Бурдик Андрей Петрович

23RS0036-01-2024-002886-47

Дело №2а-1784/2024

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Краснодар 04 июня 2024 года

Октябрьский районный суд г.Краснодара в составе председательствующего Балина М.В., при секретаре Кухаревой И.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению ИФНС России №3 по г.Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л :

ИФНС России №3 по г.Краснодару обратилась в суд к ФИО1 с административным иском о взыскании задолженности по налоговым обязательствам в сумме 82 693,90 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1состоит на налоговом учете в ИФНС России №3 по г.Краснодару по месту жительства с 19.03.2018г., является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, плательщиком страховых взносов.

Налоговым органом в соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления, с отраженными в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ: расчетом сумм налогов, подлежащих уплате, сведениями об объектах налогообложения, налоговой базе, установленном сроке уплаты налога, иными сведениями. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени. Требование исполнено не было, сумма налогов, подлежащих уплате, в бюджет не поступили. Определением мирового судьи судебного участка № 54 ЦВО г. Краснодара судебный приказ от 18.08.2023г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, был отменен в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа. До настоящего време...

...ни должником обязанность по уплате налогов, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ, в установленные законодательством сроки не исполнена.

В ходе налогового администрирования, в пределах своих полномочий, в целях урегулирования задолженности в досудебном порядке уполномоченный орган принял все возможные меры, предусмотренные НК РФ, которые не привели к урегулированию образовавшейся задолженности.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела надлежаще извещен, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом извещен, причин неявки суду не сообщил, письменных возражений на административное исковое заявление в адрес суда не направил.

На основании ст.ст.140, 291 КАС РФ судебное разбирательство административного дела в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, может осуществляться без проведения судебного заседания в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии с положениями ст.150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Положениями ч.1 ст.286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей, и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика при наличии оснований установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, по сведениям, предоставленным ИФНС России №3 по г.Краснодару ФИО1 является налогоплательщиком земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, а также плательщиком страховых взносов. Снят с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя 16.11.2020г.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44 НК РФ).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно п.2 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Положениями подп.1 п.1 ст.430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для адвокатов исходя из их дохода, который заключается в следующем: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, за расчетный период 2017 года в размере, определяемом как - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) х 26% х 12 мес. = 23 400 руб.; в размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года; в размере 29 354 руб. за расчетный период 2019 года; в размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период (2017 год) определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 5,1% х 12 месяцев) = 4 590 руб.; в размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 года; в размере 6 884 руб. за расчетный период 2019 года, в размере 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В связи с вышеизложенным, налогоплательщику были исчислены страховые взносы на обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование.

Налогоплательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты 09.01.2018г. в размере 23 400 руб., со сроком уплаты 09.01.2019 в размере 26 545 руб., со сроком уплаты 31.12.2019 г. в размере 29 354 руб. со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 28 482, 13 руб.

Налогоплательщику исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование со сроком уплаты 09.01.2018 г. в размере 4 590 руб. со сроком уплаты 09.01.2019 в размере 5 840 руб., со сроком уплаты 31.12.2019 г. в размере 6 884 руб., со сроком уплаты 01.12.2020г. в размере 7 396, 16 руб.

Однако, страховые взносы в установленный срок не были оплачены.

В силу ч.1 ст.362, ч.3 ст.396, ч.1 ст.408 НК РФ транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ соответствующими регистрирующими органами.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст.408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра налогоплательщик с 29.09.1999 г. является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

Налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц со сроком уплаты 03.12.2018 г. в размере 473 руб., со сроком уплаты 02.12.2019г. в размере 702 руб., со сроком уплаты 01.12.2019 г. в размере 575 руб., со сроком уплаты 01.12.2020г. в размере 775 руб., со сроком уплаты 01.12.2022г. в размере 935 руб.

Согласно абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании сведений, представленных УГИБДД ГУВД по Краснодарскому краю в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, должнику принадлежат на праве собственности автотранспортные средства.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет (сведения об объектах отражены в выписке и налоговом уведомлении, прилагаемым к административному заявлению).

Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства (ч.1 ст.359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч.1 ст.361 НК РФ, ч.2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 №639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»).

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог со сроком уплаты 01.12.2020г. в размере 8990 руб., со сроком уплаты 01.12.2021г. в размере 2525 руб., со сроком уплаты 01.12.2021г. в размере 11515 руб.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра налогоплательщик является собственником земельных участков.

На основании ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (ч.1 ст.390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ч.1 ст.393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Налогоплательщику исчислен земельный налог со сроком уплаты 03.12.2018г. в размере 516 руб., со сроком уплаты 02.12.2019г. в размере 516 руб., со сроком уплаты 01.12.2020г. в размере 516 руб. со сроком уплаты 01.12.2022г. в размере 516 руб.

Налогоплательщику исчислен земельный налог со сроком уплаты 03.12.2018г. в размере 2791 руб., со сроком уплаты 02.12.2019г. в размере 2791 руб., со сроком уплаты 02.12.2020г. в размере 2791 руб., со сроком уплаты 02.12.2022г. в размере 719 руб.

В соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В нарушение законодательства о налогах и сборах РФ административный ответчик не выполнил обязанности гражданина Российской Федерации по оплате налогов в установленный срок.

В случае уплаты причитающейся суммы налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начисляются соответствующие пени. Суммы пеней начислены за каждый день просрочки, в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ).

Согласно ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени от 09.10.2015г. №430844.

В соответствии с ч.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В установленный требованием срок обязанность уплатить неуплаченную сумму налога административным ответчиком исполнена не была.

Определением мирового судьи судебного участка №54 ЦВО г.Краснодара от 11.09.2023г. судебный приказ от 18.08.2023г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам отменен, в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа.

В добровольном порядке задолженность ответчиком не погашена, все подтверждающие документы, административным истцом суду представлены, доказательств погашения задолженности суду не представлено.

Согласно представленному расчету, задолженность ФИО1 составляет 82693,90 рублей, в том числе: земельный налог за 2018 г. (ОКТМО 79630159) в размере 406 руб. 94 коп., земельный налог за 2019 г. в размере 1829 руб.93 коп., земельный налог за 2019 г. (ОКТМО 79630159) в размере 516 руб., земельный налог за 2021 г. (ОКТМО 79630159) в размере 516 руб., земельный налог за 2021 г. в размере 719 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 702 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 772 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 935 руб., пени в размере 29 300 руб. 90 коп., страховые взносы ОПС за 2020 г. в размере 28 482 руб. 13 коп., транспортный налог за 2019 г. в размере 6 999 руб., транспортный налог за 2021 г. в размере 11515 руб.

Представленный административным истцом расчет задолженности суд находит верным и правильным, ответчиком альтернативного расчета не представлено, в связи с чем, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ истец подлежит освобождению от уплаты госпошлины.

На основании ст.ст.103,114 КАС РФ с ответчика следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в размере 2680,82 рублей.

Руководствуясь ст. 23, 48, 362 НК РФ, ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление ИФНС России №3 по г.Краснодару - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России №3 по г.Краснодару задолженность на общую сумму 82 693,90рублей, в том числе: земельный налог за 2018 г. (ОКТМО 79630159) в размере 406 руб. 94 коп., земельный налог за 2019 г. в размере 1829 руб.93 коп., земельный налог за 2019 г. (ОКТМО 79630159) в размере 516 руб., земельный налог за 2021 г. (ОКТМО 79630159) в размере 516 руб., земельный налог за 2021 г. в размере 719 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 702 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 772 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 935 руб., пени в размере 29 300 руб. 90 коп., страховые взносы ОПС за 2020 г. в размере 28 482 руб. 13 коп., транспортный налог за 2019 г. в размере 6 999 руб., транспортный налог за 2021 г. в размере 11515 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход государства в размере 2421,61 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд г.Краснодара в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья:

Решение изготовлено в окончательной форме 04 июня 2024 года.