщика возникла обязанность уплаты в рассматриваемых налоговым периодах обязательных платежей, в связи с чем, налоговым органом на основании п.2 ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о расчете земельного налога за <данные изъяты>. Налоговые уведомления получены ответчиком в соответствии с положениями п.4 ст.31 НК РФ и п.4 ст.52 НК РФ. Однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Позднее в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога за <данные изъяты> года в размере 97 379 рублей, пени в размере 294 рубля 58 коп. В установленный срок должник не исполнил требование от ДД.ММ.ГГГГ года №9 за <данные изъяты>, в размере 97 379 рублей, пени в размере 294,58 рублей. Налоговый орган обратился в миро...

...вой суд судебного участка № Красноармейского судебного района <адрес> с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа на общую сумму 97 673 рублей 58 коп. Мировым судьей вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № который после подачи плательщиком возражений был отменен определением суда от ДД.ММ.ГГГГ. Первоначально инспекция обратилась в Красноармейский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ с административным исковым заявлением на общую сумму 97 673 рубля 58 коп., в адрес инспекции было направлено определение от ДД.ММ.ГГГГ об установлении заявления без движения. ДД.ММ.ГГГГ инспекцией было получено определение о возвращении административного искового заявления с документами.

Ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, МИФНС России № 7 по Самарской области просит суд взыскать с Викторова С.И. <данные изъяты> недоимки по: земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, налог в размере 97 379 рублей, пеня в размере 294 рубля 58 коп., на общую сумму 97 673 рубля 58 коп.

В ходе рассмотрения административного дела в суде, представитель административного истца уточнены административные исковые требования, просит взыскать с административного ответчика Викторова С.И. задолженность по земельному налогу за <данные изъяты> года в размере 88 357 рублей, пеня 214 рубля 58 коп.

Представитель административного истца заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Самарской области по доверенности ФИО4 в судебном заседании уточненные административные исковые требования поддержала в полном объеме, просит взыскать за три года задолженность по земельному налогу <данные изъяты> в размере 88 357 рублей и пени 214,58 рублей. Задолженность ответчиком по налогам и пеням не погашена. Порядок взыскания не нарушен. Основанием для перерасчета суммы налога явились сведения об изменении кадастровой стоимости объектов. Частично суммы погашены ответчиком, они учтены при уточнении иска. Просит иск удовлетворить.

Административный ответчик Викторов С.И. в судебное заседание не явился, был извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, возражений на административное исковое заявление не предоставил.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 390 Налогового Кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

НК РФ предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке, согласно 32 главе КАС РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.

Согласно ст. 69 НК Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст. 57 НК Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 75 НК Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу положений ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что в период <данные изъяты> административному ответчику Викторову С.И. принадлежали земельные участки: земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>

Соответственно у налогоплательщика возникла обязанность уплаты за вышеуказанные налоговые периоды, за вышеуказанные объекты земельного налога.

Таким образом, административный ответчик Викторов С.И. является налогоплательщиком земельного налога, а и у налогоплательщика возникла обязанность уплаты в рассматриваемых налоговых периодах обязательного платежа, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес Викторова С.И. направлено налоговым органом налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о перерасчете земельного участка за <данные изъяты> в размере 106 401 рублей. Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Перерасчет земельного налога по налоговому уведомлению № за объекты: земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>; земельный участок - кадастровый №, расположенный по адресу: <данные изъяты>

В ходе судебного заседания из пояснений представителя административного истца следует, что основанием для перерасчета земельного налога явилось выгрузка данных в которых была указана иная кадастровая стоимость объектов.

В соответствии с требованиями ст. 52 Налогового Кодекса РФ, МИФНС № 7 по Самарской области оформило налоговые уведомления в отношении Викторова С.И., в которых указаны суммы налогов, подлежащих уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налогов, до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, налоговые органы исчисляют земельный налог на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими ведение государственног7о кадастра, и органами, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Из материалов административного дела, пояснений административного истца следует, что налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ был сделан запрос в филиал ФГБУ «Федеральная Кадастровая Палата Федеральной службы Государственной регистрации, кадастра и картографии» по Самарской области по земельному участку с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость данного объекта по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и по сегодняшний день составляет 4448220. На основании этого, налоговой инспекцией был сделан перерасчет земельного налога за <данные изъяты>.

