Коломеец Олег Иванович

Дело № 2а-1188/2016

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

13 апреля 2016 года город Елец Липецкой области

Елецкий городской суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Чумичевой Ю.В.,

при секретаре Приваловой Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1188/2016 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области к Коломиец ФИО6 о взыскании недоимки по налогу и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области (МИФНС России № 7 по Липецкой области) обратилась в суд с административным иском к Коломиец О.И. о взыскании недоимки по налогу и пени, указывая, что Коломиец О.И. является плательщиком транспортного налога. На основании данных регистрирующих органов административному ответчику исчислен транспортный налог за 2014 год в размере 9567 рублей 00 копеек. По данным налогам направлено почтой налоговое уведомление, содержащее расчет и основания взимания налога. Однако плательщиком не уплачен налог за 2014 г. по сроку оплаты 01.10.2015. В соответствии со статьей 75 НК РФ налогоплательщику за неуплату налога начислена пеня по транспортному налогу за 2012-2013 г.г. в размере 615 рублей 22 копейки. Учитывая, что до настоящего времени от уплаты транспортного налога в добровольном порядке должник уклоняется, требование инспекции от 13.10.2015 № 40718 не исполнил, просила взыскать с Коломиец О.И. недоимку по транспортному налогу и пени в размере 10182 рубля 22 копейки, в том числе: транспортный налог в размере 9567 ...

...рублей 00 копеек; пени по транспортному налогу в размере 615 рублей 22 копеек в доход бюджета Липецкой области.

Представитель административного истца МИФНС России № 7 по Липецкой области в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщил, в исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик Коломиец О.И. в судебное заседание не явился, не сообщил об уважительных причинах своей неявки в судебное заседание и не просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. Согласно сообщению отдела УФМС России по Липецкой области в г. Ельце от 05.04.2016 Коломиец О.И. зарегистрирован по месту жительства: N... с 11.03.2003. Направленное административному ответчику по вышеуказанному адресу заказное письмо разряда «Судебное», содержащее судебную повестку, возвратилось в суд с отметкой «истек срок хранения», что суд расценивает как отказ адресата принять судебную повестку, поскольку согласно отметкам почтового работника на конверте им оставлялись извещения о поступлении в почтовое отделение такого письма.

В силу части 2 статьи 100 Кодекса административного судопроизводства РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства.

Суд на основании статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав и оценив письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению.

При этом суд исходит из следующего.

Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная норма содержится в статье 23 Налогового кодекса РФ.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В судебном заседании установлено, что Коломиец О.И. является владельцем следующих транспортных средств: с 26.11.1997 автомобиля Ауди-80 государственный регистрационный знак №*** с мощностью двигателя 80 лошадиных сил, с 12.07.2013 автомобиля Фольксваген-Пассат государственный регистрационный знак №*** с мощностью двигателя 170 лошадиных сил, с 20.06.2012 по 04.06.2014 автомобиля Фольксваген-Пассат государственный регистрационный знак №*** с мощностью двигателя 105 лошадиных сил, что подтверждается письменными доказательствами, имеющимися в материалах дела, и никем не оспаривалось.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством Коломиец О.И. является плательщиком транспортного налога.

На основании Налогового кодекса РФ, Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате, налогоплательщики обязаны в установленные Законом сроки и размере произвести уплату транспортного налога.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 3,5; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 5; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 7,5. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

В отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил включительно установлена налоговая ставка в сумме 15 рублей; в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно установлена налоговая ставка в сумме 28 рублей; в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно установлена налоговая ставка в сумме 50 рублей (приложение к Закону).

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 7 по Липецкой области был исчислен транспортный налог за 2014 год в сумме 9567 рублей, исходя из следующего расчета:

автомобиль Ауди-80 государственный регистрационный знак №***: налоговая база 80, налоговая ставка 15, повышающий коэффициент для дорогостоящих транспортных средств 1,00, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 1200 рублей, льгота пенсионеры, сумма льготы 500 рублей, сумма налога с учетом льготы 700 рублей;

автомобиль Фольксваген-Пассат государственный регистрационный знак №*** налоговая база 105, налоговая ставка 28, повышающий коэффициент для дорогостоящих транспортных средств 1,00, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 6, сумма налога 1470 рублей, льгота пенсионеры, сумма льготы 1103 рубля, сумма налога с учетом льготы 367 рублей;

автомобиль Фольксваген-Пассат государственный регистрационный знак №***: налоговая база 170, налоговая ставка 50, повышающий коэффициент для дорогостоящих транспортных средств 1,00, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 8500 рублей.