В установленный в налоговом уведомлении срок Викторов С.И. не исполнил обязанность по уплате налогов. За нарушение сроков уплаты недоимки налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ были исчислены пени.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

В силу пункта 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4).

Административному ответчику Викторову С.И. налоговым органом – Межрайонной ИФНС № 7 по Самарской области выставлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано требование о задолженности по земельному налогу в сумме 97 379 рублей, пени в размере 294 рублей 58 коп., указан срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 5-6)

Не исполнив требование в установленный срок, в апреле 2018 года Межрайонная ИФНС России № 7 по Самарской области обратилась с заявлением к мировому судье судебного участка № Красноармейского судебного района Самарской области о выдаче судебного приказа о взыскании с Викторова С.И. задолженности по земельному налогу за <данные изъяты> года в размере 97 379 рублей, пени в размере 294 рублей 58 коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Красноармейского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ № о взыскании с Викторова С.И. задолженности по земельному налогу <данные изъяты> года в размере 97 379 рублей, пени в размере 294 рублей 58 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № Красноармейского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с Викторова С.И. в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Самарской области задолженности по налогам и государственной пошлины отменить и с исполнения отозвать.

Первоначально налоговая инспекция обратилась в Красноармейский районный суд Самарской области с административным исковым заявлением о взыскании с Викторова С.И. недоимки по земельному налогу на общую сумму 97 673 рубля 58 коп.

Судом установлено, что административный истец обратился к мировому судье в пределах установленного шестимесячного срока, предусмотренного ст.48 Налогового кодекса РФ.

Установлено, что недоимка по земельному налогу административным ответчиком Викторовым С.И. оплачена частично дважды в сумме 9022 рубля, соответственно, административным истцом были уточнены исковые требования.

Согласно уточненного административного искового заявления, задолженность по земельному налогу за <данные изъяты> составляет 88 357 рубля, пени в размере 214 рублей 58 коп., данная задолженность по земельному налогу и пени административным ответчиком не погашена до настоящего времени, доказательств обратного суду не представлено.

Расчет задолженности по налогам и пени судом проверен и является правильным, сумма задолженности и произведенный налоговым органом расчет недоимки по налогам и пени административным ответчиком не оспорен, доказательств погашения сумму задолженности по налогам и пени суду не представлено.

Дав оценку и анализ исследованным в судебном заседании доказательствам в их совокупности, судья считает, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Самарской области к Викторову С.И. о взыскании недоимки по земельному налогу и пени, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в доход федерального бюджета с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2857 рублей.

Согласно ст.290 КАС РФ, при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций в резолютивной части решения суда также должны быть указаны общий размер подлежащей взысканию денежной суммы с определением отдельно основной задолженности и санкций.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Самарской области к Викторову С.И. о взыскании недоимки по земельному налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать с Викторова С.И. в доход местного бюджета недоимку по земельному налогу за <данные изъяты> в размере 88 357 рублей и пени в размере 214 рублей 58 копеек.

Взыскать с Викторова С.И. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2857 (две тысячи восемьсот пятьдесят семь) рублей 15 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г.о. Самара в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательном виде изготовлено 18.08.2019 года.

Судья О.В. Чемерисова

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

26 мая 2023 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Жирухиной Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-969/23 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к Викторову С.И, о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением с учетом уточнения к Викторову С.И. о взыскании недоимки по обязательным платежам на общую сумму 205527 рублей 01 копейка, в том числе:

по требованию № 111677 от 19.12.2021: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год пени в сумме 442 рубля 85 копеек за период с 01.01.2021 по 12.11.2021, за 2021 год пени в сумме 77 рублей 32 копейки за период с 19.03.2021 по 18.12.2021; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год пени в сумме 3229 рублей 95 копеек за период с 01.01.2020 по 12.11.2021, за 2020 год пени в сумме 1826 рублей 81 копейка за период с 01.01.2020 по 12.11.2021, за 2021 год пени в сумме 250 рублей 98 копеек за период с 19.03.2021 по 12.11.2021; по транспортному налогу ОКТМО 36701345: за 2014 год пени в сумме 2324 рубля 48 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2015 год пени в сумме 889 рублей 94 копейки за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 4685 рублей 05 копеек за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 1238 рублей 61 копейка за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 687 рублей 85 копеек за период с 02.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 199 рублей 47 копеек за период с 02.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 18 рублей 86 копеек за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 6 рублей 42 копейки за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 1310 рублей 12 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 35 рублей 71 копейка за период с 02.12.2020 по 14.12.2021, за 2020 год пени в сумме 33 рубля 45 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36626416 за 2015 год пени в сумме 917 рубле...

...й 58 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2016 год пени в сумме 2873 рубля 78 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 2077 рублей 04 копейки за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 1245 рублей за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 665 рублей 15 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021, за 2020 год пени в сумме 9 рублей 55 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36628155 за 2014 год пени в сумме 346 рублей 24 копейки за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2016 год пени в сумме 4845 рублей 96 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 1232 рубля 72 копейки за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 4624 рубля 29 копеек за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 2369 рублей 77 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021, за 2020 год пени в сумме 35 рублей 68 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2020 год пени в сумме 6 рублей 51 копейка за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36626416 за 2015 год пени в сумме 56 рублей 56 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2016 год пени в сумме 475 рублей 99 копеек за период с 01.07.2018 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 440 рублей 03 копейки за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 286 рублей 06 копеек за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 168 рублей 07 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021;

по требованию № 98540 от 15.12.2021: по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2018 год налог в размере 18860 рублей, за 2018 год налог в размере 6421рубль, за 2019 год налог в размере 35705 рублей, за 2020 год налог в размере 33455 рублей, за 2020 год налог в размере 16270 рублей, за 2018 год пени в сумме 61 рубль 30 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, за 2018 год пени в сумме 20 рублей 87 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 116 рублей 04 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, за 2020 год пени в сумме 108 рублей 73 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36626416 за 2020 год налог в размере 9550 рублей, за 2020 год пени в сумме 31 рубль 04 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36628155 за 2020 год налог в размере 35678 рублей, за 2020 год пени в сумме 115 рублей 95 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2020 год пени в сумме 21 рубль 16 копеек за период с 02.12.2021 то 18.12.2021, за 2021 год налог в размере 6510 рублей; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36626416 за 2020 год налог в размере 2652 рубля 98 копеек;

по требованию № 16633 от 07.04.2021: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год пени в сумме 4 рубля 16 копеек за период с 19.03.2021 по 18.12.2021; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год пени в сумме 11 рублей 77 копеек за период с 19.03.2021 по 12.11.2021.

В обоснование требований административный истец указал, что Викторов С.И. состоял на учете в МИФНС России № 22 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 22.05.2018 по 03.03.2021, в связи с чем имеет обязанность уплачивать страховые взносы за указанный период. Также должник по настоящее время надлежащим образом не исполнил свои обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога за 2014-2020 гг. в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях № 31172467 от 21.09.2017, № 54226808 от 11.09.2018, № 42832987 от 15.08.2019, № 57450972 от 01.09.2020, № 79743387 от 01.09.2021, № 43482922 от 01.09.2021. Налоговый орган направил налогоплательщику налоговые уведомления, однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неисполнения указанного требования налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области Оноприенко С.В. в судебном заседании уточненные административные исковые требования поддержала.

Административный ответчик Викторов С.И. и его представитель Мелкумова Т.Г. возражали против удовлетворения административного иска, поскольку задолженность оплачена, представили квитанции об оплате налогов и пени.