Налог исчислен по ставкам, установленным законом.

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление № 920309 от 22.03.2015, которым он уведомлен о необходимости уплатить транспортный налог в сумме 9567 рублей 00 копеек.

Однако в установленный законом срок административным ответчиком налог не был уплачен, на момент обращения в суд задолженность составляла 9567 рублей 00 копеек, что Коломиец О.И. не оспаривалось.

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты транспортного налога за 2012.г. налоговым органом исчислена пеня в сумме 243 рубля 96 копеек, которая подтверждается представленным административным истцом расчетом, произведенным в соответствии с законом.

Также ввиду несвоевременной уплаты транспортного налога за 2013 г. налоговым органом исчислена пеня в сумме 371 рубль 26 копеек. Проверив представленный административным истцом расчет пени, суд не может с ним согласиться, поскольку в нем допущена арифметическая ошибка.

Так, из расчета усматривается, что пеня обоснованно начислена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2013 г. за период с 06.11.2013 по 23.04.2015 исходя из суммы недоимки 6185 рублей 00 копеек, что подтверждается налоговым уведомлением № 1195905.

Вместе с тем, с Коломиец О.И. подлежит пеня за несвоевременную уплату транспортного налога за 2013 г. в размере 287 рублей 45 копеек (а не 371 рубль 26 копеек), исходя из следующего расчета: 6185 рублей (сумма недоимки) х (8,25 (ставка рефинансирования): 300) х 169 (количество дней просрочки за период просрочки).

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу в общей сумме 10098 рублей 41 копейка, в том числе налог за 2014 год в сумме 9567 рублей 00 копеек и пеня за несвоевременную уплату налога за 2012-2013 г.г. в сумме 531 рубль 41 копейка (243 рубля 96 копеек + 287 рублей 45 копеек). Оснований для взыскания пени в размере, указанном административным истцом, суд не усматривает.

На основании статьи 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

13.10.2015 в адрес административного ответчика МИФНС России № 7 по Липецкой области было направлено требование № 40718 об уплате налога и пеней, однако, в срок, указанный в требовании для его добровольного исполнения, то есть до 17.11.2015, Коломиец О.И. его не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

При таких обстоятельствах, коль скоро Коломиец О.И. в срок, обусловленный законом, не уплатил транспортный налог за 2014 год, а также пени за несвоевременную уплату налогов за 2012-2013 г.г., суд приходит к выводу о правомерности заявленных исковых требований.

Факт направления налоговым органом в адрес Коломиец О.И. налоговых уведомлений и требования об уплате налога подтверждается списками ФГУП «Почта России» внутренних почтовых отправлений и списками заказных писем филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Москве. Составленные налоговым органом списки почтовых отправлений содержат адрес места жительства административного ответчика, по которому направлялись налоговые уведомления и требование об уплате налога, и штампы почтовых служб, свидетельствующие о передаче заказных писем для направления адресату.

Таким образом, административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом РФ порядок взыскания налоговой задолженности с налогоплательщика, в том числе порядок направления ему налогового уведомления и требования об уплате налога, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ при подаче искового заявления имущественного характера при цене иска до 20000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 4% от цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, коль скоро заявленные требования МИФНС России № 7 по Липецкой области подлежат удовлетворению на сумму 10098 рублей 41 копейка, то взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 403 рубля 94 копейки.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области к Коломиец ФИО8 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с Коломиец ФИО7, зарегистрированного по адресу: N..., недоимку по налогу и пени: транспортный налог за 2014 год в сумме 9567 (девять тысяч пятьсот шестьдесят семь) рублей 00 копеек; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2012-2013 г.г. в сумме 531 (пятьсот тридцать один) рубль 41 копейка в доход бюджета Липецкой области;

В удовлетворении остальной части исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области к Коломиец ФИО9 отказать.

Взыскать с Коломиец ФИО10 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 403 (четыреста три) рубля 94 копейки.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Елецкий городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Ю.В. Чумичева

Мотивированное решение суда изготовлено 15.04.2016.