Представитель заинтересованного лица МИФНС России № 22 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, выслушав стороны, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу положений ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (в ред. № 129 от 23.11.2020 - если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в ред. № 129 от 23.11.2020 – 10000 рублей).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей (в ред. № 129 от 23.11.2020 – 10000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с положениями Главы 34 НК РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.п. 1-3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 425 НК РФ Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В соответствии с Главой 28 НК РФ, законом Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» должник является налогоплательщиком транспортного налога.

В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 2 ст. 359 НК РФ установлено, что в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с главой 32 НК РФ, Решением Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» административный ответчик является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п.1, п.2 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии с главой 31 НК РФ должник является плательщиком земельного налога.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

Судом установлено, что согласно выписке из ЕГРИП Викторов С.И. состоял на учете в МИФНС России № 22 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 22.05.2018 по 03.03.2021, в связи с чем он являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период 2019-2021 гг.

Также согласно ответу на запрос из УМВД России по г. Самаре от 16.03.2023 на Викторова С.И. в период 2014-2020 гг. были зарегистрированы транспортные средства:

- ВАЗ 21099, г/н № с мощностью двигателя 69 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- ФОЛЬКСВАГЕНТИГУАН, г/н № с мощностью двигателя 169 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- ЛЕНДРОВЕРDISCOVERY 3, г/н № с мощностью двигателя 190 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- LAND ROVER DISCOVERY 4, г/н № с мощностью двигателя 210 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- TOYOTA RAV4, г/н № (с 15.01.2019 г/н №) с мощностью двигателя 145 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 200, г/н № с мощностью двигателя 234,9 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- ИНФИНИТИ QX70, г/н № с мощностью двигателя 238 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- ТОЙОТА РАВ 4, г/н № с мощностью двигателя146 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GL 350 CDI 4 MATIC, г/н № с мощностью двигателя 224 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- ТОЙОТА РАВ 4, г/н № с мощностью двигателя 146 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

В соответствии с ответом на запрос из ГУ МЧС России по Самарской области в период 2014-2020 гг. на Викторова С.И. были зарегистрированы следующие маломерные суда:

- SILVER SHARK WA, г/н № с мощностью двигателя 135 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- BAYLINER 175 BR, г/н № с мощностью двигателя 135 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- SILVER FOX DC, г/н № с мощностью двигателя 60 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- NORTH SILVER 490, г/н № с мощностью двигателя 60 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- RINKER 260, г/н № с мощностью двигателя 320 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- SILVER HUSKY 630, г/н № с мощностью двигателя 175 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ответу на запрос из Госинспекции гостехнадзора Самарской области от 25.05.2023 на Викторова С.И. были зарегистрированы следующие транспортные средства (самоходные машины): снегоход YAMAHA VK10D, г/н № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Ввиду вышеизложенного Викторов С.И. является плательщиком транспортного налога за указанный период.

Согласно выписке из ЕГРН 16.03.2023 в период 2014-2021 Викторову С.И. принадлежали:

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- нежилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), в силу чего он является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц за указанный период.

Из материалов дела следует, что административному ответчику выставлены:

налоговое уведомление № 63332348 от 04.09.2016, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2015 год по ОКТМО 36701335 в размере 2875 рублей, по ОКТМО 36626416 в размере 21064 рубля, по ОКТМО 36701310 в размере 7936 рублей, по ОКТМО 36701345 в размере 3795 рублей, земельного налога за 2015 год по ОКТМО 36626416 в размере 2388 рублей, по ОКТМО 36628155 в размере 2105 рублей, налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 3255 рублей в срок до 01.12.2016;

налоговое уведомление № 31172467 от 21.09.2017, в котором рассчитан транспортный налог за 2016 год, а также перерассчитан транспортный налог за 2014, 2015 гг. по налоговому уведомлению № 750359, 63332348, сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога в размере 72064 рубля, рассчитан земельный налог за 2016 год, а также перерассчитан земельный налог за 2014, 2015 гг., сообщалось о необходимости уплаты земельного налога по ОКТМО 36626416 в размере 9550 рублей, по ОКТМО 36628155 в размере 106401 рубль, налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 гг. по ОКТМО 36701345 в размере 4447 рублей, по ОКТМО 36626416 в размере 2040 рублей в срок до 01.12.2017;

налоговое уведомление № 54226808 от 11.09.2018, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2017 год в размере 27901 рубль, земельного налога за 2017 год по ОКТМО 36628155 в размере 9022 рубля, по ОКТМО 36626416 в размере 9550 рублей, налога на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 36701345 в размере 4891 рубль, по ОКМТО 36626416 в размере 1994 рубля в срок до 03.12.2018;

налоговое уведомление № 42832987 от 15.08.2019, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2018 год по ОКТМО 36626416 в размере 11235 рублей, по ОКТМО 36701345 в размере 7923 рубля, земельного налога за 2018 год по ОКТМО 36626416 в размере 9550 рублей, по ОКТМО 36628155 в размере 35467 рублей, налога на имущество физических лиц за 2018 год по ОКТМО 36626416 в размере 2194 рубля, по ОКТМО 36701345 в размере 5381 рубль в срок до 02.12.2019;

налоговое уведомление № 57450972 от 01.09.2020, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2018, 2019 год в размере 22356 рублей, земельного налога за 2019 год по ОКТМО 36626416 в размере 9550 рублей, по ОКТМО 36628155 в размере 35467 рублей, налога на имущество физических лиц за 2019 год по ОКТМО 36626416 в размере 2413 рублей, ОКТМО 36701345 в размере 5918 рублей в срок до 01.12.2020;

налоговое уведомление № 79743387 от 01.09.2021, в котором рассчитан транспортный налог за 2018, 2019, 2020 гг., а также перерассчитан транспортный налог за 2020 год по налоговому уведомлению № 43482922, сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога по ОКТМО 36626416 в размере 6421 рубль, по ОКТМО 36701345 в размере 89550 рублей в срок до 01.12.2021;

налоговое уведомление № 43482922 от 01.09.2021, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2020 год в размере 17800 рублей, земельного налога за 2020 год по ОКТМО 36626416 в размере 9550 рублей, по ОКТМО 36628155 в размере 35678 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год по ОКТМО 36626416 в размере 2652,98 рублей, по ОКТМО 36701345 в размере 6510 рублей в срок до 01.12.2021.

В связи с непоступлением оплаты налогов и страховых взносов в установленный законом срок налоговым органом были начислены пени, в адрес администартивного ответчика направлены требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 16633 по состоянию на 07.04.2021, в котором сообщалось о необходимости уплаты недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 5669,68 рублей, пени в размере 16,02 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1472,28 рублей, пени в размере 4,16 рублей в срок до 12.05.2021;

требование № 98540 по состоянию на 15.12.2021, в котором сообщалось о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 110711 рублей, пени в размере 306,94 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2652,98 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 6510 рублей, пени в размере 21,16 рублей, по земельному налогу за 2020 год в размере 9550 рублей, пени в размере 31,04 рублей, по земельному налогу за 2020 год в размере 35678 рублей, пени в размере 115,95 рублей в срок до 18.01.2022;

требование № 111677 по состоянию на 19.12.2021, в котором сообщалось о необходимости уплаты пени по транспортному налогу в размере 15862,62 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1440,54 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 900,49 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 345,21 рублей, пени по земельному налогу в размере 3859,73 рублей, пени по земельному налогу в размере 3996,90 рублей, пени по земельному налогу в размере 20334,94 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 5307,74 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 442,85 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 77,32 рублей в срок до 04.02.2022.

Расчет пени судом проверен, является верным (л.д. 34-53).

В материалах дела имеется подтверждение направления требований об уплате налога в адрес административного ответчика в соответствии со ст. 70 НК РФ, путем выгрузки в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 19).

Поскольку общая сумма недоимки по требованиям превысила 10000 рублей на момент выставления требования № 98540 от 15.12.2021, шестимесячный срок на обращение в суд, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, истекал 18.07.2022.

В связи с тем, что недоимка по обязательным платежам и пени не была оплачена, 18.03.2022 МИФНС России №23 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка №52 Советского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Викторова С.И. недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 35678 рублей, пени в размере 20450,89 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2652,98 рублей, пени в размере 1440,54 рублей, по земельному налогу за 2020 год в размере 9550 рублей, пени в размере 7887,67 рублей, по транспортному налогу в размере 110711 рублей, пени в размере 16169,56 рублей (за 2018 год – 25281 рубль налог, за 2019 год – 35705 рублей налог, за 2020 год – 49725 рублей налог, 16169,56 рублей пени), по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 6510 рублей, пени в размере 1266,86 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год пени в размере 5319,51 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 1472,28 рублей, пени в размере 524,33 рублей.

23.03.2022 мировым судьей судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области вынесен судебный приказ №2А-594/22, которым взыскана указанная выше задолженность.

Определением мирового судьи судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области от 19.07.2022 отменен судебный приказ №2А-594/22 от 23.03.2022 на основании возражений Викторова С.И.

На момент обращения к мировому судье срок на обращение в суд по требованиям № 16633, 98540, 111677, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, не был пропущен налоговым органом.

16.01.2023 административный истец обратился в суд с данным административным иском (согласно дате в квитанции об отправке), таким образом, шестимесячный срок для подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций, предусмотренный для обращения в суд положениями п. 3 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ, не был пропущен административным истцом.

Административным ответчиком Викторовым С.И. представлены в материалы дела:

- чек-ордер № 43 от 28.04.2023 на сумму 39933,85 рублей, плательщик Викторов С.И., назначение платежа: пени по требованию 111677 от 19.12.2021 по делу номер 2а-969/2023 на 39933,85 рублей;

- чек-ордер № 46 от 28.04.2023 на сумму 165101,98 рублей, плательщик Викторов С.И., назначение платежа: по требованию номер 98540 от 15.12.2021 по делу номер 2а-969/2023 налог на 165101,98 рублей;

- чек-ордер № 45 от 28.04.2023 на сумму 500 рублей, плательщик Викторов С.И., назначение платежа: по требованию номер 98540 от 15.12.2021 по делу номер 2а-969/2023 пени на 500 рублей;

- чек-ордер № 44 от 28.04.2023 на сумму 15,93 рублей, плательщик Викторов С.И., назначение платежа: пени по требованию 16633 от 07.04.2021 по делу номер 2а-969/2023 на 15,93 рублей.

Поскольку в назначении платежа в чеках указан номер настоящего административного дела, номера требований об уплате налога, суммы недоимки и пени оплачены в том размере, который указан в просительной части уточненного административного искового заявления от 26.04.2023, суд приходит к выводу, что в удовлетворении административного искового заявления следует отказать в полном объеме.

Судом принимаются доводы административного ответчика и его представителя Мелкумовой Т.Г. о том, что задолженность оплачена Викторовым С.И. в полном объеме, поскольку это подтверждается чеками-ордерами от 28.04.2023.

Судом не может быть принято во внимание то, что согласно карточке ЕНП Викторова С.И., ИНН № суммы, уплаченные административным ответчиком были зачислены в счет погашения иных задолженностей налогоплательщика по транспортному налогу, поскольку в чеках-ордерах №№ 43, 44, 45, 46 от 28.04.2023 в назначении платежа указаны номер настоящего административного дела и номера требований об уплате налога, по которым производился платеж.

Поскольку недоимка по обязательным платежам и пени были оплачены административным ответчиком после обращения налогового органа в суд, с Викторова С.И. в соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Таким образом, в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере (205527,01-200000) * 1% + 5200 = 5255,27 рублей.

Однако Викторовым С.И. представлен чек-ордер № 31 от 26.05.2023 на сумму 5255,27 рублей, плательщик Викторов С.И. назначение платежа: госпошлина в суд, следовательно, государственная пошлина была оплачена административным ответчиком по данному делу в полном объеме.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении административного искового заявления в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении административного искового заявления Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к Викторову С.И. о взыскании недоимки по требованию № 111677 от 19.12.2021: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год пени в сумме 442 рубля 85 копеек за период с 01.01.2021 по 12.11.2021, за 2021 год пени в сумме 77 рублей 32 копейки за период с 19.03.2021 по 18.12.2021; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год пени в сумме 3229 рублей 95 копеек за период с 01.01.2020 по 12.11.2021, за 2020 год пени в сумме 1826 рублей 81 копейка за период с 01.01.2020 по 12.11.2021, за 2021 год пени в сумме 250 рублей 98 копеек за период с 19.03.2021 по 12.11.2021; по транспортному налогу ОКТМО 36701345: за 2014 год пени в сумме 2324 рубля 48 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2015 год пени в сумме 889 рублей 94 копейки за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 4685 рублей 05 копеек за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 1238 рублей 61 копейка за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 687 рублей 85 копеек за период с 02.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 199 рублей 47 копеек за период с 02.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 18 рублей 86 копеек за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 6 рублей 42 копейки за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 1310 рублей 12 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 35 рублей 71 копейка за период с 02.12.2020 по 14.12.2021, за 2020 год пени в сумме 33 рубля 45 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36626416 за 2015 год пени в сумме 917 рублей 58 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2016 год пени в сумме 2873 рубля 78 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 2077 рублей 04 копейки за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 1245 рублей за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 665 рублей 15 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021, за 2020 год пени в сумме 9 рублей 55 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36628155 за 2014 год пени в сумме 346 рублей 24 копейки за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2016 год пени в сумме 4845 рублей 96 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 1232 рубля 72 копейки за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 4624 рубля 29 копеек за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 2369 рублей 77 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021, за 2020 год пени в сумме 35 рублей 68 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2020 год пени в сумме 6 рублей 51 копейка за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36626416 за 2015 год пени в сумме 56 рублей 56 копеек за период с 02.12.2017 по 18.12.2021, за 2016 год пени в сумме 475 рублей 99 копеек за период с 01.07.2018 по 18.12.2021, за 2017 год пени в сумме 440 рублей 03 копейки за период с 04.12.2018 по 18.12.2021, за 2018 год пени в сумме 286 рублей 06 копеек за период с 03.12.2019 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 168 рублей 07 копеек за период с 02.12.2020 по 18.12.2021;

по требованию № 98540 от 15.12.2021: по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2018 год налог в размере 18860 рублей, за 2018 год налог в размере 6421рубль, за 2019 год налог в размере 35705 рублей, за 2020 год налог в размере 33455 рублей, за 2020 год налог в размере 16270 рублей, за 2018 год пени в сумме 61 рубль 30 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, за 2018 год пени в сумме 20 рублей 87 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021, за 2019 год пени в сумме 116 рублей 04 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, за 2020 год пени в сумме 108 рублей 73 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36626416 за 2020 год налог в размере 9550 рублей, за 2020 год пени в сумме 31 рубль 04 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; по земельному налогу ОКТМО 36628155 за 2020 год налог в размере 35678 рублей, за 2020 год пени в сумме 115 рублей 95 копеек за период с 02.12.2021 по 18.12.2021; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2020 год пени в сумме 21 рубль 16 копеек за период с 02.12.2021 то 18.12.2021, за 2021 год налог в размере 6510 рублей; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36626416 за 2020 год налог в размере 2652 рубля 98 копеек;

по требованию № 16633 от 07.04.2021: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год пени в сумме 4 рубля 16 копеек за период с 19.03.2021 по 18.12.2021; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год пени в сумме 11 рублей 77 копеек за период с 19.03.2021 по 12.11.2021 – отказать.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 09.06.2023 года.

Судья: